Luottolaitosten, sijoituspalveluyritysten ja rahastoyhtiöiden vakavaraisuusraportoinnin ja taloudellisen raportoinnin uudistamista koskeva tiedotustilaisuus Finanssivalvonta 17.2.2012 Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 17.2.2012
Ohjelma Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 17.2.2012 1
Finrep-Corep raportoinnin tiedotustilaisuus Tilaisuuden tarkoituksena on antaa kokonaiskuva raportoinnissa tulossa olevista muutoksista sekä kannustaa raportoijia kommentoimaan muutosehdotuksia EBAn teknisen raportointistandardin konsultaatiot konsultaation 1. vaihe 20.3.2012 saakka: Finrep-raportointi konsernitasolla ja Corep-raportointi. Finrepin soolotason raportointi konsultaatiolle kevään aikana. Suurten asiakasriskien raportoinnin konsultaatio 14.2-26.3.2012 Lopullinen standardiehdotus EU-komissiolle 30.6.2012 mennessä. Raportointi alkaa 31.3.2013 tilanteesta Fivan oma taloudellisen raportoinnin lausuntopyyntö 16.3.2012 saakka (Finrep-taulukoiden lisäksi muut liitetiedot ja tilastolliset tiedot) NYT ON AIKA KOMMENTOIDA Erityistä huomiota perusteluihin ja konkreettisuuteen esim. vaikutuksien kuvauksissa sekä myös mahdollisissa parannusehdotuksissa Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 17.2.2012 Marja Nykänen 2
Finrep-Corep raportoinnin tiedotustilaisuus Fivan luotto-, korko- ja rahoitusriskiraportointiin tulevat muutokset Finrep-tasekaavaan ja Finrepissä kysyttäviin taulukoihin sopeuttaminen Muihin EU-tason tiedonkeruihin sopeuttaminen, mm. likviditeettiraportoinnista tulossa harmonisoitua raportointia Fivan muut uudistustarpeet muutokset täsmentyvät ja tulevat lausunnolle kevään aikana Fiva jatkaa tiedotustilaisuuksia ja muita tapaamisia raportoijien kanssa raportoinnin sisällön täsmentymisen myötä Yksityiskohtaisempia ja tarkemmin aihealueittain kohdistettuja Raportoijaryhmittäin toteutettavat tilaisuudet Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 17.2.2012 Marja Nykänen 3
2-tason sääntelyn vaihtoehdot (1) Säädösvallan siirto (TFEU 290 artikla) Täytäntöönpanosäädökset (TFEU 291 artikla) Komission säädösvalmistelu Delegoidut säädökset Komissio valmistelee ESAn neuvo Komission asetus tai direktiivi Komission täytäntöönpanosäädökset Komissio valmistelee ESAn neuvo Komission asetus tai direktiivi Sitovat tekniset standardit (BTS) Tekniset sääntelystandardit (RTS) ESA-asetusten 10-14 artikla ESA valmistelee Komission asetus (tai päätös) Tekniset täytäntöönpanostandardit (ITS) ESA-asetusten 15 artikla ESA valmistelee Komission asetus (tai päätös) Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 17.2.2012 Marja Nykänen 4
COREPin ja FINREPin konekielinen raportointi ja tiedonkeruusovellukset toimistopäällikkö Jaakko Mauranen Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 17.2.2012 Jaakko Mauranen
Prosessi: Tiedonkeruusovelluksen lataaminen ja raportointi RAPORTOIJA Oma raportti Virhelista Virhelistan lähetys FIVA Tiedonkeruusovelluksen lataus Tietojen syöttö/lataus Salatun tiedoston lähetys Raportin tarkistus ja tallennus Seuranta ja Analyysi Jakelupalvelu www.finanssivalvonta.fi/jakelu Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 17.2.2012 Jaakko Mauranen 6
Esimerkkitaulukko Finrepistä Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 17.2.2012 Jaakko Mauranen 7
Finrep-raportti Fivalle raportti csv-formaatissa (comma separated value) Esimerkki Finrep-raportin rivistä: F;201;1;1234567;20120215;20111231;90;1;F011A;001000;9;010;10;EUR Esimerkki csv-muotoisesta raportista (M=rahoitusriski) Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 17.2.2012 Jaakko Mauranen 8
Corep-raportointi Corep-raportointi toteutetaan XBRL-muotoisena (extendible Business Reporting Language), www.xbrl.org Taksonomia määrittelee raportin sisällön ja konekielisen esitystavan Skeema, luettelo tietoelementeistä Definition Linkbase suhdemäärittely elementtien väliset hierarkiset suhteet Presentaion Linkbase, elementtien esitysjärjestys Label Linkbase, elementtien selväkieliset ym. nimikkeet (Calculation Linkbase, elementtien väliset yksinkertaiset matemaattiset suhteet (+-)) Reference Linkbase, viittaukset elementteihin liittyvään sääntelyyn Formula Linkbase, elementtien väliset aritmeettiset ja loogiset suhteet, tietojen tarkistus Raportin tuottaminen Tiedonkeruusovelluken avulla Omin keinoin perustuen Fiva verkkopalvelussa julkaistavaan taksonomiaan Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 17.2.2012 Jaakko Mauranen 9
COREP-tietojen mallinnus Primary Items: mittarit, havainnoitavat muuttujat. Kuhunkin taulukkoon liittyy tasan 1 mittaristo, mittaristo koostuu mittareista, mittarit yleensä sarakkeilla Dimensiot: dimensioiden avulla luokitellaan havaintoja (mittareiden arvoja), taulukkoon voi liittyä mielivaltainen määrä dimensioita (0,, n), (exposure type, exposure class, currency, country, ), vakioidut ja vakioimattomat dimensiot Taulukko: Taulukko määritellään mittariston ja dimensioiden yhdistelmänä ns. hyperkuutioiden avulla Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 17.2.2012 Jaakko Mauranen 10
Esimerkki COREP-taulukosta Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 17.2.2012 Jaakko Mauranen 11
COREP-raportin ydin: kontekstit ja mittareiden arvot Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 17.2.2012 Jaakko Mauranen 12
Taloudellisen informaation raportointi (FINREP) EBAn ehdotuksen mukaisesti sekä Fivan lausuntopyyntö taloudellisen raportoinnin Virati-raportointikehikon muutoksista tilinpäätösasiantuntija Maj-Britt Tapiainen Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 17.2.2012 Maj-Britt Tapiainen
FINREP EBAn ehdotuksen mukaisesti CRD edellyttää, että EBA laatii luonnoksen tekniseksi täytäntöönpanostandardiksi raportoinnin yhtenäistämiseksi EU:ssa (Implementing Technical Standard, ITS) ITS:n pitää kattaa EBA/ESRB:n tietotarpeet tiedonsaannin ja tietojen vertailtavuuden varmistamiseksi ITS perustuu EU-komission asetukseen, ja se on sellaisenaan jäsenmaita sitovaa lainsäädäntöä Raportointistandardin konsultaatioversio saatettiin toimialan kommentoitavaksi 20.12. 2011 tavoitteena sen antaminen EU:n komission hyväksyttäväksi 30.6.2012 Fivan valvottavatiedote 23.12.2011 54/2011 http://www.eba.europa.eu/publications/consultation-papers/open-toresponses.aspx Konsultaatioaikaa on 20.3.2012 saakka, ja siihen liittyvä kuulemistilaisuus järjestetään 20.2.1012 Lontoossa Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 17.2.2012 Maj-Britt Tapiainen 14
FINREP EBAn ehdotuksen mukaisesti ITS:n taloudellisen informaation tiedonkeruu perustuu FINREPiin ja kattaa CRR:n soveltamisalaan kuuluvat toimijat; sekä IFRS-valvottavat että ei-ifrsvalvottavat Konsultaatiossa käsitellään tässä vaiheessa ainoastaan luottolaitosten konsolidoitua raportointia Päätökset soolotason raportoinnin laajuudesta ja sijoituspalveluyritysten raportoinnista ovat vielä tekemättä Standardin mukainen raportointi on tarkoitus aloittaa 2013 alusta niin, että ensimmäinen tiedonkeruu on Q1/2013 tilanteesta FINREP-taulukot liitteessä III (Annex III) IFRS-laskentaperiaatteiden mukaiset Perustuvat Finreprev2-versioon (EU:n hyväksymät IFRS-muutokset 15.12.2011 saakka) 31 taulukkoa alataulukoineen jaettuna viiteen osaan Taulukoiden ohjeistus liitteessä V (Annex V) Raportointifrekvenssi vuosineljänneksittäin (taulukot 10.2 ja 10.3 puolivuosittain) Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 17.2.2012 Maj-Britt Tapiainen 15
FINREP EBAn ehdotuksen mukaisesti Osat 1 4 (taulukot 1 20) ovat pakollisia, osa 5 (taulukot 21 31) ovat valvojan valittavissa Fivan suunnitelmissa ei ole ottaa käyttöön osan 5 taulukoita EBA pyytää kommentoimaan taulukoita ja ohjeistusta: ovatko riittävän selkeitä? Vastaukset mielellään konkreettisina parannusehdotuksina Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 17.2.2012 Maj-Britt Tapiainen 16
Pakolliset taulukot osat 1 4 PART 1 1 Balance Sheet Statement (Statement of Financial Position) 1.1 Balance Sheet Statement: assets 1.2 Balance Sheet Statement: liabilities 1.3 Balance Sheet Statement: equity 2 Income Statement PART 2 3 Breakdown of financial assets by instrument and by asset class 3.1 Breakdown of financial assets by instrument and by asset class: demand deposits and cash equivalents 3.2 Breakdown of financial assets by instrument and by asset class: financial assets held for trading 3.4 Breakdown of financial assets by instrument and by asset class: financial assets designated at fair value through profit or loss 3.5 Breakdown of financial assets by instrument and by asset class: available-for-sale financial assets 3.8 Breakdown of financial assets by instrument and by asset class: Loans and receivables and held-to-maturity investments 4 Past due, impaired and defaulted assets 4.1 Financial assets subject to impairment that are past due or impaired 4.2 Financial assets non-subject to impairment that are past due 5 Breakdown of financial liabilities by product and by counterparty 6 Loan commitments, financial guarantees and other commitments 6.1 Off-balance sheet items subject to credit risk: loan commitments, financial guarantees and other commitments given 6.2 Loan commitments, financial guarantees and other commitments received Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 17.2.2012 Maj-Britt Tapiainen 17
Pakolliset taulukot osat 1 4 PART 3 7 Derivatives: held for trading 8 Derivatives: hedge accounting 9 Breakdown of loans and advances by product 10 Credit risk 10.1 Geographical breakdown of financial exposures subject to credit risk by residence of the counterparty 10.2 Breakdown of loans and advances to non-financial corporations by NACE codes 10.3 Geographical breakdown of debt securities held from general governments by residence of the counterparty and by residual maturity 11 Impairment 11.1 Impairment on financial and non-financial assets 11.2 Movements in allowances for credit losses and impairment of equity instruments 12 Financial assets pledged as collateral: derecognition and financial liabilities associated with transferred financial assets 13 Fair value hierarchy: financial instruments at fair value Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 17.2.2012 Maj-Britt Tapiainen 18
Pakolliset taulukot osat 1 4 14 Geographical breakdown 14.1 Geographical breakdown of assets by residence of the counterparty 14.2 Geographical breakdown of liabilities by residence of the counterparty 14.3 Geographical breakdown of selected income statement items by residence of the counterparty 14.4 Geographical breakdown of assets by location of the activities 14.5 Geographical breakdown of liabilities by location of the activities 14.6 Geographical breakdown of main income statement items by location of the activities 15 Off-balance sheet activities: Interests in unconsolidated structured entities 16 Related parties: amounts payable to and amounts receivable from 17 Breakdown of selected income statement items 17.1 Interest income and expenses by instrument, asset class and counterparty 17.2 Realised gains and losses on financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss by instrument 17.3 Gains and losses on financial assets and liabilities held for trading by instrument 17.4 Gains and losses on financial assets and liabilities held for trading by risk 17.5 Gains and losses on financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss by instrument 17.6 Gains and losses from hedge accounting 18 Fee and commission income and expenses by activity Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 17.2.2012 Maj-Britt Tapiainen 19
Pakolliset taulukot osat 1 4 PART 4 19 Statement of comprehensive income 20 Equity 20.1 Statement of changes in equity 20.2 Capital by counterparty Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 17.2.2012 Maj-Britt Tapiainen 20
EBA/ESRB data gaps Valvontaviranomaisten tunnistamat ja ehdottamat lisätietovaateet Luottosalkun maantieteellinen ja toimialakohtainen jako; valtioiden velkapapereiden maantieteellinen jako (taulukot 10.1 10.3) Ovatko ITS:n luvun 3 artiklan 8 mukainen ulkomaan salkulle asetettu 10 prosentin raja ja maakohtaisen salkun 0,5 prosentin raja oikein mitoitetut? Onko ohje selkeä? Mitkä ovat kustannusvaikutukset? Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 17.2.2012 Maj-Britt Tapiainen 21
EBA/ESRB data gaps Valvontaviranomaisten tunnistamat ja ehdottamat lisätietovaateet Saamisten, velkojen ja tuloslaskelmaerien maantieteellinen jako: kotimaa/emu-maat/muut EU-maat/muu maailma (taulukot 14.1 14.6) Tulisiko näidenkin tietojen raportoinnille asettaa 10 prosentin raja? Mitkä ovat kustannusvaikutukset? Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 17.2.2012 Maj-Britt Tapiainen 22
EBA/ESRB data gaps Valvontaviranomaisten tunnistamat ja ehdottamat lisätietovaateet Tuloslaskelmaerien jako tuotteittain (taulukot 17.2, 17.3 ja 17.5) Muita kysymyksiä Käteisvarat ja muut varat -erä; IAS 7 ja kirjauskäytäntö pankeissa Korkotuottojen ja -kulujen kirjaaminen Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 17.2.2012 Maj-Britt Tapiainen 23
Konsultaatiolla oleva Fivan raportointiuudistus Fivan lausuntopyyntö 18/2011 2.1.2012 Linkki: Finanssivalvonta Luottolaitosten, sijoituspalveluyritysten ja rahastoyhtiöiden taloudellisen raportoinnin uudistus Lausuntoaikaa 16.3.2012 saakka Viratin TATU-tiedonkeruun korvaaminen FINREPiin siirtyminen Muiden Virati-tiedonkeruutaulukoiden uudistaminen Taulukoita kolmessa sarjassa F-taulukot (FINREP) FA-taulukot (soolotason raportointi; eri raportoijien toimialakohtaiset tietovaateet) FT-taulukot (muiden taulukoiden ohella pääasiassa Tilastokeskuksen tietotarpeita varten) Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 17.2.2012 Maj-Britt Tapiainen 24
Konsultaatiolla oleva Fivan raportointiuudistus Soveltamisala luottolaitokset sijoituspalveluyritykset rahastoyhtiöt Ensimmäinen tiedonkeruu 31.3.2013 tilanteesta Taulukoiden julkistaminen syyskuussa 2012; sitä ennen ITS:n FINREP-taulukoiden lopullisen laajuuden ja sisällön huomioon ottaminen Toimialan kommenttien läpikäynti ja arviointi Taulukoiden järjestyksen ja numeroinnin muutokset; taulukoiden layoutin muokkaaminen eri raportoijia varten; kieliversiot Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 17.2.2012 Maj-Britt Tapiainen 25
Fivan standardin 3.1 muutokset Tilinpäätöstä ja toimintakertomusta koskevan standardin muutos standardin päivittäminen kaavojen ja liitetietovaatimusten vastaavuus raportointiin verolainsäädännön vaatimusten huomioon ottaminen VM:n asetuksen muutos; FINREP-kaavan käyttömahdollisuus virallisessa tilinpäätöksessä Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 17.2.2012 Maj-Britt Tapiainen 26
Kommentit ja jatkotyö Fiva kehottaa toimialaa kommentoimaan Fivan raportointikehikkoa kaikki kommentit ja valmistelun aikana tulleet kysymykset ovat tärkeitä valmistelussa FINREP-infotilaisuuksia järjestetään konsultaatioiden jälkeen Kysymyksiin vastaa ja lisätietoja antaa Maj-Britt Tapiainen, puhelin 010 831 5380 tai sähköposti maj-britt.tapiainen(at)finanssivalvonta.fi Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 17.2.2012 Maj-Britt Tapiainen 27
Fivan riskiraportointiin (J-, S-, P-, M- ja R-raportteihin) tulossa olevia muutoksia riskiasiantuntijat Seppo Pitkänen ja Lauri Kujala Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 17.2.2012 Seppo Pitkänen ja Lauri Kujala
S- ja J-raportit FINREPin vakiomuotoiset luottoriskilomakkeet (FINREP-vastuuryhmäjaolla) Lainat, saamiset ja eräpäivään asti pidettävät sijoitukset Luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset Lainojen ja ennakkomaksujen erittely tuotteittain Erääntyneet ja järjestämättömät saamiset, arvonalentumistappiot Arvonalentumistappioiden muutokset FINREP-muotoiset lisälomakkeet Pankkijärjestelmän tila S- ja Järjestämättömät saamiset J-raporteista Vastuut sektoreittain vanhan S-raportin sektorijaolla, mutta FINREPin sarakkeilla Erääntyneet ja järjestämättömät saamiset kuukausittain Järjestämättömät saamiset: 10 suurinta asiakasta S- ja J-raportoinnin päättyminen Nykymuotoisilla lomakkeilla viimeinen raportointiajankohta 31.12.2012 Tiedonkeruu FINREP-luottoriskilomakkeilla ja lisälomakkeilla 31.3.2013 tilanteesta alkaen Luottoriskitilastojen julkaisu Tilastokatkos Q1/2013 Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 17.2.2012 Seppo Pitkänen 29
M-, P- ja R-raportit Nykyistä M-raporttia (rahoitusriski) ei muuteta vuonna 2013 kun siirrytään FINREPiin. Sen sijaan FINREPin tase-erien rivinumerot (ja sektorinumerot) mäpätään M-raportille. EBAssa valmisteilla uusi rahoitusriskin lomakemalli, joka korvannee M- raportin vuoden 2013 aikana P-raporttia koskien pohdimme johdannaisraportoinnin kokonaisvaltaista uudistusta Volyymiraportointi tulisi FINREPin kautta Suuri osa nykyisistä lomakkeista poistuisi ja ne korvattaisiin uusilla paremmin johdannaispositioiden riskejä huomioivilla lomakkeilla Taseen ulkopuolisten erien raportointia myös uudistetaan R-raportti uudistetaan vastaamaan FINREPin tasejaottelua. Lisäksi tulossa joitakin sisällöllisiä muutoksia. Muutosten yksityiskohtia ei vielä lyöty lukkoon. Uudistetut P- ja R-raportit käyttöön samaan aikaan FINREPin kanssa Virati-tiedonkeruu-luonnokset pyritään saamaan raportoijille kommentoitavaksi ennen kesää Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 17.2.2012 Lauri Kujala 30
COREP riskitaulukoiden muutokset EBAn teknisen standardiehdotuksen mukaisesti riskiasiantuntija Jan Nokkala 17.2.2012 Jan Nokkala Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority
Sisällys 1. COREP-muutoksista yleisesti 2. Uudet ja poistuvat raportointitaulut 3. Riskialueittaiset muutokset Luottoriski -> tarkempi katsaus tauluihin Markkinariski Operatiivinen riski Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 17.2.2012 Jan Nokkala 32
1. COREP-muutoksista yleisesti Voimaantulon aikataulu Konsultaatiossa kysymys voimaantulosta 31.3.2013 vai 30.9.2013 Suhteellisuusperiaate IRBAssa keskimääräisen PD:n ja LGD:n raportointi, jos ulkomaiden toiminta yli 10 % vastuista Markkinariskissä raportointia maittain tai valuutoittain jos yli 2 % osuus Valvojan hyväksynnällä puolivuosittainen raportointi ehtojen täyttyessä Menetelmävalinnat vaikuttavat raportoitavien taulujen määrään, edistyneissä menetelmissä enemmän raportoitavaa Suurten asiakasriskien ASRI-raportointi ei tule osaksi COREPraportointia Uudet lomakkeet lausunnoille Nykyinen ASRI-raportointi tulee muuttumaan Muutoksista tiedotetaan mahdollisimman aikaisessa vaiheessa Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 17.2.2012 Jan Nokkala 33
2. Uudet ja poistuvat raportointitaulut Uudet taulut (5 10 kpl) Harmonisoinnin ja CRD4 raportoinnin myötä (1 6 kpl): Kiinteistövakuudellisten tappiot IRBA-menetelmää soveltavilla maantieteellinen jakauma Omien varojen taulu jakautuu yhdestä taulusta viiteen tauluun Suomessa aiemmin ulkopuolelle jätetyt CRD3-raportointitaulut (2 kpl): Korrelaatiokaupankäynti Markkinariskin arvopaperistaminen Suomessa alusta asti ulkopuolelle jätetty (1 kpl) Ryhmän vakavaraisuus, Group Solvency Details Poistuvat taulut (2 kpl) Lisätietotaulut: Markkinariskin sisäisen mallin tarkemmat tiedot Operatiivisen riskin tappioiden tarkemmat tiedot Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 17.2.2012 Jan Nokkala 34
3. Riskialueittaiset muutokset Riskialueittaiset muutokset Luottoriski -> tarkempi katsaus tauluihin Markkinariski Operatiivinen riski Riskialueittain on eroteltu CRD IV / CRR-sääntelymuutokset Harmonisoinnin myötä tulleet muutokset Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 17.2.2012 Jan Nokkala 35
3. Riskialueittaiset muutokset, Luottoriski Lisätään kiinteistövakuudellisten tappiot -taulu Lisätään IRBAn maatieteellinen jako -taulukko Standardimenetelmän taulun rakenne muuttuu Arvopaperistamisessa otetaan käyttöön CRD3-muutokset sisältävä taulu. Mukaan tulee uudelleenarvopaperistamien ja pois jätetään jako etuoikeusluokkiin. Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 17.2.2012 Jan Nokkala 36
3. Riskialueittaiset muutokset, Luottoriski Standardimenetelmä CRD IV sääntelymuutokset Muutoksia riskipainoissa: Uusia riskipainoja: 2 %, 250 % ja 1250 % ECAI-luokituksia eri riskipainoihin aiempaan verrattuna Johdannaisten jaotteluun muutoksia: Keskusvastapuolet (CCP) Keskusvastapuolien vaikutusta myös default fund contributions Termimuutoksia esimerkiksi: järjestämättömät -> maksukyvyttömät Harmonisointi Taulukko täysin muuttunut Eri taulu yhteensä (total) ja vastuuryhmät (details) -tasoille Pienempi määrä raportoitavia vastuuryhmiä Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 17.2.2012 Jan Nokkala 37
3. Riskialueittaiset muutokset, Luottoriski IRBA CRD IV -sääntelymuutokset Keskusvastapuoliin liittyvä "Default fund" -vaikutus Vastuuarvon oikaisu (Credit valuation adjustments) Johdannaisten jaotteluun muutoksia Harmonisointi Keskimääräinen PD ja LGD maittain, raportoinnissa otetaan huomioon suhteellisuusperiaate Kaikki vastuuryhmät yhteensä -taulu Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 17.2.2012 Jan Nokkala 38
3. Riskialueittaiset muutokset, Markkinariski Markkinariskin muutokset ovat taulukoiden harmonisointia tai CRD3-muutoksia ja esitetään seuraavassa. Tauluissa Korrelaatiokaupankäynti tulee uutena tauluna Markkinariskin arvopaperistaminen tulee uutena tauluna Markkinariskin sisäisen mallin tarkemmat tiedot (MKR IM Details) -taulu poistuu. Maittain raportointia suhteellisuusperiaatteen mukaisesti 2 % sääntö Korkoriski (valuutoittain, ei maittain) Osakeriski Valuuttakurssiriski (valuutoittain, ei maittain) Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 17.2.2012 Jan Nokkala 39
3. Riskialueittaiset muutokset, Markkinariski Korkoriski (MKR SA TDI) Erottelu johdannaiset/muut erät Poistuu yhteensä 15 riviä alueiden välisistä nettoutuksista Poistuu sarake Merkintäsitoumusten vähennysvaikutus Osakeriski (MKR SA EQU) Erottelu johdannaiset/muut erät Poistuu sarake Merkintäsitoumusten vähennysvaikutus Käyttöön rivi Optioiden muut kuin delta-riskit Hieman muutoksia, mitä yleis- ja erityisriskistä raportoidaan Valuuttakurssiriski (MKR SA FX) Raportointi kaikille valuutoille yhdessä taulussa Hyödykekeriski (MKR SA COM) Yksinkertaistuu: poistuu 29 riviä eri maturiteeteista Tilalle erottelu neljälle hyödykelajille Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 17.2.2012 Jan Nokkala 40
3. Riskialueittaiset muutokset, Markkinariski Sisäinen malli (MKR IM) Sarake stressitestin pääomavaikutuksesta korrelaatiokaupankäyntisalkulle poistuu Lisätietotaulu poistuu Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 17.2.2012 Jan Nokkala 41
3. Riskialueittaiset muutokset, Operatiivinen riski Harmonisointi: Poistetaan operatiivisen riskin tappioiden tarkemmat tiedot (OPR Loss Details) AMA-mallia soveltaville pankeille on muutettu jaottelua eristä, jotka vähentävät pääomavaadetta. Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 17.2.2012 Jan Nokkala 42
COREP omien varojen raportoinnin muutokset lakimies Minna Sahari 17.2.2012 Minna Sahari Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority
Omat varat ja vakavaraisuus: Yhdestä CA-taulukosta viiteen eri taulukkoon 1. CA1 Omien varojen määrä erittäin ja siirtymäsäännösten kokonaisvaikutus 2. CA2 Riskipainotettujen vastuiden ja muiden omien varojen vaatimusten kokonaismäärä EU-asetuksen (CRR) 87 artiklan 3 kohdan mukaiset omien varojen vaatimukset 3. CA3 Vakavaraisuussuhdeluvut 4. CA4 Lisätiedot CA1 laskentaa varten 5. CA5 Siirtymäsäännösten vaikutukset ja kansalliset lisätiedot Käytössä vain siirtymäsäännösten voimassaolon ajan CA1, CA2 ja CA3 taulukot vastaavat nykyistä CA-taulukkoa lisättynä Basel III/CRDIV muutoksilla Terminologiaa muutettu vastaamaan CRR-ehdotusta Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 17.2.2012 Minna Sahari 44
Liite II Täyttöohjeet COREP-raportoinnille Part II: Template related instructions 1 CA Solvency Overview...5 1.1 General remarks...5 1.2 CA1 Sub-template... 5 1.3 CA2 Sub-template... 20 1.4 CA3 Sub-template... 27 1.5 CA4 Sub-template... 28 1.6 CA5 Sub-template... 39 1.6.1 General remarks... 39 1.6.2 Table 1 Summary... 39 1.6.3 Section 1: Grandfathered instruments... 41 1.6.3.1 Table 2: Grandfathered instruments: Instruments constituting State aid... 41 1.6.3.2 Table 3: Grandfathered instruments: Instruments not constituting State aid... 42 1.6.4.1 Table 4: Recognition in consolidated Common Equity Tier 1 capital of instruments and items that do not qualify as minority interest... 44 1.6.4.2 Table 5 Transitional recognition in consolidated own funds of minority interests and qualifying Additional Tier 1 and Tier 2 Capital... 46 1.6.5 Section 3: Adjustments to deductions... 47 1.6.5.1 Table 6 Unrealised losses and gains measured at fair value... 47 1.6.5.2 Table 7 Deductions from CET1 (excluding 10% and 15 % thresholds)...48 1.6.5.3 Table 8 Deferred tax assets that are dependent on future profitability and arise from temporary differences and CET1 instruments of relevant entities where the institution has a significant investments...53 1.6.5.4 Table 9 Deductions from AT1...55 1.6.5.5 Table 10 Deductions from T2...60 1.6.5.6 Table 11 Additional filters and deductions (Art. 461)...65 1.6.4 Section 2: Minority interests and equivalents... 44 Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 17.2.2012 Minna Sahari 45
CA1: Own funds/omat varat ja CA2: Own funds requirements/omien varojen vaatimukset Omilla varoilla uusi ryhmittely, joka koostuu seuraavista eristä: Ensisijaisista omista varoista/ Tier 1 Capital (T1) Oman pääoman eristä/ Common Equity Tier 1 (CET1)/rajoituksettomat ensisijaiset omat varat Lisäeristä/ Additional Tier 1 (AT1)/rajoituksenalaiset ensisijaiset omat varat Toissijaisista omista varoista/ Tier 2 Capital (T2) Näistä omien varojen eristä tehtävät vähennykset on ryhmitelty kunkin erän alle Aikaisempaa yksityiskohtaisempaa tietoa, esimerkiksi omien osakkeiden vähennys ennen 1 rivi ja nyt omien CET1 pääomainstrumenttien vähennyksiä 6 riviä Lisäksi oikaisueriä (transitional/adjustments), tosin tätä tietoa kerätään erikseen vielä taulukoilla CA4 ja CA5 CA2-taulukossa kootaan omien varojen vaatimukset yhteen Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 17.2.2012 Minna Sahari 46
CA3 Capital ratios/vakavaraisuussuhdeluvut Tunnuslukujen laskenta eri omien varojen koostumuksella Vakavaraisuussuhdeluvut suhteessa Common Equity Tier 1 Tier 1 Omat varat yhteensä eli kokonaisvakavaraisuus Omien varojen lajien yli- ja alijäämät CET1 Capital ratio Surplus(+)/Deficit(-) of CET1 capital T1 Capital ratio Surplus(+)/Deficit(-) of T1 capital Total capital ratio Surplus(+)/Deficit(-) of total capital 17.2.2012 Minna Sahari Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 47
CA4 Memorandum items/lisätiedot 1. Laskennalliset verosaamiset ja -velat (Deferred tax assets and liabilities) 2. Arvonalentumiset ja odotetut tappiot (Provisions and expected losses) 3. Kynnysarvot CET1-vähennyksille (Thresholds for Common Equity Tier 1 deductions) 4. Sijoitukset 1. Investments in the capital of relevant entities where the institution does not have a significant investment 2. Investment in the capital of relevant entities where the institution has a significant investment 5. Riskipainotetut erät, joita ei ole vähennetty omista varoista 6. Väliaikaiset omistukset, joita ei ole vähennetty 7. Pääomapuskurit Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 17.2.2012 Minna Sahari 48
CA5 Transitional provisions/erät, joita koskevat siirtymäjärjestelyt CA5-taulukkoa käytetään vain CRDIV siirtymäaikana, siitä on tarkoitus luopua kokonaan siirtymäajan jälkeen Useita alataulukkoja: Taulukko 1 yhteenveto tietyistä oikaisuista, joista omat alataulukkonsa, tähdellä merkityt mukana Taulukot 2 ja 3 - Grandfathered instruments/vanhat instrumentit, jotka täyttävät siirtymäaikasäännösten vaatimukset Valtiontuki-instrumentit tälle ei ole Suomessa käyttöä Muut kuin valtiontuki-instrumentit Taulukot 4 ja 5 - koskevat konsolidoituja omia varoja mm. vähemmistöosuutta ja muita yhdistelyssä syntyviä eriä ja niiden lukemista eri omien varojen lajeille Taulukko 6 Käypään arvoon arvostamisesta syntyvät realisoitumattomat voitot ja tappiot Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 17.2.2012 Minna Sahari 49
CA5 Transitional provisions/erät, joita koskevat siirtymäjärjestelyt (jatkoa) Taulukko 7 Vähennykset CET1 omista varoista (pl. 10 %:n ja 15 %:n kynnysarvovähennykset) Taulukko 8 Laskennalliset verosaamiset, joihin vaikuttaa tuleva kannattavuus ja merkittävät sijoitukset CET1-instrumentteihin Taulukko 9 Vähennykset AT1 omista varoista Taulukko 10 Vähennykset T2 omista varoista Edellä mainituista taulukoista 7 10 ilmoitetaan yhteenlaskettu määrä yhteenvetotaulukossa 1 Taulukko 11 Ylimääräiset oikaisut ja vähennykset Kansallisia vähennyksiä muista jäsenmaista Suomella ei ole omia vähennyksiä Yhteenlaskettu määrä ilmoitetaan yhteenvetotaulukossa 1 Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 17.2.2012 Minna Sahari 50
EBAn konsultaatiopaperi ja lausuttavat asiat EBAn teknisen täytäntöönpanostandardin 5 7 artiklat koskevat COREP-raportointia 5 artiklan yhteydessä on kaksi kysymystä, jotka liittyvät omiin varoihin eli kysymykset 14 ja 15 14. Competent authorities are obliged to disclose data on the national banking sectors total assets as part of the supervisory disclosure. Do you find these publications sufficient to calculate the proposed thresholds? EBA is considering requiring information on own funds as included in Part 1 of Annex 1 (CA1 to CA5) with a monthly frequency. However, EBA is cognisant of potential cost implications and is very interested in specific feedback on this point. 15. What would be the cost implications if information on own funds as put forward in Part 1 of Annex I (CA1 to CA5) were required with a monthly frequency for all institutions? Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 17.2.2012 Minna Sahari 51