Hallitus 12.6.2014 LIITE 9a Rovaniemen koulutuskuntayhtymä - Kemijärven liittyminen kuntayhtymään 0
Sisällysluettelo KPMG:n yhteyshenkilö toimeksiantoon liittyen: Antti-Pekka Keränen Tax and Legal Services Senior Manager Tel: +358 20 760 3205 Fax: +358 20 760 3063 antti-pekka.keranen@kpmg.fi Sivu Tausta ja perustiedot 2 Kuntayhtymän tase vastaavaa 3 Kuntayhtymän tase vastattavaa 4 Jäsenkuntaosuudet ja jäsenkuntien osuudet nettovaroista 5 Kemijärven liittyminen Koulutuskuntayhtymään 6 Jäsenkuntien osuudet Kemijärven mukaantulon jälkeen 7 1
Rovaniemen koulutuskuntayhtymä Tausta ja perustiedot Rovaniemen koulutuskuntayhtymä (myöhemmin Kuntayhtymä ) järjestää ammatillisesta koulutuksesta, ammatillisesta aikuiskoulutuksesta ja vapaasta sivistystyöstä annettujen lakien mukaista koulutusta. Kuntayhtymän toimialaan kuuluu myös kehittämistoiminnan ja oheispalvelun järjestäminen Kuntayhtymän jäsenkuntia ovat tällä hetkellä Rovaniemen kaupunki, Kittilä, Ranua ja Sodankylä Kuntayhtymän peruspääoma on tällä hetkellä 2,1 M Kuntayhtymän alaisissa oppilaitoksissa on vuonna 2013 ollut 3076 oppilaspaikkaa Opetus- ja kulttuuriministeriön on tehnyt päätöksen koskien ammatillisen koulutuksen opiskelijapaikkojen leikkausta, minkä johdosta Kuntayhtymän oppilaitosten oppilaspaikkamäärä vuonna 2016 tulee olemaan 2760 Valtio maksaa Kuntayhtymälle valtionosuuksia koulutuksen järjestämistä varten Valtio kerää kaikilta kunnilta 58,1 % oppilaitoksille maksetuista valtionosuuksista. Kuntien maksuosuus määräytyy kunnan asukasluvun perusteella Kuntayhtymän voimassaoleva perussopimus on tullut voimaan 20.12.2012 Kuntayhtymän tehtäviä koskevaa 3 :ää on muutettu 1.1.2014 lukien Kemijärven kaupungin mukaantulo Kuntayhtymän jäseneksi on valmisteilla Koulutuskuntayhtymän alaisuuteen tulisi Kemijärven ammattiopiston toiminta Kemijärven ammattiopistossa on tällä hetkellä 374 oppilaspaikkaa, ja edellä mainitun leikkauspäätöksen vuoksi oppilaspaikkamäärä vuonna 2016 tulee olemaan korkeintaan 250 Kemijärven mukaantulo on suunniteltu toteutettavaksi 1.1.2015 lukien Kemijärven mukaantulo edellyttää, että kaikki jäsenkunnat hyväksyvät Kuntayhtymän perussopimuksen muutoksen Uuden jäsenkunnan myötä Kuntayhtymän omistusosuudet ja tasetilanne tulevat muuttumaan Koulutuskuntayhtymä ja Rovaniemi ovat pyytäneet KPMG:ltä laskelmia liittyen Kemijärven mahdolliseen Kuntayhtymään liittymiseen Kuntayhtymän jäsenkuntien väkiluku* (Kemijärvi mukana) Rovaniemi 61 215 (69 %) Kittilä 6 478 (7 %) Sodankylä 8 884 (10 %) Ranua 4 151 (5 %) Kemijärvi 7 983 (9 %) *Tilanne 31.12.2013, lähde Tilastokeskus 2
Kuntayhtymän tase - vastaavaa Merkittävimmät erät Ohessa luvut on esitetty pyöristettynä lähimpään tuhanteen euroon Kuntayhtymän suurin varallisuuserä on kiinteistöt Rakennusten tasearvo on 45,8 M Maa-alueiden tasearvo on 900 t Kuntayhtymän omistamien tai vuokraoikeuden nojalla hallitsemien kiinteistöjen sijainti jäsenkunnittain jakaantuu seuraavasti (laskettu kiinteistöjen pinta-alojen perusteella): Rovaniemellä 91 % / 89 % rakennusten m² perusteella Kittilässä 7 % / 4 % rakennusten m² perusteella Sodankylässä 2 % / 7 % rakennusten m² perusteella Kemijärven sijoitus Oheisessa taulukossa sarakkeessa Kemijärvi on Kemijärven 2 M :n sijoituksesta lisätty rakennuksiin 1,6 M ja koneisiin ja kalustoon 400 t Kuntayhtymä ei ole varainsiirtoverovelvollinen kiinteistön luovutuksista Kuntayhtymän omistuksessa olevien kiinteistöjen sijainti jäsenkunnissa pinta-alojen perusteella Rovaniemi 91 % Kittilä 7 % Sodankylä 2 % Rovaniemen koulutuskuntayhtymä 2013 TOT Kemijärvi VASTAAVAA '000 '000 PYSYVÄT VASTAAVAT Aineettomat hyödykkeet 166 166 Maa- ja vesialueet 934 934 Rakennukset 45 768 47 368 Kiinteät rakenteet ja laitteet 128 128 Koneet ja kalusto 3 552 3 952 Ennakkomaksut ja keskeneräiset hankinna 713 713 Aineelliset hyödykkeet 51 095 53 095 Sijoitukset 70 70 PYSYVÄT VASTAAVAT YHTEENSÄ 51 331 53 331 Toimeksiantojen varat 220 220 VAIHTUVAT VASTAAVAT Aineet ja tarvikkeet 20 20 Muu vaihto-omaisuus 601 601 Vaihto-omaisuus 621 621 Myyntisaamiset 4 660 4 660 Muut saamiset 574 574 Siirtosaamiset 2 557 2 557 Lyhytaikaiset saamiset 7 791 7 791 Rahoitusarvopaperit 4 000 4 000 Rahat ja pankkisaamiset 10 162 10 162 VAIHTUVAT VASTAAVAT YHTEENSÄ 22 574 22 574 V A S T A A V A A YHTEENSÄ 74 125 76 125 3
Kuntayhtymän tase - vastattavaa Oma pääoma Kuntayhtymän oma pääoma on 22,7 M Muut omat rahastot 17,6 M koostuu seuraavista eristä: Sijoituspääomarahasto 1,9 M Rovaniemen osuus sijoituspääomarahastosta on 1,8 M Sodankylän osuus sijoituspääomarahastosta on 159 t Mikäli Kuntayhtymä puretaan, palautetaan sijoituspääomarahastossa olevat varat suoraan sijoittajille Toimintarahasto 15,7 M on muodostunut edellisten tilikausien ylijäämistä Poistoero ja vapaaehtoiset varaukset Kuntayhtymällä on poistoeroa 24,1 M Vapaaehtoisia varauksia on 6,5 M Kemijärven sijoitus Oheisessa taulukossa sarakkeessa Kemijärvi on Kemijärven 2 M :n sijoituksesta 300 t kirjattu peruspääomaan ja 1,7 M on kirjattu kohtaan muut omat rahastot Kemijärvellä sijoitus kirjataan jäsenkuntaosuudeksi tai jäsenkuntaosuussijoitukseksi Sijoituksesta ei aiheudu tappiota eikä alaskirjausta Kemijärvelle Rovaniemen koulutuskuntayhtymä 2013 TOT Kemijärvi VASTATTAVAA '000 '000 Oma pääoma Peruspääoma 2090 2390 Muut omat rahastot 17 610 19 310 Edellisten tilik:n yli-/alijäämä 1 423 1 423 Tilikauden yli-/alijäämä 1 609 1 609 Oma pääoma 22 732 24 732 Poistoero 24 104 24 104 Vapaaehtoiset varaukset 6 552 6 552 Poistoero ja vapaaehtoiset varaukset 30 656 30 656 Pakolliset varaukset 183 183 Toimeksiantojen pääomat 220 220 Vieras pääoma Lainat rah.- ja vak.laitoksilta 5 783 5 783 Lainat julkisyhteisöiltä 917 917 Pitkäaikainen 6 700 6 700 Lainat rah.- ja vak.laitoksilta 519 519 Saadut ennakot 830 830 Ostovelat 4686 4686 Muut velat 1092 1092 Siirtovelat 6 506 6 506 Lyhytaikainen 13 633 13 633 Vieras pääoma 20 333 20 333 V A S T A T T A V A A 74 124 76 124 4
Jäsenkuntaosuudet ja jäsenkuntien osuudet nettovaroista Kuntayhtymän peruspääoma muodostuu jäsenkuntien pääomasijoituksista ja jakaantuu jäsenkuntaosuuksiin (Kuntayhtymän perussopimus 12 ) Jäsenkunnan osuus kuntayhtymän varoihin sekä vastuu veloista ja velvoitteista määräytyvät peruspääoman jäsenkuntaosuuksien suhteessa (Kuntayhtymän perussopimus 13 ) Viereisessä taulukossa on esitetty kunkin jäsenkunnan euromääräinen osuus Jäsenkuntaosuutta vastaava määrä kuntayhtymän varoista ja veloista Kuntayhtymän nettovarallisuuden määrä on saatu vähentämällä Kuntayhtymän varoista velat Laskelmassa on lähdetty siitä olettamasta, että purku toteutetaan käyvin arvoin ja kirjanpidon arvot vastaavat käypiä arvoja Taulukon oikean puoleisessa sarakkeessa on kunkin jäsenkunnan jäsenkuntaosuutta vastaava osuus Kuntayhtymän nettovaroista Varoja on yhteensä 74124 t ja velkoja 20736 t, joiden erotuksena nettovarallisuuden määräksi saadaan 53388 t laskelma simuloi realisointitilannetta, jossa tasejatkuvuutta ei noudateta Mikäli purku toteutuisi tasejatkuvuutta noudattaen, poistoero ja vapaaehtoiset varaukset tulisi kohdistaa siirtyviin eriin, jolloin oman pääoman määrä antaa oikean kuvan varallisuudesta Rovaniemen koulutuskuntayhtymän peruspääoman jakautuma t nettovaroista t Rovaniemi 65,61 % 1371 35026 Kittilä 11,82 % 247 6309 Ranua 10,62 % 222 5667 Sodankylä 11,96 % 250 6385 Yhteensä 100,00 % 2090 53388 Nettovarallisuus on laskettu käyttäen Kuntayhtymän tilinpäätöksen 31.12.2013 mukaisia tietoja. Omaisuuden käypä arvo saattaa poiketa tasearvoista Nettovaroissa on mukana sijoituspääomarahasto Kuntayhtymältä saadun tiedon mukaan purkutilanteessa sijoituspääomarahastoon tehty sijoitus maksetaan kokonaisuudessaan takaisin sijoituksen tehneelle jäsenkunnalle Viereisessä taulukossa ei ole huomioitu sijoituspääomarahaston vaikutusta purkutilanteessa jäsenkunnille tuleviin jako-osuuksiin Peruspääomalle voidaan perussopimuksen mukaisesti maksaa korkoa 5
Kemijärven liittyminen Kuntayhtymään Kemijärven liittyminen Kuntayhtymään Perussopimuksen 2 mukaan Kuntayhtymän jäsenkuntia ovat sen nykyiset jäsenkunnat Kuntayhtymään voidaan ottaa uusi jäsenkunta kaikkien nykyisten jäsenkuntien päätöksellä ja muuttamalla perussopimusta vastaavasti Peruspääoma muodostuu jäsenkuntien pääomasijoituksista ja jakaantuu jäsenkuntaosuuksiin (12 ) Uuden sijoituksen ottaminen edellyttää jäsenkuntien päätöstä Yhtymävaltuusto voi päättää peruspääoman korottamisesta oman pääoman muusta erästä tapahtuvalla korotuksella Perussopimus ei sinänsä ota kantaa peruspääoman jäsenkuntaosuuksien jakotapaan Peruspääoman jäsenkuntaosuuksista voidaan sopia jäsenkuntien kesken Kemijärven sijoituksen kirjaaminen Rovaniemen koulutuskuntayhtymä 2013 TOT Kemijärvi VASTATTAVAA '000 '000 Oma pääoma Peruspääoma 2090 2390 Sijoituspääomarahasto 1942 3642 Omistusosuudet: Omistusosuudet: Rovaniemi 1783 Rovaniemi 2891 Sodankylä 159 Sodankylä 325 Kittilä 137 Ranua 123 Kemijärvi 166 Muut omat rahastot yhteensä 17 610 19 310 Oma pääoma 22 732 24 732 Saamiemme tietojen mukaan Kemijärvi sijoittaa Kuntayhtymään kiinteistöjä ja irtaimistoa Kiinteistöomaisuuden tasearvo on 1,6 M ja irtaimiston tasearvo on 400 t Sijoituksesta 300 t on kirjattu peruspääoman lisäykseksi ja 1,7 M sijoituspääomarahastoon Sijoituspääomarahasto on jaettu kaikkien jäsenkuntien kesken Kemijärven sijoitus on jaettu kaikille jäsenkunnille arvioitujen jäsenkuntaosuuksien suhteessa Koska Kemijärvi saa jäsenkuntaosuutta vastaavan osuuden nettovaroista, sijoituspääoma on jaettu vastaavalla periaatteella jäsenkunnille Sijoituspääomarahastossa ja peruspääomassa ei ole huomioitu mahdollisia Rovaniemen ja Sodankylän tekemiä lisäsijoituksia peruspääomaan 6
Jäsenkuntien osuudet Kuntayhtymässä Kemijärven mukaantulon jälkeen (1/2) Kuntien reunaehdot uusille jäsenkunnille Nykyiset jäsenkunnat ja Kemijärvi ovat asettaneet seuraavat reunaehdot: Rovaniemen jäsenkuntaosuuden tulee olla vähintään 65 % Sodankylän jäsenkuntaosuuden tulee säilyä nykyisellä tasollaan Kemijärvi edellyttää, että sen jäsenkuntaosuus on Sodankylää vastaavalla tasolla Vaihtoehto 1 Viereisessä taulukossa on esitetty esimerkkilaskelmat miten jäsenkuntien osuudet Kuntayhtymän ja nettovaroista jakautuvat, Kemijärvi saisi sijoitusta (2 M ) vastaavan laskennallisen osuuden eli noin 5 % ja Rovaniemen osuus pysyisi nykyisellä tasollaan (noin 65 %) Tämän hetkinen tilanne on kuvattu ylemmässä taulukossa Vieressä taulukossa Kemijärven sijoituksesta kirjataan peruspääoman lisäykseksi 130 t Kemijärven sijoitus 2 M vastaa noin 4,5 % Kuntayhtymän nykyisestä nettovarallisuudesta, millä perusteella Kemijärven jäsenkuntaosuus on tässä mallissa määrittynyt Rovaniemi sijoittaisi peruspääomaan 229 t lisää, jolloin sen jäsenkuntaosuus säilyisi nykyisellä tasollaan Vaihtoehdossa 1 Kemijärven ja Sodankylän osuudet poikkeavat toisistaan eikä Kemijärven asettama reunaehto täyty tältä osin Rovaniemen koulutuskuntayhtymän peruspääoman jakautuma Nykytilanne t nettovaroista t Rovaniemi 65,61 % 1371 35026 Kittilä 11,82 % 247 6309 Ranua 10,62 % 222 5667 Sodankylä 11,96 % 250 6385 Yhteensä 100,00 % 2090 53388 Rovaniemi korottaa omaan peruspääomaosuuttaan 229 t Kemijärven omistusosuus sovitaan sijoituksen ja nettovarallisuuden suhteessa t Rovaniemi 65,33 % 1600 36187 Kittilä 10,09 % 247 5586 Ranua 9,06 % 222 5021 Sodankylä 10,21 % 250 5654 Kemijärvi 5,31 % 130 2940 Yhteensä 100,00 % 2449 55388 nettovaroista t 7
Jäsenkuntien osuudet Kuntayhtymässä Kemijärven mukaantulon jälkeen (2/2) Vaihtoehto 2 Vaihtoehdossa 2 nykyiset jäsenkunnat ja Kemijärvi sopivat siitä, että osa 31.12.2013 mennessä kertyneestä varallisuudesta jaetaan kuntayhtymän omistusta tai rakennetta koskevissa muutostilanteissa nykyisille jäsenkunnille tämän hetkisten jäsenosuuksien suhteessa Alemmassa taulukossa 30,7 M on jaettu nykyisille jäsenkunnille tämän hetkisten jäsenkuntaosuuksien suhteessa (ks. jäsenkuntaosuus nettovaroista sarake) Kaikille jäsenkunnille tulee jäsenkuntaosuutta vastaava osuus tämän ylittävästä nettovarallisuudesta Kemijärvi sijoittaa Kuntayhtymään 2 M, joka vastaa noin 10 % Kuntayhtymän omasta pääomasta tällä hetkellä Kuntayhtymän nettovarallisuus lisääntyy vastaavasti 2 M Rovaniemi säilyttää oman jäsenkuntaosuutensa nykyisellä tasolla ja Sodankylän ja Kemijärven jäsenkuntaosuudet ovat yhtä suuret Käytännössä tämä edellyttää Rovaniemelle 629 t lisäsijoitusta peruspääomaan siirtämällä summa sijoitusrahastosta Kemijärven peruspääomasijoitukseksi tulisi 300 t ja 1,7 M kirjataan sijoitusrahastoon, joka tulee kaikille jäsenkunnille jäsenkuntaosuuksien suhteessa Sodankylän on sijoitettava 50 t lisää peruspääomaan siirtämällä varoja sijoitusrahastosta peruspääomaan Kittilän ja Ranuan peruspääomasijoitukset pysyvät nykyisellä tasolla, joten niiden jäsenkuntaosuudet laskevat Kokonaisuudessaan peruspääoma kasvaa noin 1 M nykytasoon verrattuna Rovaniemen koulutuskuntayhtymän peruspääoman jakautuma Nykytilanne t Rovaniemi 65,61 % 1371 35026 Kittilä 11,82 % 247 6309 Ranua 10,62 % 222 5667 Sodankylä 11,96 % 250 6385 Yhteensä 100,00 % 2090 53388 t Rovaniemi 65,17 % 2000 36491 Kittilä 8,05 % 247 5646 Ranua 7,23 % 222 5074 Sodankylä 9,78 % 300 6123 Kemijärvi 9,78 % 300 2457 Yhteensä 100,00 % 3069 55388 nettovaroista t Kemijärven ja Sodankylän omistusosuudet pidetään samalla tasolla, Rovaniemi tekee lisäsijoituksen nettovaroista t 8
2014 KPMG Oy Ab, a Finnish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved. The KPMG name, logo and cutting through complexity are registered trademarks or trademarks of KPMG International. 9