OHJE VALUUTTAKURSSIRISKEILLE ASETETTAVISTA RAJOISTA 1 (8) LOMAKE FX1: LUOTTOLAITOKSEN VALUUTTAKAUPAT (ILMAN ULKOMAISIA SIVUKONTTOREITA) Yleistä Lomakkeen täyttävät Suomen Pankin valuuttainterventioiden vastapuoliksi hyväksymät luottolaitokset (ml. ETA-valtiossa toimiluvan saaneiden luottolaitosten sivukonttorit). OSA I Valuuttojen kuukausittaiset avistakaupat Osassa I ilmoitetaan emopankissa euroilla tehdyt valuuttojen päivittäiset avistakaupat yhteenlaskettuna raportointikuukaudelta ja ryhmiteltyinä vastapuolten mukaan. Avistakauppoihin (spot-) luetaan kuuluviksi kaikki outright-kaupat, joihin liittyvät valuuttamäärien siirrot ja maksut tapahtuvat kahden pankkipäivän tai sitä lyhyemmän ajan kuluttua kaupan solmimisesta (tekopäivästä). Avistakauppoihin (spot-) ei kuitenkaan sisällytetä swapkauppojen alkupäätä, vaan se jätetään kokonaan ilmoittamatta. Pankin joko oman tai toisen suomalaisen pankin ulkomaisen sivukonttorin kanssa tehdyt valuuttakaupat ilmoitetaan ryhmässä "Foreign banks". Ryhmässä "Foreign public" ilmoitetaan muiden ulkomaisten asiakkaiden kanssa tehdyt valuuttakaupat. Kohdassa "Domestic public" ilmoitetaan muiden kotimaisten asiakkaiden kuin pankkien kanssa tehdyt valuuttakaupat. Suomessa sijaitsevat ulkomaalaisomisteiset pankit ovat kotimaisia pankkeja. Pohjoismaiden Investointipankki on ulkomainen pankki. Ostetuista ja myydyistä valuutoista ilmoitetaan niiden ilmoitusvaluutan määräinen arvo raportointipäivän Suomen Pankin/EKPJ:n julkaiseman kurssin mukaan. OSA II Valuuttojen kuukausittaiset lyhytaikaiset swapkaupat Osassa II ilmoitetaan emopankissa euroilla tehdyt valuuttojen päivittäiset lyhytaikaiset swapkaupat yhteenlaskettuna raportointikuukaudelta. Lyhytaikaisiin swapkauppoihin luetaan kuuluviksi swapkaupat, joissa swapin ensimmäisen pään arvopäivä on kahden pankkipäivän tai sitä lyhyemmän ajan päässä kaupantekopäivästä, ja swapin toisen pään (loppupään) arvopäivä ei ole kauempana kuin seitsemän kalenteripäivää spot-arvosta lukien.
2 (8) Swapkauppoihin sisällytetään vain niiden loppupää, alkupää jätetään kokonaan ilmoittamatta. Swapkaupoissa euron osto tai myynti toista valuuttaa vastaan tulee kirjata sen mukaan, kumman suuntainen on loppupään tapahtuma. Lyhytaikaiset swapkaupat ilmoitetaan termiinisopimuskurssiin. OSA III Valuuttojen kuukausittaiset pitkäaikaiset swapkaupat Osassa III ilmoitetaan emopankissa euroilla tehdyt valuuttojen päivittäiset pitkäaikaiset swapkaupat yhteenlaskettuna raportointikuukaudelta. Pitkäaikaisiin swapkauppoihin luetaan kuuluviksi swapkaupat, joissa swapin jälkimmäisen (kaukaisemman) pään arvopäivä on ajallisesti kauempana kuin seitsemän kalenteripäivää laskettuna swapin ensimmäisestä (lyhyemmästä) päästä. Näissä swapeissa lyhyemmän pään arvopäivä voi olla kauempana kuin kaksi pankkipäivää tekopäivästä (forward/forward-kaupat). Swapkauppoihin sisällytetään vain niiden loppupää, alkupää jätetään kokonaan ilmoittamatta. Swapkaupoissa euron osto tai myynti toista valuuttaa vastaan tulee kirjata sen mukaan, kumman suuntainen on loppupään tapahtuma. Pitkäaikaiset swapkaupat ilmoitetaan termiinisopimuskurssiin. OSA IV Valuuttojen kuukausittaiset outright-termiinikaupat Osassa IV ilmoitetaan emopankissa euroilla tehdyt valuuttojen päivittäiset outrighttermiinikaupat yhteenlaskettuna raportointikuukaudelta. Outright-termiinikauppoihin luetaan kuuluviksi ns. outright-kaupat, joissa kauppoihin liittyvät valuuttamäärien siirrot ja maksut tapahtuvat myöhemmin kuin kahden pankkipäivän kuluttua kaupantekopäivästä. Termiinikaupat ilmoitetaan termiinisopimuskurssiin.
3 (8) Vastaustarkkuus Tiedot ilmoitetaan joko tuhansina markkoina tai tuhansina euroina. Euromääräisiin ilmoituksiin on siirryttävä vuoden 2002 ilmoituksissa, jolloin euromääräiset numerotiedot ilmoitetaan tuhansina euroina. Luvut muutetaan ilmoitusvaluutaksi Suomen Pankin/EKPJ:n julkaisemaan raportointipäivän keskikurssiin. Valuutat, joille ei ole Suomen Pankin/EKPJ:n julkaisemaa keskikurssia, muunnetaan ilmoitusvaluutan määräiseksi vastaavana ajankohtana noteerattuihin markkinakursseihin. Vastaustiheys Lomakkeen FX1 mukaiset tiedot toimitetaan Rahoitustarkastukseen raportointikuukautta seuraavan kalenterikuukauden viidentenä pankkipäivänä.
4 (8) LOMAKE FX2: LUOTTOLAITOKSEN VALUUTTAPOSITIO Yleistä Lomakkeen täyttävät valuuttamääräistä toimintaa harjoittavat luottolaitokset ja valuuttainterventioiden vastapuoleksi hyväksytyt ETA-valtiossa toimiluvan saaneen luottolaitoksen sivukonttorit kuukauden viimeisen pankkipäivän tilanteesta. Valuuttapositio Lomakkeella FX2 valuuttapositio on eriteltävä lomakkeella esitetyn valuuttajaon mukaisena, kuitenkin niin, että kaikki euroon kuuluvat valuutat jätetään ilmoittamatta. Ne valuutat, joita ei ole erikseen eritelty, ilmoitetaan riveillä 498 ja 499 pitkät ja lyhyet positiot erikseen (sivukonttoreilla 519 ja 520). Kokonaisnettovaluuttapositiota laskettaessa ei euroon kuuluvia valuuttoja lasketa mukaan. Muut kuin lomakkeella eritellyt valuutat jaetaan kahteen ryhmään sen mukaan, onko yksittäisessä valuutassa avoimena oleva nettopositio (lomakkeen FX2 sivu 3 sarake 10) pitkä vai lyhyt. Rivillä "pitkä" ilmoitetaan avista-, termiini-, futuuri-, rakenne- ja optiopositio niissä valuutoissa, joiden nettopositio on pitkä ja rivillä "lyhyt" vastaavat positiot niissä valuutoissa, joiden nettopositio on lyhyt. Muut kuin lomakkeella eritellyt valuutat jaetaan kahteen ryhmään ja kirjataan riveille "pitkä" ja "lyhyt" seuraavan yksinkertaistetun esimerkin mukaisesti: Oletetaan, että luottolaitoksella on seuraavat positiot: Nettoavista- Nettotermiini- Nettovaluuttapositio positio positio CAD + 100-50 + 50 EEK + 30-60 - 30 AUD + 80-40 + 40 NZD - 10 + 5-5 CAD:ssä ja AUD:ssä luottolaitoksen nettovaluuttapositio on pitkä, joten ne valuutat ilmoitetaan rivillä "pitkä". Vastaavasti EEK ja NZD ilmoitetaan rivillä "lyhyt".
Erät ilmoitetaan lomakkeella FX2 seuraavasti: 5 (8) Nettoavista- Nettotermiini- Nettovaluutta positio positio positio Pitkä + 180-90 + 90 Lyhyt + 20-55 - 35 Lomakkeella FX2 ilmoitetaan luottolaitoksen valuuttapositio raportointipäivän lopun tilanteen mukaisesti siten, että luottolaitos ilmoittaa valuuttapositionsa ilman ulkomaisten sivukonttoreiden lukuja lomakkeen sivuilla 2 ja 3. Luottolaitosten ulkomaisten sivukonttoreiden valuuttapositiot ilmoitetaan lomakkeen sivuilla 4 ja 5. Positio kussakin valuutassa ilmoitetaan nettona siten, että saamisia ja velkoja ei ilmoiteta erikseen. Nk. sisäisiä kauppoja eri valuuttojen välillä ei saa vähentää positioista. Ne valuuttakurssisidonnaiset johdannaissopimukset, jotka on tehty ennen 1.1.1999, ja joita koskevina valuuttoina on kaksi euroon kuuluvaa valuuttaa tai euroon kuuluva valuutta ja ecu, lakkaavat olemasta voimassa johdannaissopimuksina ja niitä käsitellään avistapositiossa saamisina tai velkoina Avistapositio (sarake 1) Avistapositioon sisältyvät sekä kirjanpidossa olevat että vielä kirjaamattomat valuuttamääräiset saamiset ja velat sekä valuuttamääräiset saamistodistukset, osakkeet ja aineelliset hyödykkeet sekä muut taseen valuuttamääräiset erät. Erät otetaan valuuttapositioon tekopäivänä. Avistapositiossa ilmoitetaan myös ulkomaiset tytär- ja osakkuusyhtiöosakkeet ja -osuudet. Lisäksi avistapositiossa ilmoitetaan tytär- ja osakkuusyhtiöosakkeiden ja -osuuksien rahoittamiseksi otetut valuuttamääräiset luotot. Avistapositioon sisällytetään myös sellaiset positiot, joita koskevat maksut tapahtuvat kahden pankkipäivän tai sitä lyhyemmän ajan kuluessa. Avistapositioon luetaan myös erilaisten rahoitussopimusten (esim. leasing, factoring, osamaksu, myyntirahoitus, ostolaskurahoitus) jäljellä olevat pääomat. Lomakkeella ilmoitettava leasingsaatava on voimassa olevan leasing-sopimuksen valuuttamääräinen laskennallinen pääoma. Rahoitussopimusten maksamattomat erääntyneet lyhennykset ja korot luetaan mukaan avistapositioon. Avistapositioon luetaan myös erääntymättömien leasingvuokrien ja muiden rahoitussopimusten jaksotetut korot ja muut mahdolliset tuotot.
6 (8) Avistapositioon sisällytetään myös siirtyviin eriin sisältyvät jaksotetut tuotto- ja kuluerät. Futuurisopimusten marginaalitilien päivittäiset saldot sisällytetään avistapositioon. Valuuttamääräiset odotettavissa olevat tulot ja menot otetaan mukaan valuuttapositiolaskelmaan, mikäli ne on suojattu. Suojaus otetaan mukaan kokonaisuudessaan valuuttapositiolaskelmaan. Valittua käytäntöä on sovellettava johdonmukaisesti, eikä sitä voida tilapäisesti muuttaa. Peruuttamattomat takaukset ja muiden optioiden kuin valuuttaoptiosopimusten markkina-arvo ilmoitetaan avistapositiossa. Termiinipositio (sarake 2) Termiinipositioon sisällytetään kaikki sekä valuuttojen väliset että euroa vastaan tehdyt voimassa olevat termiini- ja valuutanvaihtosopimukset. Jatketut termiini- ja swapsopimukset käsitellään uutena sopimuksena samalla kun alkuperäinen sopimus puretaan. Valuuttatermiinisopimuksen jatkaminen tulee tehdä kyseisen hetken kurssiin. Alkuperäisestä sopimuksesta tekohetken ja purkuhetken välisenä aikana kertyneet korot on otettava huomioon tulosvaikutteisesti. Agiotuotot ja -kulut on kirjattava tulosvaikutteisesti alkuperäisen sopimuksen eräpäivänä. Mikäli on kysymys swap-kauppana tehdystä termiinisopimuksen jatkamisesta, uuden sopimuksen avistapää on kirjattava avistapositioon tekohetken avistakurssiin. Futuuripositio (sarake 3) Futuuripositioon sisällytetään sekä valuuttojen väliset että euroa vastaan tehdyt voimassa olevat futuurisopimukset ml. valuutan luovuttamiseen oikeuttamattomat valuuttafutuurit. Futuurisopimusten marginaalitilien päivittäiset saldot sisällytetään avistapositioon. Rakennepositio (sarake 5) Lomakkeen sivulla 2 sarakkeessa 5 ilmoitetaan rakennepositio silloin, kun luottolaitoksella on Rahoitustarkastuksen lupa jättää rakennepositio ottamatta huomioon laskettaessa luottolaitoksen valuutoittaista avointa nettopositiota. Rakennepositioon sisältyvät erät ilmoitetaan aina avistapositiossa. Rakennepositio ilmoitetaan ilman etumerkkiä.
7 (8) Valuuttaoptiosopimukset Asetetut optiot (sarake 7) Ostetut optiot (sarake 8) Lomakkeen sivulla 3 ilmoitetaan luottolaitoksen valuuttaoptiot ilman ulkomaisen sivukonttorin tietoja. Sarakkeissa 7 ja 8 ilmoitetaan optiosopimusten volyymia koskevaa tietoa, joka ilmoitetaan itseisarvoina (luvuista ei ilmoiteta etumerkkiä). Sen sijaan kaikissa muissa sarakkeissa tiedot ilmoitetaan etumerkkeineen. Vastaavalla tavalla ilmoitetaan sivulla 5 luottolaitoksen ulkomaisen sivukonttorin optiosopimusten volyymit sarakkeissa 7 ja 8 itseisarvoina. Voimassa olevat valuuttaoptiosopimukset eritellään valuutoittain asetettuihin ja ostettuihin osto- ja myyntioptiosopimuksiin (call- ja put-optiosopimuksiin). Optiosopimuksissa ilmoitetaan sekä kahden ulkomaan valuutan väliset valuuttaoptiosopimukset että euron ja ulkomaan valuutan väliset valuuttaoptiosopimukset. Sarakkeissa 7 ja 8 ilmoitetaan voimassa olevat valuuttaoptiosopimukset. Kahden ulkomaan valuutan väliset asetetut ja ostetut voimassa olevat osto- ja myyntisopimukset (call- ja put-optiosopimukset) ilmoitetaan sekä sopimus- että maksuvaluutoittain eriteltyinä kyseisten valuuttojen kohdalla. Mikäli kyseessä on euron ja ulkomaan valuutan välinen valuuttaoptiosopimus, ilmoitetaan se sekä sopimusvaluutan mukaisesti eriteltynä että rivillä euro-optiot sen mukaan, onko kyseessä eurojen osto vai myynti. Kohdassa euro-optiot optiot ilmoitetaan sopimuskurssin mukaisessa arvossaan, muutoin raportointipäivän kurssin mukaan. Valuuttaoptiosopimuksissa ilmoitetaan myös sellaiset vakioidut optiosopimukset, jotka eivät oikeuta ulkomaan valuutan luovuttamiseen. Deltapainotetut valuuttaoptiosopimukset (sarake 9) Lomakkeen sarakkeessa 9 valuuttaoptiosopimuksista ilmoitetaan niistä aiheutuva riskipositio. Riskipositio lasketaan kaavakattamismallilla siten, että kukin optiosopimus sisällytetään positioon sen deltalla korjatun arvon mukaisena siten, että sekä valuutan osto että myynti otetaan mukaan. Tätä vastaava mahdollinen kate sisällytetään avista- tai termiinipositioon. Euro-optiot -rivillä sarakkeessa 7 (asetetut optiot) ja 8 (ostetut optiot) ilmoitetut optiosopimukset on sarakkeessa 9 ilmoitettava sen ulkomaan valuutan kohdalla, joka on euron vastavaluuttana. Erittelemättömien valuuttojen määräisistä optioista syntyvät riskipositiot ilmoitetaan riveillä "pitkä" ja "lyhyt" sen mukaan, minkä merkkinen on kyseisen valuutan nettovaluuttapositio.
8 (8) Valuutoittainen nettopositio mukaanlukien optiot (sarake 10) Valuutoittainen nettovaluuttapositio saadaan laskemalla yhteen etumerkkeineen netto avistapositio, netto termiinipositio, netto futuuripositio sekä deltapainotetut valuuttaoptiosopimukset vähennettynä rakennepositiolla, mikäli luottolaitoksella on Rahoitustarkastuksen lupa jättää rakennepositio laskematta mukaan valuutoittaiseen nettopositioon. Pitkät valuutoittaiset nettopositiot yhteensä (rivi 400) Riville 400 lasketaan yhteensä kaikki ne valuutoittaiset nettopositiot sarakkeesta 10, joiden etumerkki on (+). Lyhyet valuutoittaiset nettopositiot yhteensä (rivi 401) Riville 401 lasketaan yhteensä kaikki ne valuutoittaiset nettopositiot sarakkeesta 10, joiden etumerkki on (-). Kokonaisnettovaluuttapositio (rivi 403) Kokonaisnettovaluuttapositio on sama kuin itseisarvoltaan suurempi riveistä 400 tai 401. Vastaustarkkuus Tiedot ilmoitetaan joko tuhansina markkoina tai tuhansina euroina. Euromääräisiin ilmoituksiin on siirryttävä vuoden 2002 ilmoituksissa, jolloin euromääräiset numerotiedot ilmoitetaan tuhansina euroina. Luvut muutetaan ilmoitusvaluutaksi Suomen Pankin/EKPJ:n julkaisemaan raportointipäivän keskikurssiin. Valuutat, joille ei ole Suomen Pankin/EKPJ:n julkaisemaa keskikurssia, muunnetaan ilmoitusvaluutan määräiseksi vastaavana ajankohtana noteerattuihin markkinakursseihin. Vastaustiheys Lomakkeen FX2 mukaiset tiedot toimitetaan Rahoitustarkastukseen raportointikuukautta seuraavan kalenterikuukauden viidentenä pankkipäivänä.