YHDISTYKSEN JA SÄÄTIÖN VEROILMOITUS (6C)

Transkriptio

1 VEROHALLINTO YHDISTYKSEN JA SÄÄTIÖN VEROILMOITUS (6C) TIETUEKUVAUS 2018 SISÄLTÖ 1 YLEISKUVAUS TIETOVIRRAN ANTAMISTA TARKENTAVAA KUVAUSTA TIETOJEN KORJAAMINEN VOIMASSAOLO TIETOVIRTAYHDISTELMÄT MUUTOKSET EDELLISEEN VERSIOON TUNNUS-TIETO LUETTELO TARKISTUKSET HUOMAUTUKSET LASKENTAEET... 7

2 Versiohistoria Päivä Versio Kuvaus Ensimmäinen vuoden2018 julkaistu versio Muotomuutoksia kohdassa Korjattu tekstejä kohdissa 4 Erittelyt verovapaasta tavara- ja palvelumyynnistä ja 5 Erittely veronalaisesta elinkeinotoiminnasta 1 YLEISKUVAUS Tämän dokumentin tarkoituksena on selittää lähetettävän tiedon rakenne ja aineistoon tehtävät tarkistukset. Tämän dokumentin lisäksi tietoa löytyy dokumentista vero.fi > Verohallinto > Tietoa verotuksesta > Ohjelmistokehittäjät > Toimintaohjeet > Sähköisen ilmoittamisen yleiskuvaus. 2 TIETOVIRRAN ANTAMISTA TARKENTAVAA KUVAUSTA 3 TIETOJEN KORJAAMINEN 4 VOIMASSAOLO Ilmoitusta koskevat tarkennat täyttöohjeet Verohallinnon sivuilta vero.fi:ssä > Verohallinto > Yhteystiedot ja asiointi > Lomakkeet. Tietovirran vaatiman tunnistautumistavan, vaaditun Katso-tunnisteen vahvuuden ja roolin sekä tiedon siitä, mistä kohdasta tietovirtaa valtuutus tarkastetaan voi tarkastaa täältä. Lähetetty sähköinen tuloveroilmoitus korjataan lähettämällä pääverolomake ja kaikki korjattavia tietoja sisältävät liitelomakkeet uudelleen. Päälomake lähete-tään uudelleen vaikka siinä ei olisi mitään korjattavaa. Tämän tietuekuvauksen mukaiset rakenteet ja tarkistukset ovat voimassa tuotantoympäristöissä alkaen ja ovat voimassa siihen asti, kunnes uusi versio tietuekuvauksesta julkaistaan. 5 TIETOVIRTAYHDISTELMÄT Katso tämän tietovirran kanssa samassa tiedostossa lähetettävät tietovirrat vero.fi > Verohallinto > Tietoa verotuksesta > Ohjelmistokehittäjät > Tietuekuvaukset > Tuloveroilmoitukset > Sähköisen tuloveroilmoituksen sallitut lomakeyhdistelmät. 6 MUUTOKSET EDELLISEEN VERSIOON Versio Tiedon Tieto Selite tunnus Luovutusvoitot yhteensä Veronalaiset luovutusvoitot Muutettu tiedon muodot G13, Tietuetunnus Vuosilukumuutos Rahatiedot Muutettu tiedon muodot R17,2 G17,2 G13,2 180 Muita liitteitä (vapaamuotoisia)(1=kyllä) Poistettu

3 Tuloslaskelma ja tase (1=kyllä) Toimintakertomus (1=kyllä) 7 TUNNUS-TIETO LUETTELO Tunnus P/V Laskenta /tarkistus Kuvaus Muoto Sallitut arvot 000 P Tietuetunnus AN8 VSY06C P Välityspalvelun tunnus AN3 048 P Tieto lähettävästä ohjelmistosta AN P Ohjelmiston tuottama aikaleima PPKKVVVV HHMMSS 020 P Verovelvollisen nimi AN P Verovelvollisen Y-tunnus YTUNNUS 054 P Tilikausi, max 18 kk PPKKVVVV- PPKKVVVV 184 V Toimintaa sekä Manner-Suomessa että Ahvenanmaalla N1 1, 071 V Jos toimiala on muuttunut, ilmoita uusi toimiala (koodi) N5 072 V Toimiala, sanallinen muoto AN P Veroilmoituksen yhteyshenkilö AN P Yhteyshenkilön puhelinnumero AN V Yhteyshenkilön sähköpostiosoite (SMTP, JHS130-muoto) AN70 OTS Kunta, kuntayhtymä, seurakunta uskonnollinen yhdyskunta, ammattikorkeakoulu, yliopisto: siirry täyttämään osat 4, 5, 6, 8 ja 9. Yhdistys ja säätiö: jatka täyttämistä osassa 2: 2 Yhdistyksen ja säätiön erittelytiedot 153 V Henkilöjäsenten määrä +N9 154 V Yhteisöjäsenten määrä +N9 155 V Kannattajajäsenten määrä +N9 151 V Säännöissä on tapahtunut muutoksia. Jos säännöissä on tapahtunut N1 1, muutoksia, liitä veroilmoitukseen uudet säännöt. 1=Kyllä 152 P * Lomaketta käyttävä yhdistys tai säätiö: 1 = on yleishyödyllinen N1 1,2, (TVL 22 ), 2 = ei ole yleishyödyllinen 3 Yleishyödyllisen yhdistyksen ja säätiön erittelytiedot 601 V Toiminnassa tai varainhankinnassa on tapahtunut olennainen N1 1, muutos. Jos toiminnassa tai varainhankinnassa on tapahtunut muutoksia, anna selvitys muutoksesta erillisellä liitteellä. 1=Kyllä 604 V *V/P Säätiön pääasiallinen tarkoitus? N1 1,2 1=Apurahasäätiö 2=Muu säätiö 605 V *V/P Apurahasäätiön tilikauden aikana jakamat apurahat yhteensä, +N8 kpl 606 V *V/P Apurahasäätiön tilikauden aikana jakamat apurahat yhteensä, euro 4 Erittelyt verovapaasta tavara- ja palvelumyynnistä 001 Osatietoryhmä tavaran ja palvelun myynti, verovapaat toiminnot alkaa +N8

4 674 V Harjoitettu verovapaa toiminta AN V Myynnistä saadut tuotot ilman julkisia tukia 675 V Toimintaa varten saatu julkinen tuki 677 V Toimintaan kohdistuvat kulut 009 Osatietoryhmä tavaran ja palvelun myynti, verovapaat toiminnot +N8 loppuu 5 Erittely veronalaisesta elinkeinotoiminnasta 001 Osatietoryhmä elinkeinotoiminnot alkaa 678 V Harjoitettu toiminta AN V Veronalaiset tuotot 681 V Verotuksessa vähennyskelpoiset kulut 679 V Toiminnasta on haettu maksullista huojennuspäätöstä N1 1, 1=Kyllä 009 Osatietoryhmä elinkeinotoiminnot loppuu 6 Laskelma kirjapidonmukaisesta ja veronalaisesta tuloksesta 614 V Tuotot alkavat: Yhdistyksen jäsenmaksut kirjanpidon mukaan 700 V *H Veronalaiset yhdistyksen jäsenmaksut (elinkeinotoiminnan tulolähde) 701 V *H Veronalaiset yhdistyksen jäsenmaksut (henkilökohtainen tulolähde) 612 V Tavaran- ja palvelunmyynti kirjanpidon mukaan 702 V *H Veronalainen tavaran- ja palvelunmyynti (EVL-tulolähde) 703 V *H Veronalainen tavaran- ja palvelunmyynti (TVL-tulolähde) 617 V Vuokratulot kiinteistöistä kirjanpidon mukaan 704 V *H Veronalaiset vuokratulot kiinteistöstä (EVL-tulolähde) 705 V *H Veronalaiset vuokratulot kiinteistöstä (TVL-tulolähde) 706 V Muut vuokratulot kirjanpidon mukaan 707 V *H Veronalaiset muut vuokratulot (EVL-tulolähde) 708 V *H Veronalaiset muut vuokratulot (TVL-tulolähde) 709 V Puun myyntitulot kirjanpidon mukaan 710 V *H Veronalaiset puun myyntitulot (EVL-tulolähde) 711 V *H Veronalaiset puun myyntitulot (TVL-tulolähde) 616 V Osinkotulot kirjanpidon mukaan 713 V *H Veronalaiset osinkotulot (EVL-tulolähde) 714 V *H Veronalaiset osinkotulot (TVL-tulolähde) 342 V Voitto-osuudet yhtymistä kirjanpidon mukaan 343 V *H Tulo-osuuksien veronalainen osuus (TVL 16 ja 16a ) EVLtulolähde 491 V *H Tulo-osuuksien veronalainen osuus (TVL 16 ja 16a ) TVLtulolähde 620 V Yleisavustukset kirjanpidon mukaan 716 V *H Veronalaiset yleisavustukset (EVL-tulolähde) 717 V *H Veronalaiset yleisavustukset (TVL-tulolähde) 718 V Kaikki muut tuotot kirjanpidon mukaan 719 V *H Veronalaiset kaikki muut tuotot (EVL-tulolähde) 720 V *H Veronalaiset kaikki muut tuotot (TVL-tulolähde) 357 V Veronpalautus G13,2 622 V Tilinpäätössiirrot- voitto kirjanpidon mukaan 721 V *H Veronalainen toiminta: tilinpäätössiirrot (EVL-tulolähde)

5 722 V *H Veronalainen toiminta: tilinpäätössiirrot (TVL-tulolähde) 723 V Tuotot yhteensä kirjanpidon mukaan 724 V *H Veronalaiset tuotot yhteensä (EVL-tulolähde) 725 V *H Veronalaiset tuotot yhteensä (TVL-tulolähde) 630 V Kulut alkavat: Henkilöstökulut kirjanpidon mukaan 726 V *H Veronalainen toiminta: henkilöstökulut (EVL-tulolähde) 727 V *H Veronalainen toiminta: henkilöstökulut (TVL-tulolähde) 364 V Poistot kirjanpidon mukaan 365 V *H Veronalainen toiminta: poistot (EVL-tulolähde) 469 V *H Veronalainen toiminta: poistot (TVL-tulolähde) 368 V Edustuskulut kirjanpidon mukaan 369 V *H Veronalainen toiminta: edustuskulut (EVL-tulolähde) 728 V *H Veronalainen toiminta: edustuskulut (TVL-tulolähde) 729 V Kaikki muut kulut kirjanpidon mukaan 730 V *H Veronalainen toiminta: kaikki muut kulut (EVL-tulolähde) 731 V *H Veronalainen toiminta: kaikki muut kulut (TVL-tulolähde) 222 V Välittömät verot ja veronkorotukset G13,2 643 V Tilinpäätössiirrot - tappio, kirjanpidon mukaan G13,2 732 V *H Veronalainen toiminta: tilinpäätössiirrot (EVL-tulolähde) G13,2 733 V *H Veronalainen toiminta: tilinpäätössiirrot (TVL-tulolähde) G13,2 734 V Kulut yhteensä kirjanpidon mukaan 735 V *H Veronalainen toiminta: kulut yhteensä (EVL-tulolähde) 736 V *H Veronalainen toiminta: kulut yhteensä (TVL-tulolähde) 7 Muun kuin yleishyödyllisen yhdistyksen tai säätiön laskelma henkilökohtaiseen tulolähteeseen kuuluvan omaisuuden luovutusvoitosta tai tappiosta 487 V Luovutusvoitot yhteensä 488 V Luovutustappiot yhteensä (vähennetään luovutusvoitoista viiden seuraavan vuoden aikana) 475 V Edellisiltä vuosilta vahvistettu luovutustappio 515 V Veronalaiset luovutusvoitot 514 V Vahvistettava luovutustappio 8 Eri tulolähteiden veronalainen tulos ennen tappioiden vähentämistä / verovuoden vahvistettava tappio 504 V Lisää erät, joita ei oteta huomioon tappiota vahvistettaessa 500 V #505 Elinkeinotoiminnan tulos 501 V #506 Henkilökohtaisen tulolähteen tulos 505 V #500 Elinkeinotoiminnan tappio 506 V #501 Henkilökohtaisen tulolähteen tappio 999 P Tietueen loppumerkki N8 8 TARKISTUKSET Seuraavat tarkistukset tehdään, jos jollakin tarkistuksessa mukana olevista tunnuksista on nollasta tai tyhjästä poikkeava arvo. Uusi/ Muutt Tunnus Laskentasäännön tai tarkistuksen kuvaus

6 501# #505 Tarkistetaan, että vain toisessa seuraavista kentistä on nollasta tai tyhjästä poikkeava arvo. Toisin sanoen ne ovat poissulkevia tunnuksia (vain toisessa tunnuksessa saa olla nollasta tai tyhjästä poikkeava arvo) 501 tai tai 505 #1230;Kentän # poissulkeva kenttä & sisältää jo arvon. Vain jommankumman voi ilmoittaa nollasta poikkeavalla arvolla Joko 500 tai 505 pitää antaa. Toisen tai molemmat voi antaa myös nollana. #1231; Joko 500 tai 505 pitää antaa. Toisen tai molemmat voi antaa myös nollana Joko 501 tai 506 pitää antaa. Toisen tai molemmat voi antaa myös nollana #1232; Joko 501 tai 506 pitää antaa. Toisen tai molemmat voi antaa myös nollana. Jos on ilmoitettu Jaetut stipendit, apurahat, tunnustuspalkinnot tms. (kpl) (605), on ilmoitettava myös Jaetut stipendit, apurahat, tunnustuspalkinnot tms. (euro, snt) (606) #306;Jos on ilmoitettu jaettujen stipendien, apurahojen, tunnustuspalkintojen tms. kappalemäärä (605), on ilmoitettava myös niiden rahamäärä (606) Kun ilmoitusvelvollisen YTJ:hin merkitty yritysmuoto on Säätiö tai Muu säätiö, ilmoitusta antava säätiö on yleishyödyllinen (152:1) ja Säätiön pääasiallinen tarkoitus on apurahasäätiö (604:1), pitää antaa myös tieto Apurahasäätiön tilikauden aikana jaetut apurahat yhteensä, kpl (605) tai Apurahasäätiön tilikauden aikana jaetut apurahat yhteensä, euro (606) #1233; Kun ilmoitusvelvollisen YTJ:hin merkitty yritysmuoto on Säätiö tai Muu säätiö, ilmoitusta antava säätiö on yleishyödyllinen (152:1) ja Säätiön pääasiallinen tarkoitus on apurahasäätiö (604:1), pitää antaa myös tieto Apurahasäätiön tilikauden aikana jaetut apurahat yhteensä, kpl (605) tai Apurahasäätiön tilikauden aikana jaetut apurahat yhteensä, euro (606)

7 9 HUOMAUTUKSET Uusi/ Muutt Tunnus 700,702, 704,707, 710,713, 343,716, 719,721, 724,726, 365, 500, , , ,703, 705,708, 711,714, 491,717, 720,722, 725,727, 728, 469, 731,733, , , ,506 Huomautuksen kuvaus Jos on ilmoitettu EVL tulolähteen tuottoja tai kuluja (tunnuksilla 700, 702, 704, 707, 710, 713, 343, 716, 719, 721, 724, 726, 365, 369, 730, 732 ja 735), pitää ilmoittaa joko tulosta (500) tai tappiota (505) #1234; Jos on ilmoitettu EVL tulolähteen tuottoja tai kuluja (tunnuksilla 700, 702, 704, 707, 710, 713, 343, 716, 719, 721, 724, 726, 365, 369, 730, 732 ja 735), pitää ilmoittaa joko veronalainen tulo (500) tai vahvistettava tappio (505) Jos on ilmoitettu TVL tulolähteen tuottoja tai kuluja (tunnuksilla 701, 703, 705, 708, 711, 714, 491, 717, 720, 722, 725, 727, 469, 728, 731, 733, 736), pitää ilmoittaa joko tulosta (501) tai tappiota (506) #1235; Jos on ilmoitettu TVL tulolähteen tuottoja tai kuluja (tunnuksilla 701, 703, 705, 708, 711, 714, 491, 717, 720, 722, 725, 727, 469, 728, 731, 733, 736), pitää ilmoittaa joko veronalainen tulo (501) tai vahvistettava tappio (506) Jos Lomaketta käyttävä yhdistys ei ole yleishyödyllinen (152:2), pitää joku tiedoista Elinkeinotoiminnan tulos (500), Elinkeinotoiminnan tappio (505), Henkilökohtaisen tulolähteen tulos (501), Henkilökohtaisen tulolähteen tappio (506) antaa. #1236; Jos Lomaketta käyttävä yhdistys ei ole yleishyödyllinen (152:2), pitää joku tiedoista Elinkeinotoiminnan tulos (500), Elinkeinotoiminnan tappio (505), Henkiökohtaisen tulolähteen tulos (501), Henkiökohtaisen tulolähteen tappio (506) antaa. 10 LASKENTAEET Elinkeinotoiminnan tuloksen tai tappion laskenta: ( ) - ( ) Laskutoimituksen tuloksen ollessa positiivinen, tulee summa tunnukselle 500 Laskutoimituksen tuloksen ollessa negatiivinen, pitää luku antaa ilman miinusmerkkiä ja sen pitää olla tunnuksilla 504 ja 505 annettujen tietojen yhteissumma.