Tulorekisteri käyttöön 2019 mikä muuttuu? 26.11.2018 Verohallinto 1
Tulorekisterin toiminta-ajatus Palkansaaja tai etuustulon saaja Pankkitili 2019 2019 2019 Tiedon käyttäjät Kela Työeläkelaitokset ja ETK Työttömyysvakuutusrahasto 2019 Verohallinto Palkkalaskelma tai etuuspäätös Työnantaja 1 2019 Tulorekisteri 2020 2020 2020 Koulutusrahasto Työsuojeluviranomaiset TEMin hallinnonala Työnantaja n 2019 2020 Tilastokeskus Etuuden maksaja 1 2020 2020 Työttömyyskassat Etuuden maksaja n 2020 2020 Vahinkovakuutusyhtiöt 2020 Kunnat 2021 Ulosotto 26.11.2018 26.11.2018 Verohallinto 2
Menettely pääpiirteissään Tiedot ilmoitetaan tulonsaajakohtaisesti Suoritusten yhteismäärää ei nykyiseen tapaan ilmoiteta erikseen Suorituksen maksaminen aikaansaa velvollisuuden ilmoittaa Ilmoitus muodostuu tulonsaajan yhden maksupäivän tiedoista Tiedot ilmoitetaan pääsääntöisesti palkkapäivä + 5 päivää periaatteella Euromääräistä alarajaa ei ole, kaikki tiedot ilmoitetaan Vuoden 2018 vuosi-ilmoitukset annetaan vielä nykymenettelyllä 26.11.2018 Verohallinto 3
Keskeistä uudessa menettelyssä Tulorekisteriin ilmoitetaan 1.1.2019 ja sen jälkeen maksetut suoritukset sekä niihin liittyvät korjaukset Vuonna 2018 ja tätä ennen maksetut suoritukset ilmoitetaan entiseen tapaan kullekin viranomaiselle erikseen Tulorekisteriin annetut tiedot säilytetään tulotietojärjestelmässä 10 vuoden ajan Vastaa aikaa, jonka työnantajat ovat velvollisia säilyttämään palkkakirjanpitonsa. Tulorekisteri ei luo uusia tiedonsaantioikeuksia Kaikki tulorekisterin tiedot eivät ole vapaasti kaikkien saatavilla Lainsäädäntö määrittelee, mitä tietoa kukin tiedon käyttäjä saa nähdä tai käyttää Tulorekisterin tehtävä Tulorekisteri kokoaa tiedon yhteen ja välittää sen eteenpäin tietoa tarvitseville tahoille. Tulorekisteri ei muokkaa eikä jalosta sinne syötettyä tietoa, vaan toimii raakadatan välittäjänä 26.11.2018 Verohallinto 4
Muutokset nykyiseen menettelyyn (1/3) Maksajan ei enää tarvitse laskea tulonsaajalle maksettuja tuloja yhteen ja ilmoittaa yhteismäärää (esim. palkkojen ja työansioiden) Tiedot voidaan ilmoittaa palkkajärjestelmästä sellaisenaan Maksajan ei tarvitse ilmoittaa ennakonpidätysten tai lähdeverojen yhteismäärää tiedon käyttäjille Sosiaalivakuutusmaksuja valvovat tiedon käyttäjät ja Verohallinto laskevat maksujen perusteena olevat ansiot ilmoitetuilta tulonsaajakohtaisilta erittelyiltä Sairausvakuutusmaksu on edelleen ilmoitettava kuukausittain Palkkatietojen ilmoittamisen rytmi muuttuu Saman palkkatiedon moninkertainen ilmoittamisvelvollisuus poistuu Ajassa taaksepäin tehtävien selvittelyiden määrä vähenee Jos tiedot on kerran annettu, ei niitä enää kysytä uudestaan 26.11.2018 Verohallinto 5
Muutokset nykyiseen menettelyyn (2/3) Luontoisedut ilmoitetaan nykyisestä poikkeavalla tavalla Vaikka luontoiseduista olisi peritty korvaus, edun määrä ilmoitettava täysimääräisenä Ravintoedun määrä on ilmoitettava, vaikka peritty korvaus vastaisi verotusarvoa Palkkaennakot ilmoitettava Kyseessä tulorekisterin näkökulmasta normaali palkanmaksu Rajoitetusti ja yleisesti verovelvollisten tiedot ilmoitetaan palkkatietoilmoituksella Mahdollisuus ilmoittaa pakollisten tietojen lisäksi kattavasti täydentävät tiedot Vakuuttamistietojen ja vakuuttamisen poikkeustilannetietojen avulla maksaja voi säädellä sitä, onko tietty tulolaji tai kaikki tulonsaajalle ilmoitettu tulo sosiaalivakuutusmaksujen perusteena Osa nykyisin eri suorituslajeina ilmoitettavista tiedoista ilmoitetaan eri tavalla Kuuden kuukauden sääntö, tulonsaajan ja maksajan lisätiedot, merityötulo 26.11.2018 Verohallinto 6
Muutokset nykyiseen menettelyyn (3/3) Sivu- ja päätoimen tuloja ei enää erotella Liikasuoritusten ilmoittaminen muuttuu Palkkatietoilmoituksella usea tieto ilmoitetaan tulorekisterin koodistosta valittavina koodiarvoina Osaa koodistoja hallinnoi tulorekisteri, osa on ulkopuolisten tiedon käyttäjien hallinnoimia Koodistoina ilmoitetaan esimerkiksi maksetut suoritukset, tulonsaajan ammatti, useat palvelussuhdetiedot ja poissaolon syy Samassa aineistossa voi ilmoittaa yhden maksajan, yhden palkanmaksupäivän ja palkanmaksukauden kaikki palkkatietoilmoitukset eri tulonsaajille Samalla palkkatietoilmoituksella voi ilmoittaa useita tulolajeja samalle tulonsaajalle 26.11.2018 Verohallinto 7
Mihin tulorekisteri ei vaikuta? Tulorekisteri ei vaikuta maksamisen velvoitteisiin tai rahavirtoihin muutos koskee vain ilmoittamista Tulorekisteri ei muuta palkkakirjanpitoa eikä kirjanpidon säilyttämiseen liittyviä velvoitteita Tulorekisteri ei poista palkkalaskelmaa Eräät tilastolliset velvoitteet säilyvät Tulorekisteri ei poista tuloveroilmoittamista 26.11.2018 Verohallinto 8
Tulorekisteriin ilmoittamisen kanavat, tunnistautuminen ja varmenne 26.11.2018 Verohallinto 9
Tietojen ilmoittamiskanavat (1/2) 1) Tekninen rajapinta: Tiedot siirtyvät tulorekisteriin suoraan palkkahallinto-järjestelmästä ei erillistä kirjautumista ilmoittamisen hetkellä tulorekisteri on integroitu palkkahallintojärjestelmään rajapinnan käyttö edellyttää varmenteen hakemista hakemuksen rajapinnan käyttöönotosta voi tehdä tulorekisterin sähköisessä asiointipalvelussa 1.11. lähtien 2) Sähköisen asiointipalvelun latauspalvelu: Tiedot voidaan ladata tiedostona vaatii erillisen kirjautumisen sähköiseen asiointipalveluun kirjaudutaan sivulta tulorekisteri.fi asiointipalveluun kirjaudutaan Suomi.fitunnistuksella sähköisessä asiointipalvelussa ei käytetä varmennetta vaatii, että nimenkirjoitusoikeudellinen valtuuttaa tulorekisterin rooleihin 26.11.2018 Verohallinto 10
Tietojen ilmoittamiskanavat (2/2) 3) Sähköisen asiointipalvelun verkkolomake: Tiedot syötetään manuaalisesti vaatii erillisen kirjautumisen tulorekisterin sähköiseen asiakaspalveluun kirjaudutaan Suomi.fi-tunnistuksella ei yhteyttä palkkahallintojärjestelmään ei käytetä varmennetta 4) Paperilomake: Tiedot annetaan paperilomakkeella erityisen syy vaatimus 26.11.2018 Verohallinto 11
26.11.2018 12 Lähde: Verohallinto / Tulorekisteri
Valtuutus sähköisen asiointipalvelun käyttöön (1/2) Valtuudet muodostetaan suomi.fi-valtuudet palvelussa erillisen ohjeen mukaisesti Yritys on voinut valtuuttaa tarvittavat henkilöt tietojen ilmoittamiseen 08/2018 alkaen Huolehdittava, että kaupparekisteriin merkityt nimenkirjoitusoikeudet ovat ajan tasalla Käytössä olevat valtuuskoodit Palkkatietojen ilmoittaminen Palkkatietojen katselu Katso-tunnisteet mahdollisia, jos Suomi.fi -tunnistautuminen ei ole mahdollista Esimerkiksi ulkomaiset yritykset, julkishallinnon toimijat ja muut erityisryhmät voivat valtuuttaa henkilöitä Katso-palvelussa Tarkempi ohjeistus tulorekisteri.fi-sivuilla 26.11.2018 Verohallinto 13
Valtuutus sähköisen asiointipalvelun käyttöön (2/2) Valtuutustyypit Henkilö Yritys-valtuutus, yksityishenkilö on palkannut esim. lapsenhoitajan kotiin ja tekee toimeksiantosopimuksen tilitoimiston kanssa palkkatietoilmoitusten toimittamisesta. Yritys Yritys-valtuutus, asiakasyritys valtuuttaa esim. tilitoimiston tai isännöintiyrityksen hoitamaan palkkailmoitukset. Yritys Henkilö-valtuutus, yrityksen valtuuttamisoikeudellinen henkilö antaa asiointioikeuden työntekijälle toimia oman tai valtuuttajayrityksen puolesta. Valtuudet myönnetään osoitteessa: https://www.suomi.fi/valtuudet-tunnistaudu/ 26.11.2018 Verohallinto 14
26.11.2018 15
Varmenne teknisen rajapinnan käyttöön (1/2) Tulorekisterin teknisiä rajapintoja käyttävät organisaatiot tunnistetaan käyttämällä tulorekisterin varmennepalvelua Varmennepalvelua hyödyntävät kaikki tulorekisteriin aineistoja tuottavat ja sieltä aineistoja noutavat organisaatiot. Varmenne myönnetään organisaatiolle, joka vastaa tietojen toimittamisesta tulorekisteriin tai jolla on oikeus saada tietoja tulorekisteristä. Tulorekisterin varmennepalvelu myöntää varmenteet. 26.11.2018 Verohallinto 16
Varmenne teknisen rajapinnan käyttöön (2/2) Kun organisaatio on sopinut tulorekisterin kanssa teknisen rajapinnan käyttämisestä voi varmenteen haku ja käsittely alkaa Varmennepalvelu lähettää asiakkaalle siirtotunnuksen ja kertakäyttösalasanan. Ne saatuaan asiakas voi tehdä varmennepyynnön. Varmennepyynnön palvelukutsu palauttaa vastaanottokuittauksessa noutotunnuksen, jolla yksilöidään luotava varmenne hakua varten. Varmenne saadaan palautteena varmenteen haun palvelukutsulle, johon liitetään noutotunnus. Tämän jälkeen asiakkaalla on tulorekisterin palveluiden käyttöön tarvittava varmenne. Tarkempi ohjeistus tulorekisteri.fi-sivuilla 26.11.2018 Verohallinto 17
Tulorekisterissä käytössä olevat tulolajit 26.11.2018 Verohallinto 18
Palkkatietoilmoituksen tulolajit Tulorekisterissä tulot on eritelty erillisiksi tulolajeiksi sillä tarkkuustasolla kuin tiedon käyttäjät tarvitsevat tietoja Esim. lomapalkalle, sairausajan palkalle, koulutusajan palkalle ja matkustusajan palkalle ei ole omaa tulolajia Kullakin tulorekisterissä käytössä olevalla tulolajilla on yksilöllinen kolminumeroinen koodiarvo, jolla tulo ilmoitetaan tulorekisteriin Ohjeistuksessa on kuvattu, missä tilanteissa tulolajia on tarkoitus käyttää Palkkatietoilmoituksen tulolajit vastaavat pitkälti palkkaohjelmien yleisimpiä palkkalajeja Palkkatietoilmoituksella on käytössä seuraavat tulolajiryhmät: 100-sarjan tulolajit: rahapalkat, ilmoitustapa 1 200-sarjan tulolajit: rahapalkat, ilmoitustapa 2 (täydentävät tulolajit) 300-sarjan tulolajit: erikseen ilmoitettavat tulolajit, esim. luontoisedut ja kustannusten korvaukset 400-sarjan tulolajit: tuloista vähennettävät erät, esim. ennakonpidätys ja työntekijämaksut 26.11.2018 Verohallinto 19
Palkkalajien kohdistaminen tulolajeihin Palkanlaskentajärjestelmässä voi olla käytössä enemmän palkkalajeja Palkanlaskentajärjestelmän on yhdistettävä järjestelmässä käytössä olevat palkkalajit tulorekisterissä käytössä oleviin tulolajeihin Yhdistäminen voidaan tehdä käyttäen Tulolajien ja tuloista vähennettävien erien selitteet - dokumenttia Käytettävän tulolajin tulee siten vastata tosiasiallista maksutilannetta Maksaja ei voi käyttää tulolajia ilmoittamisessa, ellei se vastaa tulolajin maksutilannetta Kullakin tulolajilla on valmiina oletukset sosiaalivakuutusmaksuista Joissain poikkeuksellisissa tilanteissa maksettuun tuloon voi soveltua samanaikaisesti useampi tulolaji, esim. sunnuntaina iltavuorossa tehdystä ylityöstä maksettu korvaus Tulorekisterin ohjeistuksessa kuvattu, miten tulot ilmoitetaan ko. tilanteissa. 26.11.2018 Verohallinto 20
Yksittäiseen tulolajiin liitettävät tiedot (1/2) Määrä Maksettu määrä ilmoitetaan euroissa, vaikka suoritus olisi maksettu muuna valuuttana. Jos suoritus on maksettu muuna valuuttana, se on muunnettava euroiksi käyttäen maksupäivänä voimassaolevaa Euroopan keskuspankin (EKP) viitekurssia. Ansaintakausi (ns. ansaintajakso) Kullekin yksittäiselle tulolajille voidaan merkitä ansaintakausi. Ansaintakaudella tarkoitetaan ajanjaksoa, jolta tulo on kertynyt. Täydentävä lisätieto, jota tarvitsee moni tiedon käyttäjä, esimerkiksi sosiaalivakuuttajat, työttömyyskassat ja Kela. Vaikka ansaintakausi on vapaaehtoisesti annettava täydentävä tieto, sen ilmoittamista suositellaan. Erityisen tärkeää on ilmoittaa tieto sosiaalivakuutusmaksujen perusteena oleville tuloille ja muille veronalaisille tuloille Kertakorvaus Kertakorvaus (ns. kertatulo) on täydentävä lisätieto, jonka ilmoittaminen on vapaaehtoista. Kertakorvaus maksetaan satunnaisesti eikä säännöllisesti tai toistuvasti. Kertakorvaus-tietoa suositellaan käytettävän vain silloin, kun tulonsaajalle maksetaan esimerkiksi tietyltä ajalta kertynyttä bonusta tai työsuhteen päättymisen yhteydessä maksetaan kertatuloa. Joidenkin tulonsaajien kohdalla koko vuoden ansio voi koostua suurimmaksi osaksi yksittäisistä suorituksista (esim. freelancereilla) tai maksettavan tulon määrä voi vaihdella. Yksittäisten suoritusten ilmoittamisessa ei ko. tietoa suositella käyttävän. 26.11.2018 Verohallinto 21
Yksittäiseen tulolajiin liitettävät tiedot (2/2) Maksettu muuna kuin rahana Täydentävä lisätieto. Vastike työstä voidaan rahan lisäksi maksaa myös muuna vastikkeena, esim. osakkeina, optioina tai vastavuoroisena vaihtotyönä. Ilmoitetaan vastikkeen käypä arvo. Luontoiseduille ei tarvitse ilmoittaa. Tiettyihin tulolajeihin liittyy pakollisia lisätietoja 311 Kilometrikorvaus (verovapaa) 331 Päiväraha 304 Autoetu 317 Muu luontoisetu 26.11.2018 Verohallinto 22
Tulorekisterin ilmoittamismenettely 26.11.2018 Verohallinto 23
Ilmoittamisen prosessi (1/2) Tiedot on ilmoitettava maksupäivä + 5 kalenteripäivää -periaatteella Jos määräpäivä on lauantai taikka sunnuntai tai muu pyhäpäivä, tiedot voi kuitenkin ilmoittaa seuraavana arkipäivänä. Palkat lasketaan / palkka-ajo 10.5. Palkat maksetaan tililtä 14.5. Maksupäivä (= rahat työntekijällä; ns. palkkapäivä) 15.5. Tiedot tulorekisteriin viimeistään 20.5. Useita poikkeuksia: mm. maksettu pelkästään muita kuin rahana maksettavia suorituksia, sijaismaksajan maksama palkka, takaisin maksettu määrä, kotitaloustyönantajat Tiedot maksetuista suorituksista voi ilmoittaa tulorekisteriin myös etukäteen (esimerkiksi suoraan palkka-ajosta), mutta aikaisintaan 45 päivää ennen maksupäivää. 26.11.2018 Verohallinto 24
Ilmoittamisen prosessi (2/2) 26.11.2018 Verohallinto 25
Ilmoittamisen määräpäiviä pääsääntö ja poikkeuksia Ilmoitettava tieto Rahana maksetut suoritukset Pelkästään muuna kuin rahana annetut edut ja suoritukset Vakuutuspalkan määrä Määräpäivä Viimeistään 5. kalenteripäivänä maksupäivän jälkeen Viimeistään edun saamiskuukautta seuraavan kalenterikuukauden 5. päivänä Viimeistään työskentelyä seuraavan kalenterikuukauden 5. päivänä Sijaismaksajan maksama palkka Perusteeton etu Takaisin maksettu määrä Ulkomaan työskentely Täydentävät tiedot Työnantajan erillisilmoitus Yksityishenkilö ja kuolinpesä (ei työnantajarekisterissä) Viimeistään seuraavan kalenterikuukauden 5. päivään mennessä Viipymättä, kuitenkin viimeistään kuukauden kuluessa sen jälkeen, kun etu havaittu Viimeistään 5. kalenteripäivänä sen päivän jälkeen, jona on saatu tarvittavat tiedot Viimeistään 5. kalenteripäivänä ensimmäisen ulkomaan työskentelystä maksetun palkan maksupäivän jälkeen; tiedot Suomessa oleskeluajoista viimeistään maksuvuotta seuraavan vuoden tammikuun loppuun mennessä. Suositeltavaa antaa samanaikaisesti pakollisten tietojen kanssa, jos mahdollista Kuukausittain, viimeistään seuraavan kalenterikuukauden 5. päivänä Kuukausittain viimeistään maksukuukautta seuraavan kalenterikuukauden 5. päivänä 26.11.2018 Verohallinto 26 Paperilomake Viimeistään 8. kalenteripäivänä maksupäivän jälkeen
Palkkatietojen tietosisältö Tietosisältö on jaettu kahteen ilmoitukseen: 1) Palkkatietoilmoitus» Pakolliset tiedot (P)» Täydentävät tiedot (V) Täydentävät tulolajit 2) Työnantajan erillisilmoitus Muut täydentävät lisätiedot» Tiedot, joita ei ilmoiteta palkkatietoilmoituksella Palkkojen tietosisältö on rakennettu yhdessä tiedon käyttäjien ja tuottajien kanssa. Jokaista tulorekisterin tietoa tarvitsee joku käyttäjä; ts. turhaa tietoa ei ole. 26.11.2018 Verohallinto 27
Pakolliset ja täydentävät tiedot palkkatietoilmoituksella Tulorekisterin palkkatietoilmoituksen tietosisällössä on sekä pakollisia että täydentäviä tietoja Pakolliset tiedot Korvaavat vuosi-ilmoitukset Verohallinnolle, työeläkealalle, TVR:lle ja työtapaturmavakuuttajille sekä tietyt kuukausi-ilmoitusvirrat Verohallinnolle ja työeläkealalle. Pakollisia tietoja ovat esim. palkanmaksukausi ja -päivä, tietyt tulolajit, jos kyseisiä suorituksia maksetaan. Täydentävät tiedot (antaminen vapaaehtoista) Täydentävät tiedot täsmentävät pakollisesti ilmoitettavia tietoja. Täydentäviä tietoja ovat esim. poissaolotiedot, palvelussuhdetiedot ja yksittäisten tulolajien ansaintajaksot. Kyse on lisätiedoista, jotka valtaosin ovat saatavissa yritysten palkkahallinnon tietojärjestelmistä ja jotka liittyvät johonkin pakollisen ilmoittamisvelvollisuuden piiriin kuuluvista tulotiedoista. Tulorekisterin hyödyt jäävät vähäisemmiksi, jos vain pakolliset tiedot annetaan. 26.11.2018 Verohallinto 28
Palkkatietoilmoituksen sisältö (1/3) Perustiedot / yhteystiedot Maksajan ja tulonsaajan perustiedot Palkanmaksukausi ja maksupäivä Palvelussuhteen tiedot Palvelussuhteen tyyppi, kesto ja voimassaolo, palkkauksen muoto, yksikköpalkka, säännöllisesti sovittu viikkotyöaika, osa-aikaisuuden prosentti, ammattiluokka, tulonsaajan toimipaikka, sovellettava työehtosopimus Vakuuttamistiedot Työeläkelaitoksen yhtiötunnus ja eläkejärjestelynumero, työtapaturmavakuutusyhtiön yhtiötunnus ja vakuutusnumerot Muut vakuuttamistiedot: tulonsaaja ei kuulu Suomen sosiaaliturvaan, tulonsaajan osalta ei ole vakuuttamisvelvollisuutta 26.11.2018 Verohallinto 29
Palkkatietoilmoituksen sisältö (2/3) Palkat / ansiotulot (joko yhteissummana tai eriteltyinä) Erilaiset palkat (urakka-, tulos-, bonus- ja aikapalkka) Työaika- ja poikkeustilannekorvaukset ja -lisät Palvelussuhteen päättämiseen ja lomautukseen liittyvät korvaukset Erikseen ilmoitettavat tulolajit Luontoisedut erittely pääsääntöisesti kuten nykyisin Veron vuosi-ilmoituksella Kustannusten korvaukset erittely pääsääntöisesti kuten nykyisin Veron vuosi-ilmoituksella Työntekijöiden palkitseminen ja organisaation voitonjakoon perustuvat suoritukset: esim. osakepalkkio, työsuhdeoptio, Vain ennakonpidätyksen alaiset suoritukset: esim. työkorvaus, käyttökorvaus Tuloista vähennettävät erät Kaikki palkasta vähennettävät erät ja maksut, ennakonpidätys, työntekijän työeläkevakuutusmaksu, työntekijän työttömyysvakuutusmaksu, nettopalkka, ulosmittaus 26.11.2018 Verohallinto 30
Palkkatietoilmoituksen sisältö (3/3) Ulkomaan työskentelyyn liittyvät tiedot NT1, NT2, oleskeluajat ja ilmoitus vuokratyöntekijöistä Poissaolotiedot Poissaolojen ilmoittamisen ajanjakso Palkalliset ja palkattomat poissaolot, poissaoloaika sekä poissaolon syy, palkan määrä palkalliselta poissaoloajalta, Kelan korvaushakemustiedot Perusteeton etu Määrä ja mihin palkkakauteen ja tulolajiin kohdistuu Takaisinperintä Määrä ja mihin palkkakauteen ja tulolajiin kohdistuu 26.11.2018 Verohallinto 31
Tietojen korjaaminen Maksajalla on velvollisuus korjata ilmoittamansa virheellinen tieto ilman aiheetonta viivytystä Jos tulonsaaja huomaa tulorekisterin palkkatietoilmoituksella häntä koskevan virheellisen tiedon, tulonsaajan on tehtävä korjausvaatimus asianomaiselle suorituksen maksajalle. Tulorekisterin tiedot korjataan korvaavalla menettelyllä Alkuperäistä ilmoitusta korjataan siten, että ilmoituksen kaikki tiedot annetaan uudelleen, ja ilmoituksella annetaan uusien ja muuttuneiden tietojen lisäksi alkuperäisessä ilmoituksessa oikein olleet tiedot. Korvaava ilmoitus tehdään samalle maksupäivälle kuin alkuperäinen ilmoitus. Jos maksajan lähettämä aineisto sisältää useiden tulonsaajien palkkatietoilmoituksia vain virheelliset ilmoitukset on korjattava. Virheettömiä ilmoituksia ei tarvitse antaa uudelleen. Suorituksen maksaja voi myös mitätöidä eli poistaa aiemmin antamansa ilmoituksen tai useita ilmoituksia sisältävän aineiston. Tietojen korjaamisessa käytetään ilmoitusviitteitä, joilla korjaus tai mitätöinti kohdennetaan oikeaan ilmoitukseen. 26.11.2018 Verohallinto 32
Tulorekisterin myöhästymismaksu Myöhästymismaksun määrääminen Verohallinto määrää suorituksen maksajan maksettavaksi myöhästymismaksun, jos pakolliset tiedot kalenterikuukauden aikana maksetuista suorituksista ilmoitetaan myöhemmin kuin maksupäivää seuraavan kalenterikuukauden kahdeksantena päivänä. Ei siis kytketty ilmoittamisen määräpäivään! Ei määrätä yksityishenkilölle tai kuolinpesälle, ellei kyse ole tämän elinkeinotoimintaan tai maaja metsätalouteen liittyvän suorituksen ilmoittamisesta. Myöhästymismaksun määrä Myöhästymismaksu muodostuu päiväkohtaisesta ja suorituksen määrään perustuvasta osuudesta. Päiväkohtainen osuus: Kolme euroa jokaista myöhästymispäivää kohden siihen päivään saakka, jona tiedot ilmoitetaan tulorekisteriin; lasketaan kuitenkin enintään 45 päivältä Suorituksen määrään perustuva osuus: Jos ilmoitus annetaan yli 45 päivää myöhässä, maksu on 135 euroa lisättynä 1 prosentilla myöhässä ilmoitetun veronalaisen suorituksen määrästä (tai eläkkeen perusteena olevan työansion määrästä sen mukaan, kumpi näistä on suurempi). Myöhästymismaksu on enintään 15 000 euroa kalenterikuukaudelta. 26.11.2018 Verohallinto 33
Tulorekisterin korvaamat tietovirrat 26.11.2018 Verohallinto 34
Mitä Verohallinnon tietovirtoja tulorekisteri korvaa? Työnantajasuoritusten osalta tulorekisteri korvaa vuodesta 2019 alkaen: Kansainvälisiin työskentelytilanteisiin liittyvistä lomakkeista tulorekisteri korvaa vuodesta 2019 alkaen: Vuodesta 2020 alkaen tulorekisteri korvaa vuosiilmoitukset: Työnantajan tai suorituksen maksajan - vuosi-ilmoitus (7801) - vuosi-ilmoituksen maksajakohtaiset tiedot - vuosi-ilmoitus, saajakohtainen erittely ilman kustannusten korvauksia - Palkansaajan kustannusten korvaukset Rajoitetusti verovelvollisen vuosi-ilmoitus (7809) palkkojen osalta Oma-aloitteisten verojen veroilmoitus (4001), työnantajasuoritusten tiedot Veroilmoitus oma-aloitteisista veroista (4001), muiden oma-aloitteisten verojen tiedot, veron tunnus 25 Ennakonpidätys osakeyhtiöltä, osuuskunnalta tai muulta yhteisöltä Veroilmoitus oma-aloitteisista veroista (4001), muiden oma-aloitteisten verojen tiedot, veron tunnus 69 Lähdevero rojalteista Tarkkailuilmoitus (5053a, Ilmoitus ulkomaanpalkasta, jonka ennakonpidätykseen on sovellettu kuuden kuukauden sääntöä) NT2-lomake (5052a, Ilmoitus ennakonpidätyksen toimittamatta jättämisestä Suomessa Ulkomaantyö) NT1-lomake (6134a, Ilmoitus ennakonpidätyksen toimittamisesta Suomessa, kun työ tehdään muussa Pohjoismaassa) Ilmoitus vuokratyöntekijästä (6147a, Ilmoitus vuokratyöntekijästä, jonka työnantaja ja palkanmaksaja on ulkomailla) Erittely eläkkeistä ja etuuksista (7803) Takautuvien eläkkeiden erittely (7817) Työttömien korvauspäivät (VSKORVPV) Rajoitetusti verovelvollisen vuosiilmoitukselta (7809) etuuksien suorituslajit 26.11.2018 Verohallinto 35
Mitä Verohallinnon tietovirtoja tulorekisteri ei korvaa? Tulorekisteri ei korvaa seuraavia Verohallinnon tietovirtoja: Ammattiyhdistysjäsenmaksut ja työttömyyskassamaksut Tulonsaajan itse suoraan puolueelle maksamat luottamushenkilömaksut Stipendit ja apurahat Osingot ja korot (TVL:n mukaiset korot ja lähdeveron alaiset korot) Työnantajan maksamat pääomatulot, kuten palkkasaatavan korot ja takausprovisiot ilmoitetaan tulorekisteriin Arvopaperikauppoihin liittyvät vuosi-ilmoitukset Puun ostajan vuosi-ilmoitus Osakeyhtiön antamat luonnollisen henkilön pääomatuloksi luettavat osakaslainat ja niiden takaisinmaksut 26.11.2018 Verohallinto 36
Mitä muiden käyttäjien tietovirtoja tulorekisteri korvaa? Vuodesta 2019 lähtien tulorekisteri korvaa Vuosi- ja kuukausi-ilmoitukset työeläkelaitoksille Vuosi-ilmoitukset työttömyysvakuutusrahastolle (TVR) Työtapaturmavakuuttamisen vuosi-ilmoituksen Tulorekisteri korvaa myös työnantajilta ja tulonsaajilta pyydettäviä palkkaselvityksiä ja - todistuksia, jos täydentävät tiedot annetaan Tulorekisteriin toimitettuja tietoja hyödynnetään mm. etuuksien laskennassa, asiakasmaksujen määräämisessä ja eri viranomaisten valvonnassa ja tilastoinnissa 26.11.2018 Verohallinto 37
Yhteenveto muutoksista 26.11.2018 Verohallinto 38
Keskeiset muutokset Suorituksen maksaminen aikaansaa velvollisuuden ilmoittaa tiedot tulonsaajakohtaisesti Ilmoitus muodostuu tulonsaajan yhden maksukerran tiedoista Tiedot ilmoitetaan palkkapäivä + 5 päivää periaatteella Euromääräistä alarajaa ei ole, vaan kaikki tiedot ilmoitetaan Vuodelta 2018 vuosi-ilmoitukset vielä nykymenettelyllä Ennakonpidätysten ja lähdeverojen yhteismäärää ei nykyiseen tapaan ilmoiteta erikseen Sairausvakuutusmaksun yhteismäärä ilmoitetaan kuukausittain Sivu- ja päätuloja ei enää erotella Yleisesti ja rajoitetusti verovelvollisille maksetut suoritukset ilmoitetaan samalla ilmoituksella 26.11.2018 Verohallinto 39
Toimenpiteitä ja selvitettäviä asioita (1/2) Hoitaako yritys itse palkanmaksun ja niiden ilmoittamisen vai onko käytössä ns. ulkoistuskumppani? Selvitä, minkä osuuden palkoista ja niihin liittyvistä maksuista yrityksenne hoitaa itse. Selvitä ohjelmistojen päivitystarpeet ja yritykseltänne vaadittavat toimenpiteet Selvitä, mitä palveluita yrityksenne palkkoihin liittyen on ulkoistettu ja kenelle. Selvitä, mitä he tekevät ja missä asioissa tarvitaan yrityksenne osallistumista, esim. hoidetaanko palkkalajien kohdistaminen tulolajeihin yrityksessänne Selvitä, miten ostoreskontratieto ja matkahallintajärjestelmän tieto saadaan ilmoitettua reaaliaikaisesti Laskua vastaan maksetut työkorvaukset on ilmoitettava, jos saaja ei ole ennakkoperintärekisterissä. Samoin maksetut kustannusten korvaukset. Selvitä, onko tarve asioida sähköisessä asiointipalvelussa, ja jos on, kuka yrityksessä voi valtuuttaa tietojen ilmoittamiseen 26.11.2018 Verohallinto 40
Toimenpiteitä ja selvitettäviä asioita (2/2) Maksetaanko palkkaennakkoja? Yrityksen nykyiset toimintatavat on käytävä läpi ja rytmitettävä yhteen tulorekisterin aikataulujen kanssa Selvitä, saadaanko täydentäviä tietoja toimitettua järjestelmästänne Palvelussuhdetiedot ja poissaolotiedot Ansainta-ajat Tiedot välttämättömiä isolle joukolle tiedon käyttäjistä Tiedot ilmoittamalla yritys varmistaa, että jälkikäteen tehtävät selvitykset vähenevät eivätkä käyttäjät kysy lisätietoja myöhemmin Virheellisen tiedon korjaaminen Saadaanko tiedot (perusteeton etu ja takaisinperintä) toimitettua lain edellyttämässä aikataulussa? 26.11.2018 Verohallinto 41
Lisätietoa tulorekisteristä Tulorekisterin www.sivut: www.vero.fi/tulorekisteri Asiakasohjeet Verkkoseminaarien materiaalit Chat-palvelu valtuuttamisen tukena 26.11.2018 Verohallinto 42