Julkinen talous 2012 Verot ja veronluonteiset maksut Veroaste 43,4 prosenttia vuonna Veroaste oli 43,4 prosenttia vuonna. Veroaste kuvaa verojen ja pakollisten sosiaaliturvamaksujen suhdetta bruttokansantuotteeseen. Veroaste nousi 0,9 prosenttiyksikköä. Edellisen kerran veroaste on noussut vuonna 2005. Verojen ja pakollisten sosiaaliturvamaksujen kertymä kasvoi 8,2 prosenttia. Kertymä oli yhteensä 82,2 miljardia euroa. Kerättyjen verojen määrä ylitti ensimmäistä kertaa taantumaa edeltäneen vuoden 2008 tason. Tiedot ilmenevät Tilastokeskuksen vuotta koskevista tarkistetuista ennakkotiedoista. Veroaste kasvoi maaliskuun ennakkotiedoista bruttokansantuotteen tarkentumisen vuoksi. Tiedot verokertymästä eivät muuttuneet merkittävästi aiemmin julkistetuista. Verot ja pakolliset sosiaaliturvamaksut sektoreittain, 1) Sektori Vuosi Miljoonaa euroa Suhde BKT:hen, % S13+S212 Julkisyhteisöt ja EU:n toimielimet yhteensä 75 968 42,5 82 232 43,4 S1311 Valtionhallinto 34 680 19,4 39 180 20,7 S1313 Paikallishallinto 18 535 10,4 19 166 10,1 S1314 Sosiaaliturvarahastot 22 601 12,6 23 696 12,5 S212 Euroopan unionin toimielimet 152 0,1 190 0,1 1) Ennakkotieto Verokertymän lisäykseen vaikuttivat erityisesti kotitalouksien tuloveron, yhteisöveron ja arvonlisäveron reipas kasvu. Arvonlisäveroa kertyi 16,9 miljardia euroa, 10,9 prosenttia enemmän kuin vuonna. Kotitalouksien tuloveron tuotto nousi 7,4 prosenttia ja oli yhteensä 24,0 miljardia euroa. Yhteisöveron tuotto kasvoi 13,0 prosenttia. Lisäksi energiaverojen tuotto kasvoi 22,4 prosenttia ja ylsi lähes 3,9 miljardiin euroon. Energiaverojen kasvuun vaikuttivat veroperusteiden muutokset. Veroluokista eniten kasvoivat sekä euromääräisesti että suhteessa edellisvuoteen tavaroista ja palveluista kerätyt verot. Verokertymän kasvusta suurin osa kohdistui valtion keräämiin veroihin. Valtion verokertymä oli 39,2 miljardia euroa, kasvaen 13,0 prosenttia edellisvuodesta. Kuntien verokertymä kasvoi selvästi hitaammin, Helsinki 12.7.2012 Tietoja lainattaessa lähteenä mainittava Tilastokeskus.
3,4 prosenttia ja oli 19,2 miljardia euroa. Sosiaaliturvarahastoille kertyi pakollisia sosiaaliturvamaksuja 23,7 miljardia euroa, 4,8 prosenttia enemmän kuin vuotta aiemmin. Nettoveroaste kasvoi 18,5 prosenttiin vuoden 17,3 prosentista. Nettoveroaste lasketaan vähentämällä veroasteesta julkisyhteisöjen kotitalouksille ja yrityksille maksamien tukipalkkioiden sekä tulon- ja pääomansiirtojen osuus. 2
Sisällys Taulukot Liitetaulukot Liitetaulukko 1. Verot sektoreittain ja verolajeittain,...4 Liitetaulukko 2. Nettoveroaste ja julkiset siirrot, miljoonaa euroa ja osuudet BKT:sta, 1975...4 Kuviot Kuviot Liitekuvio 1. Veroaste, 1980 *...6 Laatuseloste: Verot ja veronluonteiset maksut...7 3
Liitetaulukot Liitetaulukko 1. Verot sektoreittain ja verolajeittain, 1) Sektori Verolaji Muutos, % S13+S212 Julkisyhteisöt ja EU:n toimielimet yhteensä -1000 Tuloverot -2000 Pakolliset sosiaaliturvamaksut 75 968 27 104 22 618 82 232 29 334 23 713 8,2 8,2 4,8-4000 Omaisuusverot 2 087 2 138 2,4-5000 Tavaroista ja palveluista maksetut verot 23 939 26 785 11,9-6000 Muut verot 220 262 19,1 S1311 Valtionhallinto 34 680 39 180 13,0-1000 Tuloverot 9 758 11 386 16,7-4000 Omaisuusverot 918 939 2,3-5000 Tavaroista ja palveluista maksetut verot 23 935 26 782 11,9-6000 Muut verot 69 73 5,8 S1313 Paikallishallinto -1000 Tuloverot 18 535 17 346 19 166 17 948 3,4 3,5-2000 Pakolliset sosiaaliturvamaksut 17 17-0,0-4000 Omaisuusverot 1 169 1 199 2,6-5000 Tavaroista ja palveluista maksetut verot 3 2-33,3 S1314 Sosiaaliturvarahastot -2000 Pakolliset sosiaaliturvamaksut 22 601 22 601 23 696 23 696 4,8 4,8 S212 Euroopan unionin toimielimet -5000 Tavaroista ja palveluista maksetut verot 152 1 190 1 25,0-0,0-6000 Muut verot 151 189 25,2 1) Ennakkotieto Liitetaulukko 2. Nettoveroaste ja julkiset siirrot, miljoonaa euroa ja osuudet BKT:sta, 1975 1) Vuosi 1975 1976 1977 1978 1979 1980 1981 1982 1983 1984 1985 1986 1987 1988 1989 1990 1991 Verot 6 591 8 201 9 041 9 164 10 235 11 893 14 194 15 594 17 235 20 090 22 811 25 259 26 249 32 200 35 700 39 050 38 648 tulonsiirrot 2 081 2 558 3 095 3 488 3 818 4 284 5 011 6 010 7 071 7 941 9 111 10 071 11 078 12 135 13 160 15 287 18 045 pääomansiirrot 169 145 117 98 107 127 171 247 179 186 185 216 234 449 353 323 445 tukipalkkiot 596 657 727 760 947 1 030 1 176 1 258 1 457 1 617 1 721 1 854 1 929 2 122 2 241 2 477 2 781 siirrot, Yhteensä 2 846 3 360 3 939 4 346 4 872 5 441 6 358 7 515 8 707 9 744 11 017 12 141 13 241 14 706 15 754 18 087 21 271 Julkisten siirtojen BKT-osuus, prosenttia 15,8 16,4 17,6 17,5 16,9 16,4 16,9 17,8 18,5 18,5 19,2 19,7 19,9 19,5 18,7 20,3 25,0 Nettoverot, Verot - julkiset siirrot 3 745 4 841 5 102 4 818 5 363 6 452 7 836 8 079 8 528 10 346 11 794 13 118 13 008 17 494 19 946 20 963 17 377 Nettoveroaste, prosenttia BKT:sta 20,8 23,7 22,7 19,4 18,6 19,4 20,8 19,1 18,1 19,6 20,6 21,3 19,5 23,2 23,7 23,5 20,4 4
Vuosi 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 * * Verot 37 306 37 280 41 306 43 855 46 639 49 780 53 951 56 166 62 415 62 335 64 187 64 187 66 191 69 120 72 615 77 269 79 648 73 835 75 968 82 232 1) Ennakkotieto tulonsiirrot 20 968 22 717 23 629 23 868 24 239 24 545 24 876 25 504 25 479 26 505 28 185 29 511 30 737 31 797 32 769 33 642 35 660 39 013 40 977 43 034 pääomansiirrot 436 1 401 1 633 2 669 1 449 356 494 1 028 505 579 586 463 481 657 561 604 700 787 664 704 tukipalkkiot 2 811 2 681 2 663 3 102 2 577 2 603 2 598 2 610 2 807 2 817 2 835 2 843 2 905 2 929 3 064 3 118 3 298 3 309 3 461 3 495 siirrot, Yhteensä 24 215 26 799 27 925 29 639 28 265 27 504 27 968 29 142 28 791 29 901 31 606 32 817 34 123 35 383 36 394 37 364 39 658 43 109 45 102 47 233 Julkisten siirtojen BKT-osuus, prosenttia 29,2 31,9 31,6 30,9 28,5 25,6 24,0 23,8 21,8 21,5 22,0 22,5 22,4 22,5 22,0 20,8 21,4 25,0 25,2 24,9 Nettoverot, Verot - julkiset siirrot 13 091 10 481 13 381 14 216 18 374 22 276 25 983 27 024 33 624 32 434 32 581 31 370 32 068 33 737 36 221 39 905 39 990 30 726 30 866 34 999 Nettoveroaste, prosenttia BKT:sta 15,8 12,5 15,1 14,8 18,5 20,7 22,3 22,1 25,4 23,3 22,7 21,6 21,1 21,4 21,9 22,2 21,5 17,8 17,3 18,5 5
Kuviot Liitekuvio 1. Veroaste, 1980 * 6
Laatuseloste: Verot ja veronluonteiset maksut Tilaston tietosisältö Tilasto sisältää tietoa valtion, kuntien ja sosiaaliturvarahastojen vuosittain keräämistä veroista ja veronluonteisista maksuista, mukaan lukien pakolliset sosiaaliturvamaksut. Lisäksi tilastossa on mukana Suomessa kerätyt veronluonteiset maksut Euroopan Unionille. Verot ja veronluonteiset maksut -tilaston käytetyin tunnusluku on veroaste, jossa verojen ja pakollisten sosiaaliturvamaksujen vuosikertymä suhteutetaan saman ajanjakson nimelliseen bruttokansantuotteeseen. Veroaste on yksi yleisimpiä julkisen sektorin koon mittareita kansainvälisessä vertailussa. Tämän lisäksi tilasto sisältää tietoa nettoveroasteen kehityksestä sekä verojen ja pakollisten sosiaaliturvamaksujen kehityksestä sektoreittain ja verolajeittain.. Tilastotutkimuksen menetelmäkuvaus Tilaston laadinta perustuu kansantalouden tilinpidon laadinnassa käytettyihin perusaineistoihin. Verot kirjataan tilastossa Euroopan Tilinpitojärjestelmän ESA-95:n mukaisesti suoriteperusteisena. Suoriteperusteisessa kirjaamisessa verotulot pyritään kohdistamaan samaan ajankohtaan veron maksuvelvoitteen aiheuttaman tapahtuman kanssa. Käytännössä suoriteperusteiset kertymät määritellään ajoituskorjattujen kassakertymien avulla. Esimerkiksi arvonlisäveron osalta tilityksen viive on yleensä kaksi kuukautta. Ajoituskorjaus tarkoittaa tällöin sitä, että esimerkiksi helmikuussa valtion kassaan maksetut arvonlisäverotulot tilastoidaan edellisen vuoden verokertymiin. Tilaston tiedot ovat ajoitukorjattuna vuodesta 1988 eteenpäin. Tätä aiempia vuosia koskevat tiedot ovat kassaperusteisia, eli kyseisten vuosien tiedot sisältävät näinä vuosina tilitetyt verot. Kansantalouden tilinpidon veroluokituksesta poiketen tilaston luokitus perustuu OECD:n Revenue Statistics -verotilaston verolajiluokitukseen. Tietojen oikeellisuus ja tarkkuus Tiedot pohjautuvat kansantalouden tilinpidon tietoihin, joten esimerkiksi veroaste muuttuu bruttokansantuotteen muuttuessa. Verojen ja veronluonteisten maksujen osalta kansantalouden tilinpidon lähdeaineisto koostuu pääosin julkisyhteisöjen tilinpäätösaineistoista ja hallinnollisista aineistoista. Ennakkojulkistuksessa (helmikuu) lopullisia tietoja ei ole juurikaan käytettävissä, joten tarkkuustaso on tällöin alempi kuin myöhemmissä julkistuksissa. Julkaistujen tietojen ajantasaisuus ja oikea-aikaisuus Tilasto julkaistaan samanaikaisesti kansantalouden tilinpidon tietojen kanssa kaksi kertaa vuodessa, helmikuun lopussa ja heinäkuussa. Ensimmäinen ennakko julkaistaan kaksi kuukautta tilastovuoden päättymisen jälkeen. Tiedot ovat ennakollisia siihen saakka, kunnes kansantalouden tilinpidon tiedot ovat lopullisia eli kaksi vuotta tilastovuoden päättymisen jälkeen. Tiedot voivat muuttua tämän jälkeenkin menetelmämuutoksista johtuvien aikasarjatarkistusten yhteydessä. Tietojen saatavuus ja läpinäkyvyys/selkeys Tiedot julkaistaan internetissä Tilastokeskuksen sivuilla. Tiedot julkaistaan myös OECD:n Revenue Statistics -julkaisussa. Veroaste julkaistaan lisäksi kansantalouden tilinpidon liitetietona ja Suomen tilastollisessa vuosikirjassa. 7
Tilastojen vertailukelpoisuus Tilaston aikasarja on menetelmällisesti yhtenevä vuodesta 1988, josta eteenpäin verot on laskettu suoriteperusteisena siten, että julkisyhteisöjen keräämät verotulot on pyritty kohdistamaan samaan ajankohtaan veron maksuvelvoitteen aiheuttaman tapahtuman kanssa. Tätä aiempiin vuosiin aikasarjan vertailukelpoisuus on lievästi alempi. Tilastokeskus julkaisee myös Ympäristöverotilastoa, joka perustuu kansainvälisesti yhtenäiseen tilastointikehikkoon. Ympäristöverotilasto sisältää myös yhtenä eränä ympäristöperusteiset palvelumaksut, joita ei kuitenkaan luokitella veroiksi tai veronluonteisiksi maksuiksi kansantalouden tilinpitoon perustuvissa tilastoissa. Selkeys ja eheys/yhtenäisyys OECD:n verotilaston käyttämä verolajiluokitus ja sektoriluokituksen sovellus poikkeavat joiltakin osin kansantalouden tilinpidosta. Kokonaistasolla tilaston tiedot ovat kuitenkin yhtenevät kansantalouden tilinpidon verojen ja julkisyhteisöjen keräämien pakollisten sosiaaliturvamaksujen kanssa. 8
Julkinen talous 2012 Lisätietoja Jukka Hytönen 09 1734 3484 Vastaava tilastojohtaja: Ari Tyrkkö rahoitus.tilinpito@tilastokeskus.fi www.tilastokeskus.fi Lähde: Kansantalouden tilinpito, Tilastokeskus Asiakaspalaute: www.tilastokeskus.fi/palaute Tietopalvelu, Tilastokeskus puh. 09 1734 2220 www.tilastokeskus.fi ISSN 1796-0479 = Suomen virallinen tilasto ISSN 1798 1131 (pdf) Julkaisutilaukset, Edita Publishing Oy puh. 020 450 05 asiakaspalvelu.publishing@edita.fi www.editapublishing.fi