Liikenneviraston tilintarkastuskertomus vuodelta 2012

Transkriptio

1 106/53/2012 Liikenne- ja viestintäministeriö Liikennevirasto Liikenneviraston tilintarkastuskertomus vuodelta 2012 Valtiontalouden tarkastusvirasto antaa Liikenneviraston tilintarkastuksesta varainhoitovuodelta 2012 tämän tilintarkastuskertomuksen. Tilintarkastuskertomus annetaan sekä liikenne- ja viestintäministeriölle että Liikennevirastolle. Tarkastus on suoritettu tarkastusviraston tilintarkastusohjeen mukaisesti, ja se on kohdistunut valtion talousarviosta annetun asetuksen 63 :n tarkoittamaan tilinpäätökseen, tilinpäätöstietojen perustana olevaan kirjanpitoon ja tuloksellisuuden laskentatoimeen, sisäiseen valvontaan sekä talousarvion ja sitä koskevien keskeisten säännösten noudattamiseen. Tarkastuksen ovat suorittaneet johtava tilintarkastaja, JHTT Seppo Akselinmäki ja johtava tilintarkastaja Johanna Kormu. Tarkastuksessa on avustanut finanssihallintoassistentti Milla Tulokas. Tarkastusta on valvonut tilintarkastuspäällikkö, JHTT Jaakko Eskola. Tilintarkastukseen sisältyneen Sampotoiminnanohjausjärjestelmää koskeneen tarkastuksen on suorittanut johtava tilintarkastaja Harri Korpi. Näiltä osin tarkastusta on valvonut tilintarkastuspäällikkö, CISA Pentti Mykkänen. Budjetointimenettelyt Momentille (Liikenneviraston tulot) on vuoden 2012 talousarviossa budjetoitu 28,5 miljoonaa euroa ulkopuolisen osapuolen rahoitusosuutta Kehä I Turunväylä Vallikallio hankkeessa, vaikka suoritusta ei sopimusten perusteella makseta valtiolle. Sama euromäärä on budjetoitu myös määrärahaksi momentille (Eräät väylähankkeet, siirtomääräraha 3 v). Koska tulojen ja määrärahojen sisällyttämiselle valtion talousarvioon ei ole oikeudellista perustaa, on menettely valtion talousarviosta annetun lain 3 :n vastainen. Vuoden 2012 talousarvion mukaan momentin (Eräät väylähankkeet) perustelujen päätösosassa todetaan valtuuksien osalta, että Liikennevirasto oikeutetaan tekemään aikaisempina vuosina myönnettyjen valtuuksien mukaisia sopimuksia siltä osin kuin valtuuksia ei ole käytetty. Momentin selvitysosassa todetaan, että tälle momentille budjetoidaan ne hankkeet, joita rahoittavat myös ulkopuoliset tahot. Muiden hankkeiden siirrosta momentille (Väyläverkon kehittäminen, siirtomääräraha 3 vuotta) ei ole mainintaa momentin päätösosassa eikä selvitysosassa. Momentin (Väyläverkon kehittäminen) VALTIONTALOUDEN TARKASTUSVIRASTO Postiosoite: PL 1119, Helsinki Käyntiosoite: Antinkatu 1, Helsinki Puhelin: Faksi:

2 2 (5) yhteydessä ei päätösosan mukaan uusita aikaisempien vuosien valtuuksia miltään osin. Selvitysosan mukaan momentille budjetoidaan kaikki valtion talousarviorahoituksella toteutettavat hankkeet yksilöimättä siirrettyjä hankkeita tai määrärahan siirtoa (400 miljoonaa euroa). Koska budjetin perusteella on epäselvää, missä määrin momentille (Eräät väylähankkeet) aikaisempina vuosina sisältyneiden hankkeiden valtuuksia on ollut tarkoitus uusia eikä momenttien sisältämiä hankkeita yksilöidä, ei eduskunnan voida katsoa saaneen oikeita ja riittäviä tietoja talousarvion sisällöstä. Valtuuden uusimisen osalta menettely on valtion talousarviosta annetun lain 10 :n valtuuden määrän ja käyttötarkoituksen rajaamista koskevan säännöksen vastainen. Tilinpäätös Tilinpäätöslaskelmat ja liitetiedot Tilinpäätöslaskelmien sisältöä ja esittämistapaa sekä niiden perustana olevaa kirjanpitoa on tarkastettu riittävässä laajuudessa sen selvittämiseksi, onko tilinpäätöslaskelmat ja liitetiedot laadittu olennaisilta osin oikein. Talousarvion toteutumalaskelmaan sisältyy määrärahan käyttötarkoitukseen, valtion talousarviosta annetun lain 3 a vastaiseen tulouttamiseen, menojen varainhoitovuodelle kohdentamiseen ja valtuuden käyttötietojen esittämiseen liittyviä virheitä. Momentille (Liikenneviraston tulot) on tuloutettu 25,4 miljoonaa euroa valtion talousarviosta annetun asetuksen 42 :n vastaisesti ulkopuolisen tahon maksamia hankkeen menoja, jotka eivät ole valtion talousarviotuloja. Suorituksia ei ole tosiasiallisesti maksettu valtiolle. Valtion talousarviosta annetun lain 3 a :n mukaan sijoitusmenot eivät voi olla nettobudjetoinnin kohteena, minkä vuoksi sijoitusmenoina budjetoiduille momenteille ei voida kohdistaa tuloutuksia. Momentille (Perusväylänpito) on tuloutettu talousarvion ja valtion talousarviosta annetun lain 3 a :n vastaisesti momentilta (Väyläverkon kehittäminen) rahoitettuun Kehärata-hankkeeseen liittyviä maa-aineksen myyntituloja euroa ja Helsinki Vaalimaa E 18 tietä (Haminan ohikulkutien rakennussuunnitelma) koskevaan hankkeeseen saatu TEN tulo euroa. Momentille (Väyläverkon kehittäminen) on tuloutettu valtion talousarviosta annetun lain 3 a :n vastaisesti Kt 51 Kirkkonummi Kivenlahti -hankkeeseen liittyviä yhteisrahoitteisen toiminnan tuloja euroa. Tulot olisi tullut kirjata momentille (Liikenneviraston tulot). Liikenneviraston tulee peruuttaa vuodelle 2013 siirretyistä määrärahoista vastaavat määrät. Momentilla (Perusväylänpito) on kohdennettu talousarvion ja talousarvioasetuksen 5 a :n vastaisesti vuodelle 2012 kuuluneita menoja vuodelle 2013 noin 1,5 miljoonaa euroa. Talousarvion toteutumalaskelman tiedot valtuuksista ja niiden käytöstä eivät anna oikeita ja riittäviä tietoja momenttien (Eräät väylähankkeet) ja (Väyläverkon kehittäminen) välillä siirretyistä valtuuksista ja niiden käytöstä, koska johdonmukainen esittämistapa uusittujen valtuuksien osalta ei

3 3 (5) toteudu. Momentin (Väyläverkon kehittäminen) valtuustietoihin sisältyy aikaisempien vuosien talousarvioissa myönnettyjen vuoden 2011 tilinpäätöksen mukaan käyttämättömien valtuuksien käyttöä (52,5 miljoonaa euroa), joita ei ole uusittu vuoden 2012 talousarviossa. Menettelyllä on valtion talousarviosta annetun lain 10 :n vastaisesti jatkettu valtuuden käyttöaikaa. Väylärakenteiden tasearvoissa on virheitä, minkä vuoksi väylärakenteet on esitetty noin 26 miljoonaa euroa liian suurina. Muilta osin tilinpäätöslaskelmat on laadittu säädösten mukaisesti. Tilinpäätöslaskelmien liitteessä 1 (Selvitys tilinpäätöksen laatimisperiaatteista ja vertailtavuudesta) ei sisällä tietoja momenttien (Väyläverkon kehittäminen) ja (Eräät väylähankkeet) välisistä olennaisista budjetoinnin muutoksista. Muilta osin tilinpäätöslaskelmien liitteenä esitettävät tiedot on esitetty valtion talousarviosta annetun asetuksen edellyttämällä tavalla. Tilinpäätösanalyysi on esitetty valtion talousarviosta annetun asetuksen mukaisesti, vaikka analyysissa on asiavirheitä. Tuloksellisuuden kuvaus Toiminnallista tehokkuutta koskevien tietojen sisältöä ja esittämistapaa ja niiden perustana olevaa laskentatointa on tarkastettu riittävässä laajuudessa sen selvittämiseksi, sisältääkö tuloksellisuuden kuvaus olennaisilta osin oikeat ja riittävät tiedot. Toiminnallista tehokkuutta koskevina tietoina on esitetty taloudellisuuden tunnuslukuina väylämuodoittain väyläkilometrin kustannukset. Tuottavuuden tunnuslukuina on esitetty työn tuottavuutta ja kokonaistuottavuutta kuvaavat indikaattorit. Maksullisesta toiminnasta, erillislakien mukaisista maksullisista toiminnoista ja yhteisrahoitteisesta toiminnasta on esitetty kustannusvastaavuuslaskelmat. Maksullisen toiminnan tuotot olivat yhteensä 47,8 miljoonaa euroa. Tuottavuudesta esitettyjä tietoja voidaan pitää oikeina ja riittävinä. Koska taloudellisuuden tunnusluvuista puuttuu kustannuksia ja maksullisesta toiminnasta ja sen kannattavuudesta esitetyt tiedot sisältävät työkustannusten kohdentamisesta aiheutuvia virheitä ja olennaista epävarmuutta, ei toiminnallisesta tehokkuudesta esitettyjä tietoja voida pitää oikeina ja riittävinä. Sisäinen valvonta Sisäistä valvontaa on arvioitu riskianalyysissä ja tarkastettu kirjanpidon, matkustusmenettelyjen, yhteisrahoitteisen toiminnan tarkastuksen sekä järjestelmätarkastuksen yhteydessä sekä erillisessä poikkihallinnollisessa valtuusseurannan laillisuus- ja asianmukaisuustarkastuksessa. Kirjanpidon tarkastuksessa on tullut esiin kirjauskäytännöissä, menojen varainhoitovuodelle kohdentamisessa, tosittamisessa sekä sopimushallinnassa puutteita, joiden johdosta Liikenneviraston tulee ryhtyä toimenpiteisiin.

4 4 (5) Matkustusmenettelyjen tarkastuksessa on tullut esiin puutteita korvausten verotuskäytännöissä ja matkustusasiakirjojen dokumentoinnissa, joiden johdosta Liikenneviraston on syytä ryhtyä toimenpiteisiin. Tarkastuksen perusteella todetaan, että Liikenneviraston on syytä kiinnittää huomiota sisäisen valvonnan järjestämiseen valtion talousarviosta annetun asetuksen 69 :n edellyttämällä tavalla. Talousarvion ja sitä koskevien keskeisten säännösten noudattaminen Tarkastuksen perusteella voidaan lausua, että talousarviota ja sitä koskevia keskeisiä säännöksiä on noudatettu lukuun ottamatta seuraavia talousarvion toteutumalaskelmaa ja tuloksellisuustietojen esittämistä koskevia virheitä ja puutteita: 1) Momentille (Eräät väylähankkeet, siirtomääräraha 3 v) aikaisempina vuosina sisältyneiden hankkeiden valtuuksien uusiminen on valtion talousarviosta annetun lain 10 :n valtuuden määrän ja käyttötarkoituksen rajaamista koskevan säännöksen vastainen. 2) Momentille (Väyläverkon kehittäminen, siirtomääräraha 3 v) sisältyy aikaisempien vuosien talousarvioissa myönnettyjen, vuoden 2011 tilinpäätöksen mukaan käyttämättömien valtuuksien käyttöä (52,5 miljoonaa euroa). Koska valtuuksia ei ollut uusittu vuoden 2012 talousarviossa, on menettelyllä valtion talousarviosta annetun lain 10 :n vastaisesti jatkettu valtuuden käyttöaikaa. 3) Momentille (Liikenneviraston tulot) on valtion talousarviosta annetun asetuksen 42 :n vastaisesti tuloutettu 25,4 miljoonaa euroa ulkopuolisen tahon maksamia hankkeen menoja, jotka eivät ole valtion talousarviotuloja. Suorituksia ei ole tosiasiallisesti maksettu valtiolle. 4) Momentille (Perusväylänpito, siirtomääräraha 2 v) on talousarvion ja valtion talousarviosta annetun lain 3 a :n vastaisesti tuloutettu 1,0 miljoonaa euroa, joita vastaavat menot on maksettu momentilta (Väyläverkon kehittäminen). Momentille (Väyläverkon kehittäminen) on valtion talousarviosta annetun lain 3 a :n vastaisesti tuloutettu yhteisrahoitteisen toiminnan tuloja 0,2 miljoonaa euroa. Liikenneviraston tulee peruuttaa vuodelle 2013 siirretyistä määrärahoista vastaavat määrät. 5) Momentilla (Perusväylänpito, siirtomääräraha 2 v) on kohdennettu talousarvion ja valtion talousarviosta annetun asetuksen 5 a :n vastaisesti vuodelle 2012 kuuluneita menoja vuodelle 2013 noin 1,5 miljoonaa euroa. 6) Väylärakenteiden tasearvoissa on virheitä, minkä vuoksi väylärakenteet on esitetty noin 26 miljoonaa euroa liian suurina. 7) Tuloksellisuuden laskentatointa ei ole järjestetty valtion talousarviosta annetun lain 16 :n edellyttämällä tavalla.

5 5 (5) 8) Kirjanpidon tositteita ei ole kaikilta osin laadittu talousarvioasetuksen 44 :n ja 45 :n edellyttämällä tavalla. 9) Liikenneviraston sisäistä valvontaa ei ole järjestetty valtion talousarviosta annetun asetuksen 69 :n edellyttämällä tavalla. Sisäisen valvonnan järjestämistä johtaa ja sen asianmukaisuudesta vastaa valtion talousarviosta annetun lain 24 a :n mukaan viraston ja laitoksen johto. Ilmoitusvelvollisuus Valtiontalouden tarkastusvirastolle Valtiontalouden tarkastusvirastosta annetun lain 5 :n 1 momenttiin perustuen Liikenneviraston tulee ilmoittaa mennessä, mihin toimenpiteisiin se on ryhtynyt talousarvion ja sitä koskevien keskeisten säännösten vastaisten menettelyjen ja sisäisen valvonnan puutteiden johdosta. Ylijohtaja Marjatta Kimmonen Johtava tilintarkastaja Seppo Akselinmäki TIEDOKSI Eduskunnan tarkastusvaliokunta Valtiovarainministeriö Valtiovarain controller -toiminto Liikenne- ja viestintäministeriön kirjaamo Liikenne- ja viestintäministeriön kansliapäällikkö Liikenneviraston pääjohtaja Valtiokonttori