Määräys osuuspankkien yhteenliittymän omien varojen ilmoittamisesta

Transkriptio

1 1 (6) Osuuspankkien yhteenliittymän keskusyhteisölle Määräys osuuspankkien yhteenliittymän omien varojen ilmoittamisesta Rahoitustarkastus antaa osuuspankeista ja muista osuuskuntamuotoisista luottolaitoksista annetun lain 8 ja 9 :n sekä rahoitustarkastuslain 4 :n 4 kohdan ja 15 :n 2 momentin nojalla seuraavan osuuspankkien yhteenliittymän omien varojen ilmoittamista koskevan määräyksen. Määräystä laadittaessa on otettu huomioon 20. päivänä maaliskuuta 2000 annettu Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivi luottolaitosten liiketoiminnan aloittamisesta ja harjoittamisesta 2000/12/EY (32000L0012); EYVL N:o L 126, , s. 1. sekä 15. päivänä maaliskuuta annettu neuvoston direktiivi sijoituspalveluyritysten ja luottolaitosten oman pääoman riittävyydestä 93/6/ETY (31993L0006); EYVL N:o L 141, , s.1. Määräyksen soveltamisala Osuuspankeista ja muista osuuskuntamuotoisista luottolaitoksista annetun lain (jäljempänä OPL) 3 :ssä tarkoitetun keskusyhteisön on ilmoitettava osuuspankkien yhteenliittymän (jäljempänä yhteenliittymä) ensi- ja toissijaiset omat varat (Tier I ja Tier II) ja niiden vähennyserät niin kuin luottolaitostoiminnasta annetun lain :ssä sekä tässä määräyksessä sanotaan. Yhteenliittymän omiin varoihin voidaan lukea myös jäljempänä tässä määräyksessä säädetyin rajoituksin markkinariskien kattamiseksi luettavia eriä (Tier III), mikäli jokin yhteenliittymään kuuluva yritys on velvollinen soveltamaan Rahoitustarkastuksen määräystä markkinariskien kattamiseksi vaadittavien omien varojen ja konsolidoitujen omien varojen ilmoittamisesta. Yhteenliittymään luettavat yritykset otetaan tätä määräystä sovellettaessa huomioon yhtä laajasti kuin ne on yhdistelty yhteenliittymän tilinpäätökseen Rahoitustarkastuksen määräyksen nro mukaisesti. Tässä määräyksessä käytetyt luottolaitoksen, rahoituslaitoksen, osakkuusyrityksen ja palveluyrityksen käsitteet on määritelty yhteenliittymän tilinpäätöstä koskevassa Rahoitustarkastuksen määräyksessä nro

2 2 (6) SISÄLLYSLUETTELO 1 Ilmoituksen laatiminen ja toimittaminen Rahoitustarkastukselle Yhteenliittymän omien varojen laskeminen Yhteenliittymän omien varojen vähimmäisvaatimus ja sen alittumisesta johtuvat toimenpiteet Eräisiin ensisijaisiin ja toissijaisiin omiin varoihin merkittävien erien määrät Vastaustarkkuus Tietojen säilyttäminen...6 LIITE Täyttöohjeet ja X-taulukko

3 3 (6) 1 Ilmoituksen laatiminen ja toimittaminen Rahoitustarkastukselle Yhteenliittymän omat varat laaditaan konekielisen tiedonvälityksen ohjeiden mukaisesti liitteenä olevalla taulukolla X01. Taulukkoon liittyvät myös omat täyttöohjeet. Konekielisten tietojen ilmoittamiseen liittyvät teknisluonteiset säännöt, ohjeet ja kuvaukset sisältyvät Rahoitustarkastuksen määräys- ja ohjekokoelman liitteisiin K001, K002 ja K003. K001 sisältää konekielisen tiedonvälityksen ohjeet, K002 laskukaavat ja K003 viranomaisyhteistyöryhmän vahvistamat tiedonantajatasot. Yhteenliittymän omat varat ilmoitetaan neljännesvuosittain ja toimitetaan Rahoitustarkastukselle liitteenä olevien lomakemallien mukaisilla lomakkeilla kolmelta ensimmäiseltä vuosineljännekseltä viimeistään touko-, elo- ja marraskuun 20. päivänä. Viimeistä vuosineljännestä koskeva ilmoitus toimitetaan viimeistään maaliskuun 31. päivänä. Tarkistettujen omien varojen määrä ilmoitetaan Rahoitustarkastukselle viimeistään kesäkuun 30. päivänä. Yhteenliittymän tiedot ilmoitetaan vuosineljänneksittäin Rahoitustarkastuksen määräysten mukaisesti laaditun yhteenliittymän osavuosituloslaskelman ja taseen perusteella. Yhteenliittymän tarkistettuja omia varoja koskeva ilmoitus laaditaan yhteenliittymän tarkistetun tuloslaskelman ja taseen perusteella. Yhteenliittymälle laskettuihin lukuihin sisällytetään myös yhteenliittymään kuuluvan yrityksen ulkomaiset sivukonttorit. Omiin varoihin luettavat erät ilmoitetaan yhteenliittymän tilinpäätöstä koskevan Rahoitustarkastuksen määräyksen nro mukaisesti, jollei jäljempänä toisin mainita. 2 Yhteenliittymän omien varojen laskeminen Yhteenliittymän omien varojen määrä lasketaan yhteenliittymään kuuluvien yritysten ja niiden konsolidointiryhmien omia varoja koskevien ilmoitusten yhdistelmänä, jollei jäljempänä toisin mainita. Omien varojen määrä saadaan tämän määräyksen liitteen mukaisesti määriteltyjen ensisijaisten (Tier I) ja toissijaisten omien varojen (Tier II) yhteismäärästä, josta on vähennetty liitteessä mainitut vähennyserät. Toissijaisia omia varoja saa kuitenkin ottaa huomioon omien varojen yhteismäärää laskettaessa enintään ensisijaisten omien varojen määrän. Lisäksi jäljempänä näissä määräyksissä mainituista toissijaisten omien varojen erästä (ns. alempi toissijainen oma pääoma) saa ottaa huomioon vain määrän, joka vastaa puolta ensisijaisen oman pääoman määrästä.

4 4 (6) Yhteenliittymän omien varojen laskelmaan saa yhdistellä yksittäisen jäsenluottolaitoksen omiin varoihin markkinariskien kattamiseksi lukemat erät (Tier III) seuraavin edellytyksin: 1. Eriä saa käyttää ainoastaan Rahoitustarkastuksen määräyksessä (määräys osuuspankkien yhteenliittymän markkinariskin kattamiseksi vaadittavien omien varojen ilmoittamisesta) tarkoitettujen positioriskien, selvitys- ja vastapuoliriskien, valuutta- ja kultariskien sekä hyödykeriskien kattamiseen. 2. Jäljempänä liitteen kohdassa 2005 tarkoitetut velat saa ottaa huomioon enintään 150 prosentin määrään siitä yhteenliittymälle laskettujen ensisijaisten omien varojen yhteismäärästä, joka voidaan käyttää edellä tarkoitettujen markkinariskien kattamiseen sen jälkeen, kun Rahoitustarkastuksen määräyksessä (määräys osuuspankkien yhteenliittymän luottoriskin kattamiseksi vaadittavien omien varojen ilmoittamisesta) tarkoitetut riskit on katettu. Jos yksittäisen jäsenluottolaitoksen tai muun yhteenliittymään kuuluvan yrityksen tai niiden konsolidointiryhmän toissijaisten omien varojen määrä ylittää vastaavalla tavalla lasketun ensisijaisten omien varojen määrän, voidaan tällainen ylijäämä laskea mukaan yhteenliittymän omiin varoihin edellyttäen, että yhteenliittymän toissijaisten varojen määrä ei ylitä sen ensisijaisten omien varojen määrää ja että alempien toissijaisten omien varojen määrä ei ylitä puolta yhteenliittymän ensisijaisista omista varoista. Ennen liikkeseen laskettuja pääomasijoituksia, pääomalainoja ja muita omiin varoihin luettavia sitoumuksia, joita on merkinnyt jokin yhteenliittymään kuuluva yritys tai OVR, ei saa lukea yhteenliittymän omiin varoihin. Yhteenliittymän omiin varoihin ei saa myöskään lukea sellaisia omiin varoihin luettavia sitomuksia, joihin OVR tai yhteenliittymään kuuluva yritys on antanut vakuuden jälkeen. Yhteenliittymälle lasketuista omista varoista vähennetään OVR:n oma pääoma, jos se on ylijäämäinen. Yhteenliittymälle lasketuista omista varoista eliminoidaan lisäksi yhteenliittymään luettavien yritysten keskinäisten liiketapahtumien, keskinäisten saamisten ja velkojen sekä keskinäisen omistuksen vaikutus noudattamalla yhteenliittymän tilinpäätöksen laadintaperiaatteita. Yhteenliittymään luettavien yritysten keskinäisen omistuksen eliminoinnista syntyvä liikearvo sekä konsernireservi lasketaan noudattamalla yhteenliittymän tilinpäätöstä koskevassa määräyksessä säädettyjä periaatteita.

5 5 (6) Yhteenliittymän tilinpäätökseen yhdistellyt osakkuusyritykset samoin kuin tytäryritykset, joita ei OPL 3 :ssä ole määritelty yhteenliittymään kuuluvaksi yritykseksi, otetaan huomioon yhteenliittymälle lasketuissa omissa varoissa samaa yhdistelymenetelmää noudattaen kuin yhteenliittymän tilinpäätöksessä. 3 Yhteenliittymän omien varojen vähimmäisvaatimus ja sen alittumisesta johtuvat toimenpiteet Yhteenliittymällä on oltava jatkuvasti omia varoja määrä, joka ylittää luottolaitostoiminnasta annetun lain 9 luvussa säädetyn omien varojen vähimmäismäärän, laskettuna Rahoitustarkastuksen määräyksen (määräys osuuspankkien yhteenliittymän luottoriskin kattamiseksi vaadittavien omien varojen ilmoittamisesta) mukaisesti. Jos yhteenliittymään sovelletaan määräystä (määräys osuuspankkien yhteenliittymän markkinariskin kattamiseksi vaadittavien omien varojen ilmoittamisesta) on yhteenliittymälle laskettujen omien varojen määrän ylitettävä jatkuvasti seuraavien erien yhteismäärä: 1. Luottoriskin kattamiseksi vaadittavien omien varojen vähimmäismäärä (luottoriskin pääomavaatimus), laskettuna Rahoitustarkastuksen määräyksen (määräys osuuspankkien yhteenliittymän luottoriskin kattamiseksi vaadittavien omien varojen ilmoittamisesta) mukaisesti 2. Markkinariskien kattamiseksi vaadittavien omien varojen vähimmäismäärä (markkinariskien pääomavaatimus), laskettuna Rahoitustarkastuksen määräyksen (määräys osuuspankkien yhteenliittymän markkinariskien kattamiseksi vaadittavien omien varojen ja konsolidoitujen omien varojen ilmoittamisesta) mukaisesti. Yhteenliittymällä on lisäksi jatkuvasti oltava omia varoja ja konsolidoituja omia varoja luottolaitostoiminnasta annetun lain 70 :ssä, OPL 7 :ssä sekä Rahoitustarkastuksen standardissa RA4.1 suurten asiakasriskien ja riskikeskittymien ilmoittamisesta säädetty määrä (suurten asiakasriskien pääomavaatimus).

6 6 (6) Jos yhteenliittymälle laskettujen omien varojen vähimmäismäärä laskee alle edellä tarkoitetun määrän keskusyhteisön on heti erikseen ilmoitettava siitä Rahoitustarkastukselle. Ilmoitukseen on liitettävä selvitys siitä, millä tavoin ja missä ajassa yhteenliittymä aikoo saattaa omien varojen määrän lain edellyttämälle tasolle. Rahoitustarkastus asettaa määräajan, jonka kuluessa omien varojen vaatimus on täytettävä. 4 Eräisiin ensisijaisiin ja toissijaisiin omiin varoihin merkittävien erien määrät Pääperiaatteena on, että erien on oltava yhteenliittymään kuuluvien yritysten ja niiden konsolidointiryhmien käytettävissä rajoittamattomasti ja välittömästi riskien tai tappioiden kattamiseksi heti niiden synnyttyä. Niiden määristä on oltava vähennetty niiden laskentahetkellä odotettavissa olevat verot tai niiden tulee olla oikaistu, sikäli kuin tällaiset verot pienentävät riskien tai tappioiden kattamiseen käytettävissä olevaa määrää. Periaate koskee erityisesti seuraavia täyttöohjeen eriä: 0505 (osakepääoma, osuus- ja lisäpääoma tai peruspääoma), 0510 (sijoitusosuuspääoma, kantarahasto tai lisäpääoma), 0520 (osake-, sijoitusosuus- tai kantarahastoantitilillä olevat varat), 0525 (vararahasto), 0530 (ylikurssirahasto), 0535 (pääomasijoitukset ja pääomalaina), 0540 (vapaa oma pääoma), 0545 (ensisijaisiin omiin varoihin luettava vähemmistöosuus), 0550 (konsernireservi), 0555 (vapaan oman pääoman muutos tilikaudella), 0560 (verovelalla vähennetty osuus yleisestä tappiovarauksesta ja muista vapaaehtoisista varauksista sekä poistoeroista) ja (arvonkorotusrahasto). 5 Vastaustarkkuus Tiedot ilmoitetaan tuhansina euroina. 6 Tietojen säilyttäminen Keskusyhteisön on säilytettävä omien varojen ilmoituksen pohjatiedot vähintään viisi vuotta. LIITE Täyttöohjeet ja X-taulukko