Kassavirtaennustamisen palvelut ja menetelmät Yrityksen maksukyky ja strateginen johtaminen seminaari 25.5.2011 Antti-Jussi Kangas Esko Penttinen Agenda RTE / sähköinen taloushallinto Kassavirtaennustamisen tutkimus Case Axession Oy 1
What is Real-Time Economy? Real-Time Economy is an environment where all the transactions between business entities are in digital format, increasingly generated automatically, and completed in real-time without store and forward processing Photo: Ilco Why Real-Time Economy? Productivity Environment Service 2
Real-Time Economy Program RTE Projects 2006-2011: Full SEPA E-payments and e-invoicing Full Value Chain (FVC) Business process digitalization from electronic invoicing to other value chain processes Fully Integrated Accounting 1 (FIA1) Unified reporting code, E- accounting reference, e-archiving and e-auditing Fully Integrated Accounting 2 (FIA2) Fully automated accounting for SMEs, fully integrated payroll, XBRL Full SEPA 20.6.2006-31.3.2008 FVC 1.1.-31.12.2008 FIA1 1.1.2009-30.6.2010 FIA2 1.7.2010-> How do we do it? RTE Competence Center Aims to provide research and education services to the Real-Time Economy program Founded in collaboration with Tieto and Helsinki School of Economics (HSE) Real-Time Economy Competence Center Research coordination www.hse.fi/rte Real-Time Economy Community Online community, a social network and an idea-generation platform http://realtimeeconomy.net Research Public Influence Partly funded by the Finnish Funding Agency for Technology and Innovation (TEKES) Teaching Business projects 3
Task-technology fit TTF is the correspondence between task requirements, individual abilities, and the functionality of the technology Certain kinds of tasks (for example, interdependent tasks requiring information from many organizational units) require certain kinds of technological functionality (for example, integrated databases with all corporate data accessible to all) Measurements Technologies are viewed as tools used by individuals in carrying out their tasks information systems used by each respondent the department of the respondent Tasks are broadly defined as the actions carried out by individuals in turning inputs into outputs non-routineness (lack of analyzable search behavior) interdependence (with other organizational units) Utilization is the behavior of employing the technology in completing tasks frequency of use diversity of applications employed Performance impact was measured by perceived performance impacts since objective measures of performance were unavailable 4
Measurements (cont.) Task-technology fit Quality (currency of the data, right data is maintained, right level of detail) Locatability (locatability, meaning of the data is easy to find out) Authorization (authorization for access to data) Compatibility (data compatibility) Ease of use (ease of use, training) Production timeliness (production timeliness) Systems reliability (systems reliability) Relationship with users (IS understanding of business, IS interest and dedication, responsiveness, delivering agreed/upon solutions, technical and business planning assistance) Kassavirtaennustamisen tutkimus Projektissa yhteistyössä: Aalto-yliopisto Tekes Taloushallintoliitto Osana Pro gradu työtä kauppakorkeakoulun tietojärjestelmätieteiden laitokselle Aikataulu: tammikuu heinäkuu (2011) 5
Tutkimuksen tavoite 1. Ymmärtää PK-yritysten motivaatiota ja menetelmiä kassavirtaennustamsessa 2. Tarkastella käytettyjen teknologioiden soveltuvuutta kassavirtaennustamiselle 3. Tutkia kassavirtaennustamista tilitoimistojen lisäarvopalveluna Tutkimuksen empiria 1. Case-haastatteluja ongelmakentän ymmärtämiseksi Kassavirtaohjelmistojen tuottajat, tilitoimistot, pkyritykset 2. Online-kysely sähköpostitse, kohteena: Tilitoimistot (KLT-tutkinnon suorittaneet henkilöt) PK-yritykset (tilitoimistojen projisoimana) Tilitoimistot PK-yritykset 6
Kyselyn tulokset Kysely lähetettiin 580 KLT-tutkinnon suorittaneelle tilitoimistossa työskentelevälle Hyväksyttyjä vastauksia n=108 kpl (vastausprosentti 19%) Arvontapalkinnoilla ja muistutusviesteillä rohkaistiin vastaamaan Tilitoimistojen yleiset piirteet Sukupuoli Ikä Työtehtävä 71 % 29 % Mies Nainen 5 4 3 1 alle 20 21-30 31-40 41-50 51 - yli 60 60 Asiantuntija Keskijohto Johto Yrittäjä 4 6 8 Työkuva yrittäjiä (70%) Ikähaarukka 40 60 v. (75%) Naisia (70%) 7
Tilitoimistojen yleiset piirteet 5 4 3 1 Henkilöstö 8 6 4 Liikevaihto 15 % 1 5 % Asiakasmäärä Alle 5 hengen yrityksiä 75% Liikevaihto alle 500,000 n. 80% Asiakasmäärä hajautunut (paljon & pieniä) Ennustepalvelujen tarjonta asiakkaille 5 Kassavirtaennustamisen palveluja tarjotaan asiakkaille 4 3 1 Ei tarjota Puolille Kaikille 3 ryhmää: 1. EI-TARJOAVAT: Ei lainkaan ennustepalveluja (45%) 2. SATUNNAISET: 10%:lle asiakkaista (35%) 3. SÄÄNNÖLLISET: Yli 20%:lle asiakkaista (20%) => 80/20 sääntö 8
Ryhmien piirteet Ei-tarjoavat Satunnaiset Säännölliset Sukupuoli Naisia 77% Sama Sama Ikä alle 40v. (8%) 40-60v. (86%) Alle 40v. (11%) 40-60v. (81%) Alle 40v. (23%) 40-60v. (59%) Työtehtävä Yrittäjiä 75% Sama Sama Henkilöstö Yli 5 hengen (18%), Loput < 5 Yli 5 hengen (29%), Loput < 5 Yli 5 hengen (33%), Loput < 5 Liikevaihto Alle 0,5 M (86%) Alle 0,5M (76%) Alle 0,5 M (68%) Asiakasmäärä Alle 50 asiakasta (40%) Sama Sama Kassavirtasovellus Ei mitään (60%) Taulukkoslaskenta, jos tarjoaisi (40%) Taulukkolaskenta (70%) Kaupallinen (10%) Kaupallinen (40-50%) Taulukkolaskenta (30%) Kassavirtaennustamisen motivaatio Asiakkaiden motivaatio kassavirtaennustamisen palveluihin (vain palvelua tarjoavat vastaajat) Päätöksenteon tai neuvottelun apuvälineenä Strateginen työkalu (liiketoiminnan kehittäminen) Sisäinen tulosmotivointi Käyttöpääoman tehokas hyödyntäminen Maksukykyisyyden tarkastelemiseksi (takaisinsaantilaki) Maksukykyisyyden tarkastelemiseksi (konkurssi) Maksukykyisyyden tarkastelemiseksi (yrityssaneeraus) Maksukykyisyyden varmistamiseksi (osingonjako) Maksukykyisyyden varmistamiseksi (liiketoiminnan jatkuvuus) 1 2 3 4 5 6 7 (1 täysin eri mieltä, 7 täysin samaa mieltä) Maksukykyisyyden varmistaminen Strateginen työkalu liiketoiminnan kehittämisessä Päätöksenteon ja neuvottelun apuväline Juridiset motivaattorit vähäisempiä 9
Kassavirtaennustamisen motivaatio Asiakkaiden motivaatio olla käyttämättä ennustepalveluja (vain palvelua tarjoavat vastaajat) Ennustamisen työkalut eivät sovi asiakkaan liiketoimintaan Ennusteisiin tarvittavaa tietoa ei saatavilla tai hajautunutta Liiketoiminnassa liian epävarmaa, ennustaminen liian vaikeaa Liiketoiminta ennustettavaa ilmankin Taloushallinnon palvelujen tarjoajalla ei ole riittävää talousosaamista Asiakkaalla ei riittävää talousosaamista Kassavirtaennustaminen ei kuulu palveluihin, joita asiakkaille tarjotaan Asiakkaalta puuttuu käytännön kokemus kassavirtaennustamisesta 1 2 3 4 5 6 7 (1 täysin eri mieltä, 7 täysin samaa mieltä) Käytännön kokemuksen puute asiakkaalla Talousosaamisen puute asiakkaalla Asiakasyritysten piirteet 3 25 % 15 % 1 5 % Henkilöstö 3 25 % 15 % 1 5 % Liikevaihto Projisoidut asiakkaat enimmäkseen PK-yrityksiä Henkilöstöä alle 20: 75% yrityksistä Liikevaihto tasaisesti jakautunut aina 10 M asti (yhteensä n. 90%) 10
Asiakasyritysten liiketoiminta Jokin muu Valmistus Terveydenhuolto Ravintola ja majoitus Rakennus ja kiinteistö Palvelut Kuljetus ja liikenne Koulutus Kauppa Graafinen ala Elintarviketuotanto Toimiala 5 % 1 15 % 25 % 3 35 % Liiketoiminnan luonne Palvelualan yrityksiä eniten n. 30% Kauppa ja rakennusala, molemmat n. 15 % Liiketoiminta pääosin jatkuvaluontoista n. 60% Projektiluontoista 15% Jatkuvaa liiketoimintaa Enemmän jatkuvaa kuin Sekä projekti- etää jatkuvaa liiketoimintaa Enemmän projekti- kuin jatkuvaa Projektiliiketoimintaa 1 3 4 5 6 7 Ennustamisen aikajaksot 5 Kassavirtaennustaminen eri aikajaksoissa Kassavirtaennustaminen useissa eri jaksoissa 4 3 1 8 % 7 % 49 % 35 % Ei tehdä Yksi jakso Kaksi jaksoa Kolme jaksoa Lyhyt aik. (1-2kk) Keskip. (2-8kk) Pitkä (yli 8kk) Lyhyen ajan (1-2kk) ennustamista 45% yrityksistä Keskipitkän (2-8kk) ja pitkän (yli 8kk) ennustamista molempia n. 20% yrityksistä Ennustamista vain yhdessä aikajaksossa 50% yrityksistä. Useammassa aikajaksossa 15% yrityksistä 11
Ennustamisen työkalut 5 4 3 1 Sovellukset eri aikajaksoissa (kaikki asiakkaat) Ennustamisen kaupalliset sovellukset (kaikki asiakkaat) Muu DNA Business Radar DL Prime / DL Software OpusCapita Netbaron Navita / Visma EconetPro Kassavirta ProCountor Tikon / Aditro Netvisor Talgraf Lyhyt aik. (1-2kk) Keskip. (2-8kk) Pitkä (yli 8kk) Taulukkolaskenta suosituin n. 45% Kaupallisia sovelluksia 10-20% Pieni määrä omia ratkaisuja n. 5% Kaupalliset ratkaisut: Talgraf 23% Netvisor 16% Tikon & ProCountor 8% Muut pieniä määriä 5 % 1 15 % 25 % 3 Työkalut eri ryhmissä 8 Sovellukset ( Ei-tarjoavat ) 8 Sovellukset ( Satunnaiset ) 6 6 4 4 Sovellukset ( Säännölliset ) 6 4 Lyhyt aik. (1-2kk) Keskip. (2-8kk) Pitkä (yli 8kk) Ei-tarjoavat: 0% Satunnaiset: 10% Säännölliset: yli 20% 12
Asiakkaiden tasevertailu Taseen vastaavien painottuminen tiettyyn ryhmään 36 % 18 % 31 % 16 % Käyttöomaisuus Vaihto-omaisuus Saamiset Tasaisesti Jaottelu taseen vastaavien painotuksen mukaan: 1. Käyttöomaisuus (31%) 2. Vaihto-omaisuus (16%) 3. Saamiset (18%) 4. Tasaisesti (36%) Motivaatio eri taseryhmissä Asiakkaan motivaatio ennustamiselle eri taseryhmissä Päätöksenteon tai neuvottelun apuvälineenä Strateginen työkalu (liiketoiminnan kehittäminen) Sisäinen tulosmotivointi Käyttöpääoman tehokas hyödyntäminen Maksukykyisyyden tarkasteleminen (yrityssaneeraus) Maksukykyisyyden varmistaminen (osingonjako) Tasainen Saamiset Vaihto-om. Käyttöom. Maksukykyisyyden varmistaminen (liiketoiminnan jatkuvuus) 0,0 1,0 2,0 3,0 4,0 5,0 6,0 (1 - täysin eri mieltä, 7 - täysin samaa mieltä) Vaihto-omaisuus-painotuksella käyttöpääoman hyödyntäminen tärkeää 13
TTF-ajot Tieteellinen kontribuutio Yhteenveto Yhteenveto oleellisimmista asioista. 14
Case: Axession Oy Kassavirtaennustaminen asiakasyrityksen näkökulmasta Tausta Liiketoiminnan haasteet Motivaatio ennustamiselle Menetelmät ja työkalut Kehitysnäkymät Tausta B2B-sektorin markkinoinnin konsultointi ja valmennus Perustettu 2004, perheyritys Asiakkaina asiantuntijaorganisaatiot: mainostoimistoja, tilitoimistoja, lääkäreitä Yksi oman alansa suurimpia toimijoita Suomessa Henkilöstöä 13 (parhaimmillaan 20) 15
Liiketoiminnan kehitys TULOSLASKELMA (1000 ) 2007 2008 2009 (2010) Liikevaihto 750 920 990 890 Henkilöstökulut 384 497 555 Muut liiketoiminnan kulut 200 294 334 Liikevoitto 120 60 3 (tappio) Tulos 80 40-1 (tappio) TASE 2007 2008 2009 (2010) VASTAAVAA Aineelliset hyödykkeet 117 117 93 Pitkäaikaiset saamiset 27 30 Lyhytaikaiset saamiset 110 108 115 Rahat ja pankkisaamiset 74 5 25 VASTATTAVAA Oma pääoma 90 93 68 Pitkäaik. vieras pääoma 69 48 26 Lyhytaik. vieras pääoma 144 118 168 TASEEN LOPPUSUMMA 303 259 262 Taantuma iski tulos heikkeni Irtisanomisia 2010 Henkilöstökulut n. 50-60% Muut kulut n. 30% Lyhytaikaiset saamiset Myyntisaamiset Pieni kassa TUNNUSLUKUJA 2007 2008 2009 (2010) Kannattavuus pos. pos. 0 neg. Omavaraisuus-% 30,6 36,2 26,6 Quick ratio 1,4 1 0,9 Current ratio 1,3 1 0,8 Myyntisaamisten kierto (pv) 36 32 26 Korkea velkaantumisaste Heikko maksukykyisyys Liiketapahtumat Tulot: Myynnin perusteella (ennustettavissa historian kautta) Kerta-, kausi- ja jatkuvaluontoiset tilaajat Suuruusluokassa 1000-5000 Suhdanteiden vaikutus Menot: Palkat suurin erä Tiedossa tarkasti Osin kompensaatiopohjainen 16
Haasteet & ratkaisut Asiakkaan maksukykyisyys (epävarmuus) => Luottotiedot, maksuaika, hinnoittelu Liiketoiminnan suhdanneherkkyys ja projektiluontoisuus => Kompensaatiopalkkaus Tilauskannan jatkuvuus ja syklisyys => Tuotteistaminen ja lisenssipalvelut Motivaatio ennustamiselle Tulosmotivaattorina myyntityössä Maksusuunnitelmia tehtäessä (esim. verottaja) Menopuolen painotus tulon sijaan 17
Ennustaminen Sisäisesti, itsekehitetty Excel-malli Näkymä vain lyhyellä aikavälillä (6 vk) Rullaava = Kulupuoli tiedossa (1v.), tulopuoli varmistuu vähitellen (6vk) Ennusteessa vain varmat tapahtumat Epävarmuus (asiakkaan maksukykyisyys) hallitaan maksuaikojen ja hinnoittelun kautta Ennusteisiin käytetty tieto muista järjestelmistä manuaalisesti Esim. varmistuneet kaupat, käytetyt tunnit Kehitysnäkymät Asiakkaan maksukykyisyyden arvioinnin automatisointi (Asiakastieto) Liiketoiminnan tuotteistaminen ja lisäarvopalvelut kassavirran tasoittamiseksi Kiinnostus 24/7 saavutettaviin taloushallinnon palveluihin 18