10. Muut verot 03. Autovero Momentille arvioidaan kertyvän 993 000 000 euroa. S e l v i t y s o s a : Vero perustuu autoverolakiin (1482/1994). Vuoden 2008 alusta sekä uusien että käytettyjen henkilöautojen autovero on määräytynyt hiilidioksidipäästön perusteella. Vero määräytyy yleisestä kuluttajahinnasta ja sen osuus vaihtelee 5 % 50 % välillä hiilidioksidipäästöstä riippuen. Pakettiautojen verotus vastaa henkilöautojen verotusta, mutta kookkaiden pakettiautojen veroa alennetaan kokonaismassan perusteella. Autoveron tasoa on tarkistettu vuoden 2012 huhtikuussa keskimääräisen CO2-tason alenemisen tuottovaikutuksen kompensoimiseksi ja ympäristöohjauksen tehostamiseksi. Autoveron tuoton kehitys riippuu sekä verotettavien ajoneuvojen määrän että keskimääräisen veron kehityksestä. Autoveron tuoton kannalta uusien henkilöautojen myynnin kehityksellä on suurin merkitys. Uusia henkilöautoja ennakoidaan verotettavan noin 102 000 kpl vuonna. Vuonna uusien autojen hankinnan oletetaan kasvavan vuodesta muutamalla tuhannella kappaleella. Autoveron veropohjan keskeisten erien arvioitu kehitys ennuste ennuste kpl keskim. vero, euroa kpl keskim. vero, euroa kpl keskim. vero, euroa Uudet henkilöautot 100 250 7 295 102 000 7 200 106 000 7 200 Käytetyt henkilöautot 20 747 5 476 21 000 5 500 22 000 5 500 Uudet pakettiautot 10 185 6 099 10 000 6 100 13 500 6 100 Uusien henkilöautojen keskimääräinen hiilidioksidipäästö vuonna oli 132,4 g/km. Uusien henkilöautojen hiilidioksidipäästöt ovat laskeneet tasaisesti vuodesta 2008 lähtien. Laskun arvioidaan jatkuvan edelleen noin 3 4 % vuosivauhtia. Autoveron arvioitu kertymä eri ajoneuvoryhmistä (milj. euroa) talousarvio ennuste Uudet ajoneuvot 812 817 865 Käytetyt ajoneuvot 120 123 128 Yhteensä 932 940 993 Merkittävin autoveroennusteen riski liittyy verotettaviksi tulevien ajoneuvojen kysyntään. Jos uusien henkilöautojen kysyntä poikkeaa ennustetusta 10 000 kappaleella, tämä vaikuttaisi verotuottoon noin 80 milj. eurolla. Hallitus antaa eduskunnalle talousarvioesitykseen liittyvän esityksen autoverolain muuttamisesta. Esityksen mukaan taksien ja muuttoautojen verotuet poistetaan vuoden alusta. Poistettavien verotukien laskennallinen määrä vuonna oli noin 39 milj. euroa. Autoveron verotukien yhteismääräksi arvioidaan noin 103 milj. euroa vuonna. Tämä tuloste ei ole virallinen asiakirja vaan oikeudellisesti merkityksellisiä ovat alkuperäiset asiakirjat. 1
Autoveron arvioitu verotuki (milj. euroa) ennuste ennuste Muuttoautojen verotuki 15 15 8 Taksien verotuki 24 24 1 Invalidien verotuki 5 5 5 Pelastusautojen, sairasautojen, invataksien, matkailuautojen sekä muiden ajoneuvojen verotuet 89 89 89 Yhteensä 133 133 103 talousarvio 993 000 000 II lisätalousarvio -57 000 000 talousarvio 997 000 000 932 471 558 Momentille arvioidaan kertyvän 993 000 000 euroa. II lisätalousarvioesitys HE 9/ vp (17.6.) Momentilta vähennetään 105 000 000 euroa. S e l v i t y s o s a : Vähennys aiheutuu siirtymisestä uuteen ennustemenetelmään, jossa uusien autojen hiilidioksidipäästötasot ennakoidaan aiempaa tarkemmin. Viime vuosina koetun hiilidioksidipäästötasojen alenemisen ennakoidaan jatkuvan, minkä seurauksena myös keskimääräinen veroprosentti alenee. Vuoden tammi toukokuun verokertymätiedot ovat yhdenmukaisia uudistetun ennustemallin tulosten kanssa. Uusia henkilöautoja ennakoidaan verotettavan noin 104 000 kpl vuonna. II lisätalousarvio -105 000 000 talousarvio 993 000 000 917 993 352 932 471 558 Eduskunnan kirjelmä EK 4/ vp (30.6.) Momentilta vähennetään 105 000 000 euroa. 05. Varainsiirtovero Momentille arvioidaan kertyvän 614 000 000 euroa. S e l v i t y s o s a : Vero perustuu varainsiirtoverolakiin (931/1996). Vuonna varainsiirtoveron määrä on 4 % kiinteistöjen kauppahinnasta. Asunto-osakeyhtiön, keskinäisen kiinteistöosakeyhtiön ja kiinteistöyhtiön osakkeiden omistusoikeuden luovutuksesta suoritettavan varainsiirtoveron määrä on 2 % kauppahinnasta tai muun vastikkeen ar- Tämä tuloste ei ole virallinen asiakirja vaan oikeudellisesti merkityksellisiä ovat alkuperäiset asiakirjat. 2
vosta. Muiden kuin asunto- tai kiinteistöyhtiöiden osakkeiden omistusoikeuden luovutuksesta suoritettavan varainsiirtoveron määrä on 1,6 % kauppahinnasta tai muun vastikkeen arvosta. Varainsiirtoveron tuotosta suurin osa kertyy asunto- ja kiinteistökaupasta. Varainsiirtoveron tuotto vaihtelee vuosittain huomattavasti johtuen muun muassa veron piiriin kuuluvien yritysjärjestelyjen määrän vaihtelusta samoin kuin asunto- ja kiinteistömarkkinoiden suhdannevaihteluista. Talousarvioesityksessä on käytetty oletusta, että vuonna asunto-osakekaupan arvo nousisi 7,9 % ja kiinteistökaupan arvo nousisi 6,5 %. Varainsiirtovero tulee suorittaa 2 6 kuukauden kuluessa, uusien asunto-osakkeiden tapauksessa tätäkin myöhemmin, minkä johdosta asunto- ja kiinteistökaupassa tapahtuvat muutokset näkyvät varainsiirtoveron kertymässä jopa vuoden viiveellä. Varainsiirtoveroon kohdistuu 12 verotukea, joista neljälle pystytään laskemaan arvo. Merkittävimmät varainsiirtoverotuksen verotuet ovat ensiasunnon ostajien vapautus varainsiirtoverosta ja se, että julkisen kaupankäynnin kohteena olevien arvopaperien kauppa ei kuulu varainsiirtoveron piiriin. Varainsiirtoverotuksen merkittävimmät verotuet (milj. euroa) Ensiasunnon luovutuksen varainsiirtoverovapaus 95 95 95 Julkisesti listatun arvopaperin varainsiirtoverovapaus 2 000 2 000 2 000 Muut 4 4 4 Yhteensä 2 099 2 099 2 099 talousarvio 614 000 000 II lisätalousarvio 80 000 000 talousarvio 581 000 000 586 394 998 Momentille arvioidaan kertyvän 614 000 000 euroa. III lisätalousarvioesitys HE 19/ vp (17.9.) Momentille arvioidaan kertyvän lisäystä 50 000 000 euroa. S e l v i t y s o s a : Lisäys aiheutuu vuoden kertymätietojen pohjalta päivitetystä tuloennusteesta. Tuloarvion korottamisen taustalla on muutama poikkeuksellisen suuri touko heinäkuussa toteutunut kiinteistökauppa. III lisätalousarvio 50 000 000 talousarvio 614 000 000 702 163 570 586 394 998 Eduskunnan kirjelmä EK 10/ vp (9.10.) Momentille arvioidaan kertyvän lisäystä 50 000 000 euroa. 06. Arpajaisvero Tämä tuloste ei ole virallinen asiakirja vaan oikeudellisesti merkityksellisiä ovat alkuperäiset asiakirjat. 3
Momentille arvioidaan kertyvän 225 000 000 euroa. S e l v i t y s o s a : Vero perustuu arpajaisverolakiin (552/1992). Vero on 12 % yksinoikeudella toimeenpantujen arpajaisten ja totopelien tuotosta. Vero kertyy lähes kokonaan yksinoikeudella toimeenpannuista arpajaisista, joista vero kerätään rahapanosten ja maksettujen voittojen erotuksesta. talousarvio 225 000 000 talousarvio 235 000 000 214 951 622 Momentille arvioidaan kertyvän 225 000 000 euroa. 07. Ajoneuvovero Momentille arvioidaan kertyvän 957 000 000 euroa. S e l v i t y s o s a : Vero perustuu ajoneuvoverosta annettuun lakiin (1281/2003). Veron päivää kohden kannettava määrä on perusveron osuus lisättynä käyttövoimaveron osuudella. Perusveroa kannetaan henkilö- ja pakettiautoista. Perusvero on määräytynyt vuoden 2011 maaliskuusta alkaen ajoneuvon hiilidioksidipäästön perusteella. Jos hiilidioksidipäästön määrästä ei ole merkintää ajoneuvorekisterissä, vero perustuu ajoneuvon suurimpaan sallittuun kokonaismassaan. Käyttövoimaveroa määrätään ajoneuvolle, jota käytetään muulla voimalla tai polttoaineella kuin moottoribensiinillä. Perusveron verotaulukkoja tarkistettiin vuoden alusta lukien ympäristöohjauksen tehostamiseksi vuonna 2011 päätetyn mukaisesti. Käyttövoimaveroa määrätään ajoneuvolle, jota käytetään muulla voimalla tai polttoaineella kuin moottoribensiinillä. Käyttövoimaveron tarkoituksena on tasata eri polttoaineiden tai käyttövoiman toisistaan poikkeavasta verotuksesta johtuvaa vuoden aikana maksettavaksi tulevaa verojen määrää niissä ajoneuvoryhmissä, joissa on muita kuin bensiinikäyttöisiä ajoneuvoja. Tämä koskee lähinnä henkilöautoja. Nykyisin käyttövoimavero on mitoitettu ottaen huomioon dieselöljyn moottoribensiiniä alempi verotus. Koska käyttövoimavero on kiinteä ja polttoaineverotus taas riippuu ajoneuvokohtaisesta polttoainekulutuksesta ja ajosuoritteesta, verorasituksen tasaus toteutuu tarkasti vain tietyillä keskimääräisyyksiin perustuvilla oletuksilla. Muiden ajoneuvojen kuin henkilöautojen käyttövoimaverolla on lähinnä fiskaaliset tavoitteet. Ajoneuvoveron kertymän jakautuminen perusveroon ja käyttövoimaveroon ajoneuvolajeittain (milj. euroa) talousarvio esitys Perusvero henkilöautot 414 416 487 pakettiautot 82 83 96 kuorma-autot - - - Käyttövoimavero henkilöautot 231 233 233 pakettiautot 82 83 83 Tämä tuloste ei ole virallinen asiakirja vaan oikeudellisesti merkityksellisiä ovat alkuperäiset asiakirjat. 4
talousarvio kuorma-autot 57 58 58 Yhteensä 866 873 957 esitys Hallitus antaa eduskunnalle talousarvioesitykseen liittyvän esityksen ajoneuvoveron korottamisesta. Paketti- ja henkilöautojen perusveroa korotetaan vuoden alusta 180 milj. eurolla. Myös verotaulukkoa tarkistetaan tässä yhteydessä päästöohjauksen tehostamiseksi. Ajoneuvoverotuksen merkittävimmät verotuet ovat invalidien vapautus ajoneuvoveron perusverosta ja eräiden ajoneuvoryhmien vapautus ajoneuvoverosta. Näiden verotukien yhteismääräksi arvioidaan 7 milj. euroa. talousarvio 957 000 000 I lisätalousarvio 41 000 000 talousarvio 832 000 000 866 179 995 Momentille arvioidaan kertyvän 957 000 000 euroa. 08. Jätevero Momentille arvioidaan kertyvän 64 000 000 euroa. S e l v i t y s o s a : Vero perustuu jäteverolakiin (1126/2010). Lakia uudistettiin vuoden 2011 alusta alkaen. Muutoksen yhteydessä jäteveron veropohjaa laajennettiin koskemaan yleisten kaatopaikkojen lisäksi myös yksityisiä kaatopaikkoja ja veroa korotettiin 30 eurosta 40 euroon jätetonnilta. Samassa yhteydessä päätettiin jäteveron korottamisesta 50 euroon jätetonnilta vuonna. Verotuottoa vastaava summa on lisätty kuntien valtionosuuksiin. Hallitus antaa eduskunnalle talousarvioesitykseen liittyvän esityksen jäteverolain muuttamisesta. Esityksen mukaisen veronkorotuksen seurauksena jäteveron tuoton arvioidaan kasvavan vuositasolla noin 5 milj. euroa. Tämän korotuksen tuottoa ei kuitenkaan ohjata kunnille valtionosuuksien kautta. talousarvio 64 000 000 talousarvio 70 000 000 55 887 185 Momentille arvioidaan kertyvän 64 000 000 euroa. II lisätalousarvioesitys HE 9/ vp (17.6.) Momentilta vähennetään 22 000 000 euroa. Tämä tuloste ei ole virallinen asiakirja vaan oikeudellisesti merkityksellisiä ovat alkuperäiset asiakirjat. 5
S e l v i t y s o s a : Vähennys aiheutuu vuoden tammi toukokuun kertymätietojen pohjalta päivitetystä tuloarviosta. II lisätalousarvio -22 000 000 talousarvio 64 000 000 43 953 564 55 887 185 Eduskunnan kirjelmä EK 4/ vp (30.6.) Momentilta vähennetään 22 000 000 euroa. III lisätalousarvioesitys HE 19/ vp (17.9.) Momentilta vähennetään 9 000 000 euroa. S e l v i t y s o s a : Vähennys aiheutuu vuoden tammi heinäkuun kertymätietojen pohjalta päivitetystä tuloarviosta. III lisätalousarvio -9 000 000 II lisätalousarvio -22 000 000 talousarvio 64 000 000 43 953 564 55 887 185 Eduskunnan kirjelmä EK 10/ vp (9.10.) Momentilta vähennetään 9 000 000 euroa. Tämä tuloste ei ole virallinen asiakirja vaan oikeudellisesti merkityksellisiä ovat alkuperäiset asiakirjat. 6