1(25) Tilintarkastuslautakunta HTM-TUTKINTO 30.8.2014 2-OSA TILINTARKASTUSKERTOMUS JA TILINTARKASTAJAN MUU RAPORTOINTI (4 h), 100 pistettä Ratkaise seuraavat tehtävät (1 2) voimassa olevien säädösten sekä hyvän tilintarkastustavan ja hyvän kirjanpitotavan perusteella. Tehtäviin voi vastata ajantasaisen KHT-yhdistys Föreningen CGR ry:n julkaiseman Kansainväliset tilintarkastusalan standardit 2013 -teoksen mukaisesti. Vastauksissa tilintarkastajan raportit voi laatia ajantasaisen KHT-yhdistys Föreningen CGR ry:n julkaiseman Tilintarkastajan raportointi 2013 -teokseen sisältyvien mallien mukaisesti. Tehtävien ratkaisussa ei ole merkitystä sillä, että tekstissä esiintyvät yritykset, henkilöt ja tunnistetiedot ovat kuvitteellisia. Tehtävän pohjana on käytetty osia todellisten yritysten tilinpäätöstiedoista. Tehtävään on lisätty taustatietoja, virheitä ja puutteita, joilla kuitenkaan ei ole mitään tekemistä kyseisten yritysten, eikä niiden tilinpäätöstietojen kanssa. Tehtävien yhteydessä esittämättömillä hallinto- ja kirjanpitoasiakirjoilla tai tehtävässä mainituilla, mutta esittämättömillä liitteillä ei ole merkitystä tehtävien ratkaisussa. Tehtävien ratkaisussa ei ole merkitystä sillä, että tilinpäätöslukuja on esitetty joissakin kohdissa pyöristettyinä. Tehtävien ratkaisussa ei ole merkitystä sillä, mille viikonpäiville päivämäärät sijoittuvat. Arvostelussa ei anneta pisteitä tuloslaskelman, taseen tai liitetietojen teknisiä yhteenlaskutoimituksia koskevista seikoista. Vastatessasi voit luottaa siihen, että tehtävän taustatiedoissa esitetyt asiat (s. 2 3) pitävät paikkansa. Vastausten arvostelussa voi saada plus- ja miinuspisteitä. Tehtävissä vaadituissa raporteissa olevista kielioppi- tai kirjoitusvirheistä sekä esitystapaa koskevista virheistä voi saada miinuspisteitä. Käytä tehtäviin vastatessasi tietokoneen työpöydältä HTM-tutkinto -kansioista löytyviä vastauspohjia. Tehtävät tallennetaan käyttämällä tallennusnimessä vastaajan tunnistenumeroa ja tehtävän otsikkoa. Esimerkiksi kokelas, jonka tunnistenumero on 123456, tallentaa vastauksensa seuraavasti: 123456_2-osa Tehtävä 1 123456_2-osa Tehtävä 2 Tehtävämonistetta ei tarvitse palauttaa.
2 Taustatiedot Stabiili Oy on maanrakennusalan yritys, jolla on kaksi liiketoiminta-aluetta. Maanrakennusliiketoiminta-alueeseen kuuluvat pohjarakentaminen, tie- ja katurakentaminen sekä väylä- ja siltarakentaminen. Jalostus- ja seulontapalveluiden liiketoiminta on ostettu yhtiöön 1.7.2012 liiketoimintakaupalla. Siihen kuuluvat erilaisten multien, turpeiden ja kivimurskeiden jalostus sekä myynti. Liiketoimintakaupan yhteydessä muodostui 400 000 euron liikearvo. Yhtiö käyttää toiminnassaan jonkin verran myös alihankkijoita. Alihankkijoihin liittyvät kulut sisältyvät tuloslaskelmassa ulkopuolisiin palveluihin. Stabiili Oy:n tilikausi on 1.7. 30.6. Stabiili Oy omistaa 33,33 prosenttia Lumiaura Oy:n osakkeista 1. Stabiili Oy vuokraa talvisin Lumiaura Oy:lle käyttämättömänä olevaa traktori- ja kuorma-autokalustoaan. Lumiaura Oy tarjoaa aurauspalveluita talvisin Etelä-Suomen alueella. Lumiaura Oy:n tulos on ollut kolmena viime tilikautena tappiollinen. Kuten Stabiili Oy:n liitetiedoista ilmenee, Lumiaura Oy:n oma pääoma on negatiivinen. Lumiaura Oy:n johdolle on annettu tehtäväksi saattaa yhtiö kannattavaksi seuraavan tilikauden aikana. Lumiaura Oy:n johto on laatinut liiketoiminnan tervehdyttämissuunnitelman, jonka toteutus alkaa seuraavalla tilikaudella. Toimiva johto omistaa Stabiili Oy:n osakkeista 60 prosenttia. Länsi-Suomen liiketoiminta-alueen aluejohtaja, Itä-Suomen aluejohtaja sekä Etelä-Suomen aluejohtaja Mauno Maaperä omistavat kukin 20 prosenttia yhtiön osakkeista. He kaikki työskentelevät yrityksessä maanrakennusinsinööreinä. Kukin saa 10 000 euron kuukausipalkkaa aluejohtajan toimestaan. He muodostavat myös yhtiön hallituksen. Toimitusjohtaja Kalle Kaivanto ei omista osakkeita. Osakkeista 20 prosenttia jakautuu viidelle ulkopuoliselle pienomistajalle ja loput 20 prosenttia omistaa pääomasijoitusyhtiö. Stabiili Oy on aiemmin ollut vakavarainen ja hyvin kannattava yritys. Loppuvuonna 2008 alkanut maailmanlaajuinen talouden taantuma on vaikuttanut maanrakennusalaan ja myös Stabiili Oy:ön voimakkaasti. Vuosina 2008 2011 yhtiön liikevaihto romahti ja se teki tappioita, koska yhtiön johto ei reagoinut liikevaihdon laskuun riittävän nopeasti. Tämä johti myös Stabiili Oy:n velkaantumiseen. Vuosien 2012 2013 aikana yhtiö ja koko toimiala on kuitenkin alkanut vähitellen elpyä ja tilauskanta on parantunut. Stabiili Oy:llä on yhä jäljellä verotuksessa vahvistettuja tappioita yhteensä 950 000 euroa vuosilta 2008 2011. Vuosina 2008 2010 yhtiö ei tehnyt rakennuksista verotuksessa lainkaan poistoja (evl-poistoja). Stabiili Oy:n johdon mielestä vahvistettuja tappioita ei kannattanut turhaan kerätä vanhenemaan. Näin ollen yhtiölle muodostui tuolloin 350 000 euroa hyllypoistoa, jonka yhtiö on esittänyt taseessaan kertyneissä poistoeroissa ja ilmoittanut asianmukaisesti verolomakkeella 12A. Koska hyllypoistoa ei ole voitu vielä hyödyntää, se on yhä taseessa. Pitkään jatkuneen vaikean taloudellisen tilanteen vuoksi yhtiö ei ole pystynyt tekemään erityisesti toiminnan kannalta kriittisiin koneisiin ja raskaaseen kalustoon kohdistuvia korvausinvestointeja moneen vuoteen. Sen vuoksi yhtiön konekanta on huonossa kunnossa. Yhtiön toimintakyvyn kannalta kriittisimmän konekannan eli paalutuskoneiden ja raskaiden kaivinkoneiden käyttöä on jo jouduttu jatkamaan reilusti yli taloudellisen pitoajan. Yhtiö tarvitsee miljoona euroa voidakseen toteuttaa vuoden 2014 aikana toiminnan jatkumisen kannalta ehdottoman välttämättömät korvausinvestoinnit. Yhtiön hallituksen näkemys on, että jos korvausinvestointeja ei saada tehtyä vuoden 2014 aikana, yhtiön toiminnan jatkuvuus on vaarassa. Tästä 300 000 euroa on tarkoitus kattaa kesäkuussa 2014 järjestetyllä suunnatulla osakeannilla ja loput rahoitetaan pankkilainalla. 1 Editoitu 9.10.2014: A sarjan
3 Yhtiö on jo neuvotellut alustavan lainasopimuksen pankin kanssa. Pankki tekee lopullisen rahoituspäätöksen vasta, kun tilintarkastus on tehty. Hallituksen puheenjohtaja on kertonut pankin ilmoittaneen, että se edellyttää 30 prosentin omavaraisuusastetta ja osakeannin toteutumista. Osakeanti on järjestetty riittävän omavaraisuuden varmistamiseksi. Lainasopimus voidaan pankin puolesta vahvistaa heti, kun Stabiili Oy toimittaa pankille tilintarkastetun tilinpäätöksen 30.6.2014 päättyneeltä tilikaudelta, josta pankien asettamien ehtojen täyttyminen ilmenee. Lopulliseen lainasopimukseen kirjataan vastaava omavaraisuusasteeseen liittyvä kovenanttiehto. Yhtiön hallitus on tehnyt 1.5.2014 päätöksen lakkauttaa tappiollinen Länsi-Suomen toimipiste. Sen toimitilat tyhjennettiin kokonaan kesäkuun 2014 aikana ja koneet siirrettiin muihin toimipisteisiin. Lakkauttamiseen liittyen yhtiössä käytiin 15.6.2014 päättyneet yt-neuvottelut, jonka seurauksena kaikki Länsi-Suomen toimipisteen 15 työntekijää irtisanottiin 30.6.2014. Keskimääräinen henkilöstökulu sivukuluineen on 4 750 e/kuukausi/henkilö. Keskimääräinen irtisanomisaika on neljä kuukautta, joten irtisanomisajat ulottuvat keskimäärin lokakuun 2014 loppuun. Henkilöstökulujen säästö tulee olemaan merkittävä, mutta se alkaa vaikuttaa kustannuksiin ja sitä kautta kannattavuuteen vasta seuraavalla tilikaudella. Työntekijöillä ei ole työvelvoitetta irtisanomisaikana. Toimitilan määräaikainen vuokrasopimus päättyy 30.6.2015. Toimitila jää siihen saakka tyhjilleen, sillä yhtiöllä ei ole tiedossa sille muuta käyttöä. Stabiili Oy ostaa maa-ainesta, josta se jalostaa multa- ja turveseosta. Keväällä 2014 ostettu, varastossa tilinpäätöshetkellä oleva 250 000 euron maa-aineserä paljastui saastuneeksi heinäkuun 2014 alussa, kun sen jalostus oli tarkoitus aloittaa. Erä on siten käyttökelvoton. Sen puhdistaminen ja hävittäminen maksaa yhtiön elokuun 2014 alussa teettämän arvion mukaan noin 50 000 euroa. Taseen vaihto-omaisuuteen sisältyy syksyllä 2013 hankittu turveaines, jonka hankintahinta oli 100 000 euroa. Tilintarkastushetkellä kyseisen turveaineksen jälleenhankintahinta on laskenut 65 000 euroon. Turve-erä on myyty kesäkuussa 2014 sitovalla ennakkosopimuksella 130 000 euron hintaan. Turpeet jalostetaan ja luovutetaan syyskuussa 2014. Jalostuskustannukset tulevat olemaan 15 000 euroa. Myyntivoitoksi tulee muodostumaan siten 15 000 euroa. Vaihtoomaisuuteen on tältä osin kirjattu 35 000 euron arvonalennus osana varaston muutosta. Yhtiö on laatinut toimintakertomuksen ja tilinpäätöksen, joka sisältää tuloslaskelman, taseen, rahoituslaskelman ja liitetiedot. Yhtiö laatii tilinpäätöksensä noudattaen suomalaista kirjanpitokäytäntöä (FAS). Edustamasi HTM-yhteisö HTM-Reviisorit Oy on toiminut yhtiön tilintarkastajana vuodesta 2007. Vastuullisena tilintarkastajana toimii HTM Niko Niuhonen. Sinä toimit HTM Niuhosen apulaisena. Tilintarkastus suoritetaan 25. 27.8.2014. HTM Niuhonen on menossa 30.8.2014 allekirjoittamaan tilinpäätösmerkinnän ja antamaan tilintarkastuskertomuksen yhtiölle. Hän saa yhtiön johdolta tuolloin myös vahvistusilmoituskirjeen.
4 Tehtävä 1 (80 pistettä) Mitä virheitä ja/tai puutteita on Stabiili Oy:n kirjanpidossa, toimintakertomuksessa, tilinpäätöksessä ja/tai hallinnossa? Esitä mahdollisten virheiden ja/tai puutteiden rahamäärä, laatu ja yksityiskohtaiset perustelut johtopäätöksillesi. Esitä myös, miten virheet ja/tai puutteet voidaan korjata. Ota vastauksessasi kantaa siihen, miten kukin havaitsemasi virhe tai puute vaikuttaisi tilintarkastajan raportointiin, ellei virhettä tai puutetta korjata. Laadi vastauksesi työpapereiden muotoon seuraavan mallin mukaisesti siten, että työpapereista ilmenee tarkastettu asia, tarkastushavainto ja sen perusteltu arviointi sekä virheen ja/tai puutteen korjausmenettely. Esitä myös, pitääkö havainto tuoda esiin tilintarkastajan raportoinnissa, onko se tilintarkastuslain 15 :n mukaiseen tilintarkastuskertomukseen otettava asia vai onko se muussa tilintarkastajan raportoinnissa esitettävä asia, ellei virhettä tai puutetta korjata. VASTAUSMALLI Stabiili Oy:n tilintarkastus, tilikausi 1.7.2013 30.6.2014 Päiväys: 30.8.2014 Tarkastaja: 123456 (tunnistenumero) Tarkastettu asia Esimerkkivastaus Tarkastushavainto, perusteltu arviointi ja korjausmenettely Esimerkkivastaus Vaikutus raportointiin (Kerro mitä, missä ja miten raportoidaan, jos virhettä tai puutetta ei korjata) Esimerkkivastaus 1. Toimintakertomus Toimintakertomuksessa ei ole kerrottu osakeyhtiölain (OYL 8:5.3.2) edellyttämällä tavalla pääomalainan keskeisiä ehtoja. Korjausmenettely: Toimintakertomukseen tulee lisätä pääomalainan keskeiset ehdot. Tilintarkastuskertomus TilintL 15 2 momentin 1 kohdan mukainen kielteinen lausunto tilinpäätöksen ja toimintakertomuksen antamasta informaatiosta
5 Tehtävä 2 (20 pistettä) Laadi Stabiili Oy:n tilintarkastajan allekirjoitettavaksi täydellinen ja 30.8.2014 päivätty tilintarkastuskertomus edellyttäen, että yhtiön kirjanpitoa, hallintoa ja tilinpäätösasiakirjoja ei muuteta miltään osin. LIITE 1 Stabiili Oy:n tilinpäätös tilikaudelta 1.7.2013 30.6.2014 LIITE 2 Hallituksen pöytäkirja 1/2013 2014 Hallituksen pöytäkirja 2/2013 2014 Hallituksen pöytäkirja 3/2013 2014 Hallituksen pöytäkirja 1/2014 2015 Lumiaura Oy:n yhtiöjärjestys
6 Liite 1 Stabiili Oy Urakkatie 1 00001 Kotikylä Y-tunnus 1234567-1 STABIILI OY TASEKIRJA 1.7.2013 30.6.2014 Sisältö sivu Toimintakertomus 7 Tuloslaskelma 9 Tase 10 Rahoituslaskelma 12 Liitetiedot 13 Tilinpäätöksen ja toimintakertomuksen allekirjoitukset 18 Tilinpäätösmerkintä 18 Luettelo kirjanpitokirjoista ja tositteiden lajeista sekä säilytystavoista 18
7 TOIMINTAKERTOMUS TILIKAUDELTA 1.7.2013 30.6.2014 Yhtiön toiminta Yhtiö on maanrakennusalalla toimiva yritys. Sillä on kaksi liiketoiminta-aluetta. Maanrakennusliiketoimintaan kuuluvat pohjarakentaminen (mm. talonrakentamisen maanrakennus-, perustus-, ja paikallavalutyöt kokonaisurakointina), tie- ja katurakentaminen sekä väylä- ja siltarakentaminen. Jalostus- ja seulontapalvelut -liiketoiminta on ostettu yhtiöön liiketoimintakaupalla 1.7.2012. Siihen kuuluvat erilaisten multien ja turpeiden jalostus (muun muassa erilaisten multaseosten valmistus) ja myynti, sekä kivimurskeiden jalostus (lohkareiden ja kallion murskaus eri karkeusasteen murskeiksi) ja myynti. Olennaiset tapahtumat tilikaudella Yhtiön toiminta on jatkunut tilikaudella tavanomaisena. Yhtiö onnistui kasvattamaan liikevaihtoaan kuusi prosenttia, mutta urakoiden tiukka kilpailu söi niiden kannattavuutta. Yhtiö on tilikaudella jatkanut edellisellä tilikaudella ostetun jalostus- ja seulonta -liiketoiminnan kehittämistä. Yhtiö on myös vuokrannut talviaikaan käyttämättömänä olevaa kalustoaan osakkuusyhtiölleen, joka harjoittaa talvikunnossapitoa. Toimintaa ei ole vielä saatu kannattavaksi. Saneeraus- ja tehostamistoimia on jatkettu. Toukokuussa 2014 yhtiö päätti, että tappiollinen Länsi-Suomen toimipiste lopetetaan kesäkuun lopussa. Siihen liittyen käytiin yt-neuvottelut, jotka johtivat toimipisteen 15 työntekijän irtisanomiseen. Olennaiset tapahtumat tilikauden päättymisen jälkeen Tilikauden päättymisen jälkeen ei ole tapahtunut olennaisia tapahtumia, joilla olisi vaikutusta yhtiön toimintaan. Arvio todennäköisestä tulevasta kehityksestä Tilikaudella suoritettujen tehostamistoimien, kuten edellä mainittujen yt-neuvottelujen ja yhden toimipisteen lakkauttamisen, odotetaan parantavan selvästi kannattavuutta seuraavalla tilikaudella. Yhtiön toiminnan kannalta kriittinen kalusto alkaa olla vanhentunutta ja huonokuntoista. Kaluston korvausinvestointeja ei ole voitu toteuttaa suunnitelmien mukaan useaan vuoteen. Korvausinvestointien tarve on 1 000 000 euroa. Investoinnit aiotaan toteuttaa tulevalla tilikaudella. Investointiohjelma rahoitetaan tilikauden aikana järjestetyllä 300 000 euron osakeannilla ja loppuosa 700 000 euroa rahoitetaan lainalla, josta yhtiö on jo saanut pankilta myönteisen rahoituspäätöksen. Koska rahoitusjärjestelyt on jo saatu varmistettua, yhtiön toimintakyvyn säilymisen kannalta välttämätön korvausinvestointi voidaan toteuttaa seuraavalla tilikaudella. Investointien myötä yhtiö uskoo voivansa alentaa koneiden ja laitteiden korjauskustannuksia, mikä tulee parantamaan kannattavuutta. Selvitys tutkimus- ja kehitystoiminnan laajuudesta Yhtiöllä ei ole tutkimus- ja kehitystoimintaa. Hallinto Tilikauden aikana järjestettiin varsinainen yhtiökokous, jossa käsiteltiin lakisääteiset asiat.
8 Yhtiön hallituksen muodostavat Länsi-Suomen liiketoiminta-alueen aluejohtaja (pj.), Itä-Suomen aluejohtaja sekä Etelä-Suomen aluejohtaja Mauno Maaperä. Toimitusjohtajana on toiminut DI Kalle Kaivanto. Tilintarkastajana on ollut HTM-yhteisö HTM-Reviisorit Oy. Henkilöstö Tilikaudella 1.7.2013 30.6.2014 yhtiön palveluksessa oli keskimäärin 55 (edellisenä vuonna 50) henkilöä. Henkilöstön keski-ikä oli 43 vuotta. Työntekijöiden osuus on 64 % ja toimihenkilöiden 36 %. Ympäristöasiat Tilaajan ja viranomaisten vaatimukset sekä työn aiheuttamat ympäristövaikutukset huomioidaan työn suunnittelu- ja suoritusvaiheissa yhtiön työmailla. Pääsääntöisesti tilaaja valmistelee maanrakennusurakoissa ympäristöasiakirjat. Polttoaineen kulutusta pyritään pienentämään suunnittelemalla siirtoajot huolellisesti. Yhtiö on myös järjestänyt kuorma-auton kuljettajilleen taloudellisen ajamisen koulutusta. Tilikauden 1.7.2013 30.6.2014 aikana ei tapahtunut ympäristövahinkoja. Arvio merkittävimmistä riskeistä ja epävarmuustekijöistä Toimialan kilpailutilanne on kireä ja markkinatilanteen vaihtelut ovat merkittäviä. Suurin uhka toiminnalle on kilpailutilanteen kiristyminen entisestään, mikäli talouden taantuma pitkittyy lamaksi. Riskinä on, että taloudellisen epävarmuuden vuoksi suuria investointipäätöksiä lykätään, mikä vaikuttaisi negatiivisesti kysyntään markkinoilla. Hallituksen esitys voitonjaosta Hallitus esittää, että tilikauden tulos kirjataan edellisten tilikausien voittovaroihin, ja että osinkoa ei jaeta. Yhtiön osakkeet Yhtiön osakepääoma muodostuu 10 000 osakkeesta, joilla jokaisella on yksi ääni.
9 TULOSLASKELMA 1.7.2013 30.6.2014 1.7.2012 30.6.2013 LIIKEVAIHTO 25 728 040,04 24 168 292,76 Valmiiden ja keskeneräisten tuotteiden varaston muutos 541 366,69-38 269,10 Liiketoiminnan muut tuotot 225 541,65 146 052,06 Materiaalit ja palvelut Aineet, tarvikkeet ja tavarat Ostot tilikauden aikana -6 207 243,55-6 272 264,79 Varaston muutos 272 611,31-245 223,20 Ulkopuoliset palvelut -16 254 979,02-13 101 707,41 Materiaalit ja palvelut yhteensä -22 189 611,26 19 619 195,40 Henkilöstökulut Palkat ja palkkiot -2 543 709,23-2 173 740,27 Henkilösivukulut Eläkekulut -433 058,60-334 126,15 Muut henkilösivukulut -163 287,55-179 392,92 Henkilöstökulut yhteensä -3 140 055,38-2 687 259,34 Poistot ja arvonalentumiset Suunnitelman mukaiset poistot -172 987,38-906 188,69 Liiketoiminnan muut kulut -954 228,63-981 424,17 LIIKEVOITTO / -TAPPIO 38 065,73 82 008,12 Rahoitustuotot ja -kulut Muut korko- ja rahoitustuotot 8 175,54 36 693,78 Korkokulut ja muut rahoituskulut -78 620,86-65 855,03 Rahoitustuotot ja -kulut yhteensä -70 445,33-29 161,25 VOITTO (TAPPIO) ENNEN SATUNNAISIA ERIÄ -32 379,60 52 846,87 VOITTO (TAPPIO) ENNEN TILINPÄÄTÖSSIIRTOJA JA VEROJA -32 379,60 52 846,87 Tuloverot 0,00 0,00 TILIKAUDEN VOITTO (TAPPIO) -32 379,60 52 846,87
10 TASE 30.6.2014 30.6.2013 V a s t a a v a a PYSYVÄT VASTAAVAT Aineettomat hyödykkeet Aineettomat oikeudet 5 351,00 9 302,00 Liikearvo 400 000,00 400 000,00 Aineettomat hyödykkeet yhteensä 405 351,00 409 302,00 Aineelliset hyödykkeet Maa- ja vesialueet 495 211,94 495 211,94 Rakennukset ja rakennelmat 1 636 830,00 1 760 032,25 Koneet ja kalusto 2 193 689,99 2 193 689,99 Muut aineelliset hyödykkeet 185 358,75 231 192,87 Aineelliset hyödykkeet yhteensä 4 511 090,68 4 680 127,06 Sijoitukset Osuudet omistusyhteysyrityksissä 5 000,00 5 000,00 Muut osakkeet ja osuudet 60 000,00 0,00 Sijoitukset yhteensä 65 000,00 5 000,00 PYSYVÄT VASTAAVAT YHTEENSÄ 4 981 441,68 5 094 429,06 VAIHTUVAT VASTAAVAT Vaihto-omaisuus Aineet ja tarvikkeet 452 723,51 180 112,20 Valmiit tuotteet 666 424,38 125 057,69 Vaihto-omaisuus yhteensä 1 119 147,89 305 169,89 Saamiset Pitkäaikaiset Lainasaamiset omistusyhteysyrityksiltä 350 000,00 250 000,00 Pitkäaikaiset yhteensä 350 000,00 250 000,00 Lyhytaikaiset Myyntisaamiset 1 850 564,87 1 603 586,19 Lainasaamiset 200 000,00 0,00 Muut saamiset 10 249,63 523,00 Siirtosaamiset 310 971,44 29 333,49 Lyhytaikaiset yhteensä 2 371 785,94 1 633 442,68 Rahat ja pankkisaamiset 219 367,88 367 050,46 VAIHTUVAT VASTAAVAT YHTEENSÄ 4 060 301,71 2 555 663,04 V a s t a a v a a y h t e e n s ä 9 041 743,38 7 650 092,09
11 V a s t a t t a v a a 30.6.2014 30.6.2013 OMA PÄÄOMA Osakepääoma 400 000,00 100 000,00 Muut rahastot 1 500 000,00 1 500 000,00 Edellisten tilikausien voitto (tappio) 993 386,45 940 539,58 Tilikauden voitto (tappio) -32 379,60 52 846,87 OMA PÄÄOMA YHTEENSÄ 2 861 006,85 2 593 386,45 TILINPÄÄTÖSSIIRTOJEN KERTYMÄ Poistoero -350 000,00-350 000,00 VIERAS PÄÄOMA Pitkäaikainen Lainat rahoituslaitoksilta 2 483 344,70 2 033 344,70 Lyhytaikainen Lainat rahoituslaitoksilta 450 000,00 450 000,00 Ostovelat 1 926 856,25 1 343 263,74 Muut velat 411 494,94 349 398,33 Siirtovelat 1 259 040,65 1 230 698,87 Lyhytaikainen yhteensä 4 047 391,84 3 373 360,95 VIERAS PÄÄOMA YHTEENSÄ 6 530 736,54 5 406 705,65 V a s t a t t a v a a y h t e e n s ä 9 041 743,38 7 650 092,09
12 RAHOITUSLASKELMA 1.7.2013 30.6.2014 Liiketoiminnan rahavirta: Voitto (tappio) ennen satunnaisia eriä -32 379,60 Oikaisut: (Poistettu tekstiä. Poistetulla tekstillä ei ole vaikutusta tehtävän ratkaisuun.) Liiketoiminnan rahavirta (A) -787 237,27 Investointien rahavirta: Investoinnit aineellisiin ja aineettomiin hyödykkeisiin 0,00 Aineellisten ja aineettomien hyödykkeiden luovutustulot 0,00 Investoinnit muihin sijoituksiin 0,00 Ostetut tytäryhtiöosakkeet 0,00 Verot luovutustuloista 0,00 Investointien rahavirta (B) 0,00 Rahoituksen rahavirta: Omien osakkeiden hankkiminen -40 000,00 Osakeanti 300 000,00 Pitkäaikaisten lainojen nostot 900 000,00 Pitkäaikaisten lainojen takaisinmaksut -450 000,00 Maksetut korot -70 445,33 Rahoituksen rahavirta (C) 639 554,67 Rahavarojen muutos (A + B + C) lisäys (+) / vähennys ( ) -147 682,59 Rahavarat tilikauden alussa 367 050,46 Rahavarat tilikauden lopussa 219 367,88 Muutos -147 682,59
13 Stabiili Oy TILINPÄÄTÖKSEN LIITETIEDOT 30.6.2014 1 Tilinpäätöksen laatimista koskevat tiedot Tilinpäätös on laadittu suomalaisen tilinpäätösnormiston (FAS) mukaan. Arvostus- ja jaksotusperiaatteet sekä jaksotusmenetelmät Pysyvien vastaavien ja vaihto-omaisuuden hankintamenoon on luettu hankinnasta ja valmistuksesta aiheutuneet muuttuvat menot. Vaihto-omaisuus on arvostettu hankintamenoon tai sitä alempaan todennäköiseen myyntihintaan. Tuotot ja kulut on jaksotettu suoriteperusteella. Sijoitukset on arvostettu hankintamenoon tai sitä alempaan käypään arvoon. Saamiset ja velat on arvostettu nimellisarvoonsa, kuitenkin enintään käypään arvoonsa. Suunnitelman mukaisten poistojen perusteet Aineettomat hyödykkeet Rakennukset ja rakennelmat Koneet ja kalusto Muut aineelliset hyödykkeet 5 vuoden tasapoisto EVL:n enimmäispoisto (7 %:n menojäännöspoisto) EVL:n enimmäispoisto (25 %:n menojäännöspoisto) 10 vuoden tasapoisto Liikearvon osalta yhtiö on suorittanut vuosittain IFRS-standardien mukaisen arvonalentumistestauksen (impairment test). Sen mukaan arvonalennuksille ei ole tarvetta. 2 Tuloslaskelmaa koskevat liitetiedot 2014 2013 2.1 Liiketoiminnan muut tuotot Omien osakkeiden myyntivoitto 20 000,00 0,00 Toimitilojen vuokratuotot 150 000,00 110 000,00 Muut tuotot 55 541,65 36 052,06 Yhteensä 225 541,65 146 052,06 2.2 Henkilöstökulut ja henkilökunnan keskimääräinen lukumäärä Palkat -2 543 709,23-2 173 740,27 Henkilösivukulut Eläkekulut -433 058,60-334 126,15 Muut henkilösivukulut -163 287,55-179 392,92 Yhteensä -3 140 055,38-2 687 259,34
14 2014 2013 Henkilöstön määrä: Toimihenkilöt 20 17 Työntekijät 35 33 Yhteensä 55 50 Hallituksen jäsenille ei ole maksettu palkkaa tai palkkioita hallituksen jäsenen tehtävistä. 2.3 Poistot ja arvonalentumiset Poistot aineettomista hyödykkeistä -3 951,00-3 951,00 Poistot rakennuksista ja rakennelmista -123 202,26-132 475,55 Poistot koneista ja kalustosta 0,00-731 230,00 Poistot muista aineellisista hyödykkeistä -45 834,12-38 532,15 Yhteensä -172 987,38-906 188,69 2.4 Tilintarkastajan palkkiot Tilintarkastuksesta 6 500,00 6 000,00 Veroneuvonnasta 2 000,00 1 500,00 Yhteensä 8 500,00 7 500,00 2.5 Rahoitustuotot ja -kulut Korkotuotot 8 175,54 36 693,78 Korkokulut rahalaitoslainoista -73 214,56-60 286,31 Muut rahoituskulut -5 406,30-5 568,72 Yhteensä -70 445,33-29 161,25 3 Taseen vastaavia koskevat liitetiedot 3.1 Pysyvien vastaavien muutokset Liikearvo Hankintameno 1.7. 400 000,00 0,00 Lisäykset 0,00 400 000,00 Kirjanpitoarvo 30.6. 400 000,00 400 000,00 Aineettomat oikeudet Hankintameno 1.7. 19 755,00 16 255,00 Lisäykset 0,00 3 500,00 Vähennykset 0,00 0,00 Hankintameno 30.6. 19 755,00 19 755,00 Kertyneet poistot 1.7. -10 453,00-6 502,00 Tilikauden poisto -3 951,00-3 951,00 Kertyneet poistot 30.6. -14 404,00-10 453,00 Kirjanpito-arvo 30.6. 5 351,00 9 302,00
15 Maa-alueet 2014 2013 Hankintameno 1.7. 495 211,94 495 211,94 Lisäykset 0,00 0,00 Vähennykset 0,00 0,00 Kirjanpitoarvo 30.6. 495 211,94 495 211,94 Rakennukset Hankintameno 1.7. 2 588 534,80 2 400 534,80 Lisäykset 0,00 188 000,00 Vähennykset 0,00 0,00 Hankintameno 30.6. 2 588 534,80 2 588 534,80 Kertyneet poistot 1.7. -828 502,55-696 027,00 Tilikauden poisto -123 202,26-132 475,55 Kertyneet poistot 30.6. -951 704,80-828 502,55 Kirjanpito-arvo 30.6. 1 636 830,00 1 760 032,25 Koneet ja kalusto Hankintameno 1.7. 4 530 179,32 4 672 179,32 Lisäykset 0,00 0,00 Vähennykset 0,00-142 000,00 Hankintameno 30.6. 4 530 179,32 4 530 179,32 Kertyneet poistot 1.7. -2 336 489,33-1 605 259,33 Tilikauden poisto 0,00-731 230,00 Kertyneet poistot 30.6. -2 336 489,33-2 336 489,33 Kirjanpito-arvo 30.6. 2 193 689,99 2 193 689,99 Muut aineelliset hyödykkeet Hankintameno 1.7. 385 321,45 385 321,45 Lisäykset 0,00 0,00 Vähennykset 0,00 0,00 Hankintameno 30.6. 385 321,45 385 321,45 Kertyneet poistot 1.7. -154 128,58-115 596,44 Tilikauden poisto -45 834,12-38 532,15 Kertyneet poistot 30.6. -199 962,70-154 128,58 Kirjanpito-arvo 30.6. 185 358,75 231 192,87 Sijoitukset Hankintameno 1.7. 5 000,00 5 000,00 Lisäykset 120 000,00 0,00 Vähennykset -60 000,00 0,00 Hankintameno 30.6. 65 000,00 5 000,00 Kirjanpitoarvo 30.6. 65 000,00 5 000,00
16 Erittely sijoituksista: 2014 2013 Osuudet omistusyhteysyrityksissä 5 000,00 0,00 Lumiaura Oy:n (kotipaikka Helsinki) A-sarjan osakkeet 40 kpl, omistusosuus 33,33 %. Yhtiön tilikauden tulos tilikaudelta 1.7.2013 30.6.2014 oli -550 523,27 euroa ja oma pääoma -832 800,58 euroa. Muut osakkeet ja osuudet Yhtiön omat osakkeet 200 kpl / 2 % 60 000,00 0,00 3.2 Vaihto-omaisuus Vaihto-omaisuus 1.1. 305 169,89 588 662,19 Varaston muutos 813 977,99-283 492,30 Vaihto-omaisuus 31.12. 1 119 147,89 305 169,89 3.3 Pitkäaikaiset saamiset Lainasaamiset omistusyhteysyrityksiltä 350 000,00 250 000,00 3.4 Siirtosaamisten olennaiset erät Osakeantisaaminen 300 000,00 0,00 Muut siirtosaamiset 10 971,44 29 333,49 Yhteensä 310 971,44 29 333,49 4 Taseen vastattavia koskevat liitetiedot 4.1 Oma pääoma Osakepääoma 1.7. 100 000,00 100 000,00 Osakeanti 300 000,00 0,00 Osakepääoma 30.6. 400 000,00 100 000,00 Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto 1.7. 1 500 000,00 1 500 000,00 Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto 30.6. 1 500 000,00 1 500 000,00 Edellisten tilikausien voitto 1.7. 993 386,45 940 539,58 Tilikauden voitto -32 379,60 52 846,87 Voittovarat 30.6. 961 006,85 993 386,45 Oma pääoma yhteensä 2 861 006,85 2 593 386,45 Sidottu oma pääoma 400 000,00 100 000,00 Vapaa oma pääoma 2 461 006,85 2 493 386,45
17 2014 2013 Jakokelpoinen oma pääoma 31.12. Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto 1 500 000,00 1 500 000,00 Kertyneet voittovarat 961 006,85 993 386,45 Yhteensä 2 461 006,85 2 493 386,45 4.2 Pitkäaikainen vieras pääoma Rahoituslaitoslainat 2 483 345 2 033 345 Yli viiden vuoden kuluttua erääntyvä osa 483 345 933 345 4.3 Siirtovelkojen olennaisimmat erät Lomapalkkavelka ja siihen liittyvät sivukulut 392 506,92 335 907,42 Kesäkuun palkkavelka ja siihen liittyvät sivukulut 314 005,54 268 725,93 Muut siirtovelat 552 528,19 626 065,52 Yhteensä 1 259 040,65 1 230 698,87 5 Vakuudet ja vastuusitoumukset Vuokravastuu Länsi-Suomen toimitilat: määräaikainen vuokrasopimus 30.6.2015 asti, ei irtisanottavissa kesken kauden. Vuosivuokra on 170 000 euroa. Takausvastuut Yhtiö on kattanut työmaa- ja takuuaikaiset vastuunsa takausvakuutuksin. Työaikaiset vakuudet 1 578 623,20 1 357 615,95 Takuuaikaiset vakuudet 2 436 825,50 2 095 669,93 Lainojen vakuudet Yhtiön rahoituslaitoslainojen vakuutena on yhtiön omistama toimitilakiinteistö sekä koneet ja kalusto.
18 6 Toimintakertomuksen ja tilinpäätöksen allekirjoitukset Helsingissä, 1.8.2014 hallituksen puheenjohtaja hallituksen jäsen Tilinpäätösmerkintä Suoritetusta tilintarkastuksesta on tänään annettu kertomus. Helsingissä, 30.8.2014 HTM-Reviisorit Oy HTM-yhteisö Niko Niuhonen HTM LUETTELO KIRJANPITOKIRJOISTA JA TOSITTEIDEN LAJEISTA SEKÄ SÄILYTYSTAVOISTA Tasekirja, sidottu Päiväkirja, atk-listoina Pääkirja, atk-listoina Tositteet - ostolaskutositteet, paperitositteina - myyntilaskutositteet, CD:nä - ostoreskontratositteet, paperitositteina - myyntireskontratositteet, paperitositteina - pankkitositteet, paperitositteina - muistiotositteet, paperitositteina
19 Liite 2 HALLITUKSEN KOKOUS 1/2013 2014 PÖYTÄKIRJA Stabiili Oy 15.8.2013 Läsnä: Mauno Maaperä puheenjohtaja hallituksen jäsen hallituksen jäsen 1 Kokouksen avaaminen Puheenjohtaja avasi kokouksen ja toivotti kaikki tervetulleeksi. 2 Päätösvaltaisuuden toteaminen Todettiin, että kaikki hallituksen jäsenet olivat paikalla, joten kokous on päätösvaltainen. 3 Työjärjestys Hyväksyttiin etukäteen jaettu esityslista työjärjestykseksi. Sihteeriksi valittiin Maki Mäkinen. 4 Tilinpäätöksen 1.7.2012 30.6.2013 käsittely Käsiteltiin ja allekirjoitettiin tilinpäätös tilikaudelta 1.7.2012 30.6.2013. Päätettiin esittää tilinpäätös yhtiökokoukselle hyväksyttäväksi. 5 Tilintarkastajan muistio toimitusjohtajalle annetun lainan johdosta Käsiteltiin tilintarkastajan laatima muistio korottomasta ja vakuudettomasta 200 000 euron lainasta, joka annettiin heinäkuussa 2013 toimitusjohtajalle purjeveneen ostamista varten. Toimitusjohtaja oli luvannut tarvittaessa käyttää venettään yhtiön asiakastilaisuuksissa kesällä. Lainasta tehtiin tuolloin velkakirja, jonka mukaan laina on voimassa, vaikka toimitusjohtajan työsuhde päättyisi. Toimitusjohtaja on sitoutunut huolehtimaan kaikista mahdollisista veroseuraamuksista. Tilintarkastajan muistion mukaan laina on kuitenkin osakeyhtiölain vastainen, koska sillä ei ole yhtiön kannalta liiketaloudellista perustetta. Keskustelun jälkeen todettiin, ettei lainalla hallituksenkaan mielestä ole nykyisellään liiketaloudellista perustetta. Päätettiin muuttaa laina korolliseksi. Koroksi määrättiin 0,3 prosenttia, mikä vastaa yhtiön pankkitilin korkoa. Toimitusjohtaja on ilmoittanut suostuvansa lainaehtojen muutokseen tältä osin. Korollisuuden myötä lainalla on hallituksen näkemyksen mukaan liiketaloudellinen peruste. 6 Omien osakkeiden lunastaminen Yksi yhtiön pienosakkaista on ilmaissut haluavansa myydä omistamansa 400 osaketta (4 prosentin omistus). Yhtiöllä on yhtiöjärjestyksen nojalla ensisijainen lunastusoikeus osakkeisiin. Päätettiin yhtiön omien osakkeiden lunastamisesta hintaan 120 000 euroa varainsiirtoveroineen. Lunastushinta perustuu yhtiön
20 ulkopuolisen asiantuntijan laatimaan arvonmäärityslaskelmaan. Todettiin, että yhtiön tilintarkastajan antaman lausunnon mukaan arvonmääritys on tehty asianmukaisesti, eikä tilintarkastajalla ole ollut lunastushintaan huomautettavaa. 7 Talouskatsaus Käytiin läpi tilaus- ja tarjouskanta ja todettiin ne hyviksi. Haasteena on kuitenkin kaluston kestävyys. Erityisesti tärkeimmät koneet ovat jo käyttöikänsä päässä. Jos korvausinvestointeja ei saada toteutettua vuoden sisällä, yhtiö ei pysty huolehtimaan työkannastaan eikä ottamaan uutta tilauskantaa sisään. Päätettiin alkaa selvittämään rahoitusjärjestelyjä yhtiön toimintakyvyn turvaamiseksi tarvittavien korvausinvestointien rahoittamiseksi. 8 Kokouksen päättäminen Koska muita asioita ei ollut, puheenjohtaja päätti kokouksen. Vakuudeksi puheenjohtaja sihteeri