SISÄLTÖOHJE KYSELY ULKOMAISISTA ARVOPAPERISAAMISISTA JA -VELOISTA YRITYKSILLE, RAHOITUS- JA VAKUUTUSLAITOKSILLE SEKÄ VALTIOLLE (SAVE) Versio 1.4 Voimassa alkaen
OHJE 2 (39) Versio Päivämäärä Voimassaolo Muutokset 1.2 1.9.2008 1.9. - 31.12.2009 1.3 1.1.2010 1.1. - 31.12.2010 - Lisätty kappaleeseen 1 tieto raporttien säilytysvelvollisuudesta. Raportteja säilytettävä 5 vuotta. - Lisätty kappaleeseen 3.2 ohje sijoitussidonnaisten vakuutusten raportoinnista. Niiden katteena olevat arvopaperit tulee ilmoittaa arvopaperisaamisina. - Muutettu kappaleessa 4.3.3 lyhyeksi myytyjen arvopapereiden raportointiohjetta. Lyhyeksi myydyt arvopaperit ilmoitetaan negatiivisina arvopaperisaamisina. - Lisätty kappaleeseen 4.3.5.2.1 ohje lukumäärätiedon raportoinnista pääomarahastosijoituksille. Pääomarahastosijoitusten lukumääränä ilmoitetaan rahastoon maksettu pääomapanos eli hankinta-arvo. - Tarkennettu kohdissa 4.2.3.3.5.1 ja 4.3.5.3.7.1 kuponkikoron maksupäivän raportointiohjetta. 1.4 1.1. 2011 - - Täydennetty ohjeen johdanto-osiota kerättyjen tietojen käyttötarkoituksen osalta
OHJE 3 (39) Sisällys 1 JOHDANTO... 4 2 RAPORTOINTI KÄYTÄNNÖSSÄ... 5 3 SELVITYKSEN PERUSKÄSITTEITÄ... 6 3.1 Suomessa ja ulkomailla asuva... 6 3.2 Ulkomaiset arvopaperivelat ja -saamiset... 7 3.2.1 Arvopaperikohtainen raportointi... 7 3.2.2 ISIN-koodi... 8 3.2.3 Sektorit... 8 3.3 Konsernin sisäiset ulkomaiset arvopaperivelat ja -saamiset... 8 4 RAPORTOITAVAT ARVOPAPERIKOHTAISET TIEDOT... 10 4.1 Raportin perustiedot ja tiedon toimittajan yhteystiedot... 10 4.2 Ulkomaiset arvopaperivelat... 11 4.2.1 Yleistä... 11 4.2.2 ISIN-koodilliset arvopaperit... 11 4.2.3 ISIN-koodittomat arvopaperit... 15 4.3 Ulkomaiset arvopaperisaamiset... 20 4.3.1 Yleistä... 20 4.3.2 Takaisinostetut arvopaperit... 20 4.3.3 Arvopapereiden reposopimusten sekä arvopaperilainauksen käsittely ja lyhyeksi myynti... 21 4.3.4 ISIN-koodilliset arvopaperit... 22 4.3.5 ISIN-koodittomat arvopaperit... 26 4.4 Ulkomailla asuvien kanssa tehtyjen repo- ja lainaussopimusten kohteena olevat arvopaperit... 31 4.4.1 Yleistä... 31 4.4.2 Repo- ja lainaussopimuksista raportoitavat tiedot... 31 5 LIITTEET... 37 LIITE 1 ISIN-koodin rakenne ISO 6166 -standardin mukaan... 37 LIITE 2 Repo- ja lainaussopimusten kohteena olevien arvopapereiden raportointi arvopaperikohtaisessa tiedonkeruussa... 38 LIITE 3 Luettelo raportointiohjesivulla julkaistuista SAVE-koodilistoista... 39 LIITE 4 Hyödyllisiä linkkejä ja yhteystietoja... 39
OHJE 4 (39) 1 JOHDANTO Suomen Pankki kerää yrityksiltä, rahoitus- ja vakuutuslaitoksilta, kunnilta ja valtiolta kuukausittain tietoja niiden ulkomaisista arvopaperisaamisista ja -veloista. Näitä tietoja käytetään Suomen ja euroalueen maksutase-, rahoitus- ja taloustilastojen laadintaan erityisesti Suomen Pankissa, Tilastokeskuksessa ja Euroopan keskuspankissa (EKP). Lisäksi tietoja käytetään Suomen Pankissa EKPJ:n tehtävien hoitamiseen kuten rahapolitiikkaan ja rahoitusmarkkinoiden vakauden valvontaan. Maksutasetilaston tietoja lähetetään EU:n ja kansainvälisille instituutioille, joista keskeisin on Euroopan keskuspankki. Tilastoja julkaistaan yleisön käyttöön mm. Suomen Pankin ja Euroopan keskuspankin Internet-kotisivuilla. Suomen Pankin tiedonhankintavaltuudet perustuvat seuraaviin säännöksiin: laki Suomen Pankista (214/1998 26, 28 ) ja Euroopan unionin asetus Euroopan keskuspankin valtuuksista kerätä tilastotietoja (2533/1998, muutettu 951/2009). EKP:n suuntaviivat 2004/15 velvoittavat arvopaperikohtaiseen tiedonkeruumalliin. Raportoivalla yrityksellä on velvollisuus säilyttää Suomen Pankin SAVEtiedonkeruuseen toimittamaansa raporttia viisi (5) vuotta. Säilytysvelvollisuus koskee CSV-muotoista raporttitiedostoa. On kuitenkin toivottavaa, että raportointijärjestelmää kehittäessään raportoiva yritys huomioi myös mahdollisuuden muodostaa raportteja takautuvasti korjauksia varten. Korjausraporttien tarve voi koskea viimeisimpiä raportointikuukausia, mutta Suomen Pankki saattaa pyytää toimittamaan korjauksia pidemmältä ajanjaksolta systemaattisesti toistuneiden merkittävien virheiden takia.
OHJE 5 (39) 2 RAPORTOINTI KÄYTÄNNÖSSÄ Selvitysvelvollisia ovat Suomen Pankin otoksen perusteella valitsemat Suomessa asuvat yritykset, rahoitus- ja vakuutuslaitokset sekä julkiseen sektoriin kuuluvat yksiköt. Selvitykset tulee toimittaa Suomen Pankille viimeistään selvityskuukautta seuraavan kuukauden 15. pankkipäivänä. Raportti koostuu käsitteellisesti seuraavassa esitettävän taulukon mukaisista osista. Ohjeet käytännön raportointia varten ovat saatavilla erillisestä tietuemuoto-ohjeesta 1. Kyseinen ohje sisältää tarkat tietuekuvaukset raportoitaville tiedoille samoin kuin selostuksen raportoinnissa ensisijaisesti käytettävästä tiedonsiirtomenettelystä, ns. DCS-tiedonsiirrosta 2. Tiedon toimittajan yhteystiedot eivät sisälly varsinaiseen raporttiin, vaan niitä hallinnoidaan Suomen Pankin käytössä olevan DCS-palvelun kautta. Tiedon toimittajan yhteystiedot on eritelty kohdassa 4.1. Raportin perustiedot Ulkomaiset arvopaperivelat Ulkomaiset arvopaperisaamiset Repo- ja lainaussopimusten kohteena olevat arvopaperit Esimerkiksi raportin kohdeajanjakso ja tiedon toimittajan Y-tunnus Selvitys liikkeessä olevista velkapapereista raportoijan liikkeeseen laskemat ISIN-koodilliset velkapaperit raportoijan liikkeeseen laskemat ISIN-koodittomat velkapaperit Selvitys hallussapidetyistä arvopapereista raportoijan omistamat ISIN-koodilliset arvopaperit raportoijan omistamat ISIN-koodittomat arvopaperit Selvitys ulkomailla asuvien kanssa tehtyjen arvopapereiden repo- ja lainaussopimusten kohteena olevista ISIN-koodillisista arvopapereista DCS-palvelun tarjoaja tarkistaa raporttitiedoston teknisen oikeellisuuden. Tarkistus suoritetaan tiedoston siirron yhteydessä ja mahdollisista virheistä ilmoitetaan välittömästi. Tämän lisäksi Suomen Pankki suorittaa DCSpalvelun tarjoajan välittämälle, teknisesti hyväksytylle tiedostolle omat sisällölliset tarkistuksensa. 1 Tietuemuoto kysely ulkomaisista arvopaperisaamisista ja -veloista yrityksille, rahoitus- ja vakuutuslaitoksille sekä valtiolle (SAVE), Suomen Pankki. 2 DCS on lyhenne englanninkielisestä termistä "Data Collection Services". DCS-palvelu tarjoaa yrityksille yhdenmukaisen tavan ilmoittaa tietoja sähköisesti viranomaisille ja viranomaistehtäviä hoitaville tahoille.
OHJE 6 (39) Teknisissä kysymyksissä tietojen toimittajat asioivat DCS-palvelun ylläpitäjän (Itella Information Logistics, helpdesk@itella.net) teknisen asiakastukipalvelun kanssa. Tukipalvelu palvelee ympäri vuorokauden suomeksi, ruotsiksi ja englanniksi. Suomen Pankki hoitaa sisällöllisiin asioihin ja muuhun informaatioon liittyvän neuvonnan, ja niihin liittyvät kysymykset pyydämme ensisijaisesti lähettämään osoitteeseen maksutase@bof.fi. Sähköpostiosoitteet ovat muotoa etunimi.sukunimi@bof.fi. Tavallisesti jokainen samaan konserniin kuuluva Suomessa sijaitseva selvitysvelvollinen raportoija tekee selvitykset erikseen. Konserni voi kuitenkin poikkeuksellisesti toimittaa kaikkien konsernin Suomessa asuvaan osaan kuuluvien selvitysvelvollisten yksiköidensä tiedot kerralla samassa tiedostossa. Menettely konsernin yksiköiden yhteistä raportointia varten selostetaan tietuemuoto-ohjeessa. 3 SELVITYKSEN PERUSKÄSITTEITÄ 3.1 Suomessa ja ulkomailla asuva Suomessa asuvaksi määritellään talousyksiköt, joiden taloudellinen toiminta keskittyy pysyvästi Suomeen ja joilla on Suomessa jokin paikka, josta käsin toimintaa harjoitetaan, esim. toimipaikka tai tuotantolaitos. Toiminta on pysyvää, jos taloudellista toimintaa harjoitetaan vähintään vuoden verran. Muut talousyksiköt ovat ulkomailla asuvia. Käytännössä kaikki Suomeen rekisteröidyt yhteisöt ovat Suomessa asuvia. Poikkeuksena ovat Suomeen rekisteröityjen yhteisöjen ulkomaiset sivuliikkeet, jotka määritellään ulkomailla asuviksi. Vastaavasti ulkomaille rekisteröityjen yhteisöjen sivuliikkeet Suomessa määritellään Suomessa asuviksi. Näin ollen kotimaisen rahoituslaitoksen ulkomailla sijaitseva sivukonttori määritellään ulkomailla asuvaksi ja Suomessa sijaitseva ulkomaisen pankin sivukonttori määritellään Suomessa asuvaksi. Pohjoismaiden investointipankki (NIB), Euroopan yhteisön instituutiot kuten Euroopan investointipankki ja muut kansainväliset järjestöt määritellään ulkomailla asuviksi ja eritellään omilla maakoodeillaan.
OHJE 7 (39) 3.2 Ulkomaiset arvopaperivelat ja -saamiset Ulkomaiset arvopaperivelat kattavat Suomessa asuvien ulkomailla liikkeeseen laskemat jälkimarkkinakelpoiset velkapaperit (joukkolainat ja rahamarkkinapaperit). Arvopaperisaamisilla tarkoitetaan ulkomaisia jälkimarkkinakelpoisia arvopapereita, joita ovat ulkomailla asuvien liikkeeseen laskemat osakkeet ja velkapaperit sekä ulkomaille rekisteröityjen sijoitusrahastojen rahasto-osuudet ja sijoitukset ulkomaille rekisteröityihin pääomarahastoihin. Arvopaperisaamisiksi luetaan selvityksessä myös raportoijan sijoitukset Suomessa asuvien ulkomailla liikkeeseen laskemiin velkapapereihin. Tiedot arvopaperiveloista ja arvopaperisaamisista ilmoitetaan selvityksessä arvopaperikohtaisesti. Samoin ulkomailla asuvien kanssa tehtyjen repo- ja lainaussopimusten kohteena olevat arvopaperit ilmoitetaan arvopaperikohtaisesti. Poikkeuksena konsernin sisäiset arvopaperivelat ja -saamiset (ks. kohta 3.3) ilmoitetaan instrumenteittain yhteenlaskettuina ei siis arvopaperikohtaisesti Ulkomaiset saamiset ja velat kyselyn lomakkeilla SV E ja SV F. Vakuutusyhtiön asiakkailleen tarjoamien sijoitussidonnaisten vakuutusten katteena olevat arvopaperit tulee ilmoittaa SAVE-raportoinnissa arvopaperisaamisina. Ulkomailla asuvien kanssa tehtyjä johdannaissopimuksia ei ilmoiteta arvopaperivelkoina tai -saamisina. Johdannaiset raportoidaan yhteenlaskettuina Ulkomaiset saamiset ja velat -kyselyn lomakkeella SV C. Johdannaisia ovat esimerkiksi optiot, warrantit, merkintäoikeudet, futuurit, termiinit ja swapit. 3.2.1 Arvopaperikohtainen raportointi Arvopaperikohtaisessa raportoinnissa annetaan tiedot jokaisesta arvopaperista erikseen. Periaatteena on, että raportoijan ilmoittaman arvopaperin ISIN-koodin (ks. kohta 3.2.2) avulla voidaan raportoitu arvopaperi Suomen Pankissa yhdistää Euroopan keskuspankin keskitetyssä arvopaperitietokannassa oleviin arvopaperin tietoihin, joita tarvitaan maksutaseen laadinnassa. Tämän vuoksi ISIN-koodillisista arvopapereista kerätään ISIN-koodin ohella vain keskeisimmät tarvittavat tiedot. Näitä ovat tiedot lukumäärästä, nimellis- ja markkina-arvosta, osingoista, arvopaperin tyypistä sekä valuuttatiedot.
OHJE 8 (39) Tiedot kerätään arvopaperikohtaisesti myös niistä arvopapereista, joilla ei ole ISIN-koodia. Raporteissa arvopaperin tunnisteena käytetään tällöin raportoijan omassa sisäisessä tietojärjestelmässään arvopaperille käyttöön ottamaa yksikäsitteistä tunnusta. ISIN-koodittomille arvopapereille raportoidaan maksutasetta varten kuitenkin kattavammat tiedot kuin ISIN-koodillisille. 3.2.2 ISIN-koodi Julkisen kaupankäynnin kohteena olevien arvopapereiden tunnistamiseen käytetään yleensä ISIN-koodeja. ISIN-koodit myöntää liikkeeseenlaskumaan kansallinen ns. numerointikeskus, esimerkiksi arvopaperikeskus (kuten Suomessa) tai muu vastaava instituutio, jolle on annettu kyseiset valtuudet. Virallisesti myönnetyt ISIN-koodit noudattavat kansainvälistä ISO 6166 -standardia. ISIN-koodin rakenne on esitetty ohjeen liitteessä 1. Vain virallisesti myönnetty koodi voidaan raportoida ISIN-koodina. Jos arvopapereilla on esimerkiksi jonkin kaupallisen tiedontoimittajan keinotekoinen ISIN-koodia muistuttava tunnus, ne on raportoitava ISINkoodittomina. 3.2.3 Sektorit Selvityksessä käytettävät arvopapereiden liikkeeseenlaskijoiden sektorit ilmoitetaan noudattamalla Tilastokeskuksen vuoden 2000 luokitusta, joka pohjautuu Euroopan unionin ESA 95 -sektoriluokitukseen. Sektoriluokitus on esitetty koodilistassa 9 (Sektoriluokitus 2000, Tilastokeskus). 3.3 Konsernin sisäiset ulkomaiset arvopaperivelat ja -saamiset Konsernin sisäiset arvopaperivelat ja -saamiset ilmoitetaan instrumenteittain yhteenlaskettuina ei siis arvopaperikohtaisesti Ulkomaiset saamiset ja velat -kyselyn lomakkeilla SV E ja SV F. Konsernin sisäisiä ulkomaisia arvopaperivelkoja ja -saamisia ovat raportoivan yrityksen ja ulkomaisen konserniyrityksen väliset arvopaperivelat ja - saamiset. Ulkomainen konserniyritys on raportoivan yrityksen ulkomainen emoyritys, tytär- ja osakkuusyritys, sivuliike tai sisaryritys. Ulkomaisella emoyrityksellä tarkoitetaan tässä yhteydessä ulkomaista yritystä, jonka omistusosuus tai äänivalta (välitön + välillinen) raportoivassa yrityksessä on vähintään 10 prosenttia.
OHJE 9 (39) Ulkomaisella tytär- ja osakkuusyrityksellä sekä sivuliikkeellä tarkoitetaan ulkomaista yritystä, jossa raportoijan omistusosuus tai äänivalta (välitön + välillinen) on vähintään 10 prosenttia. Sivuliikkeellä tarkoitetaan tavaroita tai palveluja vähintään vuoden ajan tuottavaa yksikköä, joka ei ole juridisesti itsenäinen yritys mutta josta pidetään erillistä kirjanpitoa (laaditaan tuloslaskelma ja tase). Ulkomainen sisaryritys on ulkomainen yritys, joka kuuluu raportoivan yrityksen kanssa samaan konserniin mutta jota konsernin emoyritys ei omista saman omistusketjun kautta. Suomen kirjanpitolainsäädännöstä poiketen konserniyrityksiä ovat siten myös osakkuusyritykset, joissa omistusosuus tai äänivalta on 10 50 %, ja emoyritykset, joiden omistusosuus tai äänivalta raportoivassa yrityksessä on 10 50 %.
OHJE 10 (39) 4 RAPORTOITAVAT ARVOPAPERIKOHTAISET TIEDOT Tässä luvussa esitetään raportoitavat arvopaperikohtaiset tiedot määritelmineen. Ohjeessa kuvataan arvopaperikohtaisen tiedonkeruun pakolliset tietovaatimukset eli ne tiedot, jotka ovat välttämättömiä Suomen ja euroalueen rahoitus- ja maksutasetilastojen laadinnassa. Tiedot ilmoitetaan käytännön tiedostoraportoinnissa kukin erikseen omassa kentässään, ja tässäkin ohjeessa puhutaan ns. tietokentistä vaadittavien tietojen selostuksen yhteydessä 3. 4.1 Raportin perustiedot ja tiedon toimittajan yhteystiedot Raportin perustiedoissa ilmoitetaan tiedot lähetettävästä raportista (esimerkiksi raportin kohdeajanjakso) sekä tiedon toimittajan ja varsinaisen raportoijan Y-tunnukset. Tavallisesti tiedon toimittaja ja varsinainen raportoija (eli selvitysvelvollinen yritys tai muu yhteisö) ovat sama yksikkö. Konsernin yksiköiden yhteisen raportoinnin tapauksessa tiedon toimittaja antaa omien tietojensa lisäksi kuitenkin raportoijittain eritellyt tiedot myös muista konserniin kuuluvista selvitysvelvollisista. Tiedon toimittajan yhteystiedot ja tiedon toimittajan yhteyshenkilön tiedot eivät sisälly varsinaiseen raporttiin, vaan niitä hallinnoidaan Suomen Pankin käytössä olevan DCS-palvelun kautta. Yhteyshenkilöitä ilmoitetaan DCS-palvelun kautta vähintään yksi ja enimmillään kymmenen. Raportin kohdeajanjakso Tiedon toimittajan Y-tunnus Raportoijan Y-tunnus Tiedon toimittajan yhteystiedot: Tiedon toimittajan yhteyshenkilön tiedot: Kentässä ilmoitetaan, mitä kuukautta raportti koskee. Esimerkiksi jos raportti koskee tammikuuta 2009, ilmoitetaan 200901. Tiedon toimittaja identifioidaan Y-tunnuksen avulla. Raportoija identifioidaan Y-tunnuksen avulla Nimi Katuosoite Postilokero Postinumero Postitoimipaikka Puhelinvaihteen numero Nimi Puhelinnumero Sähköpostiosoite 3 Edellä (s. 5) mainitun tietuemuoto-ohjeen tietuekuvauksissa kentän nimitys saattaa tosin joissakin tapauksissa hieman poiketa tässä sisältöohjeessa tiedosta käytettävästä nimityksestä. Näissä tapauksissa asiasta mainitaan sisältöohjeessa erikseen raportoitavan tiedon sisällön esittelyn yhteydessä.
OHJE 11 (39) 4.2 Ulkomaiset arvopaperivelat 4.2.1 Yleistä 4.2.2 ISIN-koodilliset arvopaperit 4.2.2.1 Arvopaperin kategoria 4.2.2.2 Liikkeessä olevan velkapaperin arvotiedot Arvopaperivelkoina ilmoitetaan kaikki ulkomailla liikkeeseen lasketut jälkimarkkinakelpoiset velkapaperit. Osakkeita ja rahasto-osuuksia ei ilmoiteta arvopaperivelkoina. Velkapapereilla tarkoitetaan selvityksessä joukkolainoja ja rahamarkkinapapereita. Joukkolainoiksi määritellään alkuperäiseltä maturiteetiltaan yli vuoden mittaiset velkakirjalainat. Rahamarkkinapapereita ovat lyhytaikaiset, alkuperäiseltä juoksuajaltaan enintään 12 kuukauden jälkimarkkinakelpoiset velkakirjat, kuten yritys- tai sijoitustodistukset sekä velkasitoumukset. Poikkeuksena ulkomaisen konserniyrityksen hallussa olevat velkapaperit ilmoitetaan instrumenteittain yhteenlaskettuina ei siis arvopaperikohtaisesti Ulkomaiset saamiset ja velat -kyselyn lomakkeilla SV E ja SV F. ISIN-koodillisille arvopaperiveloille raportoitavia pakollisia tietokenttiä ovat 1) arvopaperin kategoria, 2) nimellisarvo, 3) markkina-arvo, 4) ISINkoodi, 5) arvopaperin sisäinen tunnus, 6) arvopaperin tyyppi, 7) nimellisarvon valuutta ja 8) markkina-arvon valuutta. Nämä tiedot ilmoitetaan siis sekä joukkolainoille että rahamarkkinapapereille. Tietokenttien sisältöä kuvataan tarkemmin seuraavissa kohdissa. Arvopaperin kategoria -tietokentässä selvityksen antaja ilmoittaa, mihin luokkaan raportoitava arvopaperi kuuluu käsitteellisesti. Arvopaperi on tässä yhteydessä luokiteltava 1) ulkomaiseksi arvopaperivelaksi, 2) ulkomaiseksi arvopaperisaamiseksi tai 3) repo- tai lainaussopimuksen kohteena olevaksi arvopaperiksi. Selvityksessä sovellettavat koodit näille kategorioille ovat koodilistassa 4. Ulkomaiset arvopaperivelat ilmoitetaan aina koodilla L. Tietuemuotoohjeen tietuekuvauksessa kentästä käytetään Kategoria-nimitystä. Velkapapereille ilmoitetaan selvityksessä paperin liikkeessä eli jäljellä (kuolettamatta) oleva nimellisarvo ja markkina-arvo. Valuuttakoodit nimel-
OHJE 12 (39) lisarvolle ja markkina-arvolle ilmoitetaan erikseen omissa kentissään (ks. kohta 4.2.2.3.4). Nimellisarvo ja markkina-arvo ilmoitetaan täysimääräisinä vähentämättä mahdollisia liikkeeseenlaskijan (eli raportoijan) omia takaisinostoja. Raportoijan omat takaisinostot ilmoitetaan ulkomaisina ISIN-koodillisina arvopaperisaamisina (ks. kohta 4.3.2). 4.2.2.2.1 Nimellisarvo Tässä kentässä ilmoitetaan velkapaperin liikkeessä oleva (kuolettamaton) nimellisarvo raportin kohdeajanjakson lopussa. Indeksisidonnaisille joukkovelkakirjalainoille ilmoitetaan nimellisarvo kerrottuna käyvällä indeksikertoimella. Nimellisarvo raportoidaan alkuperäisessä liikkeeseenlaskuvaluutassa. Valuutta ilmoitetaan puolestaan Nimellisarvon valuutta - kentässä. Tietuemuoto-ohjeen tietuekuvauksessa kentästä käytetään Nimellisarvo yhteensä -nimitystä. 4.2.2.2.2 Markkina-arvo 4.2.2.3 Velkapaperin tiedot Kentässä ilmoitetaan velkapaperin liikkeessä oleva (kuolettamaton) markkina-arvo raportin kohdeajanjakson lopussa. Velkapaperit kirjataan markkina-arvoon, joka ei sisällä velkakirjalle kertynyttä korkoa (ns. clean price - hintaan). Markkina-arvo ilmoitetaan valuutassa, joka on ilmoitettu Markkina-arvon valuutta -kentässä. Jos markkina-arvon valuuttana käytetään muuta kuin nimellisarvon valuuttaa, markkina-arvo muunnetaan ilmoitetun markkina-arvon valuutan määräiseksi käyttäen kuukauden viimeisen päivän markkinakeskikurssia (= osto- ja myyntikurssin keskiarvo). Tietuemuoto-ohjeen tietuekuvauksessa kentästä käytetään Markkina-arvo yhteensä -nimitystä. ISIN-koodillisille velkapapereille tarvitaan paperin tiedoista vain ISINkoodi, arvopaperin tyyppi ja valuuttatiedot, koska ISIN-koodin avulla Suomen Pankki voi hakea esimerkiksi paperin kuponkikorkoja koskevat tiedot Euroopan keskuspankin keskitetystä arvopaperirekisteristä. Jos jonkin ISIN-koodillisen velkapaperin tietoja ei ole taltioitu EKP:n arvopaperirekisteriin ja sen liikkeeseenlaskettu määrä on merkittävä, Suomen Pankki kysyy tarvittavat tiedot raportoijalta erikseen.
OHJE 13 (39) 4.2.2.3.1 ISIN-koodi 4.2.2.3.2 Arvopaperin sisäinen tunnus 4.2.2.3.3 Arvopaperin tyyppi Jokaiselle arvopaperille ilmoitetaan ISIN-koodi, jos sellainen on virallisesti myönnetty. Julkisen kaupankäynnin kohteena olevien arvopapereiden ISINkoodit myöntää liikkeeseenlaskumaan kansallinen ns. numerointikeskus, esimerkiksi arvopaperikeskus (kuten Suomessa) tai muu vastaava instituutio, jolle on annettu kyseiset valtuudet. Virallisesti myönnetyt ISIN-koodit noudattavat kansainvälistä ISO 6166 -standardia. ISIN-koodin rakenne on esitetty ohjeen liitteessä 1. Vain virallisesti myönnetty koodi voidaan raportoida ISIN-koodina. Jos arvopapereilla on esimerkiksi jonkin kaupallisen tiedontoimittajan keinotekoinen ISIN-koodia muistuttava tunnus, ne on raportoitava ISIN-koodittomina. Arvopaperit raportoidaan ISIN-koodin lisäksi käyttämällä liikkeeseenlaskijan (raportoijan) omassa sisäisessä tietojärjestelmässään käyttöön ottamaa tunnusta arvopaperin tunnistamiseksi. Arvopaperi tulee raportoida samalla sisäisellä tunnuksella yhdenmukaisesti eri kohdeajanjaksoina. Jos tietoja samasta arvopaperista raportoidaan sekä arvopaperiveloissa (kategoria L) että arvopaperisaamisissa (kategoria A) 4, molemmissa kategorioissa on käytettävä samaa sisäistä tunnusta kyseiselle arvopaperille. Raportoija voi käyttää sisäisenä tunnuksena myös arvopaperin ISIN-koodia. Tietuemuoto-ohjeen tietuekuvauksessa kentästä käytetään Sisäinen tunnus - nimitystä. Arvopapereille ilmoitetaan ESA 95 -instrumenttiluokituksen mukaiset arvopaperityyppien koodit. Luokituksen avulla erotellaan osakkeet ja osuudet velkapapereista (= Arvopaperit paitsi osakkeet -ryhmä luokituksessa) ja edelleen velkapaperit tyypin mukaan. Joukkolainoja ovat kaikki alkuperäiseltä maturiteetiltaan yli vuoden mittaiset jälkimarkkinakelpoiset velkakirjalainat. Rahamarkkinapapereita ovat vastaavasti kaikki alkuperäiseltä maturiteeltiltaan enintään 12 kuukauden pituiset jälkimarkkinakelpoiset velkakirjat, kuten yritys- ja sijoitustodistukset sekä velkasitoumukset. Selvityksessä käytettävä instrumenttiluokitus on koodilistassa 6 (ESA95) 5. Tietuemuoto-ohjeen tietuekuvauksessa kentästä käytetään Vaade-nimitystä. 4 Kyse on tällöin raportoijan itse liikkeeseen laskeman velkapaperin takaisinostosta, ks. myös kohta 4.3.2. 5 Instrumenttikoodit raportoidaan käytännössä siten, että koodin alusta jätetään pois merkkijono "F.".
OHJE 14 (39) 4.2.2.3.4 Valuuttatiedot Valuuttatietoina ilmoitetaan nimellisarvon valuutta markkina-arvon valuutta. Kentissä ilmoitetaan ne valuuttatiedot, joita vastaavat arvotiedot on raportoitu Nimellisarvo- ja Markkina-arvo-kentissä. Selvityksessä käytettävät valuuttakoodit on esitetty koodilistassa 8. Molemmat valuuttakoodit raportoidaan ISO 4217 -standardin mukaisina.
OHJE 15 (39) 4.2.3 ISIN-koodittomat arvopaperit ISIN-koodittomille arvopaperiveloille raportoitavat pakolliset tietokentät on esitetty alla olevassa taulukossa. Pakollisuus on osittain riippuvainen muiden raportoitujen tietokenttien arvoista. Tietokenttien sisältöä kuvataan tarkemmin jäljempänä tässä luvussa. Pakolliset tietokentät liikkeessä oleville ISIN-koodittomille velkapapereille arvopaperityypeittäin Tietokentän nimi Rahamarkkinapaperit (F.331) Joukkolainat (F.332) Arvopaperin kategoria x x Nimellisarvo x x Markkina-arvo x x Arvopaperin sisäinen tunnus x x Arvopaperin nimi x x Arvopaperin tyyppi x x Nimellisarvon valuutta x x Markkina-arvon valuutta x x Seuraavan kuponkikoron maksupäivä 1) x 1) x Maturiteettipäivä 2) x 2) x Kuponkikorko x Kuponginmaksupäivien lukumäärä vuodessa x 1) = Pakollinen vain, jos maturiteettipäivää ei ole raportoitu. 2) = Pakollinen vain, jos seuraavan kuponkikoron maksupäivää ei ole määritetty. x x 4.2.3.1 Arvopaperin kategoria Arvopaperin kategoria -tietokentässä selvityksen antaja ilmoittaa, mihin luokkaan raportoitava arvopaperi kuuluu käsitteellisesti. Arvopaperi on tässä yhteydessä luokiteltava 1) ulkomaiseksi arvopaperivelaksi, 2) ulkomaiseksi arvopaperisaamiseksi tai 3) repo- tai lainaussopimuksen kohteena olevaksi arvopaperiksi. Selvityksessä sovellettavat koodit näille kategorioille ovat koodilistassa 4. Ulkomaiset arvopaperivelat ilmoitetaan aina koodilla L. Tietuemuotoohjeen tietuekuvauksessa kentästä käytetään Kategoria-nimitystä.
OHJE 16 (39) 4.2.3.2 Liikkeessä olevan velkapaperin arvotiedot 4.2.3.2.1 Nimellisarvo 4.2.3.2.2 Markkina-arvo Velkapapereille ilmoitetaan selvityksessä paperin liikkeessä eli jäljellä (kuolettamatta) oleva nimellisarvo ja markkina-arvo. Valuuttakoodit nimellisarvolle ja markkina-arvolle ilmoitetaan erikseen omissa kentissään (ks. kohta 4.2.3.3.4). Nimellisarvo ja markkina-arvo ilmoitetaan täysimääräisinä vähentämättä mahdollisia liikkeeseenlaskijan (eli raportoijan) omia takaisinostoja. Raportoijan omat takaisinostot ilmoitetaan ISIN-koodittomina ulkomaisina arvopaperisaamisina (ks. kohta 4.3.2). Tässä kentässä ilmoitetaan velkapaperin liikkeessä oleva (kuolettamaton) nimellisarvo raportin kohdeajanjakson lopussa. Indeksisidonnaisille joukkovelkakirjalainoille ilmoitetaan nimellisarvo kerrottuna käyvällä indeksikertoimella. Nimellisarvo raportoidaan alkuperäisessä liikkeeseenlaskuvaluutassa. Valuutta ilmoitetaan puolestaan Nimellisarvon valuutta - kentässä. Tietuemuoto-ohjeen tietuekuvauksessa kentästä käytetään Nimellisarvo yhteensä -nimitystä. Kentässä ilmoitetaan velkapaperin liikkeessä oleva (kuolettamaton) markkina-arvo raportin kohdeajanjakson lopussa. Velkapaperit kirjataan markkina-arvoon, joka ei sisällä velkakirjalle kertynyttä korkoa (ns. clean price - hintaan). Markkina-arvo ilmoitetaan valuutassa, joka on ilmoitettu Markkina-arvon valuutta -kentässä. Jos markkina-arvon valuuttana käytetään muuta kuin nimellisarvon valuuttaa, markkina-arvo muunnetaan ilmoitetun markkina-arvon valuutan määräiseksi käyttäen kuukauden viimeisen päivän markkinakeskikurssia (= osto- ja myyntikurssin keskiarvo). Markkina-arvon lähtökohtana on raportin kohdeajanjakson lopun todellinen markkinahinta. Mikäli todellista markkinahintaa ei ole olemassa, käytetään parasta estimaattia, esimerkiksi viimeisimmässä toteutuneessa kahdenvälisessä suorassa kaupassa (so. pörssin ulkopuolella) muodostunutta hintaa. Jollei minkäänlaista markkina-arvoa ole saatavissa, käytetään emissioarvoa. Tietuemuoto-ohjeen tietuekuvauksessa kentästä käytetään Markkina-arvo yhteensä -nimitystä.
OHJE 17 (39) 4.2.3.3 Velkapaperin tiedot 4.2.3.3.1 Arvopaperin sisäinen tunnus 4.2.3.3.2 Arvopaperin nimi 4.2.3.3.3 Arvopaperin tyyppi ISIN-koodittomille velkapapereille raportoidaan arvopaperin tietoja kattavasti. ISIN-koodittomat arvopaperit raportoidaan käyttämällä liikkeeseenlaskijan (raportoijan) omassa sisäisessä tietojärjestelmässään käyttöön ottamaa tunnusta arvopaperin yksikäsitteiseksi tunnistamiseksi. Arvopaperi tulee raportoida samalla sisäisellä tunnuksella yhdenmukaisesti eri kohdeajanjaksoina. Sisäisen tunnuksen vaihtumisen välttämiseksi on suositeltavaa ilmoittaa kentässä esimerkiksi kirjanpitotunnus arvopaperin nimen sijaan. Jos tietoja samasta arvopaperista raportoidaan sekä arvopaperiveloissa (kategoria L) että arvopaperisaamisissa (kategoria A) 6, molemmissa kategorioissa on käytettävä samaa sisäistä tunnusta kyseiselle arvopaperille. Tietuemuoto-ohjeen tietuekuvauksessa kentästä käytetään Sisäinen tunnus - nimitystä. Arvopaperin nimi ilmoitetaan ISIN-koodittomille arvopapereille sellaisena kuin se on merkitty liikkeeseenlaskun yhteydessä velkakirjaan ja/tai rekisteröity raportoijan sisäiseen tietojärjestelmään. Tietuemuoto-ohjeen tietuekuvauksessa kentästä käytetään nimitystä Instrumentin nimi. Arvopapereille ilmoitetaan ESA 95 -instrumenttiluokituksen mukaiset arvopaperityyppien koodit. Luokituksen avulla erotellaan osakkeet ja osuudet velkapapereista (= Arvopaperit paitsi osakkeet -ryhmä luokituksessa) ja edelleen velkapaperit tyypin mukaan. Joukkolainoja ovat kaikki alkuperäiseltä maturiteetiltaan yli vuoden mittaiset jälkimarkkinakelpoiset velkakirjalainat. Rahamarkkinapapereita ovat vastaavasti kaikki alkuperäiseltä maturiteetiltaan enintään 12 kuukauden pituiset jälkimarkkinakelpoiset velkakirjat, kuten yritys- ja sijoitustoditukset sekä velkasitoumukset. Selvityksessä käytettävä instrumenttiluokitus on koodilistassa 6 (ESA95) 7. 6 Kyse on tällöin raportoijan itse liikkeeseen laskeman velkapaperin takaisinostosta, ks. myös kohta 4.3.2. 7 Instrumenttikoodit raportoidaan käytännössä siten, että koodin alusta jätetään pois merkkijono "F.".
OHJE 18 (39) Tietuemuoto-ohjeen tietuekuvauksessa kentästä käytetään Vaade-nimitystä. 4.2.3.3.4 Valuuttatiedot Valuuttatietoina ilmoitetaan nimellisarvon valuutta markkina-arvon valuutta. Kentissä ilmoitetaan ne valuuttatiedot, joita vastaavat arvotiedot on raportoitu Nimellisarvo- ja Markkina-arvo -kentissä. Selvityksessä käytettävät valuuttakoodit on esitetty koodilistassa 8. Molemmat valuuttakoodit raportoidaan ISO 4217 -standardin mukaisina. 4.2.3.3.5 Korkotiedot 4.2.3.3.5.1 Seuraavan kuponkikoron maksupäivä 4.2.3.3.5.2 Maturiteettipäivä 4.2.3.3.5.3 Kuponkikorko Korkotiedoista raportoidaan seuraavan kuponkikoron maksupäivä tai vaihtoehtoisesti maturiteettipäivä. Lisäksi ilmoitetaan kuponkikorko ja kuponginmaksupäivien lukumäärä vuodessa. Kentässä ilmoitetaan päivämäärä, jolloin seuraavaksi erääntyvä kuponkikorko maksetaan. Koronmaksun tapahduttua raportin kohdeajanjakson aikana kentässä ilmoitetaan sitä seuraavan kuponkikoron maksupäivämäärä. Esimerkiksi jos raportoidaan tammikuuta 2010 ja kerran vuodessa kuponkikorkoa maksavan velkapaperin kuponginmaksu on tapahtunut 15.1.2010, kentässä ilmoitetaan 15.1.2011. Maturiteettipäivä (= arvopaperin erääntymispäivämäärä) raportoidaan vain, jos seuraavan kuponkikoron maksupäivää ei ole määritetty (esim. nollakorkoinen joukkolaina). Kuponkikoroista raportoidaan liikkeeseenlaskijalle velkapaperista maksettavaksi tuleva seuraava kuponkikorko. Kuponkikorko on velkakirjassa mainittu nimellisarvolle maksettava korko, ja se ilmoitetaan prosentteina nimellisarvosta (p.a.). Mikäli velkakirjalle ei makseta korkoa, asetetaan kuponkikoroksi 0, kuten nollakorkoisen joukkolainan tapauksessa. Rahamarkkinapaperin tapauksessa kuponkikoroksi asetetaan 0, jos sille ei makseta kuponkikorkoa.
OHJE 19 (39) Kiinteäkorkoisen velkakirjan kuponkikorko on suoraan velkakirjassa mainittu korkoprosentti. Vaihtuvakorkoisen velkakirjan tapauksessa menetellään seuraavasti: Jos velkakirjan kuponkikorko on vahvistettu sille koronmaksuperiodille, joka kattaa raportoitavan ajankohdan (eli raportoitavan kuukauden loppupäivän), ilmoitetaan vahvistettu kuponkikorko. Mikäli kuponkikorkoa ei ole vahvistettu, ilmoitetaan edelliselle toteutuneelle koronmaksuperiodille vahvistettu korkoprosentti. 4.2.3.3.5.4 Kuponginmaksupäivien lukumäärä vuodessa Kentässä ilmoitetaan, kuinka monta kertaa vuodessa kuponkikorko maksetaan. Jos velkakirjalle ei makseta korkoa, asetetaan lukumääräksi 0.
OHJE 20 (39) 4.3 Ulkomaiset arvopaperisaamiset 4.3.1 Yleistä 4.3.2 Takaisinostetut arvopaperit Arvopaperisaamisina ilmoitetaan ensinnäkin raportoijan hallussa pitämät ulkomaiset jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit. Näitä ovat ulkomailla asuvien liikkeeseen laskemat osakkeet ja velkapaperit sekä ulkomaille rekisteröityjen sijoitusrahastojen rahasto-osuudet. Arvopaperisaamisina raportoidaan myös sijoitukset ulkomaille rekisteröityihin pääomarahastoihin. Toiseksi, arvopaperisaamisina raportoidaan myös sijoitukset Suomessa asuvien ulkomailla liikkeeseen laskemiin velkapapereihin (ns. takaisinostetut arvopaperit). Velkapapereilla tarkoitetaan selvityksessä joukkovelkakirjoja ja rahamarkkinapapereita. Joukkovelkakirjoiksi määritellään alkuperäiseltä maturiteetiltaan yli vuoden mittaiset velkakirjat. Rahamarkkinapapereita ovat lyhytaikaiset, alkuperäiseltä juoksuajaltaan enintään 12 kuukauden mittaiset jälkimarkkinakelpoiset velkakirjat, kuten yritys- ja sijoitustodistukset sekä velkasitoumukset. Osakesijoitukset, joissa sijoittajan omistusosuus tai äänivalta on vähintään 10 % sijoituksen toteuduttua, ilmoitetaan yhteenlaskettuina ei siis arvopaperikohtaisesti Ulkomaiset saamiset ja velat -kyselyn lomakkeella SV F (konsernin sisäisinä saamisina) kohdassa Osakkeet ja oma pääoma. Ulkomaisen konserniyrityksen liikkeeseen laskemiin velkapapereihin tehdyt sijoitukset ilmoitetaan yhteenlaskettuina vastaavasti Ulkomaiset saamiset ja velat -kyselyn lomakkeilla SV E tai SV F. Osakkeina ilmoitetaan myös ulkomaisten kiinteistöyhtiöiden osakkeiden hankinnat. Takaisinostettuina arvopapereina raportoidaan Suomessa asuvien ulkomailla liikkeeseen laskemien velkapapereiden (joukkovelkakirjat ja rahamarkkinapaperit) hankinnat. Liikkeeseenlaskijana voi olla joko raportoija itse tai muu Suomessa asuva yritys. Raportoijan itse ulkomailla liikkeeseen laskemista velkapapereista ilmoitetaan sekä ISIN-koodillisten papereiden että ISIN-koodittomien papereiden takaisinostot (suoraan emissiosta ja jälkimarkkinoilta). Muiden Suomessa asuvien ulkomailla liikkeeseen laskemista velkapapereista ilmoitetaan aino-
OHJE 21 (39) astaan ISIN-koodillisten papereiden takaisinostot (suoraan emissiosta ja jälkimarkkinoilta). Käytännössä tällöin kyseeseen tulevien velkapapereiden ISIN-koodit ovat muita kuin FI-alkuisia. 4.3.3 Arvopapereiden reposopimusten sekä arvopaperilainauksen käsittely ja lyhyeksi myynti Reposopimuksilla tarkoitetaan selvityksessä sekä arvopapereiden takaisinostosopimuksia (ml. sell/buy-back-järjestelyt) että takaisinmyyntisopimuksia (ml. buy/sell-back-järjestelyt). Repo- ja lainaussopimusten kohteena olevien arvopapereiden raportointia on havainnollistettu liitteen 2 kaaviossa. Arvopaperit on jaoteltu kaaviossa kahdeksaan luokkaan sopimuksen osapuolen, arvopaperin liikkeeseenlaskijan sekä sopimuksen luonteen (suunnan) mukaan. Kullekin luokalle on määritetty, miten arvopaperi tulee käsitellä selvitystä varten. Yleisenä periaatteena on, että repo- tai lainausoperaatioista aiheutuvia tilapäisiä muutoksia arvopapereiden hallussapidossa ei tule ottaa huomioon selvityksessä. Arvopaperisaamisina raportoidaan siten myös ne kohdassa 4.3.1 määritellyt arvopaperit, jotka on myyty tai luovutettu (ulkomailla tai Suomessa asuvien kanssa tehtyjen) takaisinostosopimusten tai lainaussopimusten perusteella. Ulkomailla asuvien kanssa tehdyistä arvopapereiden repo- ja lainaussopimuksista annetaan erillinen selvitys (ks. kohta 4.4). Selvitys kattaa kaikki sopimusten kohteena olevat, sekä ulkomailla asuvien että Suomessa asuvien (koti- tai ulkomailla) liikkeeseen laskemat ISIN-koodilliset arvopaperit. Arvopapereiden lyhyeksi myynneillä tarkoitetaan myyntejä, joissa myyjä ei omista myymiään arvopapereita kaupantekoajankohtana. Myyjä on saattanut esimerkiksi hankkia arvopapereita lainaksi ja myydä ne kokonaan tai osittain edelleen kolmannelle osapuolelle. Selvityksessä ilmoitetaan lyhyeksi myydyt arvopaperit lukumäärältään ja/tai arvoltaan negatiivisina arvopaperisaamisina.
OHJE 22 (39) 4.3.4 ISIN-koodilliset arvopaperit ISIN-koodillisille arvopapereille raportoitavat pakolliset tietokentät on esitetty seuraavassa taulukossa. Pakollisuus on riippuvainen arvopaperin tyypistä. Tietokenttien sisältöä kuvataan tarkemmin jäljempänä tässä luvussa. Pakolliset tietokentät hallussapidetyille ISIN-koodillisille arvopapereille arvopaperityypeittäin Tietokentän nimi Rahamarkkinapaperit (F.331) Joukkolainat (F.332) Osakkeet (F.51) Rahastoosuudet (F.52) Arvopaperin kategoria x x x x Lukumäärä x x Nimellisarvo x x Markkina-arvo x x x x Osingot x 1) x ISIN-koodi x x x x Arvopaperin sisäinen tunnus x x x x Arvopaperin tyyppi x x x x Nimellisarvon valuutta x x Markkina-arvon valuutta x x x x Osingon valuutta x 1) x 1) = Pakollinen vain tuottorahastoille. 4.3.4.1 Arvopaperin kategoria 4.3.4.2 Omistukseen liittyvät määrä- ja arvotiedot Arvopaperin kategoria -tietokentässä selvityksen antaja ilmoittaa, mihin luokkaan raportoitava arvopaperi kuuluu käsitteellisesti. Arvopaperi on tässä yhteydessä luokiteltava 1) ulkomaiseksi arvopaperivelaksi, 2) ulkomaiseksi arvopaperisaamiseksi tai 3) repo- tai lainaussopimuksen kohteena olevaksi arvopaperiksi. Selvityksessä sovellettavat koodit näille kategorioille ovat koodilistassa 4. Ulkomaiset arvopaperisaamiset ilmoitetaan aina koodilla A. Tietuemuotoohjeen tietuekuvauksessa kentästä käytetään Kategoria-nimitystä. Osakkeille ja osuuksille ilmoitetaan omistettu lukumäärä, markkina-arvo ja osingot, kun taas velkapapereille ilmoitetaan omistettu nimellisarvo ja markkina-arvo. Valuuttakoodit nimellisarvolle, markkina-arvolle ja osingoille ilmoitetaan erikseen omissa kentissään (ks. kohta 4.3.4.3.4).
OHJE 23 (39) 4.3.4.2.1 Lukumäärä Tässä kentässä ilmoitetaan osakkeen tai osuuden omistettu lukumäärä raportin kohdeajanjakson lopussa. 4.3.4.2.2 Nimellisarvo Kentässä ilmoitetaan velkapaperin omistettu nimellisarvo raportin kohdeajanjakson lopussa. Indeksisidonnaisille joukkovelkakirjoille ilmoitetaan nimellisarvo kerrottuna käyvällä indeksikertoimella. Nimellisarvo raportoidaan alkuperäisessä liikkeeseenlaskuvaluutassa. Valuutta ilmoitetaan puolestaan Nimellisarvon valuutta -kentässä. Tietuemuoto-ohjeen tietuekuvauksessa kentästä käytetään Nimellisarvo yhteensä -nimitystä. 4.3.4.2.3 Markkina-arvo Kentässä ilmoitetaan arvopaperin omistettu markkina-arvo raportin kohdeajanjakson lopussa. Markkina-arvo ilmoitetaan kaikille arvopapereille. Markkina-arvo raportoidaan valuutassa, joka on ilmoitettu Markkina-arvon valuutta -kentässä. Osakkeiden ja osuuksien markkina-arvon raportointivaluuttana tulee käyttää noteerausvaluuttaa. Jos niitä on useita, ilmoitetaan markkina-arvo niiden joukosta valitussa valuutassa. Joukkovelkakirjat ja rahamarkkinapaperit kirjataan markkina-arvoon, joka ei sisällä velkakirjalle kertynyttä korkoa (ns. clean price -hintaan). Jos velkapaperin markkina-arvon valuuttana käytetään muuta kuin nimellisarvon valuuttaa, markkina-arvo muunnetaan ilmoitetun markkina-arvon valuutan määräiseksi käyttäen kuukauden viimeisen päivän markkinakeskikurssia (= osto- ja myyntikurssin keskiarvo). Markkina-arvon lähtökohtana on raportin kohdeajanjakson lopun todellinen markkinahinta (pörssinoteeraus). Mikäli todellista markkinahintaa ei ole olemassa, käytetään parasta estimaattia, esimerkiksi viimeisimmässä toteutuneessa kahdenvälisessä suorassa kaupassa (so. pörssin ulkopuolella) muodostunutta hintaa. Jollei minkäänlaista markkina-arvoa ole saatavissa, käytetään nimellisarvoa. Tietuemuoto-ohjeen tietuekuvauksessa kentästä käytetään Markkina-arvo yhteensä -nimitystä.
OHJE 24 (39) 4.3.4.2.4 Osingot Osakkeista ja osuuksista raportoidaan arvopaperin omistajalle raportointikuukauden aikana maksetut brutto-osingot eli osingot ennen veroja. Osingot ilmoitetaan valuutassa, joka on ilmoitettu Osingon valuutta -kohdassa. 4.3.4.3 Arvopaperin tiedot ISIN-koodillisille arvopapereille tarvitaan arvopaperin tiedoista vain ISINkoodi, arvopaperin tyyppi ja valuuttatiedot, koska ISIN-koodin avulla Suomen Pankki voi hakea esimerkiksi arvopaperin liikkeeseenlaskijaa ja kuponkikorkoja koskevat tiedot Euroopan keskuspankin keskitetystä arvopaperirekisteristä. Jos jonkin ISIN-koodillisen arvopaperin tietoja ei ole taltioitu EKP:n arvopaperirekisteriin ja sen omistettu määrä tai arvo on merkittävä, Suomen Pankki kysyy tarvittavat tiedot raportoijalta erikseen. 4.3.4.3.1 ISIN-koodi 4.3.4.3.2 Arvopaperin sisäinen tunnus Jokaiselle arvopaperille ilmoitetaan ISIN-koodi, jos sellainen on virallisesti myönnetty. Julkisen kaupankäynnin kohteena olevien arvopapereiden ISINkoodit myöntää liikkeeseenlaskumaan kansallinen ns. numerointikeskus, esimerkiksi arvopaperikeskus (kuten Suomessa) tai muu vastaava instituutio, jolle on annettu kyseiset valtuudet. Virallisesti myönnetyt ISIN-koodit noudattavat kansainvälistä ISO 6166 -standardia. ISIN-koodin rakenne on esitetty ohjeen liitteessä 1. Vain virallisesti myönnetty koodi voidaan raportoida ISIN-koodina. Jos arvopapereilla on esimerkiksi jonkin kaupallisen tiedontoimittajan keinotekoinen ISIN-koodia muistuttava tunnus, arvopaperit on raportoitava ISINkoodittomina. Arvopaperit raportoidaan ISIN-koodin lisäksi käyttämällä liikkeeseenlaskijan (raportoijan) omassa sisäisessä tietojärjestelmässään käyttöön ottamaa tunnusta arvopaperin tunnistamiseksi. Arvopaperi tulee raportoida samalla sisäisellä tunnuksella yhdenmukaisesti eri kohdeajanjaksoina. Jos tietoja samasta arvopaperista raportoidaan sekä arvopaperiveloissa (kategoria L) että arvopaperisaamisissa (kategoria A) 8, molemmissa kategorioissa on käytettävä samaa sisäistä tunnusta kyseiselle arvopaperille. Raportoija voi käyttää sisäisenä tunnuksena myös arvopaperin ISIN-koodia. 8 Kyse on tällöin raportoijan itse liikkeeseen laskeman velkapaperin takaisinostosta, ks. myös kohta 4.3.2.
OHJE 25 (39) 4.3.4.3.3 Arvopaperin tyyppi 4.3.4.3.4 Valuuttatiedot Tietuemuoto-ohjeen tietuekuvauksessa kentästä käytetään Sisäinen tunnus - nimitystä. Arvopapereille ilmoitetaan ESA 95 -instrumenttiluokituksen mukaiset arvopaperityyppien koodit. Luokituksen avulla erotellaan osakkeet ja osuudet velkapapereista (= Arvopaperit paitsi osakkeet -ryhmä luokituksessa) ja edelleen velkapaperit tyypin mukaan. Joukkolainoja ovat kaikki alkuperäiseltä maturiteetiltaan yli vuoden mittaiset jälkimarkkinakelpoiset velkakirjalainat. Rahamarkkinapapereita ovat vastaavasti kaikki alkuperäiseltä maturiteeltiltaan enintään 12 kuukauden pituiset jälkimarkkinakelpoiset velkakirjat, kuten yritys- ja sijoitustodistukset sekä velkasitoumukset. Selvityksessä käytettävä instrumenttiluokitus on koodilistassa 6 (ESA95) 9. Tietuemuoto-ohjeen tietuekuvauksessa kentästä käytetään Vaade-nimitystä Valuuttatietoina ilmoitetaan nimellisarvon valuutta markkina-arvon valuutta osingon valuutta. Kentissä ilmoitetaan ne valuuttatiedot, joita vastaavat arvotiedot on raportoitu Nimellisarvo-, Markkina-arvo- ja Osingot -kentissä. Selvityksessä käytettävät valuuttakoodit on esitetty koodilistassa 8. Kaikki kolme valuuttakoodia raportoidaan ISO 4217 -standardin mukaisina. 9 Instrumenttikoodit raportoidaan käytännössä siten, että koodin alusta jätetään pois merkkijono "F.".
OHJE 26 (39) 4.3.5 ISIN-koodittomat arvopaperit ISIN-koodittomille arvopapereille raportoitavat pakolliset tietokentät on esitetty seuraavassa taulukossa. Pakollisuus on riippuvainen arvopaperin tyypistä ja joissakin tapauksissa muiden raportoitujen tietokenttien arvoista. Tietokenttiä kuvataan tarkemmin jäljempänä tässä luvussa. Pakolliset tietokentät hallussapidetyille ISIN-koodittomille arvopapereille arvopaperityypeittäin Tietokentän nimi Rahamarkkinapaperit (F.331) Joukkolainat (F.332) Osakkeet (F.51) Rahastoosuudet (F.52) Arvopaperin kategoria x x x x Lukumäärä x x Nimellisarvo x x Markkina-arvo x x x x Osingot x 1) x Arvopaperin sisäinen tunnus x x x x Arvopaperin nimi x x x x Arvopaperin tyyppi x x x x Liikkeeseenlaskijan sektori x x x x Liikkeeseenlaskijan kotimaa x x x x Nimellisarvon valuutta x x Markkina-arvon valuutta x x x x Osingon valuutta x 1) x Seuraavan kuponkikoron maksupäivä 2) x 2) x 3) 3) Maturiteettipäivä x x Kuponkikorko x x Kuponginmaksupäivien lukumäärä vuodessa x x 1) = Pakollinen vain tuottorahastoille. 2) = Pakollinen vain, jos maturiteettipäivää ei ole raportoitu. 3) = Pakollinen vai, jos seuraavan kuponkikoron maksupäivä ei ole tiedossa tai sitä ei ole määritetty. 4.3.5.1 Arvopaperin kategoria Arvopaperin kategoria -tietokentässä selvityksen antaja ilmoittaa, mihin luokkaan raportoitava arvopaperi kuuluu käsitteellisesti. Arvopaperi on tässä yhteydessä luokiteltava 1) ulkomaiseksi arvopaperivelaksi, 2) ulkomaiseksi arvopaperisaamiseksi tai 3) repo- tai lainaussopimuksen kohteena olevaksi arvopaperiksi. Selvityksessä sovellettavat koodit näille kategorioille ovat koodilistassa 4.
OHJE 27 (39) 4.3.5.2 Omistukseen liittyvät määrä- ja arvotiedot 4.3.5.2.1 Lukumäärä 4.3.5.2.2 Nimellisarvo 4.3.5.2.3 Markkina-arvo Ulkomaiset arvopaperisaamiset ilmoitetaan aina koodilla A. Tietuemuotoohjeen tietuekuvauksessa kentästä käytetään Kategoria-nimitystä. Osakkeille ja osuuksille ilmoitetaan omistettu lukumäärä, markkina-arvo ja osingot, kun taas velkapapereille ilmoitetaan omistettu nimellisarvo ja markkina-arvo. Valuuttakoodit nimellisarvolle, markkina-arvolle ja osingoille ilmoitetaan erikseen omissa kentissään (ks. kohta 4.3.5.3.6). Tässä kentässä ilmoitetaan osakkeen tai osuuden omistettu lukumäärä raportin kohdeajanjakson lopussa. Pääomarahastosijoitusten lukumääränä ilmoitetaan rahastoon maksettu pääomapanos eli hankinta-arvo. Vielä maksamatta olevia sijoitussitoumuksia ei raportoida. Raportin kohdeajanjakson aikana tehty lisäsijoitus pääomarahastoon lisää hallussa pidettyä lukumäärää sijoituksen verran. Kentässä ilmoitetaan velkapaperin omistettu nimellisarvo raportin kohdeajanjakson lopussa. Indeksisidonnaisille joukkovelkakirjalainoille ilmoitetaan nimellisarvo kerrottuna käyvällä indeksikertoimella. Nimellisarvo raportoidaan alkuperäisessä liikkeeseenlaskuvaluutassa. Valuutta ilmoitetaan puolestaan Nimellisarvon valuutta -kentässä. Tietuemuoto-ohjeen tietuekuvauksessa kentästä käytetään Nimellisarvo yhteensä -nimitystä. Kentässä ilmoitetaan arvopaperin omistettu markkina-arvo raportin kohdeajanjakson lopussa. Markkina-arvo ilmoitetaan kaikille arvopapereille. Markkina-arvo raportoidaan siinä valuutassa, joka on ilmoitettu Markkinaarvon valuutta -kentässä. Osakkeiden ja osuuksien markkina-arvon raportointivaluuttana tulee käyttää lähtökohtaisesti noteerausvaluuttaa. Jos niitä on useita, ilmoitetaan markkina-arvo niiden joukosta valitussa valuutassa. Joukkovelkakirjat ja rahamarkkinapaperit kirjataan markkina-arvoon, joka ei sisällä velkakirjalle kertynyttä korkoa (ns. clean price -hintaan). Jos velkapaperin markkina-arvon valuuttana käytetään muuta kuin nimellisarvon valuuttaa, markkina-arvo muunnetaan ilmoitetun markkina-arvon valuutan
OHJE 28 (39) määräiseksi käyttäen kuukauden viimeisen päivän markkinakeskikurssia (= osto- ja myyntikurssin keskiarvo). Markkina-arvon lähtökohtana on raportin kohdeajanajakson lopun todellinen markkinahinta. Mikäli todellista markkinahintaa ei ole olemassa, käytetään parasta estimaattia, esimerkiksi viimeisimmässä toteutuneessa kahdenvälisessä suorassa kaupassa (so. pörssin ulkopuolella) muodostunutta hintaa. Jollei minkäänlaista markkina-arvoa ole saatavissa, käytetään nimellisarvoa. Tietuemuoto-ohjeen tietuekuvauksessa kentästä käytetään Markkina-arvo yhteensä -nimitystä. 4.3.5.2.4 Osingot Osakkeista ja osuuksista raportoidaan arvopaperin omistajalle raportointikuukauden aikana maksetut brutto-osingot eli osingot ennen veroja. Osingot ilmoitetaan valuutassa, joka on ilmoitettu Osingon valuutta -kentässä. 4.3.5.3 Arvopaperin tiedot 4.3.5.3.1 Arvopaperin sisäinen tunnus 4.3.5.3.2 Arvopaperin nimi ISIN-koodittomat arvopaperit raportoidaan käyttämällä raportoijan omassa sisäisessä tietojärjestelmässään käyttöön ottamaa tunnusta arvopaperin yksikäsitteiseksi tunnistamiseksi. Arvopaperi tulee raportoida samalla sisäisellä tunnuksella yhdenmukaisesti eri kohdeajanjaksoina. Sisäisen tunnuksen vaihtumisen välttämiseksi on suositeltavaa ilmoittaa kentässä esimerkiksi kirjanpitotunnus arvopaperin nimen sijaan. Jos tietoja samasta arvopaperista raportoidaan sekä arvopaperiveloissa (kategoria L) että arvopaperisaamisissa (kategoria A) 10, molemmissa kategorioissa on arvopape-rille käytettävä samaa sisäistä tunnusta. Tietuemuoto-ohjeen tietuekuvauksessa kentästä käytetään Sisäinen tunnus - nimitystä. Arvopaperin nimi raportoidaan ISIN-koodittomille arvopapereille sellaisena kuin se on kirjattu raportoijan sisäiseen tietojärjestelmään. Tietuemuotoohjeen tietuekuvauksessa kentästä käytetään nimitystä Instrumentin nimi. 10 Kyse on tällöin raportoijan itse liikkeeseen laskeman velkapaperin takaisinostosta, ks. myös kohta 4.3.2.
OHJE 29 (39) 4.3.5.3.3 Arvopaperin tyyppi 4.3.5.3.4 Liikkeeseenlaskijan sektori 4.3.5.3.5 Liikkeeseenlaskijan kotimaa 4.3.5.3.6 Valuuttatiedot Arvopapereille ilmoitetaan ESA 95 -instrumenttiluokituksen mukaiset arvopaperityyppien koodit. Luokituksen avulla erotellaan osakkeet ja osuudet velkapapereista (= Arvopaperit paitsi osakkeet -ryhmä luokituksessa) ja edelleen velkapaperit tyypin mukaan. Joukkolainoja ovat kaikki alkuperäiseltä maturiteetiltaan yli vuoden mittaiset jälkimarkkinakelpoiset velkakirjalainat. Rahamarkkinapapereita ovat vastaavasti kaikki alkuperäiseltä maturiteeltiltaan enintään 12 kuukauden pituiset jälkimarkkinakelpoiset velkakirjat, kuten yritys- ja sijoitustodistukset sekä velkasitoumukset. Selvityksessä käytettävä instrumenttiluokitus on koodilistassa 6 (ESA95) 11. Tietuemuoto-ohjeen tietuekuvauksessa kentästä käytetään Vaade-nimitystä. Liikkeseenlaskijan sektori ilmoitetaan Tilastokeskuksen vuoden 2000 sektoriluokituksen mukaisesti. Myös ulkomaisen liikkeeseenlaskijan tapauksessa käytetään S.1-alkuisia sektorikoodeja. Selvityksessä käytettävät sektorit ovat koodilistassa 9 (Tilastokeskus 2000) 12. Liikkeeseenlaskijan kotimaa ilmoitetaan ISO 3166 -standardin mukaan. Selvityksessä käytettävät maakoodit ovat koodilistassa 10. Kansainvälisille järjestöille käytetään koodilistassa 11 olevan kansainvälisten järjestöjen luettelon koodeja, jotka pohjautuvat Eurostatin julkaisemaan luokitukseen. Valuuttatietoina ilmoitetaan nimellisarvon valuutta markkina-arvon valuutta osingon valuutta. Kentissä ilmoitetaan ne valuuttatiedot, joita vastaavat arvotiedot on raportoitu Nimellisarvo-, Markkina-arvo- ja Osingot -kentissä. Selvityksessä käytettävät valuuttakoodit on esitetty koodilistassa 8. Kaikki kolme valuuttakoodia raportoidaan ISO 4217 -standardin mukaisina. 11 Instrumenttikoodit raportoidaan käytännössä siten, että koodin alusta jätetään pois merkkijono "F.". 12 Sektorikoodit raportoidaan käytännössä siten, että koodin alusta jätetään pois merkkijono "S.".
OHJE 30 (39) 4.3.5.3.7 Korkotiedot Korkotiedoista raportoidaan ensisijaisesti seuraavan kuponkikoron maksupäivä ja toissijaisesti maturiteettipäivä. Lisäksi ilmoitetaan kuponkikorko ja kuponginmaksupäivien lukumäärä vuodessa. 4.3.5.3.7.1 Seuraavan kuponkikoron maksupäivä 4.3.5.3.7.2 Maturiteettipäivä 4.3.5.3.7.3 Kuponkikorko Kentässä ilmoitetaan päivämäärä, jolloin seuraavaksi erääntyvä kuponkikorko maksetaan. Koronmaksun tapahduttua raportin kohdeajanjakson aikana kentässä ilmoitetaan sitä seuraavan kuponkikoron maksupäivämäärä. Esimerkiksi jos raportoidaan tammikuuta 2010 ja kerran vuodessa kuponkikorkoa maksavan velkapaperin kuponginmaksu on tapahtunut 15.1.2010, kentässä ilmoitetaan 15.1.2011. Maturiteettipäivä (= arvopaperin erääntymispäivämäärä) raportoidaan vain, jos seuraavan kuponkikoron maksupäivää ei ole määritetty (esim. nollakorkoinen joukkolaina) tai maksupäivä ei ole tiedossa. Mikäli maturiteettipäivää ei tiedetä, raportoidaan päivämääräksi 99990101. Kuponkikoroista raportoidaan arvopaperin omistajalle maksettava seuraava kuponkikorko. Kuponkikorko on velkakirjassa mainittu nimellisarvolle maksettava korko, ja se ilmoitetaan prosentteina nimellisarvosta (p.a.). Mikäli velkakirjalle ei makseta korkoa, asetetaan kuponkikorkoksi 0, kuten nollakorkoisen joukkolainan tapauksesssa. Rahamarkkinapaperin tapauksessa kuponkikoroksi asetetaan 0, jos sille ei makseta kuponkikorkoa. Kiinteäkorkoisen velkakirjan kuponkikorko on suoraan velkakirjassa mainittu korkoprosentti. Vaihtuvakorkoisen velkakirjan tapauksessa menetellään seuraavasti: Jos velkakirjan kuponkikorko on vahvistettu sille koronmaksuperiodille, joka kattaa raportoitavan ajankohdan (eli raportoitavan kuukauden loppupäivän), ilmoitetaan vahvistettu kuponkikorko. Mikäli kuponkikorkoa ei ole vahvistettu, ilmoitetaan edelliselle toteutuneelle koronmaksuperiodille vahvistettu korkoprosentti. 4.3.5.3.7.4 Kuponginmaksupäivien lukumäärä vuodessa Kentässä ilmoitetaan, kuinka monta kertaa vuodessa kuponkikorko maksetaan. Jos velkakirjalle ei makseta korkoa, asetetaan lukumääräksi 0.