VUOSI-ILMOITUS OSAKEYHTIÖN ANTAMAT LUONNOLLISEN HENKILÖN PÄÄOMATULOKSI LUETTAVAT OSAKASLAINAT JA NIIDEN TAKAISINMAKSUT (VSOSLAIE) TIETUEKUVAUS 2017

Transkriptio

1 VEROHALLINTO A148/200/ VUOSI-ILMOITUS OSAKEYHTIÖN ANTAMAT LUONNOLLISEN HENKILÖN PÄÄOMATULOKSI LUETTAVAT OSAKASLAINAT JA NIIDEN TAKAISINMAKSUT (VSOSLAIE) TIETUEKUVAUS 2017 SISÄLTÖ 1 YLEISKUVAUS TIETOVIRRAN ANTAMISTA TARKENTAVAA KUVAUSTA TIETOJEN KORJAAMINEN VOIMASSAOLO MUUTOKSET EDELLISEEN VUOTEEN TIETOLUETTELO TARKISTUKSET HUOMAUTUKSET OHJEITA JA ESIMERKKEJÄ Suorituslajitunnus Vuosi, johon takaisinmaksu kohdistuu Rahamäärien ilmoittaminen Prosenttimäärien ilmoittaminen... 6

2 Versiohistoria Päivä Versio Kuvaus Ensimmäinen verovuoden 2017 julkaistu versio Ilmoitettaville tiedoille on annettu tunnukset, jotta ilmoituksen voi lähettää myös tunnustieto-parillisessa muodossa Tarkennettu tunnuksiin, 229, 230, 231, 232, liittyvää tarkistusta ja virheilmoitusta (#1282) Muutettu vero.fi:ssa olevien dokumentti-linkkien tilalle polku Sähköisen asioinnin yleiskuvaus on päivittynyt Lähetyspäivä ja aika (198) muutettu ohjelmiston tuottamaksi aikaleimaksi ja samalla tiedosta on tehty pakollinen Vaihdettu tunnukset ja 084 Saajan ja maksajan tunnukset eivät saa olla samat 1 YLEISKUVAUS Tämän dokumentin tarkoituksena on selittää lähetettävän tiedon rakenne ja aineistoon tehtävät tarkistukset. Tämän dokumentin lisäksi tietoa löytyy dokumentista vero.fi > Syventävät vero-ohjeet > Sähköinen asiointi > Kehittäjät > Toimintaohjeet > Sähköisen ilmoittamisen yleiskuvaus. 2 TIETOVIRRAN ANTAMISTA TARKENTAVAA KUVAUSTA Ilmoituksen voi lähettää Katso-tunnisteella, jolla on yrityksen pääkäyttäjä-, rinnakkaispääkäyttäjä tai vuosi-ilmoittajan rooli. Verohallinnon yleisestä tiedonantovelvollisuudesta antaman päätöksen mukaan osakeyhtiön on ilmoitettava osakkaan tai hänen perheenjäsenensä osakeyhtiöltä verovuonna ( ) saama ja verovuoden lopussa ( ) takaisin maksamatta oleva rahalaina, jos osakkaalla, hänen perheenjäsenellään tai heillä yhdessä on suoraan tai välillisesti vähintään 10 % osakeyhtiön osakkeista tai kaikkien osakkeiden tuottamasta äänimäärästä. Osakeyhtiön on lisäksi ilmoitettava edellä tarkoitetusta lainasta osakkaan verovuonna ( ) takaisin maksama lainan määrä. Edellä mainittuja perheenjäseniä ovat puoliso ja alaikäiset lapset. Vero.fissä olevassa ohjeessa Osakeyhtiön antamat luonnollisen henkilön pääomatuloksi luettavat osakaslainat ja niiden takaisinmaksut kerrotaan asiasta tarkemmin. Tämän ohjeen tietuemalleja vastaa lomake VEROH 7851 Osakeyhtiön antamat luonnollisen henkilön pääomatuloksi luettavat osakaslainat ja niiden takaisinmaksut 3 TIETOJEN KORJAAMINEN 4 VOIMASSAOLO Saajakohtaisten ilmoitusten korjaamisesta on kerrottu ohjeessa Saajakohtaisten tietojen korjaaminen poisto ja korjauslisäys. Ohje löytyy vero.fi > Syventävät vero-ohjeet > Sähköinen asiointi > Kehittäjät > Toimintaohjeet. Tämän tietuekuvauksen mukaiset rakenteet ja tarkistukset ovat voimassa tuotantoympäristöissä alkaen ja ovat voimassa siihen asti, kunnes uusi versio tietuekuvauksesta julkaistaan.

3 Tietojen antamisen eräpäivä on Jos ilmoituksen antamisen määräpäivä on lauantai, sunnuntai tai muu pyhäpäivä, ilmoituksen on oltava Verohallinnossa seuraavana arkipäivänä. 5 MUUTOKSET EDELLISEEN VUOTEEN Versio Tiedon tunnus Tieto Selite Maksuvuosi Vuosilukumuutos 059 Vuosi, johon takaisinmaksu kohdistuu Sallitut arvot vuoden 2017 tietuekuvauksessa ovat vuodet Lähetyspäivä ja aika, välityspalvelu Lisätty näkyväksi tietoluetteloon 229/ / täyttää Osuus osakkeista ja äänimäärästä Uusi tarkistus: Joku seuraavista tiedoista / yhdistelmistä Osakaslainan saajan osuus osakkeista (229) / Osakaslainan saajan perheenjäsenten osuus osakkeista (231) Osakaslainan saajan osuus äänimäärästä (230) / Osakaslainan saajan perheenjäsenten osuus äänimäärästä (232) Osuus osakkeista yhteensä (233) Osuus äänimäärästä yhteensä () täytyy olla vähintään 10 % Ohjelmiston tuottama aikaleima Nimi muuttunut ja tieto pakolliseksi 087 Tapahtumalaji Tunnus vaihtunut Suorituslajitunnus Tunnus vaihtunut Osakaslainan antaneen / takaisin perineen tunnus Osakaslainan saajan/takaisinmaksajan henkilö- tai Y-tunnus Uusi tarkistus: tunnukset eivät saa olla samat 6 TIETOLUETTELO Positio Tunnus P/V L/T Kuvaus Muoto Sallitut arvot P Tietuetunnus AN8 VSOSLAIE P Tapahtumalaji N1 0,1,2 0=lisäys (alkuperäinen tapahtuma) 1=poisto (poistaa alkuperäisen tapahtuman) 2=korjauslisäys (korvaa alkuperäisen tapahtuman) P Vuosi VVVV Varatila P Suorituslajitunnus 1=annettu osakaslaina 2=takaisinmaksettu osakaslaina Katso kohta 9.1 Suorituslajitunnus N1 1, P * Osakaslainan antaneen / takaisin perineen tunnus YTUNNUS P * Osakaslainan saajan/takaisinmaksajan henkilö- tai Y- tunnus YTUNNUS HETU P/V * Osakaslainan rahamäärä Katso kohta 9.3 Rahamäärien ilmoittaminen +N P/V * Osakaslainan saajan osuus osakkeista

4 P/V * Osakaslainan saajan osuus äänimäärästä P/V * Osakaslainan saajan perheenjäsenten osuus osakkeista P/V * Osakaslainan saajan perheenjäsenten osuus äänimäärästä P/V * Osuus osakkeista yhteensä Osakaslainan saajan ja perheenjäsenten omistusosuus osakkeista yhteensä. Katso kohta 9.4 Prosenttimäärien ilmoittaminen P/V * Osuus äänimäärästä yhteensä Osakaslainan saajan ja perheenjäsenten omistusosuus äänimäärästä yhteensä. Katso kohta 9.4 Prosenttimäärien ilmoittaminen P/V * Ilmoitusvuonna takaisinmaksetun osakaslainan rahamäärä Katso kohta 9.3 Rahamäärien ilmoittaminen P/V * Vuosi, johon takaisinmaksu kohdistuu Katso kohta 9.2 Vuosi, johon takaisinmaksu kohdistuu +N P Ohjelmiston tuottama aikaleima PPKKVVVV HHMMSS 999 P Lopputunnus +N8 VVVV 2012, 2013, 2014, 2015, 2016, tyhjä 7 TARKISTUKSET Uusi/ Muutt Tunnus Laskentasäännön tai tarkistuksen kuvaus Osakaslainan rahamäärä (228) täytyy antaa kun Suorituslajitunnus () on 1 Osakaslainan rahamäärää (228) ei anneta kun Suorituslajitunnus () on 2. Osakaslainan saajan osuus osakkeista (229) täytyy antaa kun Suorituslajitunnus () on 1 Osakaslainan saajan osuutta osakkeista (229) ei anneta kun Suorituslajitunnus () on 2. Osakaslainan saajan osuus äänimäärästä (230) täytyy antaa silloin kun Suorituslajitunnus () on 1 Osakaslainan saajan osuutta äänimäärästä (230) ei anneta kun Suorituslajitunnus () on 2

5 ; Positiovälillä on tietoa, vaikka suorituslajina 2 (takaisinmaksettu osakaslaina). Osakaslainan saajan perheenjäsenten osuus osakkeista (231) täytyy antaa kun Suorituslajitunnus () on 1 Osakaslainan saajan perheenjäsenten osuutta osakkeista (231) ei anneta kun Suorituslajitunnus () on 2 160; Positiovälillä on tietoa, vaikka suorituslajina 2 (takaisinmaksettu osakaslaina). Osakaslainan saajan perheenjäsenten osuus äänimäärästä (232) annetaan kun Suorituslajitunnus () on 1 Osakaslainan saajan perheenjäsenten osuutta äänimäärästä (232) ei anneta kun Suorituslajitunnus () on 2 Osuus osakkeista yhteensä (233) annetan kun Suorituslajitunnus () on 1 Osuutta osakkeista yhteensä (233) ei anneta kun Suorituslajitunnus () on 2 Osuus äänimäärästä yhteensä () annetaan kun Suorituslajitunnus () on 1 Osuutta äänimäärästä yhteensä () ei anneta kun Suorituslajitunnus () on 2 160; Positiovälillä on tietoa, vaikka suorituslajina 2 (takaisinmaksettu osakaslaina). Ilmoitusvuonna takaisinmaksetun osakaslainan rahamäärä (235) annetaan kun Suorituslajitunnus () on 2 Ilmoitusvuonna takaisinmaksetun osakaslainan rahamäärää (235) ei anneta kun Suorituslajitunnus () on 1 #161; Positiovälillä on tietoa, vaikka suorituslajina 1 (annettu osakaslaina).. Vuosi, johon takaisinmaksu kohdistuu (059) annetaan kun Suorituslajitunnus () on 2 Vuotta, johon takaisinmaksu kohdistuu (059) ei anneta kun Suorituslajitunnus () on 1 #161; Positiovälillä on tietoa, vaikka suorituslajina 1 (annettu osakaslaina).. Jos Suorituslajin tunnus on 1 (:1), jonkun seuraavista prosenttiosuuksista täytyy olla vähintään 10%: Osakaslainan saajan osuus osakkeista (229) + Osakaslainan saajan perheenjäsenten osuus osakkeista (231), Osakaslainan saajan osuus äänimäärästä (230) + Osakaslainan saajan perheenjäsenten osuus äänimäärästä (232), Osuus osakkeista yhteensä (233) tai Osuus äänimäärästä yhteensä ().

6 Uusi #1282; Jos Suorituslajin tunnus on 1 (:1), jonkun seuraavista prosenttiosuuksista täytyy olla vähintään 10%: Osakaslainan saajan osuus osakkeista (229) + Osakaslainan saajan perheenjäsenten osuus osakkeista (231), Osakaslainan saajan osuus äänimäärästä (230) + Osakaslainan saajan perheenjäsenten osuus äänimäärästä (232), Osuus osakkeista yhteensä (233) tai Osuus äänimäärästä yhteensä (). Tunnukset (010 ja 083) eivät saa olla samat. #1308; Tunnukset eivät saa olla samat (010 ja 083). 8 HUOMAUTUKSET Tietovirtaan ei liity huomautuksia. 9 OHJEITA JA ESIMERKKEJÄ 9.1 Suorituslajitunnus HUOM! Samalla tietueella voi ilmoittaa vain jompaa kumpaa suorituslajia. Jos henkilöllä on samana vuonna sekä nostettua että takaisinmaksettua osakaslainaa, tulee näistä muodostaa omat tietueensa. 9.2 Vuosi, johon takaisinmaksu kohdistuu Vuosi, jolloin takaisinmaksettu osakaslaina on verotettu saajan pääomatulona HUOM! Jos takaisinmaksu kohdistuu useampaan vuoteen, pitää jokaisesta takaisinmaksusta muodostaa oma tietueensa. Esim. henkilö on maksanut vuonna 2017 takaisin osakaslainaa yhteensä Takaisinmaksusta kohdistuu lainaan, joka on verotettu saajan pääomatulona vuonna 2012 ja lainaan, joka on verotettu vuonna Tällöin muodostetaan kaksi tietuetta, joista toisessa on takaisin maksettuna määränä ja vuotena johon maksu kohdistuu 2012 ja toisessa vastaavat tiedot ovat ja Rahamäärien ilmoittaminen Osakaslainan rahamääränä ilmoitetaan Ilmoitusvuonna nostettujen lainojen yhteismäärä, joka on edelleen maksamatta Rahakenttiin viedään etunollat. Rahamäärät ilmoitetaan euroina ja sentteinä ilman erotinmerkkiä, esimerkiksi 1681 euroa 89 senttiä ilmoitetaan lukuna Tiedon puuttuessa rahakenttä täytetään nollilla. Rahakenttiin ei viedä etumerkkiä eikä rahamäärä saa olla negatiivinen. 9.4 Prosenttimäärien ilmoittaminen Prosenttiosuus ilmoitetaan kahden desimaalin tarkkuudella. Tieto ilmoitetaan etunollin oikealle täytettynä. Esim. 20 % ilmoitetaan lukuna