Lainsäädäntöä on seurattu säädöskokoelman numeroon 2/2017 (julkaisupäivä ) saakka.

Transkriptio

1 Lainsäädäntöä on seurattu säädöskokoelman numeroon 2/2017 (julkaisupäivä ) saakka. Julkaisija ja kustantaja: Talentum Media Oy ISBN BALTO print, Liettua 2017

2 Verolait 1/2017 -teoksen on toimittanut Henna Tolvanen, joka työskentelee Suomen Laki -toimituksessa. Suomen Laki I, Suomen Laki II, Suomen Laki III ja Verolait sekä sisarteokset Finlands Lag ja Skatteförfattningarna ja eripainokset eri julkaisumuodoissaan muodostavat Suomen Laki -teosperheen. Teokset perustuvat yhteiseen Suomen Laki -tietokantaan, ja niissä käytetään samaa oikeusalasystematiikkaa. Tietokantaa toimitetaan, ylläpidetään ja kehitetään Talentum Media Oy:n Suomen Laki -toimituksessa. Teoksia toimittavat oikeustieteen kandidaatti, filosofian maisteri Kristiina Kahri, oikeusnotaari Tuomas Kokkonen, oikeustieteen maisteri Tia Tuominen, Henna Tolvanen ja oikeustieteen kandidaatti Carina Kåla. ALMA TALENT PRO Palautteet: puhelin sähköposti Internet postiosoite /Suomen Laki -toimitus suomenlaki.almatalent.fi Alma Talent Suomen Laki PL HELSINKI

3 SISÄLLYS Alkulause III Lukijalle V Lakikirjojen osastot vi Luettelo teokseen otetuista säädöksistä VII Lyhennyksiä XI Ve 100 TULON PERUSTEELLA KANNETTAVAT VEROT JA VAROJEN ARVOSTAMINEN Tulovero Ve 101 Tuloverolaki / :n kohdalla: VvMp valtion verotusyksiköistä /427 Kolttalaki /253, 54 Ve 102 Tuloveroasetus / Ve 103 VHp vuodelta 2017 toimitettavassa verotuksessa noudatettavista luontoisetujen laskentaperusteista / Sen yhteydessä: VHp vuodelta 2016 toimitettavassa verotuksessa noudatettavista luontoisetujen Ve 104 Ve 105 Ve 105a Ve 106 Ve 107 Ve 108 Ve 112 laskentaperusteista /1431 VHp verovapaista matkakustannusten korvauksista vuonna / Sen yhteydessä: VHp verovapaista matkakustannusten korvauksista vuonna /1380 VvMA vuoden 2017 taidekilpailupalkintojen verovapaudesta / Sen yhteydessä: VvMA vuoden 2016 taidekilpailupalkintojen verovapaudesta /1563 VHp matkakuluvähennyksen määrästä vuodelta 2016 toimitettavassa verotuksessa / Varojen arvostaminen L varojen arvostamisesta verotuksessa / VvMA rakennusten jälleenhankintaarvon perusteista / VvMA vesivoimalaitoksen ja sen rakenteiden jälleenhankinta-arvon perusteista / Yritystulo L elinkeinotulon verottamisesta / :n kohdalla: VvMp ulkomaalta ostetun hyödykkeen lukemisesta verovelvollisen vaihto-omaisuuteen /347 Ve 113 L konserniavustuksesta verotuksessa / Ve 114 Apteekkiverolaki / Ve 115 Ve 118 Ve 119 Maatilatalouden tulo Maatilatalouden tuloverolaki / Veroasteikot ja veroprosentit Vuoden 2017 tuloveroasteikkolaki / Vuoden 2016 tuloveroasteikkolaki /1545 Vuoden 2015 tuloveroasteikkolaki /1085 Vuoden 2014 tuloveroasteikkolaki /1245 Vuoden 2013 tuloveroasteikkolaki /784 Vuoden 2012 tuloveroasteikkolaki /1514 Vuoden 2011 tuloveroasteikkolaki /1409 Luettelo kuntien ja seurakuntien tuloveroprosenteista vuonna / Veronhuojennukset valtion- ja kunnallisverotuksessa Ve 122 L eräiden yleishyödyllisten yhteisöjen veronhuojennuksista / Ve 123 A eräiden yleishyödyllisten yhteisöjen veronhuojennuksista / Ve 125 Tonnistoverolaki / Ve 126 L eräiden asuntojen vuokraustoimintaa harjoittavien osakeyhtiöiden veronhuojennuksesta / Ve 127 L asuintalovarauksesta verotuksessa / Ve 128 L tuotannollisten investointien korotetuista poistoista verovuosina / Ve 129 L kehitysalueelle tehtävien investointien korotetuista poistoista / Ve 131 L sijoitustoiminnan veronhuojennuksesta verovuosina / Ve 132 Ve 133 Lähdevero L rajoitetusti verovelvollisen tulon verottamisesta / VNA rajoitetusti verovelvollisen tulon verottamisesta /

4 Ve 133a Ve 134 Ve 135 L ulkomailta tulevan palkansaajan lähdeverosta / L korkotulon lähdeverosta / VNA korkotulon lähdeverosta / Kirkollisvero Ve 136 L yhteisöjen, yhtymien ja yhteisetuuksien verovelvollisuudesta ortodoksisille seurakunnille / Ve 137 L evankelis-luterilaisten seurakuntien jäsenten velvollisuudesta suorittaa veroa seurakunnalle / Ha 400_0_0_a Kirkkolaki /1054, 15:1 15: Ha 400_0_0_h L ortodoksisesta kirkosta /985, 7 luku So 111 So 111a Vakuutusmaksut Sairausvakuutuslaki /1224, 1 luku, 11:2, 18 luku, 19:3, 19:7, 19:8 ja 20: VNA sairausvakuutusmaksujen maksuprosenteista vuonna / vuonna /1343 vuonna /947 vuonna /808 vuonna /641 vuonna /1132 Yleisradiovero Ve 142 L yleisradioverosta / Kansainvälinen vero-oikeus Ve 143 L kansainvälisen kaksinkertaisen verotuksen poistamisesta / Ve 144 L ulkomaisten väliyhteisöjen osakkaiden verotuksesta / Ve 145 A Pohjoismaiden välillä tulo- ja varallisuusveroja koskevan kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi tehdyn sopimuksen voimaansaattamisesta ja sopimuksen eräiden määräysten hyväksymisestä annetun lain voimaantulosta /412, SopS :n kohdalla: Sopimus Pohjoismaiden välillä tulo- ja varallisuusveroja koskevan kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi Pöytäkirja Ve 146 Verosopimusten luettelo Ve 200 ENNAKKOPERINTÄ JA TYÖNANTAJAN MAKSUT Ennakkoperintä Ve 201 Ennakkoperintälaki / Ve 202 Ve 203 Ve 204 Ve 205 Ve 205a Ve 206 Ve 209 Ve 210 Ve 301 Ennakkoperintäasetus / VHp ennakonpidätyksen toimittamistavoista ja määrästä / VHp ennakonpidätysvelvollisuudesta vapauttamisesta / VHp ennakon alarajasta ja kantoeristä / VHp yhteisön tilikauden ennakon alarajasta ja kantoeristä / Työnantajan sosiaaliturvamaksu L työnantajan sairausvakuutusmaksusta / Palvelujärjestelmä L pientyönantajan maksu- ja ilmoituspalvelujärjestelmästä / VHp pientyönantajan maksu- ja ilmoituspalvelujärjestelmässä hoidettavista tehtävistä / Ve 300 VEROTUSMENETTELY, JULKISUUS JA HALLINTO L verotusmenettelystä / :n kohdalla: Kotikuntalaki /201, 2 luku ja 9a Ve 301a L oma-aloitteisten verojen verotusmenettelystä / Ve 301b VNA oma-aloitteisten verojen verotusmenettelystä / Ve 302 A verotusmenettelystä / Ve 302a VvMA veronkannosta / Ve 303 VHp ilmoittamisvelvollisuudesta ja muistiinpanoista / Ve 304 VHp yleisestä tiedonantovelvollisuudesta / Ve 304a VHp yhteisökoron laskemisesta / Ve 304b VHp muiden verovelvollisten kuin yhteisöjen ja yhteisetuuksien verovuoden 2015 verotuksen päättymisestä / Ve 304c VeroHp yhteisöjen ja yhteisetuuksien verotuksen päättymisajankohdasta / Ve 304d VHp rakentamiseen liittyvästä tiedonantovelvollisuudesta / Ve 305 L veronumerosta ja rakennusalan veronumerorekisteristä / Ve 306 L kuitintarjoamisvelvollisuudesta käteiskaupassa / Ve 307 L verotustietojen julkisuudesta ja salassapidosta / Ve 308 L Verohallinnosta / Ve 309 VNA Verohallinnosta / Ve 309a VNA Verohallinnon yksiköistä / Ve 310 L Harmaan talouden selvitysyksiköstä /

5 Ve 311 Ve 401 Ve 401a Ve 401b L erillisellä päätöksellä määrättävästä veron- tai tullinkorotuksesta / Ve 400 ERÄÄT VALTIOLLE TAI KUNNALLE SUORITETTAVAT VEROT Valtiolle suoritettavat verot Perintö- ja lahjaverolaki / VHp perintö- ja lahjaverotusta varten annettavista tiedoista / VHp tiedoista, jotka vakuutusyhtiön tai muun etuuden maksajan on ilmoitettava perintö- ja lahjaverotusta varten / Si 235 Perintökaari /40, 1 7 luvut ja 20 luku luvun kohdalla: Adoptiolaki /22, 18 ja 100 Ve 403 Arpajaisverolaki / Ve 404 L arvonimistä suoritettavasta verosta / Ve 406 Varainsiirtoverolaki / Ve 406a VHp varainsiirtoveron maksamisesta ja ilmoittamisesta / Kunnalle suoritettavat kiinteistövero ja koiravero Ve 407 Kiinteistöverolaki / Ve 408 L koiraverosta / Ve 500 KULUTUSVEROT SEKÄ TULLI Arvonlisävero ja vakuutusmaksuvero Ve 501 Arvonlisäverolaki / Ve 502 VNA arvonlisäverosta / Ve 502a VHp verotuksen toimittamatta jättämisestä arvonlisäverotuksessa / Ve 503 L Ahvenanmaan maakuntaa koskevista poikkeuksista arvonlisävero- ja valmisteverolainsäädäntöön / Ve 503a A Ahvenanmaan maakuntaa koskevista poikkeuksista arvonlisävero- ja valmisteverolainsäädäntöön annetun lain täytäntöönpanosta / Ve 504 A Norjan, Ruotsin ja Tanskan kanssa matkatavaran verotuksesta Suomen, Norjan, Ruotsin ja Tanskan välisessä matkustajaliikenteessä sekä lentoasemalla tapahtuvasta verovapaasta myynnistä näissä valtioissa tehdyn sopimuksen voimaansaattamisesta sekä sen eräiden määräysten hyväksymisestä annetun lain voimaantulosta /318, SopS :n kohdalla: Sopimus matkatavaran verotuksesta Suomen, Norjan, Ruotsin ja Tanskan välisessä matkustaja- Ve 505 Ve 507 liikenteessä sekä lentoasemalla tapahtuvasta verovapaasta myynnistä näissä valtioissa L ulkomaanliikenteessä olevissa matkustaja-aluksissa myytävien tavaroiden verottamisesta eräissä tapauksissa / L eräistä vakuutusmaksuista suoritettavasta verosta / Valmisteverot ja jätevero Ve 508 Valmisteverotuslaki / Ve 510 L nestemäisten polttoaineiden valmisteverosta / Ve 511 L sähkön ja eräiden polttoaineiden valmisteverosta / Ve 511a L maataloudessa käytettyjen eräiden energiatuotteiden valmisteveron palautuksesta / Ve 512 L virvoitusjuomaverosta / Ve 513 L alkoholi- ja alkoholijuomaverosta / Ve 513a L eräiden juomapakkausten valmisteverosta / Ve 514 L tupakkaverosta / Ve 514a Jäteverolaki / Auto- ja ajoneuvoverot Ve 515 Autoverolaki / Ve 516 Ajoneuvoverolaki / Ve 518 L polttoainemaksusta / Ve 519 VvMA eräiden verojen lykkäyksen ehdoista / Tulli Ve 520 Tullilaki / Ve 522 L Euroopan yhteisön rajan yli kuljetettavan käteisrahan valvonnasta / Ve 523 L Tullin hallinnosta / Ve 524 VNA Tullin hallinnosta / Ve 525 L henkilötietojen käsittelystä Tullissa / Ve 526 L rikostorjunnasta Tullissa / Ve 601 Ve 602 Ve 603 Ve 600 MAKSUPERUSTEET JA VERONKANTO Valtiolle perittävät maksut Valtion maksuperustelaki / Valtion maksuperusteasetus / L eräiden ennakkoratkaisujen maksuperusteista /

6 Ve 603a VvMA Verohallinnon suoritteiden maksullisuudesta / Veronkanto Ve 604 Veronkantolaki / Ve 604b VHp maksujen ja palautusten käyttämisestä verojen suoritukseksi / Ve 604c VHp maksujärjestelyssä noudatettavasta menettelystä / Ve 606 L veronlisäyksestä ja viivekorosta / Ve 607 Verontilityslaki / Ve 608 Verontilitysasetus / Muuta lainsäädäntöä Kirjanpito Yr 301 Kirjanpitolaki / Yr 302 Kirjanpitoasetus / Yr 303 VNA pien- ja mikroyrityksen tilinpäätöksessä esitettävistä tiedoista / Pr 607 Pr 608 Ulosotto L verojen ja maksujen perimisen turvaamisesta / L verojen ja maksujen täytäntöönpanosta / Hallintolainkäyttö ja -toiminta Pr 103 Hallintolainkäyttölaki / Pr 202 L säädettyjen määräaikain laskemisesta / Yh 101 Hallintolaki / Asiahakemisto