Dnro 1829/03/2015 Hallintovaliokunta 21.10.2015 Kuntatalouden arviointi konsernitasolla Reijo Vuorento Apulaisjohtaja, Kuntaliitto Helsinki 21.10.2015
Talousarvio ja suunnitelma 110 Valtuuston on vuoden loppuun mennessä hyväksyttävä kunnalle seuraavaksi kalenterivuodeksi talousarvio ottaen huomioon kuntakonsernin talouden vastuut ja velvoitteet Talousarvio ja -suunnitelma on laadittava siten, että ne toteuttavat kuntastrategiaa ja edellytykset kunnan tehtävien hoitamiseen turvataan. Talousarviossa ja suunnitelmassa hyväksytään kunnan ja kuntakonsernin toiminnan ja talouden tavoitteet. Taloussuunnitelman on oltava tasapainossa tai ylijäämäinen. Kunnan taseeseen kertynyt alijäämä tulee kattaa enintään neljän vuoden kuluessa tilinpäätöksen vahvistamista seuraavan vuoden alusta lukien. Kunnan tulee taloussuunnitelmassa päättää yksilöidyistä toimenpiteistä, joilla alijäämä mainittuna ajanjaksona katetaan. Kunnan toiminnassa ja taloudenhoidossa on noudatettava talousarviota. Edellä 3 momentissa säädettyä alijäämän kattamisvelvollisuutta sovelletaan myös kuntayhtymiin. Sari Korento
Alijäämän kattamisvelvollisuus 110 Kertynyt alijäämä tulee kattaa enintään neljän vuoden kuluessa tilinpäätöksen vahvistamista seuraavan vuoden alusta lukien» Kattamisella määräaika» Jos alijäämä saadaan ennen suunnittelukauden loppua katetuksi, alkaa kattamisvelvoite jälleen, kun uutta alijäämää kertynyt» Sovelletaan 1. kerran vuoden 2015 tilinpäätökseen kertyneeseen alijäämään Taloussuunnitelmassa päätetään yksilöidyistä toimenpiteistä, joilla alijäämä katetaan erillinen toimenpideohjelma poistuu Toimintakertomuksessa esitetään nykyiseen tapaan selvitys talouden tasapainotuksen toteutumisesta ja riittävyydestä Sari Korento
Erityisen vaikeassa taloudellisessa asemassa olevan kunnan arviointimenettely 118 Arviointimenettely voidaan käynnistää, jos 1. Kunnan taseeseen kertynyttä alijäämää ei saada katettua määräajassa, 2. asukasta kohti laskettu kertynyt alijäämä on kuntakonsernin viimeisessä tilinpäätöksessä vähintään 1 000 euroa ja sitä edeltäneessä tilinpäätöksessä vähintään 500 euroa TAI 3. kunnan rahoituksen riittävyyttä tai vakavaraisuutta kuvaavat kunnan ja kuntakonsernin talouden tunnusluvut ovat kahtena vuonna peräkkäin täyttäneet raja-arvot (118.3 ) kuntakonsernin vuosikate on negatiivinen (ilman harkinnanvar. vo:n korotusta); tuloveroprosentti on vähintään 1,0 prosenttiyksikköä korkeampi kuin kaikkien kuntien painotettu keskimääräinen tuloveroveroprosentti; asukasta kohti laskettu kuntakonsernin lainamäärä ylittää kaikkien kuntakonsernien keskimääräiseen lainamäärään vähintään 50 prosentilla; sekä kuntakonsernin suhteellinen velkaantuminen on vähintään 50 prosenttia Sari Korento
Arviointimenettely jatkossa Onko kunnan taseessa v. 2015 kertynyttä alijäämää? Kyllä Onko kertyneet alijäämät katettu 4. vuonna tilinpäätöksen vahvistamisesta (tp 2020)? Ei Arviointimenettely voidaan käynnistää vuonna 2021 Ei Onko kunnan konsernitaseeseen kertynyt alijäämää viimeisessä tilinpäätöksessä v. 2016 yli 1000 /asukas ja sitä ed. tilinpäätöksessä v. 2015 yli 500 /asukas? Kyllä Arviointimenettely voidaan käynnistää vuonna 2017 Ei Ovatko kunnan ja kuntakonsernin tunnuslukujen rajaarvot täyttyneet kahtena vuonna (2015 ja 2016) peräkkäin? Ei Kyllä Arviointimenettely voidaan käynnistää vuonna 2017 Siirtymäsäännöksiä 148 : Jos kunnan tp:ssä 2015 alijäämää yli 500 /as, kattamisaikaa v. 2022 loppuun Nykyistä vos-lakia ja -kriteerejä sovelletaan vuosina 2015 ja 2016 Ei arviointimenettelyä Huom. Kuntayhtymää koskee vain ylin rivi, ei konsernitunnusluvut Sari Korento
Kuntakonsernien lainakanta kuntakoon mukaan 1997-2013, /as. 8 000 7 000 6 000 5 000 Alle 5000 as. kunnat 5000-20000 as. kunnat 20001-100000 as. kunnat Yli 100000 as. kunnat Kaikki kunnat 4 000 3 000 2 000 1 000 0 97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 Lähde: Tilastokeskus 19.10.2015/hp
Kuntakonsernien lainakanta 31.12.2013, /as. Vuoden 2015 kuntajaolla Lähde: Tilastokeskus Koko maa keskimäärin 5 544 euroa/asukas suurin: pienin: Kotka 10 514 Jomala 0 Maarianhamina 10 164 Kumlinge 0 Toholampi 10 060 Hammarland 66 Raahe 9 825 Brändö 766 Kökar 9 510 Valtimo 791 Kittilä 9 152 Pyhäranta 890 Vantaa 8 960 Korsnäs 898 Hartola 8 958 Merikarvia 1 060 Nivala 8 720 Eckerö 1 098 Kemijärvi 8 669 Parikkala 1 140 Kokkola 8 306 Eurajoki 1 172 Kajaani 8 217 Rauma 1 191 Kyyjärvi 7 990 Pomarkku 1 229 Jyväskylä 7 961 Geta 1 246 Lahti 7 956 Koski Tl 1 324 Helsinki 7 814 Sysmä 1 333 Mikkeli 7 796 Pälkäne 1 348 Pietarsaari 7 621 Ylitornio 1 350 Kuopio 7 593 Juuka 1 382 Kaustinen 7 580 Föglö 1 490 Lainakanta, /asukas: Alle 2 500 (65) 2 500 4 000 (108) 4 001 6 000 (92) Yli 6 000 (52) Maakuntakeskus 19.10.2015/hp Kuntarajat: MML
Kuntakonsernien kertynyt yli-/alijäämä kuntakoon mukaan 1998-2013, /as. 2 500 2 000 1 500 Alle 5000 as. kunnat 5000-20000 as. kunnat 20001-100000 as. kunnat Yli 100000 as. kunnat Kaikki kunnat 1 000 500 0-500 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 Lähde: Tilastokeskus 19.10.2015/hp
Kuntakonsernien kertynyt yli-/alijäämä 31.12.2013, /as. (vuoden 2015 kuntajaolla) Alijäämäisiä kuntakonserneja yhteensä 114 (Manner-Suomessa 112 ja Ahvenanmaalla 2) Koko maa keskimäärin 954 euroa/asukas suurin alijäämä: suurin ylijäämä: Hartola -5 128 Eurajoki 9 167 Jalasjärvi 1) -2 721 Föglö 8 857 Juankoski 2) -2 425 Kaskinen 7 758 Utsjoki -2 084 Brändö 6 501 Hanko -1 929 Kannonkoski 5 872 Ähtäri -1 852 Kumlinge 4 718 Hyrynsalmi -1 551 Hammarland 4 538 Outokumpu -1 379 Helsinki 3 894 Äänekoski -1 291 Eckerö 3 867 Savukoski -1 260 Kauniainen 3 832 Joroinen -1 243 Karvia 3 388 Evijärvi -1 174 Jomala 3 314 Honkajoki -1 173 Lestijärvi 3 191 Raasepori -1 157 Hailuoto 2 949 Vimpeli -1 145 Pyhäjoki 2 944 Raahe -1 100 Valtimo 2 785 Kitee -1 086 Oulu 2 778 Kotka -969 Kerava 2 753 Sotkamo -965 Somero 2 748 Köyliö -964 Enonkoski 2 742 1) Kuntaliitos 2016 2) Kuntaliitos 2017 Alijäämää: yli 1000 /as. 500-1000 /as. alle 500 /as. Ylijäämää: alle 500 /as. 500 2 000 /as. yli 2 000 /as. Maakuntakeskus (17) (37) (60) (116) (54) (33) 19.10.2015/hp Kuntarajat: MML
Erityisen vaikeassa taloudellisessa asemassa olevan kunnan arviointimenettely: Kuntakonsernit, jotka täyttäisivät viimeisimpien tietojen perusteella alijäämäkriteerin (17 kpl) (alijäämä 31.12.2012 > 500 /as. ja 31.12.2013 > 1000 /as.) Kuntakonserni Konsernin kertynyt alijäämä, /asukas 31.12.2012 31.12.2013 Hartola -5 359-5 128 Jalasjärvi -1 827-2 721 (Kuntaliitos 2016) Juankoski -1 324-2 425 (Kuntaliitos 2017) Utsjoki -2 486-2 084 Hanko -1 812-1 929 Ähtäri -2 195-1 852 Hyrynsalmi -1 570-1 551 Outokumpu -1 522-1 379 Äänekoski -1 510-1 291 Savukoski -1 054-1 260 Joroinen -1 218-1 243 Evijärvi -975-1 174 Honkajoki -1 122-1 173 Raasepori -1 155-1 157 Vimpeli -934-1 145 Raahe -1 080-1 100 Kitee -1 202-1 086 19.10.2015/hp
Kuntakonsernien lainakanta vuosina 2000-2013, mrd. 2000 3,8 0,2 8,7 12,7 2001 4,1 0,3 9,1 13,5 2002 4,5 0,3 9,5 14,3 2003 5,2 0,4 9,9 15,5 2004 6,2 0,5 10,1 16,8 2005 7,1 0,6 10,3 18,0 2006 7,7 0,7 10,5 18,9 2007 8,2 0,8 10,8 19,8 2008 8,7 0,9 11,2 20,8 2009 9,8 1,0 11,9 22,8 2010 10,5 1,2 12,9 24,6 2011 11,0 1,3 13,3 25,5 2012 12,3 1,5 13,5 27,4 2013 13,8 1,7 14,7 30,2 0 2 4 6 8 10 12 14 16 18 20 22 24 26 28 30 32 Kunnat Kuntayhtymät Tytäryhteisöt 10.11.2014/hp Lähde: Tilastokeskus
Kuntien vastuut = kuntien TA lainat + omavelkaiset takaukset TK: tilanne 31.12.2014 Kuntien takauskanta yhteensä 8,6 mrd. e Kuntien takauskanta yhteensä 1 563 e/asukas Kuntakonsernille annetut takaukset yht. 7,5 mrd. e Kuntakonsernin ulkopuolisille yhteisöille 1,1 mrd. e
KONSERNITARKASTELUSSA HUOMIOITAVAA: - KUNNAN TOSIASIALLISEN VASTUUN JA KIRJANPIDOLLISEN VASTUUN RAJA OSIN EPÄSELVÄ - SUURTEN KAUPUNKIEN YHTIÖT, ERITYISESTI ENERGIAYHTIÖT, VÄÄRISTÄVÄT KOKONAISUUDEN ARVIOINTIA - KONSERNIYHTIÖIDEN TILAN JA KUNNON TARKASTELU: KIINTEISTÖYHTIÖT / ENERGIAYHTIÖT - ERI RAHOITUSMALLEISTA JOHTUVAT VASTUUT KONSERNITARKASTELUSSA (ELINKAARIMALLIT) - TAKAUKSETMUUHUN KUIN KUNTAKONSERNIIN NS. HARMAA ALUE - KUNNANVALTUUSTO PÄÄTTÄÄ KUULUUKO KUNNAN TOIMIALAAN - OMISTAJAOHJAUS / OSAOPTIMOINTI / INHOUSE - MILLOIN TOIMITAAN MARKKINOILLA (ULKOMYYNTI) - VASTUUT JA VELVOITTEET KUN OMISTUSOSUUS VÄHÄINEN