Julkinen talous 2017 Verot ja veronluonteiset maksut 2016 Verokertymä kasvoi 3,3 prosenttia vuonna 2016 Verojen ja pakollisten sosiaaliturvamaksujen kertymä kasvoi 3,3 prosenttia vuonna 2016. Kertymä oli yhteensä 95,2 miljardia euroa. Veroaste kasvoi edellisvuodesta 0,2 prosenttiyksikköä 44,1 prosenttiin. Veroaste kuvaa verojen ja pakollisten sosiaaliturvamaksujen suhdetta bruttokansantuotteeseen. Maaliskuussa julkaistuihin ennakkotietoihin verrattuna vuoden 2016 veroaste pieneni 0,2 prosenttiyksikköä lähinnä bruttokansantuotteen tarkentumisen vuoksi. Tiedot käyvät ilmi kansantalouden tilinpidon vuotta 2016 koskevista tarkistetuista ennakkotiedoista. Verot ja pakolliset sosiaaliturvamaksut sektoreittain, 2015-2016* 2015 2016 S13+S212 Julkisyhteisöt ja Euroopan unionin toimielimet Miljoonaa euroa 92 074 95 154 Suhde BKT:hen, % 43,9 44,1 S1311 Valtionhallinto Miljoonaa euroa 43 344 45 314 Suhde BKT:hen, % 20,7 21,0 S1313 Paikallishallinto Miljoonaa euroa 21 864 21 951 Suhde BKT:hen, % 10,4 10,2 S1314 Sosiaaliturvarahastot Miljoonaa euroa 26 624 27 613 Suhde BKT:hen, % 12,7 12,8 S212 Euroopan unionin toimielimet Miljoonaa euroa 242 276 Suhde BKT:hen, % 0,1 0,1 * Ennakkotieto Vuonna 2016 kasvoivat erityisesti työnantajan ja vakuutettujen muut sosiaaliturvamaksut kuin työeläkemaksut. Kasvuun vaikuttivat erityisesti vuonna 2016 toteutetut työttömyysvakuutusmaksujen korotukset. Työnantajan muiden sosiaaliturvamaksujen kertymä kasvoi 14,2 prosenttia ja oli 3,8 miljardia euroa. Vakuutettujen muiden sosiaaliturvamaksujen kertymä puolestaan kasvoi 17,7 prosenttia ja oli 2,9 miljardia euroa. Arvonlisäveron tuotto kasvoi 3,8 prosenttia ja oli 19,7 miljardia euroa. Yhteisöjen maksama tulovero nousi 5,5 prosenttia ja oli 4,8 miljardia euroa. Vertailussa on huomioitu, että yhteisöjen kirkollisvero poistui vuonna 2016 ja sisältyy siitä lähtien yhteisöjen tuloveron kertymään. Kotitalouksien maksama tulovero nousi 1,2 prosenttia ja oli 28,0 miljardia euroa. Energiaverojen tuotto kasvoi 8,7 prosenttia ja oli 4,4 miljardia euroa. Lisäksi muun muassa ajoneuvoveron, tupakkaveron, työnantajan sekä vakuutettujen työeläkemaksujen, auto- ja moottoripyöräveron sekä varainsiirtoveron kertymät kasvoivat vuonna 2016. Vain muutaman veron tuotto pieneni. Esimerkiksi perintö- ja lahjaveron kertymä supistui 17,3 prosenttia 522 miljoonaan euroon. Helsinki 13.7.2017 Tietoja lainattaessa lähteenä mainittava Tilastokeskus.
Luottolaitoksilta kerättyä EU-vakausmaksua kirjattiin Euroopan unionin toimielimien verotuloksi 112 miljoonaa euroa. Nyt myös vuoden 2015 EU-vakausmaksu on kirjattu Euroopan unionin toimielimien verotuloksi, kun se aiemmin oli kirjattuna valtionhallinnon verotuloksi. Muutos johtuu päivittyneestä kansainvälisestä ohjeistuksesta. Valtion verokertymä oli vuonna 2016 yhteensä 45,3 miljardia euroa. Kasvua edellisvuodesta kertyi 4,5 prosenttia. Kuntien verokertymä oli 22 miljardia euroa ja se kasvoi 0,4 prosenttia vuotta aiemmasta. Sosiaaliturvarahastojen pakollisten sosiaaliturvamaksujen kertymä kasvoi 3,7 prosenttia ja yhteensä niitä kerättiin 27,6 miljardia euroa. Verojen ja veronluonteisten maksujen osuus julkisyhteisöjen sulautetuista kokonaistuloista oli 81,7 prosenttia vuonna 2016. Vuonna 2016 nettoveroaste kasvoi 18,3 prosenttiin edellisvuoden 17,6 prosentista. Nettoveroaste lasketaan vähentämällä veroasteesta julkisyhteisöjen kotitalouksille ja yrityksille maksamien tukipalkkioiden sekä tulon- ja pääomansiirtojen osuus. 2
Sisällys Taulukot Liitetaulukot Verot sektoreittain ja verolajeittain, 2015-2016*...4 Nettoveroaste ja julkiset siirrot 1975-2016*...4 Kuviot Liitekuviot Liitekuvio 1. Veroaste 1975-2016*...6 Liitekuvio 2. Veroaste veronsaajasektoreittain 1975-2016*...6 Tietojen tarkentuminen...7 Laatuseloste: Verot ja veronluonteiset maksut...8 3
Liitetaulukot Verot sektoreittain ja verolajeittain, 2015-2016* Sektori Verolaji 2015 2016 Muutos, % S13+S212-0 Kaikki verot ja maksut yhteensä 92 074 95 154 3,3 Julkisyhteisöt ja Euroopan unionin -1000 Tuloverot 32 371 32 933 1,7 toimielimet -2000 Pakolliset sosiaaliturvamaksut 26 639 27 628 3,7 S1311 Valtionhallinto S1313 Paikallishallinto S1314 Sosiaaliturvarahastot S212 Euroopan unionin toimielimet * Ennakkotieto -4000 Omaisuusverot -5000 Tavaroista ja palveluista maksetut verot -6000 Muut verot -0 Kaikki verot ja maksut yhteensä -1000 Tuloverot -4000 Omaisuusverot -5000 Tavaroista ja palveluista maksetut verot -6000 Muut verot -0 Kaikki verot ja maksut yhteensä -1000 Tuloverot -2000 Pakolliset sosiaaliturvamaksut -4000 Omaisuusverot -5000 Tavaroista ja palveluista maksetut verot -0 Kaikki verot ja maksut yhteensä -2000 Pakolliset sosiaaliturvamaksut -0 Kaikki verot ja maksut yhteensä -5000 Tavaroista ja palveluista maksetut verot -6000 Muut verot 3 017 29 801 246 43 344 12 127 1 414 29 722 81 21 864 20 244 15 1 603 2 26 624 26 624 242 77 165 3 066 31 265 262 45 314 12 669 1 396 31 150 99 21 951 20 264 15 1 670 2 27 613 27 613 276 113 163 1,6 4,9 6,5 4,5 4,5-1,3 4,8 22,2 0,4 0,1-0,0 4,2-0,0 3,7 3,7 14,0 46,8-1,2 Nettoveroaste ja julkiset siirrot 1975-2016* Vuosi 1975 1976 1977 1978 1979 1980 1981 1982 1983 1984 1985 1986 1987 1988 1989 1990 1991 Verot 6 591 8 201 9 041 9 164 10 235 11 893 14 194 15 594 17 235 20 090 22 811 25 259 26 249 32 200 35 700 39 050 38 648 tulonsiirrot 2 079 2 555 3 093 3 483 3 814 4 281 5 005 6 002 7 059 7 932 9 101 10 057 11 062 12 119 13 143 15 264 18 022 pääomansiirrot 169 145 117 98 107 127 171 247 179 186 185 216 234 449 353 323 445 tukipalkkiot 596 657 727 760 947 1 030 1 176 1 258 1 457 1 617 1 721 1 854 1 929 2 122 2 241 2 477 2 781 siirrot, Yhteensä 2 844 3 357 3 937 4 341 4 868 5 438 6 352 7 507 8 695 9 735 11 007 12 127 13 225 14 690 15 737 18 064 21 248 Julkisten siirtojen BKT-suhde, prosenttia 15,7 16,3 17,4 17,3 16,7 16,1 16,7 17,5 18,2 18,2 18,9 19,3 19,5 19,1 18,3 19,8 24,4 Nettoverot, Verot - julkiset siirrot 3 747 4 844 5 104 4 823 5 367 6 455 7 842 8 087 8 540 10 355 11 804 13 132 13 024 17 510 19 963 20 986 17 400 Nettoveroaste, suhde BKT:hen 20,6 23,5 22,6 19,2 18,5 19,2 20,6 18,9 17,9 19,4 20,3 20,9 19,2 22,8 23,2 23,1 20,0 4
Vuosi 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 Verot 37 306 37 280 41 307 43 855 46 639 49 792 53 965 56 180 62 432 62 354 64 261 64 247 66 278 69 230 72 763 77 447 79 823 74 103 76 315 82 750 85 269 88 688 90 027 92 074 95 154 * Ennakkotieto tulonsiirrot 20 917 22 659 23 573 23 815 24 186 24 490 24 820 25 443 25 351 26 344 28 007 29 318 30 544 31 577 32 523 33 422 35 333 38 633 40 463 42 293 44 812 47 039 49 094 50 572 51 410 pääomansiirrot 436 1 401 1 633 2 669 1 449 356 494 1 028 505 579 586 463 481 657 561 604 700 787 694 706 651 677 688 1 018 857 tukipalkkiot 2 811 2 681 2 663 3 102 2 577 2 603 2 598 2 610 2 807 2 817 2 835 2 843 2 905 2 929 3 064 3 118 3 298 3 309 3 434 3 496 3 513 3 484 3 546 3 570 3 425 siirrot, Yhteensä 24 164 26 741 27 869 29 586 28 212 27 449 27 912 29 081 28 663 29 740 31 428 32 624 33 930 35 163 36 148 37 144 39 331 42 729 44 591 46 495 48 976 51 200 53 328 55 160 55 692 Julkisten siirtojen BKT-suhde, prosenttia 28,5 31,2 30,7 30,0 27,6 24,8 23,2 22,9 21,0 20,6 21,2 21,5 21,4 21,4 20,9 19,9 20,3 23,6 23,8 23,6 24,5 25,2 26,0 26,3 25,8 Nettoverot, Verot - julkiset siirrot 13 142 10 539 13 438 14 269 18 427 22 343 26 053 27 099 33 769 32 614 32 833 31 623 32 348 34 067 36 615 40 303 40 492 31 374 31 724 36 255 36 293 37 488 36 699 36 914 39 462 Nettoveroaste, suhde BKT:hen 15,5 12,3 14,8 14,5 18,1 20,2 21,6 21,4 24,8 22,6 22,1 20,9 20,4 20,7 21,2 21,6 20,9 17,3 17,0 18,4 18,2 18,4 17,9 17,6 18,3 5
Liitekuviot Liitekuvio 1. Veroaste 1975-2016* Liitekuvio 2. Veroaste veronsaajasektoreittain 1975-2016* 6
Tietojen tarkentuminen Veroasteen tarkentuminen Sektori S13+S212 Julkisyhteisöt ja Euroopan unionin toimielimet Muuttuja Vuosi 1. julkistus, % 1) Uusin julkistus, % Tarkentuminen, %-yks. (uusin miinus ensimmäinen) Veroaste 2011 2012 2013 2014 2015 2016 42,0 42,8 44,0 44,1 44,5 44,3 42,0 42,7 43,6 43,8 43,9 44,1 1) Vuodet 2011 2013: ensimmäinen ESA2010 mukainen julkistus 11.7.2014. 0,0-0,1-0,4-0,3-0,6-0,2 Verosumman tarkentuminen Sektori S13+S212 Julkisyhteisöt ja Euroopan unionin toimielimet Muuttuja Kaikki verot ja maksut yhteensä Vuosi 2011 2012 2013 2014 2015 2016 1. julkistus, milj. eur 1) Uusin julkistus, milj. eur Tarkentuminen, milj. eur (uusin miinus ensimmäinen) 82 750 85 269 88 589 89 932 92 144 94 935 1) Vuodet 2011 2013: ensimmäinen ESA2010 mukainen julkistus 11.7.2014. 82 750 85 269 88 688 90 027 92 074 95 154 0 0 99 95-70 219 7
Laatuseloste: Verot ja veronluonteiset maksut Tilaston tietosisältö Tilasto sisältää tietoa valtion, kuntien ja sosiaaliturvarahastojen vuosittain keräämistä veroista ja veronluonteisista maksuista, mukaan lukien pakolliset sosiaaliturvamaksut. Lisäksi tilastossa on mukana Suomessa kerätyt veronluonteiset maksut Euroopan Unionille. Verot ja veronluonteiset maksut -tilaston käytetyin tunnusluku on veroaste, jossa verojen ja pakollisten sosiaaliturvamaksujen vuosikertymä suhteutetaan saman ajanjakson nimelliseen bruttokansantuotteeseen. Veroaste on yksi yleisimpiä julkisen sektorin koon mittareita kansainvälisessä vertailussa. Tämän lisäksi tilasto sisältää tietoa nettoveroasteen kehityksestä sekä verojen ja pakollisten sosiaaliturvamaksujen kehityksestä sektoreittain ja verolajeittain. Tilastotutkimuksen menetelmäkuvaus Tilaston laadinta perustuu kansantalouden tilinpidon laadinnassa käytettyihin perusaineistoihin. Verot kirjataan tilastossa Euroopan Tilinpitojärjestelmän ESA 2010:n mukaisesti suoriteperusteisena. Suoriteperusteisessa kirjaamisessa verotulot pyritään kohdistamaan samaan ajankohtaan veron maksuvelvoitteen aiheuttaman tapahtuman kanssa. Käytännössä suoriteperusteiset kertymät määritellään ajoituskorjattujen kassakertymien avulla. Esimerkiksi arvonlisäveron osalta tilityksen viive on yleensä kaksi kuukautta. Ajoituskorjaus tarkoittaa tällöin sitä, että esimerkiksi helmikuussa valtion kassaan maksetut arvonlisäverotulot tilastoidaan edellisen vuoden verokertymiin. Tilaston tiedot ovat ajoituskorjattuna vuodesta 1988 eteenpäin. Tätä aiempia vuosia koskevat tiedot ovat kassaperusteisia, eli kyseisten vuosien tiedot sisältävät näinä vuosina tilitetyt verot. Kansantalouden tilinpidon veroluokituksesta poiketen tilaston luokitus perustuu OECD:n Revenue Statistics -verotilaston verolajiluokitukseen. Tietojen oikeellisuus ja tarkkuus Tiedot pohjautuvat kansantalouden tilinpidon tietoihin, joten esimerkiksi veroaste muuttuu bruttokansantuotteen muuttuessa. Verojen ja veronluonteisten maksujen osalta kansantalouden tilinpidon lähdeaineisto koostuu pääosin julkisyhteisöjen tilinpäätösaineistoista ja hallinnollisista aineistoista. Ennakkojulkistuksessa (helmikuu) lopullisia tietoja ei ole juurikaan käytettävissä, joten tarkkuustaso on tällöin alempi kuin myöhemmissä julkistuksissa. Julkaistujen tietojen ajantasaisuus ja oikea-aikaisuus Tilasto julkaistaan samanaikaisesti kansantalouden tilinpidon tietojen kanssa kaksi kertaa vuodessa, helmikuun lopussa ja heinäkuussa. Ensimmäinen ennakko julkaistaan kaksi kuukautta tilastovuoden päättymisen jälkeen. Tiedot ovat ennakollisia siihen saakka, kunnes kansantalouden tilinpidon tiedot ovat lopullisia eli kaksi vuotta tilastovuoden päättymisen jälkeen. Tiedot voivat muuttua tämän jälkeenkin menetelmämuutoksista johtuvien aikasarjatarkistusten yhteydessä. Tietojen saatavuus ja läpinäkyvyys/selkeys Tiedot julkaistaan internetissä Tilastokeskuksen sivuilla. Tiedot julkaistaan myös OECD:n Revenue Statistics -julkaisussa. Veroaste julkaistaan lisäksi kansantalouden tilinpidon liitetietona ja Suomen tilastollisessa vuosikirjassa. 8
Tilastojen vertailukelpoisuus Tilaston aikasarja on menetelmällisesti yhtenevä vuodesta 1988, josta eteenpäin verot on laskettu suoriteperusteisena siten, että julkisyhteisöjen keräämät verotulot on pyritty kohdistamaan samaan ajankohtaan veron maksuvelvoitteen aiheuttaman tapahtuman kanssa. Tätä aiempiin vuosiin aikasarjan vertailukelpoisuus on lievästi alempi. Tilastokeskus julkaisee myös Ympäristöverotilastoa, joka perustuu kansainvälisesti yhtenäiseen tilastointikehikkoon. Ympäristöverotilasto sisältää myös yhtenä eränä ympäristöperusteiset palvelumaksut, joita ei kuitenkaan luokitella veroiksi tai veronluonteisiksi maksuiksi kansantalouden tilinpitoon perustuvissa tilastoissa. Selkeys ja eheys/yhtenäisyys OECD:n verotilaston käyttämä verolajiluokitus ja sektoriluokituksen sovellus poikkeavat joiltakin osin kansantalouden tilinpidosta. Kokonaistasolla tilaston tiedot ovat kuitenkin yhtenevät kansantalouden tilinpidon verojen ja julkisyhteisöjen keräämien pakollisten sosiaaliturvamaksujen kanssa. 9
Julkinen talous 2017 Lisätietoja Atte Virtanen Vastaava tilastojohtaja: Ville Vertanen 029 551 3685 rahoitus.tilinpito@tilastokeskus.fi www.tilastokeskus.fi Lähde: Kansantalouden tilinpito, Tilastokeskus Asiakaspalaute: www.tilastokeskus.fi/palaute Tietopalvelu ja viestintä, Tilastokeskus puh. 029 551 2220 www.tilastokeskus.fi ISSN 1796-0479 = Suomen virallinen tilasto ISSN 1798 1131 (pdf) Julkaisutilaukset, Edita Publishing Oy puh. 020 450 05 asiakaspalvelu.publishing@edita.fi www.editapublishing.fi