Yhteisöjen tuloverotus Ohjelmistotalojen ja Verohallinnon yhteistyöpäivä 23.11.2017 Lauri Tuomarla Yritysverotuksen ohjaus- ja kehittämisyksikkö
Esityksen sisältö Menettelyn ja määräaikojen muutokset Yhteisön sähköinen tuloveroilmoittaminen Tuloverotuksen ennakonmuutoshakemus Tuloveroilmoitukset ja liitelomakkeet 2018 Ennakkoveron muutoshakemus sähköiseksi tietovirraksi 11/2017
Menettelyn ja määräaikojen muutokset Ohjelmistotalojen ja Verohallinnon yhteistyöpäivä 23.11.2017
Muutoksia yhteisöjen tuloveroilmoittamiseen ja ennakoihin Muutoksia sovelletaan yhteisöjen verotuksessa 1.11.2017 tai verovuodesta 2017 alkaen Muiden asiakkaiden osalta vastaavia muutoksia tulossa on vuoden 2018 lopulla. Muutokset lyhyesti: OmaVero on korvannut Yhteisöjen veroilmoituspalvelun Sähköinen ilmoitusvelvollisuus laajentui Yhteisöt ja yhteisetuudet antavat tuloveroilmoituksen, ennakoita koskevan vaatimuksen ja ilmoituksen tilinumerosta sähköisesti (tilinumeroilmoittaminen tuli jo aiemmin 2017) Tilinumeron ilmoittavat sähköisesti lisäksi myös muut arvonlisäverovelvollisten rekisteriin kuuluvat
Muutoksia yhteisöjen tuloveroilmoittamiseen ja ennakoihin Määräajat ennakoiden määräämiselle, muuttamiselle ja poistamiselle pidentyvät Ennakon täydennysmaksusta luovutaan ja se korvataan lisäennakolla (eli verovuoden päättymisen jälkeen määrättävällä ennakolla). Ennakon määräämistä on vaadittava Verohallinnolta, jos haluaa täydentää ennakoita ja vaikuttaa korkoseuraamuksiin. Ennakkoa voi hakea sähköisessä asiointipalvelussa ja maksaa sen verkkopankissa Ennakkoperintää voi täydentää verovuoden päättymisen jälkeen ensimmäisen kuukauden aikana ilman korkoja. Tällöin on haettava lisäennakkoa
Yhteisön sähköinen ilmoittaminen Sähköisesti Ennakkoa koskeva vaatimus Tuloverotuksen veroilmoitus Verohallinto voi erityisestä syystä hyväksyä ennakkoa koskevan vaatimuksen ja veroilmoituksen antamisen paperilomakkeella. Tonnistoveroa koskevia vaatimuksia (tonnistoveroilmoitus ennakoineen) ei ilmoiteta sähköisesti. Tonnistoverovelvollisen tuloveroilmoitus annetaan sähköisesti
Yhteisön sähköinen ilmoittaminen Tilinumero ilmoitettava sähköisesti Verohallinnolle Yhteisö ja yhteisetuus Muu ALV-rekisteriin merkitty verovelvollinen OAV-muutokset 1.2.2017 alkaen ALV- palautuksiin liittyvien väärinkäytösten ehkäiseminen. Ilmoittaminen paperilomakkeella on mahdollista vain erityisestä syystä.
Ennakon täydennysmaksusta luovutaan, uusi ennakkomenettely Yhteisöt ja yhteisetuudet voivat maksaa ennakon täydennysmaksua viimeisen kerran 31.10.2017. Uusi menettely 1.11. 2017 alkaen: Ennakon täydentäminen tapahtuu vaatimalla Verohallintoa määräämään lisää ennakkoa. Tämän voi tehdä esimerkiksi OmaVerossa. Muut verovelvolliset voivat maksaa ennakon täydennysmaksua viimeisen kerran 31.10.2018. Verohallinto käsittelee vaatimuksen ja antaa asiassa päätöksen.
Ennakon määrääminen ja muuttaminen - asiakkaan vaatimuksesta Verohallinto voi verovelvollisen vaatimuksesta tehdä päätöksen verovuoden ennakon määräämisestä, korottamisesta, alentamisesta tai poistamisesta verotuksen päättymiseen saakka. Tekninen varoaika: hakemusta ei välttämättä ehditä huomioida juuri ennen verotuksen päättymistä. Ennakkoa voi maksaa korottomasti lisää verovuoden päättymistä seuraavan toisen kuukauden alkuun asti. Sen jälkeen ennakolle lasketaan huojennettua viivästyskorkoa ennakon eräpäivään, ja koron määrä sisältyy ennakon määrään. Verovuoden aikana ennakko määräytyy maksettavaksi erissä (kuten ennenkin). Verovuoden jälkeen lisää maksettava ennakko erääntyy aina yhdessä erässä mutta huomaa: lisäennakkovaatimuksia voi tehdä useita, oman tilanteen mukaan.
Ennakon määrääminen ja muuttaminen - Verohallinto viran puolesta Verohallinto voi viran puolesta tehdä päätöksen ennakon määräämisestä tai korottamisesta verovuoden päättymistä seuraavan toisen kuukauden loppuun saakka. Verohallinto voi viran puolesta tehdä päätöksen määrätyn ennakon alentamisesta tai poistamisesta verovuoden päättymistä seuraavan toisen kuukauden loppuun saakka.
Ennakon määrääminen ja muuttaminen - muutoksia määräaikoihin Uudessa menettelyssä ennakoiden määräämistä ja muuttamista koskevat määräajat pidentyvät. Lisäksi määräajat ovat jatkossa samat kaikille verovelvollisille. koskee sekä verovuoden aikana että sen jälkeen haettavia ennakoita koskee sekä verovelvollisen että Verohallinnon aloitteesta määrättäviä ennakoita
Yhteisön ja yhteisetuuden Ennakon hakeminen sähköisesti Yhteisön ja yhteisetuuden on tehtävä ennakkoa koskeva hakemus sähköisesti 1.11.2017 alkaen. Hakemuksen voi tehdä OmaVero-palvelussa. OmaVerossa näkyvät myös voimassa olevat ennakot Hakemuksen voi tehdä myös muiden palveluntarjoajien välityksellä (Tyvi-operaattorit ja Ilmoitin.fi) Hakemuksen voi tehdä paperilomakkeella vain erityisestä syystä. Hakemuksen voi tehdä seuraavilla Katso-rooleilla: Katso-pääkäyttäjä, -rinnakkaispääkäyttäjä, yrityksen OmaVero ja tuloveroilmoittaja Ennakkoveropäätös näkyy OmaVerossa. Päätökseltä löytyvät myös maksuohjeet. Päätös arkistoituu OmaVeroon, joten sitä voi käydä katsomassa ja sen voi tulostaa OmaVerosta myös jälkikäteen.
Yhteisön ja yhteisetuuden Ennakon hakeminen OmaVerossa
Yhteisön ja yhteisetuuden Ennakon hakeminen OmaVerossa
Yhteisön ja yhteisetuuden Ennakonmuutoshakemuksen liitteet Liitteitä ei jatkossa tarvita. Tarvittaessa Verohallinto pyytää lisäselvitystä hakemuksen käsittelyä varten.
Ennakoiden hyväksi lukeminen verovuoden verotuksessa Verovelvollisen verotuksessa ennakot luetaan hyväksi sen mukaisesti kuin ne on määrätty maksettavaksi. Maksamatta olevia verovuoden veron suoritukseksi tarvittavia ennakon eriä ei poisteta perinnästä, vaan perintätoimet jatkuvat, kunnes määrätyt ennakot maksetaan tai poistetaan. Maksamatonta ennakkoa ei määrätä maksettavaksi uudestaan jäännösverona.
Ennakoiden hyväksi lukeminen verovuoden verotuksessa Esimerkki 1, vanha tilanne. Veron tarve 12 yksikköä Esimerkki 2, uudistuksen jälkeen Veron tarve 12 yksikköä
Tuloveroilmoitukset 2018 Ohjelmistotalojen ja Verohallinnon yhteistyöpäivä 23.11.2017
Yleistä 2018 veroilmoitusten sisältömuutoksista Pääveroilmoitukset (4, 6, 6B, 6C ja 6U) Voitonjako -osat veroilmoituksilla 4 ja 6B Joitakin tekstimuutoksia Liitteet -osa poistui Veroilmoituksen liitteet Kielenhuollollisia muutoksia Verohuojennuspoistot liitteessä 62 Liite 78 uusia kohtia ja uusia osia Muutos liitelomakkeen 7M nimeen: 7M ERITTELY YHTEISÖN JA YHTEISETUUDEN MAATALOUDEN TULOLÄHTEEN TULOKSESTA 2017
2018 tietosisältömuutokset Veroilmoitus 4: Yhtiön päätös voitonjaosta veroilmoituksella 4 nyt: Uusi laatikosto (kuten 6B:llä): Huom! 6B-laatikosto voi vielä elää (VOPR-jaolle mahdollisesti oma laatikosto päivämäärineen)
2018 tietosisältömuutokset Veroilmoitus 4 jatkuu: Poistettava osa: Veroilmoitus 6: Poistettava osa:
2018 tietosisältömuutokset Veroilmoitukset 6B, 6C ja 6U: poistettavat osat:
2018 tietosisältömuutokset Liitelomake 62: Poistetaan kokonaan osa III Erittely veronhuojennuspoistoista
2018 tietosisältömuutokset Liitelomake 78: Kokonaan uusi osa, Lisätiedot toiminnan sisällöstä:
2018 tietosisältömuutokset Liitelomake 78 jatkuu: Kokonaan uusi osa, Etuyhteysosapuolten maksamat kompensaatiot toiminnan kustannuksista:
2018 tietosisältömuutokset Liitelomake 78 jatkuu: Uudet kohdat osassa 3 Etuyhteystoimet : Johdannaissopimuksiin liittyvät tuotot ja kulut: Myyntisaamiset: Ostovelat:
2018 tietosisältömuutokset Liitelomake 78 jatkuu: Kokonaan uusi osa, Muutokset aineettoman omaisuuden omistuksessa:
2018 tietosisältömuutokset Liitelomake 78 jatkuu: Kokonaan uusi osa, Velat etuyhteysosapuolilta: Kokonaan uusi osa, Saamiset etuyhteysosapuolilta
Ennakkoveron muutoshakemus sähköiseksi tietovirraksi 11/2017 Ohjelmistotalojen ja Verohallinnon yhteistyöpäivä 23.11.2017
Tiedostomuotoinen ennakonmuutoshakemus Tietuekuvaus tiedostomuotoiselle ennakonmuutoshakemukselle PDF-muodossa lähetettävä ennakonmuutoshakemus poistui käytöstä. Uudella ennakonmuutoshakemuksella voi ilmoittaa Verotettavat tulokset tulolähteittäin sekä tilikauden tulos / tappio (kirjanpito) Päättyneeltä, kuluvalta ja seuraavalta verovuodelta Kuluvan ja seuraavan verovuoden osalta voi eritellä Liikevaihto, rahoitustuotot ja muut tuotot Materiaalit ja palvelut, henkilöstökulut, poistot ja arvonalentumiset, rahoituskulut ja muut kulut