Standardi RA6.1. Maksulaitosten ja maksupalvelua ilman toimilupaa tarjoavien henkilöiden toiminta. Määräykset ja ohjeet

Transkriptio

1 Standardi RA6.1 Maksulaitosten ja maksupalvelua ilman toimilupaa Määräykset ja ohjeet

2 Miten luet standardia Standardi on aihealueittainen määräysten ja ohjeiden kokonaisuus, joka velvoittaa tai ohjaa valvottavia ja muita rahoitusmarkkinoilla toimivia, osoittaa valvojan tavoitteena olevan laatutason ja näkemyksen hyvästä menettelytavasta sekä perustelee sääntelyä. Standardissa esitetyt päivämäärät: Annettu Finanssivalvonta on tehnyt päätöksen ko. kappaleen antamisesta. Voimaan Kappale on astunut voimaan. Standardin jokaisella kappaleella on oma marginaali-merkintänsä: Normi: Viittaus voimassa olevaan lain tai asetuksen säännökseen. : Finanssivalvonnan määräyksenantovaltuutensa nojalla antama velvoittava määräys valvottavalle tai muulle rahoitusmarkkinoilla toimivalle. Suositus: Finanssivalvonnan suositusluonteinen toimintaohje valvottavalle tai muulle rahoitusmarkkinoilla toimivalle. /-esimerkki: Normiin, an tai Suositukseen liittyvä käytännön soveltamisohje tai esimerkki. Viittaus Finanssivalvonnan standardiin tai standardin osaan. : Avaa sääntelyn ja säännösten tarkoitusta, tavoitteita ja taustaa. Finanssivalvonnan standardit ovat luettavissa osoitteessa.

3 dnro 2/101/ SISÄLLYSLUETTELO 1 Soveltaminen 5 2 Tavoitteet 6 3 Normiperusta EU-lainsäädäntö Suomen lainsäädäntö Finanssivalvonnan sääntely 7 4 Raportointi Finanssivalvonnalle Raportoitujen tietojen oikeellisuuden varmentaminen Määrämuotoisilla lomakkeilla tai tiedostoina ilmoitettavat tiedot Luotettavuutta, sopivuutta ja ammattitaitoa koskevien tietojen ilmoittaminen Hallinto- ja johtohenkilöitä koskevien tietojen ilmoittaminen Konsolidointiryhmään ja konserniin kuuluvien yritysten ilmoittaminen Vapaamuotoisina ilmoitettavat tiedot Määräysvallan hankkiminen Euroopan talousalueen ulkopuolisessa maassa sijaitsevassa yrityksessä Ilmoitus merkittävän toiminnan ulkoistamisesta Ilmoitus asiamiehen käyttämisestä maksupalvelujen tarjonnassa Operatiiviseen riskiin liittyvien tapahtumien ilmoittaminen 12

4 dnro 2/101/ Omistajamuutoksista ilmoittaminen Määräajoin raportointisovelluksilla toimitettavat tiedot Tilinpäätökseen ja kirjanpitoon perustuvien valvontatietojen toimittaminen Suurten asiakasriskien ilmoittaminen Luottojen ja järjestämättömien saamisten ilmoittaminen Omat varat ja vakavaraisuusvaade Maksutapahtumien yhteismäärä 15 5 Lisätiedot 18

5 dnro 2/101/ SOVELTAMINEN (1) Tämä standardi koskee maksupalvelujen tarjoamiseen liittyvää raportointia. Standardia sovelletaan toimiluvan saaneisiin maksulaitoksiin ja ilman toimilupaa rekisteröityihin maksupalvelujen tarjoajiin. Lisäksi standardia sovelletaan ulkomaisten maksulaitosten Suomessa toimiviin sivuliikkeisiin. (2) Tässä standardissa toimiluvan saaneesta maksulaitoksesta ja ilman toimilupaa rekisteröidystä maksupalvelun tarjoajasta käytetään nimitystä "valvottava". (3) Toimiluvan saaneen maksulaitoksen tulee raportoida tämän standardin mukaisesti. (4) Ilman toimilupaa rekisteröidyn yhteisön/henkilön tulee raportoida tämän standardin lukujen 4.2.1, 4.2.2, 4.2.3, 4.3.1, 4.3.3, ja mukaisesti. (5) Ulkomaisen maksulaitoksen Suomessa toimivan sivuliikkeen tulee raportoida tämän standardin lukujen ja mukaisesti. (6) Tämä standardi on väliaikainen ja sitä sovelletaan siihen saakka, kun Finanssivalvonnan uusi määräys- ja ohjekokoelma otetaan käyttöön.

6 dnro 2/101/ TAVOITTEET (1) Standardin tavoitteena on määritellä maksulaitoslain (297/2010) edellyttämät maksulaitosten ja ilman toimilupaa rekisteröityjen maksupalvelun tarjoajien raportointivelvoitteet. (2) Sääntelyn tavoitteena on saada valvottavien maksupalvelujen tarjoamisesta oikea ja riittävä kuva.

7 dnro 2/101/ NORMIPERUSTA 3.1 EU-lainsäädäntö (1) Maksupalvelun tarjoamista koskeva kansallinen lainsäädäntö perustuu seuraavaan EU:n direktiiviin: Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivi 2007/64/EY maksupalveluista sisämarkkinoilla, direktiivien 97/7/EY, 2002/65/EY, 2005/60/EY ja 2006/48/EY muuttamisesta ja direktiivin 97/5/EY kumoamisesta ; EUVL L 319, , s (jäljempänä maksupalveludirektiivi). 3.2 Suomen lainsäädäntö (2) Maksupalvelun tarjoamista koskevat keskeiset kansalliset säännökset ovat maksulaitoslaki (297/2010) maksupalvelulaki (290/2010) laki ulkomaisen maksulaitoksen toiminnasta Suomessa (298/2010) laki Finanssivalvonnasta (878/2008) laki rahanpesun ja terrorismin rahoittamisen estämisestä ja selvittämisestä (503/2008) kirjanpitolaki (1336/1997) valtiovarainministeriön asetus maksulaitoksen toimilupahakemukseen liitettävistä selvityksistä (554/2011) valtiovarainministeriön asetus maksulaitoksen omien varojen laskemisessa käytettävistä menetelmistä (555/2011) 3.3 Finanssivalvonnan sääntely

8 dnro 2/101/ (3) Finanssivalvonnan oikeus antaa määräyksiä perustuu seuraaviin maksulaitoslain säännöksiin: 8 :n 4 momentti (Valvonnan kannalta tarpeelliset tarkemmat määräykset ilmoitusvelvollisuuden täyttämisestä tarjottaessa maksupalvelua ilman toimilupaa) 19 :n 3 momentti (Maksupalveludirektiivin täytäntöön panemiseksi tarvittavat tarkemmat määräykset toiminnan järjestämisestä) 23 :n 6 momentti (Maksupalveludirektiivin täytäntöön panemiseksi tarvittavat tarkemmat määräykset edellytyksistä, joiden vallitessa toiminto voidaan ulkoistaa) 26 :n 2 momentti (Määräykset siitä, milloin arvopaperia tai sijoituskohdetta on pidettävä vähäriskisenä ja helposti rahaksi muutettavana) 29 :n 5 momentti (Maksupalveludirektiivin täytäntöönpanon edellyttämät muut tarkemmat määräykset omien varojen laskemisesta) 30 :n 4 momentti (Valvonnan kannalta tarpeelliset tarkemmat tekniset määräykset liiketapahtumien kirjaamisesta) 39 :n 4 momentti (Tarkemmat määräykset asiakkaan tuntemisessa noudatettavista menettelytavoista ja pykälän 2 momentissa tarkoitetusta riskienhallinnasta) (4) Maksulaitoksen ja ilman toimilupaa rekisteröidyn maksupalvelun tarjoavan toimintaan perustuvien valvontatietojen toimittaminen Finanssivalvonnalle perustuu Finanssivalvonnasta annetun lain 18 :ään (Oikeus saada tietoja valvottavalta ja muulta finanssimarkkinoilla toimivalta), 23 :ään (Tietojen-saantioikeus muussa yrityksessä kuin valvottavassa) sekä 60 :ään (Ulkomaisen ETA-sivuliikkeen tarkastaminen sekä tietojensaanti ulkomaiselta ETAsivuliikkeeltä ja muulta ulkomaiselta valvottavalta).

9 dnro 2/101/ RAPORTOINTI FINANSSIVALVONNALLE 4.1 Raportoitujen tietojen oikeellisuuden varmentaminen (1) Valvottavan on laadittava seloste raportoitujen tietojen oikeellisuudesta. Menettelyn tavoitteena on varmistaa, että valvottavan Finanssivalvonnalle toimittamat tiedot ovat tarkistettuja ja oikeita. Seloste päivätään, ja sen allekirjoittavat sekä raportin laatija että tietojen oikeellisuuden varmentaja. Valvottavan on säilytettävä allekirjoitettu seloste ja esitettävä se pyydettäessä Finanssivalvonnalle. Selostetta on päivitettävä aina, kun sen kuvaamassa prosessissa tapahtuu muutoksia. (2) Jos valvottava jatkuvasti ilmoittaa Finanssivalvonnalle virheellisiä tietoja, sille lähetetään kirjallinen selvityspyyntö. Valvottavan on vastauksessaan esitettävä toimenpidesuunnitelma virheellisen raportoinnin korjaamiseksi. Tämän standardin noudattamatta jättäminen voi johtaa hallinnollisiin tai muihin seuraamuksiin. (3) Finanssivalvonnan verkkopalvelusta () Sääntelyosiosta on saatavissa ohjeet lomakkeen täyttämisestä ja sen toimittamisesta Finanssivalvonnalle.

10 dnro 2/101/ Määrämuotoisilla lomakkeilla tai tiedostoina ilmoitettavat tiedot Luotettavuutta, sopivuutta ja ammattitaitoa koskevien tietojen ilmoittaminen (4) Finanssivalvonnalle tulee raportoida maksulaitoksen ja sen ulkomailla sijaitsevan sivuliikkeen johdon, muun ylimmän johdon, asiamiehenä toimivan luonnollisen henkilön tai asiamiehenä toimivan oikeushenkilön johtamisesta vastuussa olevien henkilöiden sekä ilman toimilupaa maksupalvelun tarjoamiseen osallistuvan tai siitä vastaavan luonnollisen henkilön luotettavuuden, sopivuuden, ammattitaidon ja ammattitaitoisen johtamisen arviointiin liittyvät tiedot. 1 (5) Tiedot tulee ilmoittaa lomakkeella M (saatavilla Finanssivalvonnan verkkopalvelusta). 2 (6) Luotettavuuden, sopivuuden, ammattitaidon ja ammattitaitoisen johtamisen arviointiin sovelletaan niitä keskeisiä periaatteita, jotka on esitetty Finanssivalvonnan rahoitussektorin määräyskokoelman raportointistandardissa RA1.4 Luotettavuutta, sopivuutta ja ammattitaitoa koskevien tietojen ilmoittaminen Rahoitustarkastukselle Hallinto- ja johtohenkilöitä koskevien tietojen ilmoittaminen (7) Finanssivalvonta tarvitsee valvontatyössään ajantasaista tietoa valvottavien hallinto- ja johtohenkilöistä, kuten esimerkiksi hallituksen jäsenistä ja toimitusjohtajasta. (8) Valvottavan tulee soveltaa niitä keskeisiä periaatteita, jotka on esitetty Finanssivalvonnan rahoitussektorin määräyskokoelman ohjeessa Ohje hallinto- ja johtohenkilöitä koskevien tietojen ilmoittamisesta Rahoitustarkastukselle Konsolidointiryhmään ja konserniin kuuluvien yritysten ilmoittaminen (9) Valvottavan, joka on konsolidointiryhmän emoyritys, on ilmoitettava konsolidointiryhmäänsä ja konserniinsa kuuluvien yritysten sekä osakkuus- ja lähiyritystensä samoin kuin maksulaitoksen ulkomailla olevien sivukonttorien ja asiamiesten tiedot Finanssivalvonnalle

11 dnro 2/101/ (10) Maksulaitoksella, jolla ei ole tässä tarkoitettuja tytär-, osakkuus- tai lähiyrityksiä, on ilmoitettava itseään ja asiamiehiään koskevat tiedot. 4 (11) Valvottavan tulee raportoidessaan soveltaa niitä keskeisiä periaatteita, jotka on esitetty Finanssivalvonnan rahoitussektorin määräyskokoelman määräyksessä Määräys konsolidointiryhmään ja konserniin kuuluvien yritysten ilmoittamisesta ja sen liitteessä. (12) Tiedot toimitetaan sähköisessä muodossa (esim. sähköposti). (13) Tiedot on toimitettava vuosittain mennessä Vapaamuotoisina ilmoitettavat tiedot Määräysvallan hankkiminen Euroopan talousalueen ulkopuolisessa maassa sijaitsevassa yrityksessä Voimaan: Normi (14) Raportoinnin tavoitteena on varmistaa se, että valvottavien rakenteessa tapahtuvat merkittävät muutokset eivät vaikeuta tehokasta viranomaisvalvontaa. Tämän tavoitteen saavuttamiseksi Finanssivalvonnan tulee saada ennakkoilmoitus ETA-alueen ulkopuolisissa maissa tehtävistä yrityshankinnoista. (15) Valvottava ei saa olla merkittävästi sidoksissa sellaiseen luonnolliseen henkilöön tai oikeushenkilöön, johon sovellettavat Euroopan talousalueeseen kuulumattoman valtion lait, asetukset tai hallinnolliset määräykset estävät maksulaitoksen tehokkaan valvonnan, tai muuhun tahoon, jos merkittävä sidonnaisuus on muuten omiaan estämään tehokasta valvontaa. 6 (16) Valvottavan tulee raportoidessaan soveltaa niitä keskeisiä periaatteita, jotka on esitetty Finanssivalvonnan rahoitussektorin määräyskokoelman raportointistandardissa RA1.2 Määräysvallan hankkiminen Euroopan talousalueen ulkopuolisessa maassa sijaitsevasta yrityksestä. (17) Maksulaitoksiin ei sovelleta raportointistandardin RA1.2 lukua MLL 21 :n 1 momentti

12 dnro 2/101/ Ilmoitus merkittävän toiminnan ulkoistamisesta Annettu: Voimaan: Luku on kumottu Finanssivalvonnan määräyksillä ja ohjeilla 1/2012 Ulkoistaminen Ilmoitus asiamiehen käyttämisestä maksupalvelujen tarjonnassa Annettu: Voimaan: (19) Luku on kumottu Finanssivalvonnan määräyksillä ja ohjeilla 1/2012 Ulkoistaminen Operatiiviseen riskiin liittyvien tapahtumien ilmoittaminen (20) Operatiivisten riskien hallinta on osa valvottavien riskienhallintaa. Liiketoiminnasta aiheutuvat ja siihen olennaisesti liittyvät riskit tulee tunnistaa, arvioida, mitata, rajoittaa ja valvoa. Riskienhallinnalla pyritään vähentämään ennakoimattomien tappioiden todennäköisyyttä tai uhkaa valvottavien maineelle. (21) Maksulaitoksen tulee toimittaa Finanssivalvonnalle välittömästi tieto merkittävistä maksupalveluun liittyvistä toiminnan häiriöistä ja vahinkotapahtumista sekä mahdollisimman pian kirjallinen ilmoitus tapahtuman yksityis-kohdista. 7 (22) Maksulaitoksen tulee raportoidessaan soveltaa niitä keskeisiä periaatteita, jotka on esitetty Finanssivalvonnan rahoitussektorin määräyskokoelman raportointistandardissa RA4.2 Operatiivisiin riskeihin liittyvien tapahtumien ilmoittaminen Rahoitustarkastukselle Omistajamuutoksista ilmoittaminen (23) Finanssivalvonta tarvitsee valvonnan suorittamiseksi tiedot suunnitelluista osakkeiden ja osuuksien hankinnoista. Ilmoituksessa on oltava riittävän tarkat tiedot hankinnan suuruudesta ja omistajasta sekä tämän asiakasriskeistä. 7

13 dnro 2/101/ Normi (24) Maksulaitoksen tulee toimilupaa hakiessaan toimittaa selvitys perustajista sekä tärkeimmistä osakkeenomistajista ja osakkeenomistajien omistusosuuksista. 8 Maksulaitoksen on ilmoitettava viipymättä Finanssivalvonnalle toimilupahakemuksessa annettujen tietojen oikeellisuuteen vaikuttavista seikoista ja muutoksista. 9 (25) Maksulaitoksen tulee raportoidessaan soveltaa ilmoitukseen niitä keskeisiä periaatteita, jotka on esitetty Finanssivalvonnan rahoitussektorin määräyskokoelman ohjeessa Ohje Rahoitustarkastuksen harjoittamasta luottolaitosten omistajamuutosten valvonnasta. 4.4 Määräajoin raportointisovelluksilla toimitettavat tiedot Tilinpäätökseen ja kirjanpitoon perustuvien valvontatietojen toimittaminen Annettu: Voimaan: (26) Tilinpäätöstä koskevan raportoinnin ja muiden kirjanpitoon perustuvien valvontatietojen toimittamisen tavoitteena on varmistaa, että valvottavan laatima tilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan valvottavan taloudellisesta asemasta ja toiminnan tuloksellisuudesta. Lisäksi tavoitteena on varmistaa, että valvottavat soveltavat tilinpäätöksen laadintaan liittyviä aineellisia ja teknisiä määräyksiä mahdollisimman yhdenmukaisesti. (27) Toimiluvan saaneen maksulaitoksen ja ilman toimilupaa rekisteröidyn maksupalvelun tarjoajan, sekä ulkomaisen maksulaitoksen Suomessa toimivan sivuliikkeen tilinpäätökseen ja kirjanpitoon perustuvat tiedot ilmoitetaan lomakkeella MA (saatavilla Finanssivalvonnan Jakelu-palvelusta). 10 (28) Tietojen toimittamisessa pitää noudattaa niitä keskeisiä periaatteita, jotka on esitetty Finanssivalvonnan rahoitussektorin määräyskokoelman raportointistandardissa RA3.1 Tilinpäätökseen ja kirjanpitoon perustuvien valvonta-tietojen toimittaminen Rahoitustarkastukselle lukuun ottamatta lukua 4.3. (29) Tiedot on toimitettava vuosittain mennessä tai kahden kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä VMA maksulaitoksen toimilupahakemukseen liitettävistä selvityksistä 5 9 MLL 11 :n 2 momentti 10 11

14 dnro 2/101/ Suurten asiakasriskien ilmoittaminen (30) Asiakasriskillä tarkoitetaan niiden vastuiden yhteismäärää, joiden vastapuoleen liittyvä maksukyvyttömyysriski kohdistuu samaan luonnolliseen tai oikeushenkilöön tai tällaisen henkilön kanssa olennaisessa taloudellisessa etuyhteydessä olevaan luonnolliseen tai oikeushenkilöön. Suuri asiakasriski on kyseessä silloin, kun vastuiden eli asiakasriskien yhteismäärä on vähintään 10 % maksulaitoksen omista varoista. (31) Maksulaitoksen suuret asiakasriskit ilmoitetaan lomakkeella MU (saatavilla Finanssivalvonnan Jakelu-palvelusta). 12 (32) Maksulaitoksen tulee raportoidessaan soveltaa niitä määritelmiä ja ohjeita, jotka on esitetty Finanssivalvonnan rahoitussektorin määräyskokoelman raportointistandardissa RA4.1 Suurten asiakasriskien ilmoittaminen luvuissa 5, 6 ja 11. (33) Tiedot on toimitettava puolivuosittain ja mennessä Luottojen ja järjestämättömien saamisten ilmoittaminen (34) Sääntelyn tavoitteena on varmistaa, että Finanssivalvonta saa tietoa maksulaitosten luottoriskiasemasta. Maksulaitosten luottoriskien hallinnalla ja valvonnalla on suuri merkitys varmistettaessa pääomien riittävyys suhteessa toiminnassa otettuihin riskeihin ja riskien toteutumisen aiheuttamiin tappioihin. (35) Maksulaitoksen antamat luotot ja järjestämättömät saamiset ilmoitetaan lomakkeella MJ (saatavilla Finanssivalvonnan Jakelu-palvelusta). 14 (36) Maksulaitoksen tulee järjestämättömien saamisten osalta soveltaa määritelmiä, jotka on esitetty Finanssivalvonnan rahoitussektorin määräyskokoelman raportointistandardissa RA4.6 Järjestämättömien ja nollakorkoisten saamisten ilmoittaminen luvussa 4. (37) Tiedot on toimitettava puolivuosittain ja mennessä

15 dnro 2/101/ (38) Tätä kappaletta sovelletaan ainoastaan niihin toimiluvan saaneisiin maksulaitoksiin, jotka harjoittavat maksulaitoslain 9 :n 2 momentissa ja 10 :ssä tarkoitettua toimintaa Omat varat ja vakavaraisuusvaade (39) Raportoinnin tavoitteena on varmistaa, että Finanssivalvonta saa tietoa maksulaitosten omien varojen riittävyydestä ja vakavaraisuudesta. Finanssivalvonta suorittaa raporttien avulla jatkuvaa vakavaraisuuden valvontaa. Raporttien avulla Finanssivalvonta valvoo myös, että maksulaitokset noudattavat omia varoja ja vakavaraisuutta koskevia lain säännöksiä sekä Finanssivalvonnan antamia standardeja. (40) Maksulaitoksen omat varat ja omien varojen vaade ilmoitetaan lomakkeella MV (saatavilla Finanssivalvonnan Jakelu-palvelusta). 16 (41) Maksulaitoksen tulee omia varoja raportoidessaan soveltaa niitä keskeisiä periaatteita, jotka on esitetty Finanssivalvonnan rahoitussektorin määräyskokoelman raportointistandardissa RA4.8 Omien varojen sekä luotto-, vastapuoli-, markkina- ja operatiivisen riskin kattamiseksi vaadittavien omien varojen ilmoittaminen 1-7 luvuissa. (42) Tiedot on toimitettava vuosittain mennessä Maksutapahtumien yhteismäärä (43) Finanssivalvonta tarvitsee valvonnan suorittamiseksi tiedot toimiluvan saaneiden maksulaitosten ja ilman toimilupaa rekisteröityjen maksupalvelun tarjoajien, sekä ulkomaisten maksulaitosten Suomessa toimivien sivuliikkeiden maksutapahtumien yhteismäärästä. (44) Maksutapahtumat jaotellaan raportoinnissa kotimaisiin, EU alueen, Norjan, Islannin ja Liechtensteinin tapahtumiin. Yhteensä edellä mainitut muodostavat siis ETA alueen. Tämän lisäksi tulee raportoida tapahtumat ETA-alueen ulkopuolisiin maihin. (45) Maksutapahtumat kattavat käteisnostot maksutililtä, käteispanot maksutilille, tilisiirrot, korttimaksut, suoraveloitukset, rahanvälityksen (ilman maksutiliä) ja teknisellä apuvälineellä toteutettavan maksupalvelun

16 dnro 2/101/ Annettu: Voimaan: Annettu: Voimaan: (46) Lisäksi raportointi kattaa maksuvälineiden liikkeeseenlaskun (kpl), maksutilien lukumäärän ja maksutileillä olevien varojen määrän. (47) Maksupalvelua ilman toimilupaa tarjoavan maksutapahtumien yhteismäärä ilmoitetaan lomakkeella ML (saatavilla Finanssivalvonnan Jakelu-palvelusta). 18 (48) Maksulaitos ja ulkomaisen maksulaitoksen Suomessa toimiva sivuliike ilmoittaa maksutapahtumien yhteismäärän Suomen Pankille sen määräämällä tavalla. Finanssivalvonta saa valvontansa kannalta tarpeelliset tiedot maksutapahtumien yhteismäärästä Suomen Pankilta. (49) Kaikki maksutapahtumien arvot raportoidaan euroissa. Muiden kuin euromääräisten arvojen muuntamisessa käytetään raportoitavan kuukauden viimeisen päivän valuuttakurssia. Annettu: Voimaan: (50) Ilman toimilupaa rekisteröidyn yhteisön/henkilön tulee raportoida tiedot vuosittain mennessä

17 dnro 2/101/ MUUTOSHISTORIA Annettu: Voimaan: (1) Standardia on muutettu seuraavasti: 4. Raportointi Finanssivalvonnalle o kumottu luvut ja Finanssivalvonnan määräyksillä ja ohjeilla 1/2012 Ulkoistaminen. Annettu: Voimaan: (2) Standardia on muutettu seuraavasti: 4. Raportointi Finanssivalvonnalle o muutettu lukuja ja

18 dnro 2/101/ LISÄTIEDOT Standardista vastaavan henkilön yhteystiedot ovat Finanssivalvonnan Verkkopalvelut Standardien vastuuhenkilöt -luettelossa. Lisätietoja antaa myös: Luvut 4.2, 4.3.1, IV: Yksittäisvalvottavat, puh Luku RV: Markkina- ja operatiiviset riskit, puh Luvut 4.1, 4.4.1, ja RV: Taloudellinen analyysi, puh Luvut RV: Luottoriskit, puh