LTKK/TUTA Lehtori Osmo Hauta-aho, 1 {'I) 3156 T I L I N T A R K A S T U S I Tent ti 15.10.2001 klo 16.15-19.15 - Liit.e Tehtiivii l/tilintarkastuskertomus & Tilintarkastustekniikka (max. 70 pistettii) Olet tehtivit: Sectech oy:n toinen tilintarkastaja. Suorita seuraavat a) Mita puutteita ja/tai virheita on Sectech Oy:n kirjanpidossa, tilinpaatoksessa ja/tai hallinnossa? Kuinka haluaisit muuttaa tai korjata niita? Miten raportoisit niista? b) Laadi Sectech Oy:n tilintarkastuskertomus olettaen, et ti oheisia tilinpiitosasiakirjoja ei muuteta miltiin osin. c) Laadi tilintarkastajan tilinpiitosmerkinti b)-kohdan mukaisin perustein. Taustatiedot: Sectech Oy toimialana on toimia metalli- ja tietotekniikkateollisuuden alihankkijana. Yhtio on perustettu 7 vuotta sitten. Yhtion kotipaikka on Lappeenranta ja se sijaitsee Skinnarilassa LTKK:n laheisyydessa. silla on sivutoimipiste virossa. Yhtion omistavat (suluissa omistusosuus) Timo Tekniikka (30 %), Veikko virtanen (30 %), kehitysyhtio ProAction Oy (30 %) ja 10 yhtion tyontekijaa (yhteensa 10 %).Hallituksen puheenjohtajana toimii Timo Tekniikka ja muina jasenina Veikko Virtanen ja ProActionin edustajana tekn.lis. Into Innonen. Yhtiolla on palkattuna toimitusjohtajana ekonomi vieno watti. Yhtion tilikausi oli 1.7.2000-30.6.2001. Yhtion osakepaaomaa on korotettu tilikauden aikana suunnatulla annilla ProAction Oy:lle. Osakeanti tapahtui kolminkertaiseen kurssiin osakkeen nimellisarvoon verrattuna. Korotus on merkitty kaupparekisteriin 1.8.2001. Valuuttalaina Yhtiolla on Englannin puntamaarainen valuuttalaina, joka on merkitty kirjanpitoon velan syntymispaivan 30.10.1999 kurssiin 1.500 tfim (ks. liite). Laina on ns. bullet-laina, joka maksetaan takaisin 24 kuukauden kuluttua sen nostamisesta. Liitetiedoissa on kerrottu lainan kirjanpitomenettely ja etta mahdollinen kurssitappio tai -voitto kirjataan kirjanpitoon vasta lainan takaisinmaksutilikautena.
2 Omat osakkeet Yhtio on tilikauden aikana ~unastanut omia osakkeitaan 100 kpl a 1.000 mk (nimellisarvo on 250 mk). Osakkeet lunastettiin yhtiosta eronneelta tyontekijalta. Lunastetut osakkeet on tarkoitus myohemmin joko myyda tai mitatoida. Osakkeiden lunastus on kirjattu viennilla Osakepaaoma an Shekkitili. Verotarkastus Verotarkastuksen yhteydessa on tullut verotettavaksi jalkiveroja 50 tmk. Jalkiverot on kirjattu viennilla Mu ut liiketoiminnan kulut an Shekkitili. Lainasaamiset Yhtiolla on lainasaamisia seuraavasti -hallituksen jasenilta 300 tmk -toimitusjohtajalta 100 tmk. Kaikki lainat on otettu 1.7.1999-30.6.2001 valisena aikana. Lainoilla on luotettavat henkilotakaukset ja niista on takaisinmaksusuunnitelma. Lainat ovat korottomia, koska ne on otettu ajankohdan 3.4.1998 jalkeen. Yhtio tilasi joulukuussa 2000 Italiasta uuden CNC-tyostokeskuksen, jonka hinta on 3 mmk. Koneen on maara saapua yritykseen 3.11.2001. Koneesta on maksettu 15.6.2001 ennakkomaksua 1 mmk. Ennakkomaksu on kirjattu viennilla Koneet ;a kalusto an Shekki- ~. Poistoa ennakkomaksun osuudesta ei ole tehty. Tilikauden aikana on jo tehty lahes valmiiksi tyostokeskuksen perustukset. Perustuskustannukset on kirjattu viennilla Haa-alueet an Shekki- ~. Teollisuusrakennusta on tilikauden aikana myos laajennettu n. 400 neliometrilla ja se on jo otettu kayttoon. Markkinointimenot Yhtio vei syyskuussa 2000 parhaimmat asiakkaansa seuraamaan Ranskan avoimia tenniskisoja. Matkan aikana vieraille jarjestettiin seka kaupallista etta vapaa-ajan ohjelmaa. Yhtio maksoi osallistujien matkat, majoituksen, paikallisen ohjelman ja kisaliput. Kysessa oli huomattava markkinointitoimenpide. Yhtio on kasitellyt matkan 100 tmk:n menot markkinointikuluina ja vahentanyt ne kokonaan verotuksessa.
Tilinpaatoksen liitetietojci, tase-erittelyita ja muita asiakjzjoja ei ole tassa edella olevien taustatietojen lisaksi enempa~ esitetty, mutta ne ovat mielestasi kunnossa. 3 Seuraavassa Sectech Oy:n toimintakertomus tilikaudelta 1.7.2000-30.6.2001 seka'tuloslaskelmat ja taseet viimeiselta tilikaudelta. kahdelta Hallituksen toimintakertomus tilikaudelta 1.7.2000-30.6.2001 Sectech ay harjoittaa metalli- ja tietotekniikkateollisuuden alihankintaa. Yhtion erityisena vahvuutena on konepaja- ja tietotekniikkateollisuuden komponenttien automatisoitu tuotanto ja niiden jatkokehittaminen. Tuotekehityspanostukset yhtiossa ovat kohdistuneet uuden sukupolven komponenttituotantoprosessin suunnitteluun. Yhtion talouden kehitys Tilikauden aikana yhtion tuloskehitys oli edellisen tilikauden mukainen. Liikevaihto kasvoi 4,8 %. voitto ennen tilinpaatossiirtoja ja veroja oli 1,5 mmk (edellisella tilikaudella 1,4 mmk). Hallinto Sectech Oy:n hallitukseen ovat kuuluneet Timo Tekniikka (puheenjohtaja), Veikko virtanen ja ProAction Oy:n toimitusjohtaja tekn.lis. Into Innonen. Yhtion toimitusjohtaja on vieno watti. Tilintarkastajina ovat tilikauden aikana toimineet KHT-yhteiso Audit Oy, paavastuullisena tilintarkastajana KHT Kristiina Tarkka (sina avustajana). HaIIituksen voitonjakoesitys Hallitus ehdottaa, etta osinkona maksetaan 80 markkaa osakkeel le eli yhteensa 800.000 markkaa. ~ilikauden paattymisen jalkeiset tapahtumat Yhtio on paattanyt laajentaa toimintaansa virossa ja perustaa sinne myos suunnitteluyksikon. Lappeenrannassa syyskuun 30. paivana 2001 Timo Tekniikka hallituksen pj Veikko virtanen Into Innonen
4 TULOSLASKELMA 6/2000 6/2000 LIIKEVAIHTO 35.700 37.400 Varastojen muutos 50-200 Liiketoiminnan mu ut tuotot 1.380 1.400 Materiaalit ja palvelut Aineet ja tarvikkeet Ostot tilik.aikana 14.900 15.100 Ulkopuoliset palvelut 1.100-15.990 1.150-16.350 Henkilostokulut -10.500-11.200 suunnitelmapoistot Rakennukset 800 900 Koneet ja kalusto 1.300 1.350 Mu ut pv menot liq -2.540 llq -2.690 Liiketoiminnan mu ut kulut -5.450-6.080 LIIKEVOITTO 2.640 2.380 Rahoitustuotot ja-kulut Korko- ja rahoitustuotot 30 400 Korko- ja mu ut rah.kulut 1.240-1.210 1.250-850 VOITTO ENNEN TILINPAATOS- SIIRTOJA JA VEROJA 1.430 1..530 Tilinpaatossiirrot Poistoeron muutos -800-900 Tuloverot -190-190 Tll.,IKAUDEN VOITTO 440 440
s VASTAAVAA 30.6.2000 30.6.2001 - PySYVAT VASTAAVAT Aineettomat hyodykkeet Mu ut pitkavaikutt. rnenot Aineelliset hyodykkeet Maa-alueet Rakennukset Koneet ia kalusto VAIHTUVAT VASTAA VAT Vaihto-omaisuus Aineet ja tarvikkeet Valmiit tuotteet 2.320 1.880 800 1.100 5.200 6.400 4.700 13.020 5.750 15.130 3.300 3.200 5.600 8.900 5.500 8.700 saamiset 5.350 5.800 300 400 siirtosaamiset 2.600 8.250 2.700 8.900 Myyntisaamiset Lainasaamiset Rabat ia ~ankkisaamiset 3.450 33.620 3.000 35.730 VASTATTAVAA 30.6.2000 30.6.200.1 OMA paaoma Osakepaaoma Ylikurssirahasto Edell.tilikausien 2.500 3.500 580 440 2.900 4.500 500 440 voitto Tilikauden voitto 7.020 8.340 TP-SIIRTOJEN KERTYMA Poistoero 5.300 6.200 PAKOLLISET VARAUKSET V:IERAS paaoma Pitkiaikainen Lainat rah.laitoksilta Valuuttalainat 9.200 1.500 10.700 8.680 1.500 10.180 Lyhytaikainen Lainat rah.laitoksilta Ostovelat Mu ut velat Siirtovelat 2.500 1.600 3.100 3.400 10.600 2.500 1.700 3310 3.500 11.010 33.620 35.730
6 Tehtiivii 2/Luennot + kirjallisuus (max. 30 pistettii) Vastaa seuraaviin kysymyksiin: a) Eri tarkastusalueiden painotuksen muuttuminen tilintarkastajan tyossa tarkastettavan yrityksen koon kasvaessa. b) Muistutukset tilintarkastajan raportoinnissa. c) ATK:n hyviiksikiiytto normaalissa tilintarkastustyossa (erityisesti KIlT Pasi Wariksen luennot). d) Tilintarkastusriski.
VALUUTAT: Vaihdettavat valuutat I eurovaluutat I oh)eellisia kursseia I aikaisemmat kurssit I valuuttalaskin I ~ I euro en valuutoissa I!:!!P-'! I termiinikurssit L //'"le Kuukausikeskiarvot Iso-Britannia (punta,gbp) Markkakurssit = valuuttayksikon arvot markkoina Keski- Tilivaluutta Setelival. Kuukausi kurssi osto myynti osto myynti 2001 /10 9.561248 9.522963 9.599842 9.380233 9.750186 2001 /09 9.546072 9.507905 9.584547 9.365612 9.73442 2001/08 9.488038 9.450333 9.526045 9.309746 9.674081 2001/07 9.770899 9.730917 9.8112119.581925 9.968313 2001 /06 9.761309 9.721406 9.801542 9.572703 9.958332 2001/05 9.692413 9.653066 9.732081 9.506419 9.886653 2001 /04 9.560614 9.522334 9.599205 9.377347 9.747078 2001/03 9.451425 9.414009 9.489139 9.274493 9.63602 2001 /02 9.378639 9.341799 9.415772 9.204406 9.560365 2001 /01 9.366599 9.329853 9.4036359.192811 9.547851 2000 /12 9.695717 9.656345 9.7354129.509603 9.890086 2000 /11 9.903701 9.862629 9.945116 9.711308 10.108402 2000/10 10.09141610.04876710.1344289.89452510.307147 2000/09 9.78433 9.744239 9.8247529.604931 9.993214 2000 /08 9.791705 9.751553 9.832188 9.606871 9.995313 2000 /07 9.543311 9.505166 9.581762 9.365501 9.734295 2000/06 9.4491999.4118029.4868939.2906989.636027 2000 /05 9.890711 9.849723 9.9320419.69844210.074688 2000/04 9.946613 9.906239 9.98733 9.75537310.135951 2000 /03 9.737762 9.714825 9.760969 9.566499 9.937446 2000 / 02 9.674009 9.651219 9.697066 9.503036 9.871511 2000 / 01 9.626767 9.60406 9.649737 9.45766 9.824385 1999/12 9.490432 9.468059 9.513063 9.32249 9.683954 1999 /11 9.336993 9.31499 9.359249 9.171284 9.526906 1999/10 9.200472 9.178774 9.222417 9.03822 9.388653 1999/09 9.193826 9.17215 9.2157489.028293 9.378368 1999 /08 9.007048 8.985819 9.0285148.847148 9.190186 1999 /07 9.037826 9.016526 9.059364 8.88179 9.226168 1999/06 9.137968 9.116419 9.159761 8.97469 9.32267 1999/05 9.031214 9.009927 9.0527418.871582 9.215578 1999 /04 8.949823 8.928694 8.971181 8.79178 9.132672 1999 /03 8.857957 8.835024 8.876986 8.696529 9.036673 1999 /02 8.636055 8.615693 8.656635 8.48342 8.812343 1999/01 8.4622218.4411568.4811578.3114748.633812 1998/12 8.468952 8.447952 8.4899528.314152 8.640852 1998/11 8.490905 8.469905 8.511905 8.333514 8.6641 1998 /10 8.443909 8.422909 8.464909 8.286059 8.619209 1998 /09 8.707273 8.686273 8.728273 8.554555 8.885973 1998/08 8.87781 8.85681 8.89881 8.71691 9.05651 1998 /07 8.98387 8.96287 9.00487 8.841683 9.1433 1998/06 8.972571 8.951571 8.993571 8.838571 9.123571 1998 /05 8.829842 8.808842 8.850842 8.695842 8.980842 1998/04 9.2051 9.1841 9.2261 9.0711 9.3561 1998 /03 9.203091 9.182091 9.224091 9.069091 9.354091 1998 /02 9.018 8.997 9.039 8.884 9.169 1998/01 8.9881 8.9671 9.00918.8541 9.1391 1997/12 8.9246 8.9036 8.9456 8.7906 9.0756 1997 /11 8.80855 8.78755 8.82955 8.68355 8.95955 1997/10 8.594913 8.573913 8.6159138.460913 8.745913 1997/09 8.570545 8.549545 8.591545 8.436545 8.721545 1997/ 08 8.837905 8.816905 8.858905 8.703905 8.988905 1997 /07 8.868565 8.847565 8.889565 8.734565 9.019565 1997/06 8.50255 8.48155 8.52355 8.36855 8.65355 1997/05 8.382 8.361 8.403 8.248 8.533 1997/04 8.360045 8.348136 8.3810458.226045 8.511045 1997/03 8.141474 8.120474 8.1624748.007474 8.292474 1997/02 8.0886 8.0676 8.1096 7.9546 8.2396 10/10/012:55 PM