Eteva kuntayhtymän tarkastuslautakunnan arviointikertomus 2015
|
|
- Eero Heikkilä
- 8 vuotta sitten
- Katselukertoja:
Transkriptio
1 Eteva kuntayhtymän tarkastuslautakunnan arviointikertomus 2015 Eteva kuntayhtymä Tarkastuslautakunta Yhtymähallitus Yhtymäkokous liite 4
2 Eteva kuntayhtymän tarkastuslautakunnan arviointikertomus 1 tarkastuslautakunnan toiminta 1.1 tehtävät Tarkastuslautakunta on yhtymäkokouksen alainen riippumaton toimielin, jonka tehtävistä ja toiminnasta määrätään perussopimuksen mukaisesti hallintosäännössä. Tarkastuslautakunta vastaa hallintosäännön 33 mukaan ulkoisesta valvonnasta tilintarkastajien kanssa ja vastaa muista sille asetetuista tehtävistä lakisääteisten tehtävien lisäksi. Tarkastuslautakunta valmistelee yhtymäkokouksen päätettäviksi hallinnon ja talouden tarkastusta koskevat asiat, kuten kuntayhtymän tilintarkastajan valinnan. Kuntalain (410/2015) mukaan tarkastuslautakunnan tehtävänä on valmistella yhtymäkokouksen päätettävät hallinnon ja talouden tarkastusta koskevat asiat; arvioida, ovatko yhtymäkokouksen asettamat toiminnan ja talouden tavoitteet kuntayhtymässä toteutuneet ja arvioida onko toiminta järjestetty tuloksellisella ja tarkoituksenmukaisella tavalla; arvioida talouden tasapainotuksen toteutumista tilikaudella sekä voimassa olevan taloussuunnitelman riittävyyttä, jos kuntayhtymän taseessa on kattamatonta alijäämää; huolehtia kuntayhtymän ja tytäryhteisöjen tarkastuksen yhteensovittamisesta; valvoa Kuntalain 84 :ssä säädetyn sidonnaisuuksien ilmoittamisvelvollisuuden noudattamista ja saattaa ilmoitukset yhtymäkokoukselle tiedoksi; valmistella yhtymähallitukselle esitys tehtäviään koskeviksi hallintosäännön määräyksiksi sekä arvioinnin ja tarkastuksen talousarvioksi Tarkastuslautakunta arvioi vuosittain tavoitteita, joita yhtymäkokous on asettanut konsernijohdolle, kuntayhtymän edustajille sekä lisäksi niiden tavoitteiden toteutumista, jotka yhtymäkokous on asettanut tytäryhteisöille kuntayhtymän taloussuunnitelmassa ja talousarviossa. Tarkastuslautakunta arvioi myös yhtymähallituksen hyväksymän konserniohjeen toteutumista. Kuntayhtymän tarkastuslautakunta huolehtii kuntayhtymäkonsernin hallinnon ja talouden tarkastuksen yhteensovittamisesta. Arviointiin liittyvät havainnot esitetään yhtymäkokoukselle laadittavassa arviointikertomuksessa. Lisäksi tarkastuslautakunta voi laatia yhtymäkokoukselle erillisiä raportteja kuntayhtymän toiminnan ja taloudenhoidon kannalta merkittävistä asioista. Ennen arviointikertomuksen tai erillisen raportin yhtymäkokouskäsittelyä tarkastuslautakunta pyytää yhtymähallitukselta ja muilta toimielimiltä tarvittavat lausunnot. Yhtymähallitus antaa loppuvuodesta yhtymäkokoukselle selvityksen siitä, mihin toimenpiteisiin toiminnasta vastaavat henkilöt ja tilivelvolliset ovat ryhtyneet arviointikertomuksen johdosta. Tarkastuslautakunta valmistelee tilintarkastuskertomuksen käsittelyn yhtymäkokoukselle ja seuraa tilintarkastajien tarkastussuunnitelman toteutumista. 2
3 1.2 kokoonpano ja tilintarkastaja Etevan yhtymäkokous on valinnut kuntalain mukaisesti toimikauttaan vastaavaksi ajaksi tarkastuslautakunnan puheenjohtajan, varapuheenjohtajan ja jäsenet. Eteva kuntayhtymän tarkastuslautakuntaan ovat vuonna 2015 kuuluneet taulukossa yksi (1) esitetty henkilöt. Tarkastuslautakunnan puheenjohtajana toimii Pasi Laine ja varapuheenjohtajana Kaddi Talts. Kuntalain mukaisena tilintarkastajana Etevassa on KPMG Julkishallinnon Palvelut Oy, jonka yhtymäkokous valitsi järjestetyn kilpailutuksen jälkeen. Sopimuksen mukainen tarkastuskausi on ja optio vuosista Vastuunalaisen tilintarkastajan on toiminut JHTT, KHT tarkastaja Kaija Pakkanen. Taulukko 1. Tilintarkastaja ja tarkastuslautakunta. 1.3 toiminta vuonna 2015 Tarkastuslautakunta kokoontui vuoden aikana seitsemän (7) kertaa. Kokouksista viisi (5) pidettiin Etevan hallinnossa Karhukujalla Mäntsälässä, yksi (1) kokous pidettiin tutustumis- / tarkastuskäynnin yhteydessä kehitysvammapsykiatrian yksikössä Hämeenlinnassa ja yksi (1) yhtymäkokouksen yhteydessä Porvoon Haikkoossa. Kokouksissa käsiteltiin kaksikymmentä seitsemän (27) asiaa. Nämä koskivat lautakunnan toimivaltaan kuuluvia a) lakisääteisiä tehtäviä ja b) tarkastuslautakunnan huomion kiinnittäviä seikkoja: 3
4 a) yhtymäkokoukselle valmisteltavia asioita kuten arviointikertomusta, tilintarkastajan tilintarkastuskertomusta, tilintarkastajan tarkastusohjelma, tilintarkastussopimuksen jatkamista b) tietoturvatoiminnan järjestelyt, henkilöstötiedon ja asiakastiedon tietosuojajärjestelyt, tilintarkastajan raportin huomiot Käsittelyn yhteydessä tarkastuslautakunta kuuli keskeisistä viranhaltijoista tietohallintopäällikköä, talouspäällikköä ja tietosuojavastaavia asiantuntijoina. Tilintarkastusasioissa tarkastuslautakunta kuuli tilintarkastajaa. Yhtymäkokous päätti kokouksessaan jatkaa tarkastuslautakunnan suosituksen mukaisesti tilitarkastusyhteisönä toimineen KPMG Julkishallinnon Palvelut Oy:n sopimusta vuosille Tarkastuslautakunnan sihteereinä ovat tarkastuslautakunnan päätöksellä toimineet kuntayhtymän viranhaltijoista hallintoassistentti Kimmo Luoti ( ) ja hallintopäällikkö Kalle Eklund ( ). Tarkastuslautakunta on seurannut asioiden käsittelyä yhtymäkokouksen, yhtymähallituksen ja yhteistyötoimikunnan pöytäkirjoista sekä asiantuntijoita kuullen. Lisäksi tarkastuslautakunnalla on ollut käytössään kuntayhtymän toimintakertomus ja tilinpäätös 2015, henkilöstökertomus 2015, tilintarkastajan tarkastussuunnitelma vuoden 2015 talouden ja hallinnon tarkastamisesta sekä raportti tilintarkastajan tilikauden aikaisesta tarkastuksesta sekä raportti tilinpäätöksen tarkastuksesta. Tilintarkastaja on antanut vuotta 2015 koskevan tilintarkastuskertomuksen Tavoitteiden toteutumisen arviointi Eteva kuntayhtymässä valmisteltiin ja hyväksyttiin vuonna 2014 uusi strategia ja strategian toimeenpanosuunnitelma vuosille Vuonna 2015 jatkettiin määrätietoisesti vuosille laaditun talouden tasapainotusohjelman toimeenpanoa. Yhtymäkokouksen hyväksymässä talousarviossa ja -suunnitelmassa hyväksytään kuntayhtymän toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet. Yhtymäkokous on asettanut vuoden 2015 sitovaksi tavoitetasoksi tuloslaskelman toimintakatteen. Vuoden toiminta- ja taloussuunnitelmassa on vuodelle 2015 määritetty neljäkymmentäkolme (43) toiminnan painopistettä ja asetettu kolmekymmentäkaksi (32) toiminnallista tavoitetta. 2.1 Strategian toteuttaminen Vuosi 2015 on ollut aktiivista strategian toimeenpanon aikaa ja samalla jatkettiin määrätietoisesti vuosille laaditun talouden tasapainotusohjelman toimeenpanoa. Osana johtamisjärjestelmän uudistamista ja strategian toimeenpanoa määriteltiin Etevan strategiset tulosmittarit ja kolmekymmentäseitsemän toimenpidettä. Etevan johtoryhmä seuraa mittareiden toteutumista soveltuvin osin kvartaaleittain. Strategian toimeenpanosuunnitelmassa sovittu, että tuloksista raportoidaan ensimmäisen kerran yhtymähallitukselle ja yhtymäkokoukselle Toimenpiteistä neljätoista (14) on valmistunut ja viisi (5) viivästynyt. 4
5 Strategiset tulosmittarit 2015 ja niiden toteutuminen Mittari 1 Kuntayhtymän taloudellinen tulos Toimintakate: t (tavoite: positiivinen) Vuosikate: t (tavoite: positiivinen) Mittari 2 Asiakaspaikkojen täyttöaste Erityispalvelut: 97 % (tavoite: 95 %) Asuminen: 96 % (tavoite: 98 %) Mittari 3 Terveysperusteiset poissaolot Poissaolojen vähentymä: 0,6 %(tavoite: 1,5 % vuodessa) Mittari 4 Asiakastyytyväisyys Tilaaja-asiakkaat (kysely syksy 2015) Eteva toimii strategiansa mukaisesti: 3,6 (tavoite 3,0) Etevan yksiköiden henkilökunta toimii asiakaslähtöisesti:3,5 (tavoite 3,0) Henkilöasiakkaat (kysely syksy 2015) Henkilökunta ottaa huomioon asiakkaan toiveet: 89 % Henkilökunta kohtelee minua ystävällisesti: 96 % Asiakas kokee olonsa turvalliseksi asumispalveluissa ja päiväaikaisessa toiminnassa: 91 % Mittari 5 Tutkimus-ja kehittämistoiminnan laajuus Korkeakoulutasoiset tutkimustyöt:16 kpl Yhteistyökumppaneiden kanssa tehtävät kehittämishankkeet: 6 kpl Myönnetyt tutkimusluvat: 7kpl Tarkastuslautakunta toteaa, että valtaosa strategisista tavoitteista toteutui hyvin ja että uuden tyylinen tapa mitata ja seurata strategiaa on selkeämpi aiempaa nähden. 2.2 Talous ja tilinpäätös Etevan ensimmäiset toimintavuodet olivat alijäämäisiä, mihin vaikuttivat muun muassa laitospurun toimeenpano sekä kahden kuntayhtymän fuusiosta aiheutuneet päällekkäiskustannukset. Talouden tasapainotusohjelman, käynnistettyjen rakenteellisten uudistusten, henkilöstötyön ja kaikkien Etevalaisten panoksen ansiosta Eteva teki vuonna 2015 toisen ylijäämäisen tuloksen toiminta-aikanaan. Kuntayhtymän tulos oli 2,1 miljoonaa euroa parantuen miljoonalla eurolla 5
6 vuodesta Konsernin tulos oli puolestaan 2,4 miljoonaa euroa parantuen 1,3 miljoonalla eurolla vuodesta Etevan taseessa ei ole enää aiemmilta vuosilta kertynyttä alijäämää. Asumispalvelujen täyttöaste oli hyvällä tasolla ja kehitysvammapsykiatrian yksiköiden talous pysyi tasapainossa. Toiminnan tehostamiseksi on toteutettu muun muassa seuraavia toimenpiteitä: asumisen ja päiväaikaisen toiminnan yhdistäminen yhdeksi vastuualueeksi henkilöstön sisäisen liikkuvuuden lisääminen hankintatoimen tehostaminen sähköisten asiointipalvelujen käyttöönotto tilojen optimointi (mm. vanhoista omakotitaloista luopuminen sekä päiväaikaisen toiminnan liikkuvuuden lisääminen ja tilajärjestelyt) kehitysvammapsykiatrian sisällön ja laadun kehittäminen asiantuntijarakenteen uudistaminen vastaamaan palvelutarvetta vakanssien kriittinen tarkastelu ja täyttämättä jättäminen työkykyyn liittyvien ongelmien käsittelyn tehostaminen ja varhaisen puuttumisen mallin kehittäminen Etevan budjetointi- ja sopimusohjausprosessit on uudistettu. Budjetoinnissa on otettu käyttöön raamimenettely ja vakanssipohjainen tarkastelu palvelutuote- ja hinnoittelu-uudistuksen jatkaminen -> 2015 alusta siirrytty jäsenkuntia tasapuolisesti kohtelevaan omakustannushinnoitteluun Sitovan tavoitteen toteutuminen Tilinpäätösraportin mukaan tuloslaskelman sitova tavoite kate TA euroa toteutui toimintakatteen ollessa euroa, poikkeama euroa. Tarkastuslautakunta toteaa, että sitova tavoite on toteutunut. 2.3 Toiminnallisten tavoitteiden arviointi Tilinpäätösraportissa esitetään toiminnallisten tavoitteiden talousarvion mukainen tavoite, tavoitetaso, mittari ja toteutuman raportointi. Tarkastuslautakunta on käsitellyt toiminnallisten tavoitteiden toteutumisen raportoinnin ja antaa arvionsa näiden tavoitteiden toteutumisesta. Tarkastuslautakunnan arvion mukaan toiminnallisista tavoitteista toteutui kahdeksantoista (18) kappaletta täysin, seitsemän (11) kappaletta pääosin tai osin, yksi (1) ei toteutunut, kahta (2) ei voitu todentaa. Toteutumisprosentti (toteutui-toteutui pääosin/-osin) 90,6 %. 6
7 Toteutui Toteutui pääosin/- osin Asumispalvelut ja päiväaikainen toiminta Tarkastuslautakunnan arvio Erityispalvelut Tarkastuslautakunnan arvio Tukipalvelut ja kuntayhtymän johto Tarkastuslautakunnan arvio Kaikki Tarkastuslautakunnan arvio Ei toteutunut Ei voida todentaa Toteuma (t+o) % , , ,6 Taulukko 2. Toiminnallisten tavoitteiden toteutumisen arviointi Asumispalvelut ja päiväaikainen toiminta Asumisen ja päiväaikaisen toiminnan yhdistäminen yhdeksi vastuualueeksi alkaen on lisännyt merkittävästä henkilöstön sisäistä liikkuvuutta, ja vähentänyt siten ulkoisten sijaisten tarvetta ja tästä aiheutuvia kustannuksia Asumispalvelut Tavoitteiden täyttyminen Tarkastuslautakunta toteaa, että asumispalveluiden tavoitteista täyttyi kokonaan kaksi (2) tavoitetta ja pääosin tai osittain toteutui neljä (4). Toteutumisprosentti (toteutui-toteutui pääosinosin) 100 %. Tarkastuslautakunta kiinnitti huomiota tavoitteen neuvottelut vuokra-asuntojen hankkimiseksi kuntien uudesta rakennuskannasta kohdalla tavoitteen mittarin toteutuman raportoinnin selkeyteen ja läpinäkyvyyteen. Tarkastuslautakunta kehottaa huomioimaan kunnan roolin mittarin rakenteessa ja tuomaan toimenpiteet hyvä tuoda julki Päiväaikainen toiminta Tavoitteiden täyttyminen Tarkastuslautakunta toteaa, että päiväaikaisen toiminnan tavoitteista täyttyi kokonaan kaksi (2) tavoitetta, yksi (1) toteutui osin ja yhtä (1) voitu todentaa. Toteutumisprosentti (toteutuitoteutui pääosin/-osin) 75 %. 7
8 2.3.2 Erityispalvelut Tavoitteiden täyttyminen Tarkastuslautakunta toteaa, että erityispalveluiden tavoitteista täyttyi kokonaan kymmenen (10) tavoitetta, viisi (5) toteutui osin ja yhden (1) tavoitteen toteutumista ei voitu todentaa raportoinnin perusteella. Toteutumisprosentti (toteutui-toteutui pääosin/-osin) 93,75 %. Tarkastuslautakunta suosittelee Yksilöllisten tukitiimien määrän lisääminen tavoitteen kohdalla raportoinnin kehittämistä tavoitteen todentamiseksi Tukipalvelut ja kuntayhtymän johto Tavoitteiden täyttyminen Tarkastuslautakunta toteaa, että neljä (4) tavoitetta toteutui, yksi (1) toteutui pääosin/osin ja yksi (1) ei toteutunut. Toteutumisprosentti (toteutui-toteutui pääsoin/-osin) 83,3 % Kiinteistöyhtiöt Etevan tytäryhtiöiden omistamiin kiinteistöihin liittyy yleisiä toimitiloihin liittyviä riskejä, kuten sisäilmaongelmat, lainsäädännön muutosten vuoksi vanhentuvat tai merkittäviä uudistuksia vaativat tilat sekä lisääntyvä korjausvelka, jota ei voida täysin kattaa vuokratuotoilla. Lisäksi kiinteistöjen täyttöasteen heikkeneminen voi aiheuttaa rahoitusriskin. Tilivuoden aikana on valmistunut uusia asuntoja yhteensä 42 kappaletta. Lohjalla ja Vihdissä on avattu uudet asumisyksiköt, joissa on sekä rivitalo- että ryhmäkotiasuntoja. Kohteet ovat pääsääntöisesti kapasiteettia lisääviä. Mäntsälään valmistui uusi rivitalo, jonka myötä teknisiltä ominaisuuksiltaan vanhentuneista omakotitaloista voidaan luopua. Vantaalla sijainnut päiväaikaisen toiminnan yksikkö suljettiin ja toiminta siirrettiin Keravan ja Järvenpään toimintakeskuksiin sekä Tuusulan Kellokosken yksikköön. Raaseporin Karjaalle vuonna 2007 valmistuneen asumisyksikön korjausurakka valmistui heinäkuussa 2015 ja korjaustoimenpiteiden yhteissummaksi muodostui euroa. Reklamaatiot ja vaatimukset tehdyistä rakennusvirheistä on jätetty vuonna 2014 kohteen rakentaneelle urakoitsijalle. Tuusulan käräjäoikeus on antanut päätöksen väliaikaisesta turvaamistoimesta, jonka perusteella kiinteistön rakentaneen rakennusliikkeen omaisuutta määrättiin takavarikkoon euron edestä. Käräjäoikeudelle on jätetty haastehakemus rakennusliikettä kohtaan loppuvuodesta Valmisteleva istunto on Henkilöstö Kuntayhtymän henkilöstömäärä oli Henkilöstömäärä on vähentynyt 6,2 % vuodesta Toistaiseksi voimassa olevassa palvelussuhteessa oli 994 henkilöä. Määräaikaisen henkilöstön määrä oli 303. Määräaikaisen henkilöstön osuus on vähentynyt 3,8 %. Henkilötyövuosina kuvattuna luku oli Ostopalveluna hankittiin 58 henkilötyövuotta ja perhehoitajien toimeksiantosopimuksista koostui 49 henkilötyövuotta. 8
9 Henkilöstön keski-ikä Etevassa on 41,7 vuotta, mikä on selkeästi matalampi kuin kuntasektorilla keskimäärin. Henkilöstön saatavuus on myös merkittävästi parantunut viimeisen kahden vuoden aikana, ja tämän kehityksen uskotaan jatkuvan lähitulevaisuudessa. Kertomusvuonna henkilöstökustannukset olivat 54,38 miljoonaa euroa, josta ostopalveluina hankitun sijaisvälityksen osuus oli 2,94 miljoonaa euroa. Henkilöstökustannukset kasvoivat 1,2 % suhteutettuna henkilöstömäärään. Ostopalveluina tuotetun sijaisvälityksen kustannukset vähentyivät 9,4 %. Koulutuskustannukset vähentyivät 11,9 %. Muita henkilöstöä kuvaavia lukuja: Sairauspoissaolojen määrä oli 19,1 päivää työntekijää kohden; määrä väheni 0,6 % Työtapaturmien määrä pysyi ennallaan; työmatkatapaturmien määrä oli 23 (2014: 13 kpl) Henkilöstön keski-ikä oli 41,7 vuotta Miesten osuus oli 13,7 % ja naisten 86,3 % Hakemusten määrä avointa työpaikkaa kohden lisääntyi 53 % Henkilöstön sisäisen liikkuvuuden ja yhteiskäytön määrä oli tuntia; määrä lisääntyi 51,4 % Asumisen ja päiväaikaisen toiminnan yhdistäminen yhdeksi vastuualueeksi alkaen on lisännyt merkittävästä henkilöstön sisäistä liikkuvuutta, ja vähentänyt siten ulkoisten sijaisten tarvetta ja tästä aiheutuvia kustannuksia. Etevassa on panostettu jo useamman vuoden ajan työhyvinvoinnin ja johtamisen kehittämiseen sekä varhaiseen puuttumiseen työkykyyn, työmotivaatioon ja työyhteisön toimivuuteen liittyvissä kysymyksissä. Terveysperusteisten poissaolojen määrä väheni 0,6 % verrattuna edelliseen vuoteen. Tavoitteiden täyttyminen Tarkastuslautakunta toteaa, että se pitää hyvänä kehitystä sairauspoissaolojen määrän vähentämiseksi ja että jatkossakin tulee kiinnittää huomiota ja toimenpiteitä sairauspoissaolojen määrän vähentämiseksi. 4 Tulevaisuuden näkymät Etevan tulevaisuuteen vaikuttaa kuntasektorin taloudellisen tilanteen ohella erittäin merkittävästi käynnissä oleva Sote-uudistus. Eteva seuraa aktiivisesti uudistuksen etenemistä, tiedottaa siitä avoimesti henkilöstölle ja luottamushenkilöille, ottaa kantaa ja antaa lausuntoja sekä valmistautuu omalta osaltaan tuleviin muutoksiin. Sipilä I hallituksen linjausten pohjalta näyttää siltä, että ainakin osa Etevan toiminnasta jakaantuu alkaen kolmelle itsehallintoalueelle. Uudistetun strategian, talouden tasapainotusohjelman sekä uudistettujen toimintamallien ja prosessien avulla talous saadaan pysymään tavoitetasolla tulevinakin vuosina, mikäli asiakasmäärät pysyvät nykyisellä tasolla. Kiinteistöyhtiö Uudenmaan Vammaispalvelut Oy on aloittanut uuden asumisyksikön rakennuttamisen Järvenpäähän. Kohteeseen on saatu ARA-rahoitus. Asiakkaat ja henkilöstö pääsevät muuttamaan uusiin yksiköihin keväällä Sote-uudistuksen vuoksi kiinteistöinvestointeihin, kuten muihinkin investointeihin, suhtaudutaan lähivuosina hyvin kriittisesti. 9
10 5 Muut tarkastuslautakunnan havainnot Vuodenvaihteessa toteutettiin Eteva-tasoinen riskikartoitus yhteistyössä LähiTapiolan kanssa. Erittäin merkittäviksi riskeiksi arvioitiin kuntatalouden heikkeneminen, lainsäädännössä ja yhteiskunnassa tapahtuvat muutokset sekä puutteelliset sopimuskäytännöt. Merkittäviksi riskeiksi arvioitiin kiinteistöihin, tietojärjestelmiin, avainhenkilöiden vaihtumiseen ja henkilöturvallisuuteen liittyvät riskit sekä henkilöstön työkykyongelmien aiheuttamat riskit. Yhtymähallituksen tiedossa ei ole lakien ja säännösten sekä hyvän hallinto- tai johtamistavan vastaisia toimia, joista seuraisi merkittävä korvausvaatimus, kanne tai muu vastaava vaatimus tai oikeusseuraamus. Riskienhallinnan operatiivinen toiminta ja vastuu on hajautettu. Henkilöstötoimen riskienhallintayksikkö vastaa henkilöstö- ja asiakasturvallisuudesta, työturvallisuudesta, palo- ja pelastustilanteisiin liittyvän turvallisuuden varmistamisesta sekä valmiussuunnittelusta. Vahinkoriskeistä aiheutuviin taloudellisiin menetyksiin ja henkilövahinkojen korvauksiin on varauduttu vakuutuksin. Vahinkoriskien ehkäisyyn vaikutetaan henkilöstön perehdytyksellä ja koulutuksella. Riskienhallintaa toteutetaan talousarvion ja merkittävien muiden päätösten valmistelun yhteydessä. Toimielimet ja konserniyhteisöt raportoivat merkittävistä riskeistään ja riskien hallinnan kehittämisestä osana toiminnan ja talouden seurantaa ja raportointia. Kuntayhtymän sopimustenhallinnan kehittämistä jatketaan vuoden 2016 aikana. Tavoitteena on määritellä ja vakioida sopimustenhallinnan, hankintojen ja ostamisen prosessit ja toimintamallit. 6 Yhteenveto Kokonaisuutena voidaan todeta, että Eteva kuntayhtymän hallintoa ja taloutta on hoidettu asianmukaisesti sekä toiminnalliset tavoitteet on pääosin saavutettu. Taloudellisiin tavoitteisiin päästiin kokonaisuutena erinomaisesti ja vastuualuekohtainen tarkastelu kertoi onnistuneesta strategian ja toiminnallisten tavoitteiden toteuttamisesta monen tavoitteen kohdalla. Myönteinen kehitys ja edistyminen tuli-ilmi kaikilla osa-alueilla. Orimattilan, Nastolan (nykyisin osa Lahtea) ja Hollolan alueilla sijaitsevat toiminnot kunnallistettiin alkaen, mistä seurasi 4,3 miljoonan euron lasku jäsenkuntatuottoihin vuodesta Muiden jäsenkuntien palveluiden käyttö lisääntyi, mistä johtuen jäsenkuntamyynti yhteensä laski 2,8 miljoonaa euroa vuodesta Muiden kuntien palveluiden ostot lisääntyivät edellisestä vuodesta 1,2 miljoonalla eurolla, josta Helsingin kaupungin osuus on noin puolet. Tästä näkökulmasta arvioituna tilivuosi 2015 sujui taloudellisesti erinomaisesti. Tarkastuslautakunta tekee yhtymäkokoukselle oman esityksensä siitä hyväksytäänkö tilinpäätös ja myönnetäänkö tilivelvollisille vastuuvapaus kokouksessaan
11 Tarkastuslautakunta on kokouksessaan käsitellyt tämän arviointikertomuksen vuodelta 2015 ja päättänyt jättää sen yhtymäkokouksen käsiteltäväksi. Kaddi Talts, varapuheenjohtaja 11
2 (5) Tarkastussääntö Hyväksytty: yhtymäkokous xx.xx.xxxx xx 17.9.2014. 2.2 Tilintarkastajan tehtävät
2 (5) 2.2 Tilintarkastajan tehtävät 2.3 Tilintarkastuskertomus Kuntalain 73 75 säädetään tilintarkastajan tehtävistä. Tilintarkastajan on tarkastettava hyvän tilintarkastustavan mukaisesti kunkin tilikauden
LisätiedotMuut Tuominen Pirjo palvelusihteeri, pöytäkirjanpitäjä :t 17-21 JHTT, KHT, KPMG Julkishallinnon Palvelut Oy, :t 15-17
Iitin kunta Pöytäkirja 4/2015 1 Tarkastuslautakunta 27.04.2015 Aika Maanantai 27.04.2015 klo 18:00-20:00 Paikka Saapuvilla Kunnantalo, neuvotteluhuone (1. krs.) Yli-Kaitala Markku puheenjohtaja, esittelijä
Lisätiedot17.12.2015 PIRKANMAAN SAIRAANHOITOPIIRIN KUNTAYHTYMÄN TARKASTUSSÄÄNTÖ 1.1.2013 LUKIEN
1 (5) PIRKANMAAN SAIRAANHOITOPIIRIN KUNTAYHTYMÄN TARKASTUSSÄÄNTÖ 1.1.2013 LUKIEN VALVONTAJÄRJESTELMÄ 1 Ulkoinen ja sisäinen valvonta Kuntayhtymän hallinnon ja talouden valvonta järjestetään niin, että
LisätiedotKuopion kaupunki Pöytäkirja 8/2013 1 (11) Tarkastuslautakunta 2 28.05.2013
Kuopion kaupunki Pöytäkirja 8/2013 1 (11) Kokoustiedot Aika tiistai klo 12:00-13:25 Paikka Saunakabinetti, Kaupungintalo 3. krs. Lisätietoja Saapuvilla olleet jäsenet Tapio Lankia, puheenjohtaja Raimo
LisätiedotKunnanvirasto, kunnanhallituksen kokoushuone. Venla Tuomainen, puheenjohtaja Räsänen Heimo, varapuheenjohtaja Annukka Mustonen, jäsen
Viranomainen KOKOUSPÖYTÄKIRJA 4/2016 TUUSNIEMEN KUNTA Tarkastuslautakunta 2013-2016 KOKOUSAIKA Maanantai 30.05.2016 klo 16:00 16:40 KOKOUSPAIKKA SAAPUVILLA OLLEET JÄSENET (ja merkintä siitä, kuka toimi
LisätiedotKunnanvirasto, kunnanhallituksen kokoushuone. Venla Tuomainen, puheenjohtaja Räsänen Heimo, varapuheenjohtaja Annukka Mustonen, jäsen
Viranomainen KOKOUSPÖYTÄKIRJA 3/2016 TUUSNIEMEN KUNTA Tarkastuslautakunta 2013-2016 KOKOUSAIKA Maanantai 23.05.2016 klo 9.00 14.00 KOKOUSPAIKKA SAAPUVILLA OLLEET JÄSENET (ja merkintä siitä, kuka toimi
LisätiedotMÄNTSÄLÄN KUNTA PÖYTÄKIRJA 3/2009 1. Tarkastuslautakunta 2005 2008 19.5.2009. AIKA 19.5.2009 klo 17.00 19.00 PAIKKA
MÄNTSÄLÄN KUNTA PÖYTÄKIRJA 3/2009 1 AIKA 19.5.2009 klo 17.00 19.00 PAIKKA Kunnantalo, kunnanhallituksen kokoushuone, 3. kerros KÄSITELLYT ASIAT Otsikko Sivu 14 KOKOUKSEN LAILLISUUS JA PÄÄTÖSVALTAISUUS
LisätiedotSAVONIA-AMMATTIKORKEAKOULUN ESITYSLISTA 02/2016
AIKA Tiistai 31.5.2016 kello 15.00 PAIKKA Microkadun kampus, B-osan 1. kerroksen luokkatila B1012 käyntiosoite: Technopolis, Microkatu 1, 70210 Kuopio KÄSITELTÄVÄT ASIAT Pykälä Liite/Viite * Asia 1 KOKOUKSEN
LisätiedotREISJÄRVEN KUNTA ESITYSLISTA 3/2019
1 KOKOUSAIKA 17.5.2019 klo 9:00 15:00 PAIKKA Reisjärven Kunnantalo, Kokoushuone LÄSNÄ Hirvinen Esa, puheenjohtaja Niemi Pauli, varapuheenjohtaja Puurula Merja, jäsen Paasovaara Marko, sihteeri, tilintarkastaja
LisätiedotREISJÄRVEN KUNTA PÖYTÄKIRJA 4/2017. Reisjärven Kunnantalo, Kokoushuone
1 KOKOUSAIKA 31.5.2017 klo 9:00 14.00 PAIKKA Reisjärven Kunnantalo, Kokoushuone LÄSNÄ Vedenpää Antti, puheenjohtaja Pauli Niemi, varajäsen Puurula Merja, jäsen Potila Raija, kunnanjohtaja, kohta 23 Hirvinen
LisätiedotHALLINTOSÄÄNTÖ, TARKASTUSLAUTAKUNNAN OSUUDET. 2 luku Toimielinorganisaatio. 9 Tarkastuslautakunta
HALLINTOSÄÄNTÖ, TARKASTUSLAUTAKUNNAN OSUUDET 2 luku Toimielinorganisaatio 9 Tarkastuslautakunta Tarkastuslautakunnassa on 7 (5?) jäsentä, joista kaupunginvaltuusto valitsee lautakunnan puheenjohtajan ja
LisätiedotPorvoon kaupungin sisäisen tarkastuksen toiminta- ja arviointisuunnitelma vuodelle 2015
1 (6) Porvoon kaupungin sisäisen tarkastuksen toiminta- ja arviointisuunnitelma vuodelle 2015 1. Toimintasuunnitelman tausta Kaupunkikonsernin sisäisen valvonnan tavoitteena on varmistaa strategisten tavoitteiden
LisätiedotMäntyharju Pöytäkirja 4/ (8) Tarkastuslautakunta Aika , klo 14:08-16:06. Yhtenäiskoulun atk-luokka.
Mäntyharju Pöytäkirja 4/2016 1 (8) Aika 10.05.2016, klo 14:08-16:06 Paikka Yhtenäiskoulun atk-luokka Käsitellyt asiat 18 Kokouksen laillisuus ja päätösvaltaisuus 19 Pöytäkirjan tarkastus 20 Arviointikertomus
LisätiedotSISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET
KOKKOLAN KAUPUNKI Syyskuu 2014 Keskushallinto SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET SISÄLLYSLUETTELO 1. YLEISTÄ 2. SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN TAVOITE JA TARKOITUS; KÄSITTEET 3. SISÄISEN
LisätiedotJOKILATVOJEN TILAPALVELUIDEN KUNTAYHTYMÄN TARKASTUSSÄÄNTÖ
JOKILATVOJEN TILAPALVELUIDEN KUNTAYHTYMÄN TARKASTUSSÄÄNTÖ SISÄLLYSLUETTELO VALVONTAJÄRJESTELMÄ...5 1 Ulkoinen ja sisäinen valvonta...5 TARKASTUSLAUTAKUNTA...5 2 Lautakunnan kokoonpano...5 3 Lautakunnan
LisätiedotPöytäkirja on tarkastettu ja todettu kokouksen kulun mukaiseksi. Lemillä 03.06.2012
Lemin kunta 5/2012 7 Aika 30.05.2012 klo 20.00-20.10 Paikka Saapuvilla olleet jäsenet Muut saapuvilla olleet Kunnanvirasto I Pylkkö Osmo Huttunen Matti Värtö Veijo Lepistö Minttu puheenjohtaja varapuheenjohtaja
LisätiedotTYRNÄVÄN KUNTA PÖYTÄKIRJA 5/2015 32
TYRNÄVÄN KUNTA PÖYTÄKIRJA 5/2015 32 Tarkastuslautakunta 2013-2016 28.09.2015 AIKA 28.09.2015 18:00-19:35 PAIKKA Lautakuntien huone KÄSITELLYT ASIAT Otsikko Sivu 22 KOKOUKSEN JÄRJESTÄYTYMINEN 34 23 TILINTARKASTAJAN
LisätiedotSALON SEUDUN KOULUTUSKUNTAYHTYMÄN SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET
SALON SEUDUN KOULUTUSKUNTAYHTYMÄN SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET Hall. 01.04.2014 Valt. 29.04.2014 1 Voimaantulo 01.07.2014 1 Lainsäädännöllinen perusta ja soveltamisala Kuntalain 13
LisätiedotMäntyharju Pöytäkirja 1/2015 1 (9) Tarkastuslautakunta 14.04.2015. Aika 14.04.2015, klo 14:00-17:04. Kunnantalo, kokoushuone Kalla.
Mäntyharju Pöytäkirja 1/2015 1 (9) Aika 14.04.2015, klo 14:00-17:04 Paikka Kunnantalo, kokoushuone Kalla Käsitellyt asiat 1 Kokouksen laillisuus ja päätösvaltaisuus 2 Pöytäkirjan tarkastus 3 Arviointikertomus
LisätiedotTilinpäätöksen allekirjoittavat kunnanhallituksen jäsenet sekä kunnanjohtaja tai pormestari.
Kunnanhallitus 47 30.03.2015 Kunnanvaltuusto 20 15.06.2015 Vuoden 2014 tilinpäätöksen hyväksyminen Khall 30.03.2015 47 30.3.2015 Kuntalain 68 :n mukaan kunnanhallituksen on laadittava tilikaudelta tilinpäätös
LisätiedotEteva kuntayhtymän tarkastussääntö
Eteva kuntayhtymän tarkastussääntö Eteva kuntayhtymä Tarkastuslautakunta 7.4.2016 13 liite 5 Yhtymähallitus 21.4.2016 32 liite 9 Yhtymäkokous 19.5.2016 14 liite 14 Sisältö 1 Valvontajärjestelmä... 3 1
LisätiedotFINLEX - Säädökset alkuperäisinä: 578/2006. Annettu Naantalissa 29 päivänä kesäkuuta 2006. Laki kuntalain muuttamisesta
Sivu 1/5 Finlex» Lainsäädäntö» Säädökset alkuperäisinä» 2006» 578/2006 578/2006 Eduskunnan päätöksen mukaisesti Annettu Naantalissa 29 päivänä kesäkuuta 2006 Laki kuntalain muuttamisesta kumotaan 17 päivänä
LisätiedotJokioisten kunta Pöytäkirja 1 Tarkastuslautakunta 25.5.2016. Kunnanvirasto, kunnanhallituksen kokoushuone
Jokioisten kunta Pöytäkirja 1 Tarkastuslautakunnan kokous Aika keskiviikko klo 9.00 Paikka Kunnanvirasto, kunnanhallituksen kokoushuone Käsiteltävät asiat Asia Otsikko 1. Kokouksen laillisuus ja päätösvaltaisuus
LisätiedotRitva Lill-Smeds, jäsen
Tarkastuslautakunta 2009-2012 18.05.2010 1 KOKOUSAIKA Tiistaina 18.05.2010 klo 15.00 19.35 KOKOUSPAIKKA SAAPUVILLA OLLEET Kunnanvirasto Yhteispalvelupisteen kokoustila Lapinjärvi Mats Antas, puheenjohtaja
LisätiedotLAPINJÄRVEN KUNTA Pöytäkirja 5/2014 1 SISÄLLYSLUETTELO
LAPINJÄRVEN KUNTA Pöytäkirja 5/2014 1 ASIAT SISÄLLYSLUETTELO 24 KOKOUKSEN LAILLISUUS JA PÄÄTÖSVALTAISUUS 3 25 EDELLISEN KOKOUKSEN PÖYTÄKIRJAN TARKASTAMINEN 3 26 TILINTARKASTAJAN RAPORTOINTI 3 27 ARVIOINTIKERTOMUKSEN
LisätiedotTarkastusta koskevat säännökset uudessa kuntalaissa
Tarkastusta koskevat säännökset uudessa kuntalaissa Kuntamarkkinat 9.-10.9.2015 Sari Korento kehittämispäällikkö Uusi kuntalaki (410/2015) Voimaan 1.5.2015» Taloussäännöksiä sovelletaan vuodesta 2015»
LisätiedotPirkkalan kunta Tarkastussääntö 1
Pirkkalan kunta Tarkastussääntö 1 Sisällysluettelo 1 Ulkoinen ja sisäinen valvonta... 2 2 Lautakunnan kokoonpano... 2 3 Lautakunnan kokoukset... 2 4 Lautakunnan tehtävät... 2 5 Tilintarkastajan valinta...
LisätiedotValvontajärjestelmä. Tarkastuslautakunta
1 Keski-Pohjanmaan liiton hallintosääntö 1.1.2011 30 Ulkoinen ja sisäinen valvonta Ulkoinen valvonta järjestetään toimivasta johdosta riippumattomaksi. Ulkoisesta valvonnasta vastaavat tarkastuslautakunta
LisätiedotKAJAANIN KAUPUNGIN TARKASTUSSÄÄNTÖ
KAJAANIN KAUPUNGIN TARKASTUSSÄÄNTÖ Hyväksytty kaupunginvaltuustossa 20.1.2009 Muutos 5 :ään, kv 12.12.2012 85 VALVONTAJÄRJESTELMÄ 1 Ulkoinen ja sisäinen valvonta Kaupungin hallinnon ja talouden valvonta
LisätiedotKuopion kaupunki Pöytäkirja 11/ (11) Tarkastuslautakunta. Kaupungintalo, kaupunginhallituksen kokoushuone, 2. krs
Kuopion kaupunki Pöytäkirja 11/2018 1 (11) Julkinen Kokoustiedot Aika keskiviikko klo 14:00-14:45 Paikka Kaupungintalo, kaupunginhallituksen kokoushuone, 2. krs Lisätietoja Saapuvilla olleet jäsenet Hilkka
LisätiedotSUOMUSSALMEN KUNTA PÖYTÄKIRJA 6/
SUOMUSSALMEN KUNTA PÖYTÄKIRJA 6/2019 54 Tarkastuslautakunta 05.09.2019 AIKA 12:53-14:38 PAIKKA Kunnanhallituksen kokoushuone KÄSITELLYT ASIAT Otsikko Sivu 37 Laillisuus ja päätösvaltaisuus 56 38 Pöytäkirjan
LisätiedotORIVEDEN KAUPUNKI TARKASTUSSÄÄNTÖ. Hyväksytty 21.10.1996
TARKASTUSSÄÄNTÖ Hyväksytty 21.10.1996 Voimaantulo 1.1.1997 Sisällysluettelo: ORIVEDEN KAUPUNGIN TARKASTUSSÄÄNTÖ...5 1. VALVONTAJÄRJESTELMÄ... 5 1 Ulkoinen ja sisäinen valvonta... 5 2. TARKASTUSLAUTAKUNTA...
LisätiedotTarkastuslautakunnan arviointisuunnitelma
Tarkastuslautakunnan arviointisuunnitelma 2017-2021 1. Yleistä Kuntayhtymän hallinnon ja talouden valvonta järjestetään niin, että ulkoinen ja sisäinen valvonta yhdessä muodostavat kattavan valvontajärjestelmän.
LisätiedotSastamalan kaupungin uusi hallintosääntö
1 Sastamalan kaupungin uusi hallintosääntö 2 luku Toimielinorganisaatio 9 Tarkastuslautakunta Tarkastuslautakunnassa on seitsemän jäsentä, joista valtuusto valitsee lautakunnan puheenjohtajan ja varapuheenjohtajan.
LisätiedotKIHNIÖN KUNTA ESITYSLISTA / KOKOUSPÖYTÄKIRJA Nro 2. Kunnanvaltuusto
ESITYSLISTA / KOKOUSPÖYTÄKIRJA Nro 2 Kunnanvaltuusto Kokousaika Kokouspaikka Saapuvilla olleet jäsenet Maanantai 21.6.2010 kello 18.00 18.35 Puumilan Taitotalo Mäkipää Lea, puheenjohtaja Björn Risto, I
LisätiedotLAPINJÄRVEN KUNTA Esityslista 3/ SISÄLLYSLUETTELO
LAPINJÄRVEN KUNTA Esityslista 3/2019 1 ASIAT SISÄLLYSLUETTELO 18 KOKOUKSEN LAILLISUUS JA PÄÄTÖSVALTAISUUS 3 19 KOKOUKSEN TYÖJÄRJESTYS 3 20 TILINTARKASTAJAN RAPORTOINTI 3 21 TILINTARKASTUSKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖKSEN
Lisätiedot19 Tilinpäätöksen hyväksyminen ja vastuuvapauden myöntäminen vuodelta 2017
Kangasniemi Pöytäkirja 3/2018 1 (14) Aika 18.05.2018, klo 12:30-15:00 Paikka Kangasniemen kunnantalo, kunnanhallituksen huone Käsitellyt asiat 15 Kokouksen laillisuus ja päätösvaltaisuus 16 Pöytäkirjan
LisätiedotTARKASTUSLAUTAKUNNAN ARVIOINTISUUNNITELMA
TARKASTUSLAUTAKUNNAN ARVIOINTISUUNNITELMA Valtuustokausi 2013 2016 Työohjelma 2016 TARKASTUSLAUTAKUNNAN TEHTÄVÄT JA TOIMIVALTUUDET Valtuusto asettaa tarkastuslautakunnan toimikauttaan vastaavien vuosien
LisätiedotKuopion kaupunki Pöytäkirja 9/ (10) Tarkastuslautakunta. Kaupungintalo, kaupunginhallituksen kokoushuone, 2. krs
Kuopion kaupunki Pöytäkirja 9/2018 1 (10) Julkinen Kokoustiedot Aika keskiviikko klo 14:00-17:20 Paikka Kaupungintalo, kaupunginhallituksen kokoushuone, 2. krs Lisätietoja Saapuvilla olleet jäsenet Hilkka
LisätiedotISONKYRÖN KUNTA ESITYSLISTA No 7/2019 Tarkastuslautakunta Sivu 42. Isonkyrön kunnanvirasto, hallituksen kokoushuone
ISONKYRÖN KUNTA ESITYSLISTA No 7/2019 Tarkastuslautakunta 2017-2021 Sivu 42 KOKOUSAIKA KOKOUSPAIKKA SAAPUVILLA OLLEET JÄSENET (ja merkintä siitä, kuka toimii puheenjohtajana) keskiviikko 8.5.2019 kello
LisätiedotTARKASTUSVIRASTO. Johtoryhmä TARKASTUSLAUTAKUNNAN JA -VIRASTON TULOSBUDJETTI Tarkastuslautakunnan ja -viraston tavoitteet
TULOSBUDJETTI 217 1(5) Johtoryhmä.1.217 TARKASTUSLAUTAKUNNAN JA -VIRASTON TULOSBUDJETTI 217 Tarkastuslautakunnan ja -viraston tavoitteet Valtuusto on asettanut tarkastuslautakunnan hallinnon ja talouden
LisätiedotISONKYRÖN KUNTA ESITYSLISTA No 6/2019 Tarkastuslautakunta Sivu 35. Isonkyrön kunnanvirasto, hallituksen kokoushuone
ISONKYRÖN KUNTA ESITYSLISTA No 6/2019 Tarkastuslautakunta 2017-2021 Sivu 35 KOKOUSAIKA KOKOUSPAIKKA SAAPUVILLA OLLEET JÄSENET (ja merkintä siitä, kuka toimii puheenjohtajana) torstai 2.5.2019 kello 17.00
LisätiedotTARKASTUSSÄÄNTÖ Kunnanvaltuusto hyväksynyt 3.9.2012 57
TARKASTUSSÄÄNTÖ Kunnanvaltuusto hyväksynyt 3.9.2012 57 VALVONTAJÄRJESTELMÄ 1 Ulkoinen ja sisäinen valvonta Kontiolahden kunnan hallinnon ja talouden valvonta järjestetään niin, että ulkoinen ja sisäinen
LisätiedotOtsikko Sivu 17 TILINTARKASTAJAN RAPORTOINTI TILIKAUDEN TILINTARKASTUKSESTA
AIKA 30.5.2018 klo 9:00 13:04 PAIKKA Kunnanvirasto kunnanhallituksen kokoushuone KÄSITELLYT ASIAT Otsikko Sivu 17 TILINTARKASTAJAN RAPORTOINTI TILIKAUDEN 2017 25 TILINTARKASTUKSESTA 18 HEINÄVEDEN KUNNAN
LisätiedotUusi Oulu Oulun kaupungin ulkoinen valvonta. Kaupunginvaltuutettujen koulutus Kaupunginreviisori Annikki Parhankangas
Oulun kaupungin ulkoinen valvonta Kaupunginvaltuutettujen koulutus 15.11.2012 Kaupunginreviisori Annikki Parhankangas Uusi Oulu 1.1.2013 Kunnan valvontajärjestelmä Muu ulkoinen valvonta - valtion valvonta:
LisätiedotKuopion kaupunki Pöytäkirja 9/ (12) Tarkastuslautakunta
Kuopion kaupunki Pöytäkirja 9/2017 1 (12) Julkinen Kokoustiedot Aika keskiviikko klo 14:30-15:50 Paikka KYS, Auditoriorakennus Lisätietoja Saapuvilla olleet jäsenet Anna Olkkonen, puheenjohtaja Marja Berg,
LisätiedotTERVEYDENHUOLLON KY. Tarkastuslautakunta 27.5.2014
1 Kokousaika Ti 27.5.2014 klo 14.00 15:45 Paikka Muonion terveyskeskus, ruokasali Jäsenet: Läsnä Keimiöniemi Anne-Mari Malila Kari Kurkela Outi, vj. Poissa Eira Birgitta Pettissalo Petri Muut saapuvilla
LisätiedotHailuodon kunta PÖYTÄKIRJA 4/2015 1
Hailuodon kunta PÖYTÄKIRJA 4/2015 1 Tarkastuslautakunta 24.05.2015 AIKA 24.05.2015 klo 00:00-20:00 PAIKKA Kaitalankuja, Hailuoto KÄSITELLYT ASIAT Otsikko Sivu 19 Kokouksen laillisuus ja päätösvaltaisuus
LisätiedotSisäinen tarkastus, sisäinen valvonta ja riskienhallinta. Valtuustoseminaari
Sisäinen tarkastus, sisäinen valvonta ja riskienhallinta Valtuustoseminaari 23.5.2017 Miksi? Asetettujen tavoitteiden saavuttaminen Toiminnan kehittäminen ja parantaminen Toiminnan taloudellisuus ja tuloksellisuus
LisätiedotISONKYRÖN KUNTA ESITYSLISTA No 4/2019 Tarkastuslautakunta Sivu 21. Isonkyrön kunnanvirasto, kunnanhallituksen kokoushuone
ISONKYRÖN KUNTA ESITYSLISTA No 4/2019 Tarkastuslautakunta 2017-2021 Sivu 21 KOKOUSAIKA KOKOUSPAIKKA SAAPUVILLA OLLEET JÄSENET (ja merkintä siitä, kuka toimii puheenjohtajana) keskiviikko 3.4.2019 klo 17.00
Lisätiedot1 Tarkastuslautakunta PÖYTÄKIRJA 2/2018
1 TARKASTUSLAUTAKUNNAN KOKOUS KOKOUSAIKA Torstai 17.5.2018 klo 09.00 10.45 KOKOUSPAIKKA Kunnantalo, Virastotie 5 A, Kivijärvi LÄSNÄ Teuvo Rekonen puheenjohtaja Airi Sorsamäki jäsen Aira Hakkarainen jäsen
LisätiedotTarkastuslautakunnan puheenjohtajana on toiminut Toivo Sääskilahti ja varapuheenjohtajana
TARKAST USLAUT AKUNTA c 1 ARVIOINT IKERT OMUS VUODELT A 2012 1. Tarkastuslautakunta Ranuan kunnan tarkastuslautakunnan jäsenet ja henkilökohtaiset varaj äsenet valtuustokaudella 2009-2012 ovat: Varsinainen
LisätiedotSISÄISEN TARKASTUKSEN YKSIKÖN TOIMINNAN TOTEUTUMISEN VUOSIYHTEENVETO 2016
Sivu 1/5 JOENSUUN KAUPUNKI SISÄISEN TARKASTUKSEN YKSIKKÖ TARKASTUSPÄÄLLIKKÖ TIMO MANNINEN TARKASTUSSIHTEERI SEIJA KUNNASLUOTO SISÄISEN TARKASTUKSEN YKSIKÖN TOIMINNAN TOTEUTUMISEN VUOSIYHTEENVETO 2016 Jakelu:
LisätiedotHelsingin kaupunki Pöytäkirja 9/ (5) Tarkastuslautakunta Tarkjoht/
Helsingin kaupunki Pöytäkirja 9/2015 1 (5) 62 Tarkastuslautakunnan ehdotus kaupunginvaltuustolle vuoden 2014 arviointikertomuksen ja tilintarkastuskertomuksen käsittelystä sekä vastuuvapaudesta vuodelta
LisätiedotKOSKEN TL TARKASTUSLAUTAKUNTA /2018
1 Kokousaika: Kokouspaikka: Keskiviikkona 30.5.2018 klo18.00-20.48 Kosken Tl kunnanvirasto, kunnanhallituksen huone Saapuvilla olleet jäsenet Läsnä Poissa Puheenjohtaja Marja Jalli Varapuheenjohtaja Pertti
Lisätiedot1 KOKOUKSEN LAILLISUUS JA PÄÄTÖSVALTAISUUS. Tarkastuslautakunnan kokousmenettelyssä noudatetaan hallintosäännön määräyksiä.
UTSJOEN KUNTA KOKOUSPÖYTÄKIRJA TARKASTUSLAUTAKUNTA 1/15.5.20089 1 Kokousaika 15.5.2009 klo 9-14 Kokouspaikka Läsnä Kunnanvirasto, Utsjoki Pertti Kujala, pj Säde Guttorm, vpj Raimo-Esa Guttorm, j Seppo
LisätiedotSISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET 1.1.2014
1 Parikkalan kunta SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET 1.1.2014 1. Lainsäädäntöperusta ja soveltamisala Kuntalain 13 :n mukaan valtuuston tulee päättää kunnan ja kuntakonsernin sisäisen valvonnan
LisätiedotKokoustiedot. Kuopion kaupunki Pöytäkirja 9/ (10) Tarkastuslautakunta. Aika torstai klo 14:00-16:20. Kaupungintalo, kabinetti 2.
Kuopion kaupunki Pöytäkirja 9/2016 1 (10) Julkinen Kokoustiedot Aika torstai klo 14:00-16:20 Paikka Kaupungintalo, kabinetti 2. krs Lisätietoja Saapuvilla olleet jäsenet Anna Olkkonen, puheenjohtaja Marja
LisätiedotTarkastussääntö. Yhtymähallitus 15.11.2011 131 Yhtymävaltuusto 29.11.2011 28
Tarkastussääntö Yhtymähallitus 15.11.2011 131 Yhtymävaltuusto 29.11.2011 28 Sisällysluettelo Valvontajärjestelmä... 1 1 Ulkoinen ja sisäinen valvonta... 1 Tarkastuslautakunta... 1 2 Lautakunnan kokoonpano...
LisätiedotTARKASTUSLAUTAKUNNAN ARVIOINTISUUNNITELMA
TARKASTUSLAUTAKUNNAN ARVIOINTISUUNNITELMA Valtuustokausi 2017 2020 Työohjelma 2017 TARKASTUSLAUTAKUNNAN TEHTÄVÄT JA TOIMIVALTUUDET Valtuusto asettaa tarkastuslautakunnan hallinnon ja talouden tarkastuksen
LisätiedotHallintosäännön mukaan kokouskutsun antaa puheenjohtaja tai hänen estyneenä ollessaan varapuheenjohtaja.
Kihniön kunta Tarkastuslautakunta 2013 2016 Pöytäkirja 3/2016 Kokousaika: 17.5.2016 klo 13.00 16.10 Kokouspaikka: Kihniön kunnanvirasto Läsnä: Jouko Yli-Knuuttila, puheenjohtaja Tiina Jokioja, varapuheenjohtaja,
LisätiedotTARKASTUSLAUTAKUNNAN ARVIOINTISUUNNITELMA
Keskus 020 743 2920 Faksi 020 743 2935 www.bdo.fi www.audiator.fi BDO Audiator Oy Vattuniemenranta 2 00210 Helsinki ITÄ-SAVON SAIRAANHOITOPIIRIN KUNTAYHTYMÄ Tarkastuslautakunta TARKASTUSLAUTAKUNNAN ARVIOINTISUUNNITELMA
LisätiedotHelsingin kaupunki Pöytäkirja 13/ (6) Kaupunginvaltuusto Talk/
Helsingin kaupunki Pöytäkirja 13/2016 1 (6) 190 Vuoden 2015 arviointikertomuksen ja tilintarkastuskertomuksen käsittely sekä vastuuvapaus vuodelta 2015 HEL 2015-005412 T 00 03 00 Päätös Käsittely päätti
LisätiedotUlvilan kaupunki Pöytäkirja 3/2016 1
Ulvilan kaupunki Pöytäkirja 3/2016 1 Aika 26.4.2016 klo 14:08 17:59 Paikka Kokoustila K1-K2, kaupungintalo Käsitellyt asiat: Pykälä Asia Sivu 53 54 55 56 57 Tilintarkastusyhteisön raportin esittely tilinpäätöksen
LisätiedotVieremän kunnan Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet
1 Vieremän kunnan Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet Valtuusto 23.3.2015 16 2 Vieremän kunnan sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet Lainsäädäntöperusta ja soveltamisala Kuntalain
LisätiedotHELSINGIN KAUPUNGIN HALLINNON JA TALOUDEN TARKASTUSSÄÄNTÖ Kaupunginvaltuuston hyväksymä maaliskuun 28 p:nä 2007
0 02 01.1 HELSINGIN KAUPUNGIN HALLINNON JA TALOUDEN TARKASTUSSÄÄNTÖ Kaupunginvaltuuston hyväksymä maaliskuun 28 p:nä 2007 Tarkastustoimi 1 Tarkastusjärjestelmä 2 Toimiala Helsingin kaupungin ulkoisessa
LisätiedotJUUPAJOEN KUNTA PÖYTÄKIRJA 2/2017 TARKASTUSLAUTAKUNTA SISÄLLYSLUETTELO
JUUPAJOEN KUNTA PÖYTÄKIRJA 2/2017 SISÄLLYSLUETTELO 8 SIDONNAISUUSILMOITUSTEN KÄSITTELEMINEN... 13 9 TILINTARKASTAJAN VALINTA... 15 10 TARKASTUSLAUTAKUNNAN TYÖN AVUSTAMINEN... 16 11 ARVIOINNIN KÄYTÄNNÖN
LisätiedotUlkoinen tarkastus ja arviointi
Ulkoinen tarkastus ja arviointi Luottamushenkilöiden koulutus 28.1.2013 Tarkastuspäällikkö Tarja Saarelainen Ulkoinen tarkastus ja arviointi kuntakonsernissa Kuntalain 9. luku. Hallinnon ja talouden tarkastus
LisätiedotTERVEYDENHUOLON KY. Tarkastuslautakunta
TERVEYDENHUOLON KY. 1 Kokousaika Ti 31.5.2016 klo 15.00 18.30 Paikka Muonion kunnanvirasto, valtuustosali Jäsenet: Läsnä Varsinaiset jäsenet Varajäsenet Birgitta Eira. puheenjohtaja Anne-Mari Keimiöniemi,
LisätiedotTARKASTUSLAUTAKUNNAN TOIMINTASUUNNITELMA LAUTAKUNNAN TEHTÄVÄT
TARKASTUSLAUTAKUNTA 1 / 6 TARKASTUSLAUTAKUNNAN 1. LAUTAKUNNAN TEHTÄVÄT Tarkastuslautakunnan ja -viraston tehtävät on määritelty kuntalaissa (410/2015) ja kaupunginvaltuuston hyväksymässä hallintosäännössä.
LisätiedotLAPINJÄRVEN KUNTA Esityslista 4/2015 1 SISÄLLYSLUETTELO
LAPINJÄRVEN KUNTA Esityslista 4/2015 1 ASIAT SISÄLLYSLUETTELO 18 KOKOUKSEN LAILLISUUS JA PÄÄTÖSVALTAISUUS 3 19 EDELLISEN KOKOUKSEN PÖYTÄKIRJAN TARKASTAMINEN 3 20 TILINTARKASTAJAN RAPORTOINTI 3 21 ARVIOINTIKERTOMUKSEN
LisätiedotKuopion kaupunki Pöytäkirja 3/ (9) Juankosken tarkastuslautakunta Juankosken kaupungintalo 3. kerroksen kokoushuone
Kuopion kaupunki Pöytäkirja 3/2017 1 (9) 16 Kokoustiedot Aika maanantai klo 9:00-12:15 Paikka Juankosken kaupungintalo 3. kerroksen kokoushuone Saapuvilla olleet jäsenet Pentti Rissanen, puheenjohtaja
LisätiedotSeinäjoen koulutuskuntayhtymän. Tarkastussääntö. Hyväksytty yhtymävaltuustossa , 26
Seinäjoen koulutuskuntayhtymän Tarkastussääntö Hyväksytty yhtymävaltuustossa 16.12.2015, 26 Sisällys Valvontajärjestelmä... 3 1 Ulkoinen ja sisäinen valvonta... 3 Tarkastuslautakunta... 3 2 Lautakunnan
LisätiedotVarsinainen jäsen Toivo Sääskilahti Kirsi Saaranen Tuula Koskela Esa Karppinen Juha Kilpeläinen
TARKAST USLAUT AKUNTA 1 ARVIOINT IKERT OMUS VUODELT A 2011 1. Tarkastuslautakunta Ranuan kunnan tarkastuslautakunnan jäsenet ja henkilökohtaiset varajäsenet valtuustokaudella 2009-2012 ovat: Varsinainen
LisätiedotInarin kunta SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET
0 Inarin kunta SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET Valtuusto / /2017 1 Sisällysluettelo 1. Lainsäädäntöperusta ja soveltamisala...2 2. Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan tavoite ja tarkoitus;
Lisätiedot3 Tarkastuslautakunnan valmistelijan / pöytäkirjanpitäjän määrääminen. 5 Tarkastuslautakunnan laskujen hyväksyminen ja asiatarkastus
Mäntyharju Pöytäkirja 1/2016 1 (12) Aika 05.04.2016, klo 09:05-11:00 Paikka Terveyskeskuksen kokoushuone Sopukka Käsitellyt asiat 1 Kokouksen laillisuus ja päätösvaltaisuus 2 Pöytäkirjan tarkastus 3 Tarkastuslautakunnan
LisätiedotSonkajärven kunnan tilinpäätös 2011 ja vastuuvapauden myöntäminen
Tarkastuslautakunta 22 14.05.2012 Kunnanvaltuusto 23 04.06.2012 Sonkajärven kunnan tilinpäätös 2011 ja vastuuvapauden myöntäminen Tarkastuslautakunta Kunnanhallitus 2.4.2012 68 Kunnan tilinpäätöksen tulee
LisätiedotUlkoinen tarkastus. Tarkastuslautakunta Kaupunginreviisori Erja Viitala. Tampereen kaupunki 19.2.2009
Ulkoinen tarkastus Tarkastuslautakunta Kaupunginreviisori Erja Viitala 1 Kuntaorganisaation valvontajärjestelmä OMAEHTOINEN VALVONTA ULKOINEN VALVONTA valtuuston alainen Tavoitteiden arviointi JHTT tilintarkastus
LisätiedotKunnallinen Asetuskokoelma
N:o 490/2012 Pietarsaaren kaupungin Kunnallinen Asetuskokoelma TALOUS JA TILINTARKASTUSSÄÄNTÖ Kaupunginvaltuuston hyväksymä 16.12.1996 9 muutettu kaupunginvaltuuston kokouksessa 30.1.2001 12 muutettu kaupunginvaltuuston
LisätiedotAKAAN KAUPUNGIN SÄÄNTÖKOKOELMA TARKASTUSSÄÄNTÖ
AKAAN KAUPUNGIN SÄÄNTÖKOKOELMA TARKASTUSSÄÄNTÖ Kaupunginvaltuusto hyväksynyt 15.11.2006 SISÄLLYSLUETTELO VALVONTAJÄRJESTELMÄ...3 1 ULKOINEN JA SISÄINEN VALVONTA...3 TARKASTUSLAUTAKUNTA...3 2 TARKASTUSLAUTAKUNNAN
LisätiedotTilinpäätöksen allekirjoittavat kunnanhallituksen jäsenet ja kunnanjohtaja.
Kaupunginhallitus 78 08.03.2016 Kaupunginhallitus 97 22.03.2016 Tarkastuslautakunta 60 23.05.2016 Valtuusto 31 21.06.2016 Tilinpäätös ja vastuuvapaus vuodelta 2015 960/02.55/2016 KH 08.03.2016 78 Kuntalain
LisätiedotSorvari Vuokko jäsen 9:53-13:05. Mäntyharju Kari sihteeri
PÖYTÄKIRJA 5/2015 1 Tarkastuslautakunta 30.04.2015 AIKA 30.04.2015 klo 09:42-13:05 PAIKKA Halstarin kabinett OSALLISTUJAT LÄSNÄ Packalen Paul pj Parnetti Alfonso jäsen Peippo Jukka varapj Sorvari Vuokko
LisätiedotTARKASTUSSÄÄNTÖ. Hyväksytty yv
TARKASTUSSÄÄNTÖ Hyväksytty yv 25.02.2013 10 SISÄLLYSLUETTELO I LUKU VALVONTAJÄRJESTELMÄ 1 Ulkoinen ja sisäinen valvonta 1 II LUKU TARKASTUSLAUTAKUNTA 2 Lautakunnan kokoonpano 1 3 Lautakunnan kokoukset
LisätiedotLOIMAAN KAUPUNKI PÖYTÄKIRJA 5/2019 1
LOIMAAN KAUPUNKI PÖYTÄKIRJA 5/2019 1 Tarkastuslautakunta AIKA 04.04.2019 kello 14:01-16:29 PAIKKA Kaupunginhallituksen kokoushuone KÄSITELLYT ASIAT Otsikko Sivu 23 Kokouksen laillisuus ja päätösvaltaisuus
LisätiedotTilikauden ylijäämä oli 4,22 milj. euroa (TA -5,67 milj. euroa). Investointien toteutuminen. Ehdotus tuloksen käsittelystä
Kunnanhallitus 112 27.03.2017 Kunnanvaltuusto 51 29.05.2017 Vuoden 2016 tilinpäätöksen hyväksyminen 972/02.02.01/2016 Kunnanhallitus 27.03.2017 112 Kuntalain mukaan kunnanhallituksen on laadittava tilikaudelta
LisätiedotVuoden 2012 tilintarkastuskertomus, tilinpäätöksen hyväksyminen ja vastuuvapauden
Raision kaupunki Pöytäkirja 1 (1) Kaupunginhallitus 130 25.3.2013 Asianro 313/02.02.01/2013 93 Vuoden 2012 tilintarkastuskertomus, tilinpäätöksen hyväksyminen ja vastuuvapauden myöntäminen Päätöshistoria
LisätiedotEHDOTETUT MUUTOKSET HALLINNON JA TALOUDEN TARKASTUSSÄÄNTÖÖN. 6 Pöytäkirjan pitämistä koskeva 6 voidaan kumota tarpeettomana.
HELSINGIN KAUPUNGIN HALLINNON JA TA- LOUDEN TARKASTUSSÄÄNTÖ (Kvsto 28.3.2007) 6 Lautakunnan kokouksissa pöytäkirjaa pitää lautakunnan sihteeri. EHDOTETUT MUUTOKSET HALLINNON JA TALOUDEN TARKASTUSSÄÄNTÖÖN
LisätiedotKAJAANIN KAUPUNKI ESITYSLISTA 5/2011 1
KAJAANIN KAUPUNKI ESITYSLISTA 5/2011 1 AIKA klo 16:30 PAIKKA Kokoushuone Karvonen KÄSITELTÄVÄT ASIAT Asia Otsikko Sivu 1 Kokouksen laillisuus ja päätösvaltaisuus 3 2 Edellisen kokouksen pöytäkirjan hyväksyminen
LisätiedotTorstai klo
Viranomainen KOKOUSPÖYTÄKIRJA 5/2011 TUUSNIEMEN KUNTA Tarkastuslautakunta 2009-2012 KOKOUSAIKA Torstai 19.05.2011 klo 15.00 18.00 KOKOUSPAIKKA SAAPUVILLA OLLEET JÄSENET (ja merkintä siitä, kuka toimi puheenjohtajana)
LisätiedotSIILINJÄRVEN KUNNAN JA KUNTAKONSERNIN SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET
SIILINJÄRVEN KUNNAN JA KUNTAKONSERNIN SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET 1 Lainsäädännöllinen perusta ja soveltamisala Kuntalain 13 :n mukaan valtuuston tulee päättää kunnan ja kuntakonsernin
LisätiedotVastuuvapauden myöntäminen vuosien 2011-2012 aikana toimineelle kunnanhallitukselle ja kunnanjohtajalle sekä muille tilivelvollisille
Kunnanvaltuusto 65 25.06.2013 Vastuuvapauden myöntäminen vuosien 2011-2012 aikana toimineelle kunnanhallitukselle ja kunnanjohtajalle sekä muille tilivelvollisille KVALT 65 Khsal 31 Tarkastuslautakunta
LisätiedotSonkajärven kunnan tilinpäätös 2015
Kunnanhallitus 44 21.03.2016 Tarkastuslautakunta 36 02.06.2016 Valtuusto 15 20.06.2016 Sonkajärven kunnan tilinpäätös 2015 38/02.06.01/2016 Kunnanhallitus 21.03.2016 44 Valmistelija: kunnansihteeri Tilinpäätös
LisätiedotTERVEYDENHUOLON KY. Tarkastuslautakunta
TERVEYDENHUOLON KY. Tarkastuslautakunta 26.4.2017 1 Kokousaika Pe 28.4.2017 klo 16.00 19.10 Paikka Muonion kunnanvirasto, valtuustosali Jäsenet: Läsnä Varsinaiset jäsenet Varajäsenet Birgitta Eira. puheenjohtaja
LisätiedotPirkanmaan sairaanhoitopiiri Pöytäkirja 5/ ( 13) Tarkastuslautakunta
Pirkanmaan sairaanhoitopiiri Pöytäkirja 5/2019 1 ( 13) Aika 23.04.2019, klo 08:30-11:55 Paikka Tammerkoski Käsitellyt asiat 25 26 27 28 29 30 31 Kokouksen laillisuus ja päätösvaltaisuus Pöytäkirjan tarkastajat
LisätiedotTarkastus- ja arviointitoimijoiden roolit ja tehtävät maakuntakonsernissa sekä sisäisen valvonnan järjestäminen
20.2.2018 1 (6) Muistio Kuntatarkastajat ry Sisäiset Tarkastajat ry Suomen Tilintarkastajat ry Valtionhallinnon Tarkastajat ry Valtiontalouden tarkastusvirasto Tarkastus- ja arviointitoimijoiden roolit
LisätiedotSonkajärven kunnan tilinpäätös 2016
Kunnanhallitus 67 27.03.2017 Tarkastuslautakunta 31 12.05.2017 Valtuusto 14 22.05.2017 Sonkajärven kunnan tilinpäätös 2016 Kunnanhallitus 27.03.2017 67 40/02.02.02/2017 Valmistelija: kunnansihteeri Tilinpäätös
LisätiedotLiite/Kvalt , 29 ISONKYRÖN KUNNAN JA KUNTAKONSERNIN SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET. Isonkyrön kunta
Öo Liite/Kvalt 13.10.2014, 29 ISONKYRÖN KUNNAN JA KUNTAKONSERNIN SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET Isonkyrön kunta Isonkyrön kunnan ja kuntakonsernin 1 (5) Sisällys 1 Lainsäädäntöperusta
LisätiedotTARKASTUSLAUTAKUNNAN TOIMINTASUUNNITELMA
HELSINGIN KAUPUNKI TOIMINTASUUNNITELMA 1 (7) TARKASTUSLAUTAKUNNAN TOIMINTASUUNNITELMA 2013 2016 1 YLEISTIEDOT 1.1 Taustatiedot ja lähtökohdat Tarkastuslautakunnan tehtävänä on kuntalain (410/2015) 121
LisätiedotTilikauden alijäämä oli - 1,38 milj. euroa (TA -1,35 milj. euroa). Investointien toteutuminen. Ehdotus tuloksen käsittelystä
Kunnanhallitus 92 31.03.2016 Kunnanvaltuusto 55 20.06.2016 Vuoden 2015 tilinpäätöksen hyväksyminen 2/02.02.01/2016 Kunnanhallitus 31.03.2016 92 Kuntalain mukaan kunnanhallituksen on laadittava tilikaudelta
LisätiedotTarkastus- ja arviointitoimijoiden roolit ja tehtävät maakuntakonsernissa sekä sisäisen valvonnan järjestäminen
5.3.2018 1 (6) Muistio Kuntatarkastajat ry Sisäiset Tarkastajat ry Suomen Tilintarkastajat ry Valtionhallinnon Tarkastajat ry Valtiontalouden tarkastusvirasto Tarkastus- ja arviointitoimijoiden roolit
Lisätiedot