Tulorekisterin verkkoseminaarin kysymykset ja vastaukset

Transkriptio

1 Tulorekisterin verkkoseminaarin kysymykset ja vastaukset Sisällys 1. Tulolajit 1 2. Ilmoituksella annettavat muut tiedot 8 3. Vakuuttamiseen liittyvät tiedot Työnantajan erillisilmoitus Tunnistautuminen ja muut tekniset asiat Tulolajit Millä tulolajeilla ilmoitetaan polkupyöräetu tai sairausetu? Työsuhdepolkupyörästä muodostuva etu ilmoitetaan tulolajilla 317 (Muu luontoisetu) ja edun tyypiksi valitaan Muu etu. Jos sairausedulla tarkoitetaan sairaskuluvakuutusta, sitä ei ilmoiteta tulorekisteriin, jos se täyttää tuloverolaissa säädetyt verovapauden edellytykset. Jolleivat edellytykset täyty ja etu on kollektiivinen, etu ilmoitetaan tulolajilla 315 (Muu henkilöstölle suunnattu veronalainen etu). Jos veronalainen etu on annettu vain osalle henkilökuntaa, se ilmoitetaan tulolajilla 317 (Muu luontoisetu). Edun tyypiksi valitaan Muu etu. Mitä tulolajia käytetään, jos maksetaan palkkaa Y-tunnusta käyttävälle henkilölle ja maksetusta palkasta pitää periä vain eläkemaksu? Henkilöllä ei ole YEL-vakuutusta tai hänen ansiotulonsa ovat alle vakuuttamisrajan. Tulo ilmoitetaan sen mukaan, mitä on maksettu eli esimerkiksi aikapalkkaa (tulolaji 201). Lisäksi ilmoitetaan Vakuuttamisen poikkeustilannetieto: "Ei vakuuttamisvelvollisuutta". Tiedon avulla ilmoitetaan, ettei tulosta mene sairasvakuutus-, työttömyys- eikä työtapaturma- ja ammattitautivakuutusmaksua. Työajantasaamisesta maksettavat korvaukset ilmoitetaan tulolajilla 225, mutta millä tulolajilla ilmoitetaan työajan tasaamisvapaan ajalta maksettu palkka? Muut poissaolothan ilmoitetaan yleensä tulolajilla 201. Ilmoitetaanko palkka samalla tavalla sekä tunti- että kuukausipalkkalaisilla? Työajan tasaamisvapaan ajalta maksettu palkka voidaan ilmoittaa tulolajilla 201.

2 Yrityksessä käytössä sairauskuluvakuutus, joka katsottu verotettavaksi (ei ole sairauskohtaista ylärajaa, korvaa myös lääkkeet). Vakuutus on haettu kaikille halukkaille työntekijöille (osalle ei vakuutusyhtiö ole myöntänyt terveysselvityksen perusteella), käytetäänkö tulolajia 315 vai 317? Jos etu on kollektiivinen, käytetään tulolajia 315 (Muu henkilöstölle suunnattu veronalainen etu). Jos etu on vain osan käytössä, ilmoitetaan tiedot tulolajilla 317 (Muu luontoisetu) ja edun tyypiksi merkitään Muu etu. Miten yhteisetuus tai tiekunta ilmoittaa matkakulukorvaukset tai päivärahat osakkaalleen? Matkakulukorvaukset ja päivärahat ilmoitetaan palkkatietoilmoituksessa tulolajeilla 311 (Kilometrikorvaus, verovapaa) ja 331 (Päiväraha). Ilmoitetaanko siviilipalveluksessa olevalle maksettavia päivärahoja tulorekisteriin? Siviilipalvelusta suorittavan päivärahat ovat etuuksia, ja ne tulorekisteriin vasta alkaen. Maksamme somistajalle hänen ostamansa somistustarvikkeet palkanmaksun yhteydessä. Mikä on näiden kulukorvausten tulolaji? Jos kyse on työnantajalle kuuluvista kuluista, niitä ei ilmoiteta tulorekisteriin. Palkansaajan omat, välittömästi työhön liittyvät kulut ilmoitetaan tulolajilla 353 (Veronalainen kustannusten korvaus). Koulutusorganisaatiomme maksaa opiskelijoille satunnaisesti verottomia kilometrikorvauksia opiskeluun liittyvistä matkoista (esim. tutustumismatkat alan yrityksiin). Opiskelijoille ei kilometrikorvausten lisäksi makseta palkkaa. Millä tulolajia korvausten maksamisessa pitää käyttää? Kilometrikorvaukset ilmoitetaan tulolajilla 311 (Kilometrikorvaus, verovapaa). Millä tulolajilla ilmoitetaan ulkomaiselle yhteisölle maksettu rojalti? Yhteisölle maksettu rojalti ilmoitetaan tulolajilla 313 (Käyttökorvaus ansiotuloa). Miten kunta ilmoittaa maksamansa eläkevakuutuksen alaisen työkorvauksen? Työkorvaus ilmoitetaan tulolajilla 336 (Työkorvaus). Samalla on ilmoitettava eläkelaitoksen yhtiötunnus ja eläkejärjestelynumero. Lisätietoja työkorvauksen ilmoittamisesta.

3 Miten ilmoitetaan ulkomaiselle yhtiölle maksettava rojalti, jos siitä ei vähennetä lähdeveroa? Rojalti ilmoitetaan tulolajilla 313 (Käyttökorvaus ansiotuloa), jos kyseessä on ansiotuloa oleva rojalti. Samalla tulolajilla ilmoitetaan myös rajoitetusti verovelvolliselle maksetut rojalti. Jos rojaltista ei peritä lähdeveroa, maksajan on ilmoitettava lähdeveron määränä 0 euroa. Maksan sivutoimen palkkaa, mitä tulolajin koodia käytän? Sivutoimen palkan ilmoittamisessa voidaan käyttää palkan tulolajeja. Voit ilmoittaa sivutoimen palkan esimerkiksi koodilla 201 (Aikapalkka). Millä tulolajia käytetään, kun vähennetään ennakkopalkka bruttopalkasta? Ennakkopalkka ilmoitetaan silloin, kun se maksetaankin. Palkka ilmoitetaan sellaisena kuin se on maksettukin, esim. aikapalkkana tai urakkapalkkana. Kun bruttopalkka myöhemmin maksetaan, ilmoitetaan bruttopalkan määrä, josta on vähennetty aiemmin maksettu ennakkopalkka. Jo kertaalleen tulorekisteriin ilmoitettua palkkaennakkoa ei ilmoiteta uudelleen. Hybridiauton latausetu 30 e/kk. Ilmoitetaanko autoetuna vai muu luontaisetu koodilla? Auton latausetu ilmoitetaan tulolajilla 317 (Muu luontoisetu). Maksamme lausuntopalkkion henkilölle, joka on ennakkoperintärekisterissä itse tai omistamansa yrityksen kautta eikä ole työsuhteessa. Palkkio maksetaan maksuliikenneohjelman kautta eli ei palkanmaksuohjelman kautta. Ilmoitetaanko tällainen palkkio tulorekisteriin? Asiantuntijalausunnon tekemisestä maksettava lausuntopalkkio ilmoitetaan palkkatietoilmoituksessa työkorvauksena (tulolaji 336), ellei saaja ole ennakkoperintärekisterissä. Jos tulonsaaja on ennakkoperintärekisterissä, palkkiota ei ilmoiteta. Palkkio tulee kuitenkin ilmoittaa, jos maksaja kuulu JuELin piiriin eikä tulonsaajalla ole omaa YEL-vakuutusta. Jos yritys maksaa esim. työntekijän laajakaistan operaattorille ja perii maksun työntekijältä palkasta. Kuinka toimitaan? Verohallinnon henkilökuntaeduista antaman ohjeen mukaan verovapaa tietoliikenneyhteys koskee vain työnantajan järjestämää ja hankkimaa tietoliikenneyhteyttä. Verovapaussäännös ei koske tilannetta, jossa työnantaja korvaa palkansaajan hankkiman tietoliikenneyhteyden maksuista myös yksityiskäytön osuuden. Tällöin yksityiskäytön osuus kustannuksista on palkkaa, josta on toimitettava ennakonpidätys. Jos työntekijä on itse hankkinut

4 tietoliikenneyhteyden, jota hän käyttää myös työtehtäviensä hoitamiseen, työnantaja voi korvata liittymän käyttökustannuksista työkäytön osuuden ennakonpidätystä toimittamatta (EPL 15 ). Työkäytön osuus ilmoitetaan palkkatietoilmoituksella veronalaisena kustannusten korvauksena tulolajilla 353 ja yksityiskäytön osuus palkkana. Yritys antaa kiitokseksi euron lahjakortteja kyselyihin ja testauksiin osallistuneille yrityksen ulkopuolisille henkilöille, tuleeko ne ilmoittaa tulorekisteriin? Kyllä. Palkkiot pitää ilmoittaa tulorekisteriin tulolajilla 316 (Muu veronalainen ansiotulo). Muuna kuin rahana maksetut suoritukset ilmoitetaan tulorekisteriin viimeistään edun saamiskuukautta seuraavan kuukauden 5. päivänä. Mitä tulolajia käytetään, jos on maksettu ennakkoa verottomista korvauksista? Eli palkkalaskelmaan pitäisi saada tällainen miinusmerkkinen rivi ja sille tulolaji, jotta sen voisi ilmoittaa tulorekisteriin. Matkaennakko on työnantajan maksama summa, jolla katetaan esimerkiksi matkasta aiheutuvia kuluja (esim. tulkkauskulut). Matkaennakkoa ei tarvitse ilmoittaa tulorekisteriin. Jos kuitenkin matkaennakkoa jää käyttämättä ja sen määrästä kuitataan tulonsaajalle maksettavia verovapaita kustannusten korvauksia, pitää työnantajan ilmoittaa päivärahana, kilometrikorvauksena tai kustannusten korvauksena se osuus, joka on katsottu tulonsaajalle maksetuksi kuluksi. Tiedot on ilmoitettava sen jälkeen, kun matkalasku on tehty ja liian suuresta ennakosta on kuitattu tulonsaajalle maksettavia kustannusten korvauksia. Säilyykö tulolaji H5, siis kun yleishyödyllinen yhdistys maksaa esim. päivärahoja tai kilometrikorvauksia? Verohallinnolla aiemmin käytössä ollut H5-suorituslaji ei sellaisenaan ole käytössä tulorekisterissä. Palkkatietoilmoituksella on kaksi uutta tulolajia yleishyödyllisen yhteisön maksamille kustannusten korvauksille: 357 (Yleishyödyllisen yhteisön maksama kilometrikorvaus) ja 358 (Yleishyödyllisen yhteisön maksama päiväraha). Ilmoitetaanko osakeyhtiön hallituksen puheenjohtajalle maksettu korvaus puhelinkuluista hänen toimittamansa laskun perusteella? Puheenjohtaja ei ole työsuhteessa yhtiöön. Millä tulolajilla ilmoitetaan, jos ilmoitetaan? Ennakkoperintälain (1118/1996) 15 :ssä on säädetty työnantajan mahdollisuudesta hyvittää palkansaajalle hänen välittömästi työstä aiheutuneita kustannuksia ennakonpidätystä toimittamatta.

5 Tällöinkin kulu on saajalleen veronalaista, mutta työnantajan ei tarvitse toimittaa kulusta ennakonpidätystä. Jos palkansaajalle on aiheutunut ylimääräisiä puhelinkuluja työnantajan asioiden hoidosta omalla puhelimellaan, puhelinkuluista hänelle maksettu korvaus on veronalaista tuloa. Maksaja ilmoittaa puhelinkulut tulorekisteriin tulolajilla 353 (Veronalainen kustannusten korvaus). Sillä ei ole merkitystä, onko saaja työsuhteessa vai ei. Millä tulolajilla ilmoitetaan kunnan maksama tukihenkilön palkkio? Palkkio ilmoitetaan tulolajilla Työkorvaus (336). Mihin ilmoitetaan yrittäjän vapaaehtoinen eläkemaksu, joka maksetaan joka kuukausi vakuutusyhtiölle? Aiemmin se ilmoitettiin yrittäjän vuosi-ilmoituksen yhteydessä. Työntekijälle otetun vapaaehtoisen yksilöllisen eläkevakuutuksen maksut ilmoitetaan palkkatietoilmoituksessa tulolajilla 418 (Vapaaehtoisen yksilöllisen eläkevakuutuksen maksu). Millä tulolajilla ilmoitetaan työehtosopimuksiin perustuvat korvaukset? Esimerkiksi juhla- ja pyhäpäiväkorvaus, palvelusvuosikorvaus, V-päiväkorvaus, vuorovapaakorvaus tai X- päiväkorvaus? Korvaukset voidaan ilmoittaa tulolajilla 216 (Muu maksettu lisä). Millä tulolajin koodilla hallituksen kokouspalkkiot ilmoitetaan? Onko koodi sellainen, että siitä ilmenee, että palkkio ei ole TYeL:n ym. alainen? Palkkiosta on tehty vain ennakonpidätys. Hallituksen jäsenyydestä maksettu palkkio ilmoitetaan tulolajilla 308 (Hallintoelimen jäsenyydestä maksettu palkkio). Tulolajin tiedoissa on oletuksena, ettei tulo ole sosiaalivakuutusmaksujen alaista. Millä tulolajin koodilla ilmoitetaan ulkomaiselle hallituksen jäsenelle maksettu palkkio? Palkkiosta ei peritä sivukuluja. Hallituksen jäsenyydestä maksettu palkkio ilmoitetaan tulolajilla 308 (Hallintoelimen jäsenyydestä maksettu palkkio). Tulolajin tiedoissa on oletuksena, ettei tulo ole sosiaalivakuutusmaksujen alaista. Jos tulonsaaja on rajoitetusti verovelvollinen, tieto on merkittävä ilmoitukselle. Tiedot ilmoitetaan ulkomaisella verotunnisteella (TIN), jos tulonsaajan maassa tämä tunniste on käytössä.

6 Yhdistyksen luottamustoimiselle puheenjohtajalle maksetaan kokouspalkkioiden lisäksi kuukausipalkkio luottamustehtävien hoitamisesta. Onko luottamustoimipalkkio tällaiseen tilanteeseen soveltuva tai oikea käsite, jota voisi sitten käyttää myös tulorekisteriin ilmoittamisessa? Kyseisessä tapauksessa tulo voidaan ilmoittaa tulolajilla 215 (Luottamustoimipalkkio). Tulolajilla ilmoitetaan palkkio, joka maksetaan muusta luottamustoimen hoitamisesta kuin kokouksiin osallistumisesta. Luottamustoimipalkkiota maksettaessa palkkion saaja ei yleensä ole palvelussuhteessa palkkion maksajaan, eikä palkkiosta makseta sosiaalivakuutusmaksuja. Yksityisellä sektorilla luottamustoimipalkkiosta maksetaan kuitenkin sairausvakuutusmaksu. Tulolajin tiedoissa on oletuksena, että tulo on työnantajan sairausvakuutusmaksun alaista, mutta ei eläkevakuutusmaksun, työttömyysvakuutusmaksun eikä työtapaturma- ja ammattitautivakuutusmaksun alaista. Ilmoitetaanko bussi- ja junalippujen perusteella maksetut matkakorvaukset virantoimitusmatkoista? Mitä tulolajia käytetään? Jos kyse on palkansaajan työmatkasta laskuttamista kuluista, matkalippujen perusteella maksettuja kuluja ei ilmoiteta tulorekisteriin. Jos kyse on palkansaajan kodin ja työpaikan välisten matkojen maksuista, korvaus katsotaan joko työsuhdematkalipuksi tai palkaksi. Jos taas maksetaan ulkopuolisen palkkionlaskuttajan matkakuluja, myös matkalippujen perusteella maksetut kustannukset on lisättävä tulon määrään ja ilmoitettava yhteissummana tulorekisteriin. Miten palkkaennakko ilmoitetaan? Palkkaennakko ilmoitetaan tulorekisteriin normaalina palkan maksuna. Pitääkö Smartum-liikuntasetelit ilmoittaa? Jos kyse on omaehtoiseen liikuntaan ja kulttuuriin tarkoitetusta edusta ja määrä on enintään 400 euroa/henkilö, ei etua ilmoiteta tulorekisteriin. Verovapaita henkilökuntaetuja ei ole aiemminkaan ilmoitettu Verohallinnolle vuosi-ilmoituksella. Ilmoitetaanko laskun mukaan maksettu kulukorvaus, kun työntekijä ostanut työkokoukseen kahvitarjoilut? Kahvitarjoilut kuuluvat työnantajalle kuuluviin kulueriin, joten niitä ei ilmoiteta tulorekisteriin. Tulorekisteriin ilmoitetaan palkansaajalle välittömästi työstä aiheutuneet veronalaiset kustannusten korvaukset. Millä tulolajilla ilmoitetaan ennakkoon maksetut luontoisedut?

7 Luontoisetujen ilmoittamiseen on tulorekisterissä omat tulolajinsa (ks. Tietojen ilmoittaminen tulorekisteriin: luontoisedut ja kustannusten korvaukset). Luontoisedut ilmoitetaan sen palkkakauden ilmoituksella, kun ne ovat tulonsaajalla käytössä. Maksaja voi ilmoittaa tiedot 45 päivää ennen maksupäivää. Maksupäiväksi on merkittävä tällöinkin sen kuukauden viimeinen päivä, jolloin etu on ollut henkilön käytössä. Työntekijältä peritään verotusarvoa vastaava korvaus ja verotettavaa tuloa ei näin ollen tule. Millä tulolajeilla ilmoitetaan bruttoravintoetu sekä peritty korvaus? Jos ravintoedusta peritty korvaus vastaa verotusarvoa, maksaja ilmoittaa tulolajilla 334 (Ravintoetu) arvoksi 0 sekä ilmoittaa erikseen tiedon "Ravintoedusta peritty korvaus vastaa verotusarvoa". Kunnallisvaaleilla valitut luottamustoimihenkilöt eivät ole työtapaturmavakuutettuja, pitääkö silti olla TK10-mukainen vakuutuskoodi, kun heille maksetaan kokouspalkkioita? Ei tarvitse. Tulolajissa 210 (Kokouspalkkio) on oletuksena tieto, ettei tulo ole sosiaalivakuutusmaksujen alainen. Tulolajissa 215 (Luottamustoimipalkkio) on oletuksena tieto, ettei tulo ole muiden sosiaalivakuutusmaksujen alainen kuin sairausvakuutusmaksun. Ammattiluokka on ilmoitettava vain, jos vakuutetulle henkilölle maksetaan suoritusta, joka on työtapaturma- ja ammattitautivakuutusmaksun perusteena. Vauvarahaa ei siis ilmoiteta tulorekisteriin lainkaan tänä vuonna? Vauvaraha ja muut vastaavat kuntien maksamat saman tyyppiset avustukset (asunnonhankintaavustus, muuttoraha paluumuuttajakuntaan jne.), ilmoitetaan 2019 vuonna tulolajilla 316 (Muu veronalainen ansiotulo). Vuonna 2020 nämä edut ilmoitetaan etuustietoilmoituksessa. Hallituksen jäsenelle maksetaan kokouspalkkio ja puhelinetu. Kokouspalkkio ilmoitetaan tulolajilla 308 ja puhelinetu muuna luontoisetuna, tarvitaanko myös Vakuuttamisen poikkeustilanne -lisätieto? Tulolajissa 308 (Hallintoelimen jäsenyydestä maksettu palkkio) on oletuksena tieto, ettei tulo ole sosiaalivakuutusmaksujen alainen. Jos annettu puhelinetu ilmoitetaan tulolajilla 317 (Muu luontoisetu), voidaan tulolajiin liitetyllä vakuuttamistiedon tyypillä ilmoittaa, ettei tulo ole sosiaalivakuutusmaksujen alainen. Näissä tilanteissa ei tarvitse erikseen ilmoittaa Vakuuttamisen poikkeustilanne -tietoa. Jos puhelinetu ilmoitetaan tulolajilla 330 (Puhelinetu), on maksajan ilmoitettava Vakuuttamisen poikkeustilanne - tieto, koska tulolajin yhteydessä ei voi ilmoittaa vakuuttamistietoa. Aiemmin kerrottiin, että työajan tasaamisvapaan ajalta maksettu palkka ilmoitettaisiin tulolajilla 201. Olemme aikaisemmin saaneet chatista ohjeen ilmoittaa tieto tulolajilla 225 riippumatta siitä maksetaanko tasaus korvauksena tai pidetyn vapaan perusteella. Miten tämän pitäisi olla? Ilmoitetaan tulolajilla 225 (Työajantasauskorvaus).

8 Yhdistys maksaa shakinpeluusta rahapalkintoja. Aikaisemmin sanottiin, että palkkiot ilmoitetaan tunnuksella 316 (Muu veronalainen ansiotulo). Jossain aiemmin luin ohjeen, että ilmoitetaan koodilla 336 (Työkorvaus) ja ilmoitetaan lisätietona urheilija. Kumpi siis on oikein? Kilpailupalkinnot ilmoitetaan tulolajilla 316 (Muu veronalainen ansiotulo). Kuitenkin urheilijan saamat palkkiot ilmoitetaan tulolajilla 336 (Työkorvaus) ja merkitään lisätiedoksi "Urheilija". Teidän tapauksessanne voidaan käyttää viimeksi mainittua ilmoitustapaa. 2. Ilmoituksella annettavat muut tiedot Jos on yrittäjä, mihin kohtaan se merkitään tulorekisterissä? Jos on yrittäjä, merkitään tieto työeläkevakuutuksesta kohtaan YEL. Lisäksi ilmoitetaan Vakuuttamisen poikkeustilanne -tiedot: Ei vakuuttamisvelvollisuutta (työeläkevakuutus) Ei vakuuttamisvelvollisuutta (työttömyysvakuutus) Ei vakuuttamisvelvollisuutta (työtapaturma- ja ammattitautivakuutus). Maksamme helmikuussa palkkion rajoitetusti verovelvolliselle, jolla on lähdeverokortti. Lähdeverokortissa vain syntymäaika. Onnistuuko palkkatietoilmoituksen tekeminen tulorekisteriin? Kyllä onnistuu. Tiedot on ilmoitettava tulorekisteriin suomalaisella asiakastunnisteella, jos tulonsaajalla on sellainen. Rajoitetusti verovelvollisten tapauksessa on ilmoitettava asuinvaltion verotunniste, jos tulonsaajan asuinvaltiossa on kyseinen tunniste käytössä. Tiedot on ilmoitettava ensisijaisesti asiakastunnistetta käyttäen. Jos tulonsaajan kotivaltiossa ei ole käytössä minkäänlaisia asiakas- tai henkilötunnisteita, voidaan tiedot ilmoittaa ilman tunnistetta. Jos matkalaskuohjelman kautta maksetaan työntekijälle päivärahaennakkoa tai ennakkoa hotellikuluihin, täytyykö summan olla sama kuin päivärahoista tai hotellimaksusta muodostuu, ettei summaa katsota palkkaennakoksi? Vai onko sellaista mahdollisuutta, että summa olisi palkkaennakkoa, kun maksetaan matkalaskuohjelman kautta? Matkaennakko on työnantajan maksama summa, jolla katetaan esimerkiksi työmatkasta aiheutuvia kuluja. Kyse on työnantajalle kuuluvuista kuluista. Matkaennakkoa ei tarvitse ilmoittaa tulorekisteriin. Jos kuitenkin matkaennakkoa jää käyttämättä ja sen määrästä kuitataan tulonsaajalle maksettavia verovapaita kustannusten korvauksia, pitää työnantajan ilmoittaa päivärahana, kilometrikorvauksena tai kustannusten korvauksena se osuus, joka on katsottu tulonsaajalle maksetuksi kuluksi. Tiedot on ilmoitettava sen jälkeen, kun matkalasku on tehty ja liian suuresta ennakosta on kuitattu tulonsaajalle maksettavia kustannusten korvauksia.

9 Jos yksityinen elinkeinonharjoittaja kirjaa itselleen kirjanpidossa päivärahoja ja kilometrikorvauksia työskentelystä toisella paikkakunnalla, ilmoitetaanko ne tulorekisteriin? Yksityisen elinkeinoharjoittajan kuluja käsitellään hänen omassa kirjanpidossaan, niitä ei ilmoiteta tulorekisteriin. Osakasasemassa maksajaan: Mikä tiedon käyttäjä tarvitsee tämän tiedon ja mihin sitä käytetään? Työsuojeluviranomainen tarvitsee tietoa valvontatoiminnassaan. Yritys maksaa tammikuun palkat luontoisetuineen Ilmoitetaanko ne kaikki tulorekisteriin vai pitääkö tammikuun luontoisedut ilmoittaa ? Luontoisedut ilmoitetaan sen kuukauden ilmoituksella, jolloin ne ovat käytössä. Pääsääntöisesti luontoisedut ilmoitetaan samalla, kun kuukauden palkanmaksunkin ilmoitetaan. Jos maksupäivä on 2.2. ja kyse on tammikuun luontoiseduista, on luontoisedut ilmoitettava erikseen ja merkittävä maksupäiväksi esim. kuun viimeinen päivä. Meidän pitää ilmoittaa "Osakasasemassa maksajaan"-tieto perustietoissa. Mihin tämä vaikuttaa? Pitääkö laittaa kaikille osakeyhtiön omistajille vai vain YEL:in alaisille? Ilmoita lisätieto, jos tulonsaaja on osakasasemassa maksajaan nähden eli osallisena yritykseen tai osallistuu sen toimintaan sijoitetun pääoman kautta. Tietoa ei tarvitse antaa, jos tulonsaaja on osakkaana pörssiyhtiössä. Ohjelmistotalolla on ollut ongelmia tiedon välittämisessä tulorekisteriin. Palkat ja ohjelman asetukset ovat kunnossa, mutta ohjelma ei tuota aineistoa sellaisessa muodossa, jonka tulorekisteri hyväksyisi. Tämän takia ohjelma on saattanut viedä tulorekisteriin virheellistä tai outoja tietoja. Jos vie virheellistä aineistoa, kenellä on vastuu siitä? Tulorekisteri ei ota vastaan virheellistä aineistoa, tieto tarkistetaan vastaanoton yhteydessä. Ota tarvittaessa yhteyttä ohjelmistotaloon. Jos palkansaajalla on kokonaispalkka (luontoisetu vähentää rahapalkkaa) ja autoetu, josta on luopunut tammikuun loppupuolella, niin kohdistuvatko oikaisut tulorekisteriin väkisinkin eri kuukausille? Korjaus tehdään helmikuun palkassa (vähennetään autoetua ja lisätään rahapalkkaa). Meneekö autoedun korjaus tulorekisteriin tammikuulle ja rahapalkan korjaus helmikuulle?

10 Luontoisedut ilmoitetaan sen kuukauden ilmoituksella, jolloin ne ovat olleet käytössä. Jos myöhemmin saadaan tieto muuttuneesta luontoisedusta, on kyseisen kuukauden palkkatietoilmoitus korjattava ja korjaukset kohdistettava oikealle kuukaudelle. Edellä kysyttiin autoedun oikea-aikaisesta korjauksesta. Jos korjaus tehdään vasta helmikuun palkkaan, miten korjaus tehdään tulorekisteriin? Luontoisedut ilmoitetaan ns. nautintaperiaatteen mukaisesti sen kuukauden ilmoituksella, jolloin etu on ollut käytössä. Jos etu on jäänyt ilmoittamatta, on kyseiseltä kuukaudelta annettua ilmoitusta korjattava ja merkittävä ilmoitukselle puuttunut etu. Jos vastaavasti etu on ilmoitettu, vaikka se ei ole enää ollut henkilöllä käytössä, on annettua ilmoitusta korjattava ja poistettava ilmoitettu etu. Ennakonpidätys ja työntekijämaksut on ilmoitettava perityn mukaisina. Miten lounassetelit tai vastaava etu käsitellään tulorekisterissä? Eli nettopalkasta vähennetään 6,60 euroa. Miten tämä ilmoitetaan tulorekisteriin? Ravintoedun voi ilmoittaa tulorekisteriin kahdella eri tapaa. Nämä vaihtoehtoiset ilmoittamistavat on kerrottu ohjeessa Luontoisedut ja kustannusten korvaukset. Jos lähettää palkkatietoja sähköisen asiointipalvelun kautta, onko ilmoitettava MYELvakuutetun eläkejärjestelynumero? Eläkejärjestelynumeroa ei ilmoiteta. Tarkempaa ohjeistusta yrittäjän palkan ilmoittamisesta. Pystyykö suoraan tulorekisterissä mitätöimään koko palkkatietoilmoituksen, ei ainoastaan henkilöittäin? Tulorekisterissä on mahdollista mitätöidä koko aineisto tai ilmoitus. Miksi pitää palkkoja ilmoittaa viiden päivän kuluttua maksupäivästä? Palkkatietojen ilmoittamisesta ja määräajoista on säädetty laissa tulotietojärjestelmästä. Omistajayrittäjällä on ainoastaan puhelinetu, hänelle ei makseta rahapalkkaa. Voiko puhelinedun ilmoittaa myös 45 vrk etukäteen tuleville kuukausille? Kyllä voi. Maksupäiväksi on merkittävä sen kuukauden päivä, jolloin etu on käytössä.

11 Lasken asiakkaan puolesta palkkoja, mutta hän maksaa itse palkat työtekijöiden tileille. Asiakas ilmoittaa, ettei ole varma palkkojen maksupäivästä eli milloin raha on työntekijän tilillä. Mistä tiedän, mistä viiden päivän ilmoittamisvelvollisuus alkaa? Tuleeko näissä vuodesta 2020 alkaen sanktioita? Jollei tiedetä, milloin raha on työntekijän tilillä, ilmoitetaan maksupäiväksi se päivä, jolloin raha lähtee työnantajan tililtä. Jos maksamme palkkaa vakinaisille työntekijöille ja määräaikaisille kuun viimeinen päivä, miten ilmoitetaan tammikuun ravintoedut, jotka saamme tietoomme vasta helmikuun puolella? Voiko ne käsitellä helmikuun palkoissa vai täytyykö olla jokin erillisajo? Luontoisetu on ilmoitettava sen kuukauden ilmoituksella, kun etu on ollut käytössä. Jos työntekijän palkanmaksupäivä on esimerkiksi kuukauden puolivälissä, tieto ravintoedun määrästä annetaan tulorekisteriin ennen kuin on varmuutta ravintoedun kokonaismäärästä kyseisenä kuukautena (esim. mahdolliset poissaolot eivät ole työnantajan tiedossa). Tämän vuoksi on katsottu riittäväksi, että ravintoetu täsmäytetään oikean suuruiseksi viimeistään seuraavassa palkkatietoilmoituksessa. Joulukuun ravintoedun määrä on korjattava antamalla joulukuulle korvaava ilmoitus, jotta ravintoedun määrä korjaantuu oikealle verovuodelle. Jos ravintoetu toteutetaan saldoon perustuvaa maksuvälinettä käyttäen (esimerkiksi maksukortti), täsmäytys on tehtävä vähintään vuoden viimeisessä palkkatietoilmoituksessa. Osakasaseman ilmoittaminen: Onko tieto osakasasemasta annettava myös YEL-yrittäjästä (pakollinen tieto)? Vai riittääkö, että yrittäjälle ilmoitetaan YEL-vakuutettu tieto? Osakasasemassa maksajaan -tieto annetaan silloin, jos tulonsaaja on yritykseen tai toimeen osallinen sijoitetun pääoman kautta, eli osakasasemassa maksajaan nähden. Merkitystä ei ole sillä, onko tulonsaaja YEL-vakuutettu. Osakasasemassa maksajaan -tieto on täydentävä tieto, jonka ilmoittaminen on vapaaehtoista. Lisätietoa YEL-vakuutetun yrittäjän palkan ilmoittamisesta. Meillä on henkilöitä, jotka eivät ole työsuhteessa ja joille maksetaan kilometrikorvausta 0,25 e/km. Ilmoitetaanko tulorekisteriin myös nämä kilometrikorvaukset, vaikka korvaus on alle 0,43 e/km? Kyllä ilmoitetaan. Jos tulorekisteriin ilmoittaa luontoisetuja, esimerkiksi puhelinedun osa kuukaudesta, miksi ei voi ilmoittaa myös senttejä, tulorekisteri pyöristää tasaeuroiksi? Tulorekisteri ei pyöristä lukuja, kyse voi olla palkkaohjelmiston toiminnallisuudesta. Sähköisessä asiointipalvelussa käytettävä selain voi vaikuttaa asiaan.

12 Urheiluseura tai yhdistys jakaa palkintoja kilpailusta. Miten ilmoittaminen eroaa, jos annetaan tavarapalkinto tai rahapalkinto? Mitä tietoja kilpailijasta tarvitaan ilmoitukseen ja miten tämä vaikuttaa palkinnon saaneeseen kilpailijaan? Kilpailupalkinnot ilmoitetaan tulorekisteriin tulolajilla 316 (Muu veronalainen ansiotulo). Tulorekisteriin ilmoitetaan raha- ja tavarapalkinnot. Tavarana saadut veronalaiset kilpailupalkinnot arvostetaan niiden käypään arvoon eli siihen arvoon, joka tavarasta saataisiin, jos se myytäisin välittömästi. Kilpailupalkinnot ilmoitetaan silloin, kun niillä on rahallinen arvo. Vain symboliset, vaihtoarvoltaan merkityksettömät esineet voivat jäädä ilmoittamisen ulkopuolelle. Pokaalia ja siihen verrattavia tavanomaisia esinepalkintoja, joilla on lähinnä vain tunnearvoa, ei pidetä veronalaisena tulona, eikä niitä siten ilmoiteta tulorekisteriin. Tulorekisteriin ilmoitettavissa veronalaisissa kilpailupalkinnoissa kilpailun järjestäjä antaa palkinnon voittajalle. Näin ollen ystävien keskinäisissä kilpailuissa annettavat palkintoja ei tarvitse ilmoittaa tulorekisteriin. Palkinnon voittaneesta henkilöstä tarvitaan ilmoittamista varten perustiedot (esim. asiakastunniste). Jos tulonsaajalla on suomalainen henkilötunnus, ei esimerkiksi osoitetietoja tarvitse antaa. Jos kyse on urheilijasta, on lisäksi ilmoitettava tulonsaajan lisätieto "Urheilija". Osakkaille maksetaan kuukausittain vapaaehtoisia eläkevakuutusmaksuja. Pitääkö ne ilmoittaa tulorekisteriin kuukausittain? Jos maksaja saa erittelyn kuukausittain ja tietää henkilöiden osalta maksettavan määrän, on tiedot ilmoitettava tulorekisteriin kuukausittain. Jos maksaja maksaa summan yhteissummana ja vakuutusyhtiöstä saadaan tulonsaajakohtainen erittely vasta vuoden jälkeen, korjataan joulukuun ilmoitusta ja merkitään maksut joulukuun ilmoitukselle (tulolaji 418). Luontoisedut ilmoitetaan nautintaperiaatteen mukaisesti sen kuukauden ilmoituksella jolloin ne ovat käytössä. Maksupäiväksi merkitään kuun viimeinen päivä. Jos tammikuun palkat maksetaan vasta , onko tammikuulta tehtävä ilmoitus luontoiseduista erikseen? Entä jos puhelinetu käsitellään vasta joulukuussa 2019 koko vuodelta, pitääkö etu ilmoittaa joka kuukaudelta erikseen? Puhelinetu on ilmoitettava tulorekisteriin kuukausittain. Tiedot luontoisedusta ilmoitetaan sen kuukauden ilmoituksessa, kun etu on ollut käytössä, vaikka kyseisen ajan palkka maksettaisiinkin myöhemmin. Jos kuitenkin työntekijä on saanut puhelinedun heti työsuhteen alkaessa, mutta rahapalkka ensimmäisen vajaan kuukauden työskentelystä maksetaan vasta seuraavan kuukauden palkanmaksun yhteydessä, voi ensimmäisen kuukauden puhelinedun ilmoittaa samalla ilmoituksella

13 kyseiseltä kuukaudelta maksettavan rahapalkan kanssa. Tällöin tulorekisteriin ilmoitetaan maksetun palkan lisäksi sekä edellisen kuukauden että kuluvan kuukauden puhelinetu. Jos tulonsaajalla on vain puhelinetu, eikä hänelle makseta muuta tuloa, voi puhelinedun ilmoittaa etukäteen tammikuun ilmoituksella koko vuodelta kerralla sen mukaisesti kuin etu on käsitelty palkanlaskennassa. Edun voi ilmoittaa kerralla vain silloin, kun tulonsaajan puhelinetu ei ole työeläke-, työttömyys- eikä työtapaturma- ja ammattitautivakuutusmaksujen alaista, kuten YELvakuutetuilla osakkailla. Edellytyksenä on myös, ettei henkilölle makseta mitään muuta tuloa eikä anneta muuta etua. Hallituksen jäsenten saamat autoedut kirjautuvat työttömyysvakuutusmaksun perusteena olevaan tuloon, vaikka heiltä ei peritä sivukuluja? Jollei vakuuttamisvelvollisuutta ole, voi ilmoittamisessa käyttää vakuuttamisen poikkeustilanteen tietoa "Ei vakuuttamisvelvollisuutta (työttömyysvakuutus)". Miten ilmoitetaan osakkaan autoetu, josta hän maksaa yritykselle verotusarvon verran eikä hänelle ei makseta palkkaa? Ohjeen mukaan ilmoitetaan etu ja palkasta vähennettävä määrä. Mutta kun palkkaa ei makseta, jää kokonaissumma miinusmerkkiseksi ja ilmoitus hylkääntyi tulorekisterissä. Autoedun määrä ilmoitetaan tulolajilla 304 ja autoedusta osakkaalta peritty korvaus tulolajilla 401, vaikka summa olisi sama kuin autoedun määrä. Annettu etu ilmoitetaan tulorekisteriin positiivisena lukuna, ei negatiivisena lukuna. Tulorekisteri ei voi ottaa kantaa, miten etua käsitellään palkkaohjelmassa. Pystyykö tulorekisteriin ilmoittamaan palkan, jossa maksettava palkka on negatiivinen, eli työntekijä jää velkaa työnantajalle? Kun työntekijällä on autoetu, josta hän maksaa yritykselle verotusarvon verran eikä muuta palkkaa makseta, niin maksettava palkkaa jää negatiiviseksi. Miten tällaisessa tilanteessa ilmoitus tehdään? Ei pysty ilmoittamaan. Tällaisessa tilanteessa henkilölle ilmoitetaan autoetu tulolajilla 304. Jos henkilöltä peritään tai hän maksaa esim. laskua vastaan korvauksen autoedusta, ilmoitetaan autoedusta peritty korvaus tulolajilla 401. Jos ilmoitetaan vain luontoisedut, tuleeko ennakonpidätys automaattisesti maksuun OmaVeroon? Pelkistä luontoiseduista ei voi toimittaa ennakonpidätystä, joten ennakonpidätystä ei tällaisessa tapauksessa ilmoiteta palkkatietoilmoituksessa. Näin ollen ennakonpidätyksestä ei muodostu velvoitetta OmaVeroon. Voiko työsuhdematkalipun verottoman osuuden ilmoittaa puolivuosittain tai vuosittain vai pitääkö ne ilmoittaa kuukausittain tulorekisteriin?

14 Työsuhdematkalippuetu ilmoitetaan sen palkanmaksukauden tulona, jona etu on käsitelty työntekijän palkanlaskennassa. Jos verovapaata työsuhdematkalippuetua ei käsitellä palkanlaskentajärjestelmässä lainkaan, voi verovapaan työsuhdematkalippuedun ilmoittaa vain kerran vuodessa. Suosituksena kuitenkin on, että etu ilmoitetaan sen kuukauden ilmoituksessa, jonka aikana etu annetaan. Voiko puhelinedun ilmoittaa maksetuksi kerralla tammikuussa koko vuodelle? Lähtökohtaisesti puhelinetu on ilmoitettava kuukausittain, jos tulonsaajalle maksetaan suorituksia. Jos tulonsaajalla on vain puhelinetu, eikä hänelle makseta muuta tuloa, voi puhelinedun ilmoittaa etukäteen tammikuun ilmoituksella koko vuodelta kerralla sen mukaisesti kuin etu on käsitelty palkanlaskennassa. Edun voi ilmoittaa kerralla vain silloin, kun tulonsaajan puhelinetu ei ole työeläke-, työttömyys- eikä työtapaturma- ja ammattitautivakuutusmaksujen alaista, kuten YELvakuutetuilla osakkailla. Edellytyksenä on myös, ettei henkilölle makseta mitään muuta tuloa eikä anneta muuta etua. Ulkomailla työskentelevä suomalainen työntekijä, jolla 0 % verokortti, ei kuulu Suomen sosiaaliturvan piiriin. Tulorekisteriin tulee kuitenkin ilmoittaa palkka- ja palvelussuhdetiedot (esim. NT2- lomakkeen tiedot). Mitä ajanjaksoja tarkoitetaan "oleskelujaksolla ulkomailla" ja "työskentelyjaksolla ulkomailla"? Tuleeko molempiin kohtiin laittaa työntekijän oletettu oleskeluaika ulkomailla? Ulkomaan työskentelystä maksettujen tulojen ilmoittamista on käsitelty tarkemmin kansainvälisten tilanteiden ilmoittamisen ohjeessa. Yritys maksaa vapaaehtoista eläkevakuutusmaksua (ei veronalainen) joka kuukausi 200 euroa. Maksu sisältää sekä eläkevakuutusta että pienen osan henkivakuutusmaksua. Näistä on yleensä saatu vakuutusyhtiöltä erittelyt seuraavan vuoden tammikuun loppupuolella. Miten suosittelette ilmoitettavan tiedot tulorekisteriin vuonna 2019? Jos maksaja saa erittelyn vapaaehtoisten eläkevakuutusmaksujen määristä kuukausittain ja tietää henkilöiden osalta maksettavan määrän ilmoitetaan kuukausittain. Jos maksaja maksaa könttänä ja vakuutusyhtiöstä saadaan erittely vasta vuoden jälkeen tulonsaaja kohtaisesti, korjataan joulukuun ilmoitusta ja merkitään maksut joulukuun ilmoitukselle (tulolaji 418). Tulonsaaja voi tilata tulorekisteriotteen, missä tämä toiminto sijaitsee? Tulorekisteriotteen tilaamismahdollisuus ei ole vielä käytettävissä sähköisessä asiointipalvelussa. Toiminnallisuuden käyttöönotosta tiedotetaan erikseen. Työntekijä on saanut autoetuauton käyttöönsä Tammikuun palkat on maksettu ja ilmoitettu tulorekisteriin Helmikuun palkoissa huomioidaan tammikuun lopun autoetu. Pitääkö tämä tammikuun autoetu ilmoittaa erikseen nautintaperiaatteen mukaan? Vai saako sen ilmoittaa samassa yhteydessä helmikuun tietojen mukana?

15 Autoetu pitää ilmoittaa tammikuun ilmoituksella. Pitääkö palkansaajan pankkitilinumero näkyä ilmoituksissa? Tulorekisteriin ei ilmoiteta tilinumeroita. Minkä kuukauden ilmoituksessa ilmoitan koko vuoden ajalta maksetut puhelin- ja vaateedut? Luontoisedut ilmoitetaan kuukausittain. Tarvitseeko palkkakausi ilmoittaa joka kohdassa (ennakonpidätys, vähennykset) erikseen vai riittääkö, että sen ilmoittaa vain ensimmäisessä kohdassa? Palvelu antaa lähettää ilmoituksen, vaikka muut kohdat ovat tyhjiä. Ilmeisesti tarkoitatte ansaintakausia, joita ei ilmoiteta palkasta vähennettäville erille (400-sarjan tulolajit). Palkkakausi on aineistossa oleva yrityksen antama tieto, joka kertoo, miltä ajalta palkka maksetaan. Ansaintakausi on tulolajikohtainen tieto, jonka avulla maksaja voi kertoa, miltä ajalta tulo on kertynyt. Ansaintakausi-tietoa tarvitaan erityisesti sosiaalivakuutusmaksujen perusteena oleville tuloille. Sitä ei tarvitse ilmoittaa esimerkiksi verovapaille suorituksille tai vähennyserille, kuten ennakonpidätykselle ja työntekijämaksuille. Meillä toimihenkilöille maksetaan sairausajan palkka normaalina kuukausipalkkana niin pitkään kuin työehtosopimus määrää. Sairauspoissaolo ei näy palkkalaskelmalla. Miten tai milloin ilmoittamme sairauspoissaolon tulorekisteriin? Poissaolot voidaan ilmoittaa sähköisessä asiointipalvelussa, jos tietojen ilmoittaminen rajapinnan kautta ei ole mahdollista. Poissaolojen ilmoittamista on kuvattu enemmän ohjeessa Tietojen ilmoittaminen tulorekisteriin: poissaolotiedot. Onko mitään hyötyä tai haittaa, jos ilmoittaa YEL-vakuutetulle ammattinimikkeen? Ei ole haittaa. Ammattiluokka-tietoa käyttävät muutkin tiedon käyttäjät kuin tapaturmavakuuttajat, esimerkiksi Kela. Jos maksuvaikeuksien takia vain osa palkoista pystytään maksamaan työntekijöille, loput maksetaan heti, kun rahaa tulee lisää. Miten tällaisessa tapauksessa palkkatiedot ilmoitetaan tulorekisteriin?

16 Tulorekisteriin ilmoitetaan palkat sen mukaisesti, kun ne on maksettu. Onko ammattinimikekoodi (TK10) pakollinen tieto tulorekisteriin? Ammattinimike on ilmoitettava, jos tulonsaajalle on maksettu työtapaturmavakuutusmaksun perusteena olevaa työansiota ja henkilö on vakuutettu. Lisätietoa ammattiluokan ilmoittamisesta. Onko YEL-vakuutetuille pakollista ilmoittaa ammattikoodi (esim. TK10), kun yrityksellä on myös lakisääteisesti tapaturmavakuutettavia työntekijöitä? Palkkaohjelmisto pakottaa tähän, mutta tuleeko pakko myös tulorekisterin puolelta? YEL-yrittäjille joutuu käytännössä keksimään ammattikoodit, ja ne siirtyvät myös yrittäjien nähtäviksi tulorekisteriin, mikä ei tunnu kovin tarkoituksenmukaiselta. YEL-vakuutetulle ei tarvitse merkitä ammattikoodia, koska YEL-vakuutettu ei ole tapaturmavakuutettu. Lisätietoa yrittäjän palkan ilmoittamisesta. Siirtyvätkö kaikki eläkkeitten maksutiedot eläkelaitoksille ja työntekijältä tieto eläkkeelle jäämisestä tulorekisterin kautta? Vai pitääkö vielä itse ilmoittaa jotain palkkatietoja tai eläkkeelle jäämisiä eläkeyhtiölle? Tiedot siirtyvät tulorekisterin kautta. Maksajan on ilmoitettava palkkatietoilmoituksessa, kun työsuhde päättyy eläkkeelle jäämisen johdosta. Yrittäjä tuo esimerkiksi tammikuun tiliotteet helmikuussa. Tiliotteista näkyy palkkojen maksut, milloin tiedot pitää ilmoittaa verottajalle? Palkat ja muut suoritukset on ilmoitettava viiden kalenteripäivän sisällä maksusta tulorekisteriin. Jos tilitoimisto saa tiedot myöhemmin, on maksupäiväksi merkittävä tällöinkin alkuperäinen maksupäivä. Tulorekisteriin ilmoitettavia palkkoja ja muita ansiotuloja ei ilmoiteta enää jatkossa suoraan Verohallinnolle. Ilmoitetaanko lapsen kotihoidon tuen kuntalisät palkkatietoilmoituksessa vuonna 2019? Entä vauvarahat, joista peritään ennakonpidätys? Yksityisen hoidon tuen kuntalisä ilmoitetaan palkkatietoilmoituksessa tulolajilla 354. Lapsen kotihoidon tuen kuntalisä sekä vauvaraha ilmoitetaan vuoden 2020 alusta lähtien etuutena tulorekisteriin.

17 Vauvaraha ilmoitetaan tulorekisteriin tulolajilla 316 (Muu veronalainen ansiotulo) vuonna Siitä on toimitettava ennakonpidätys normaalisti. Vuoden 2020 alusta alkaen vauvaraha ilmoitetaan etuustietoilmoituksessa. Kuka tarkalleen ottaen on osakassuhteessa maksajaan? Esim. lapset ovat osaomistajia vain niin kauan kuin he asuvat samassa taloudessa yrittäjävanhempien kanssa ja tietenkin omistavat osakkeita. Omilleen muutettuaan eivät enää olekaan osaomistajia. Osakasasemassa maksajaan on silloin, kun tulonsaaja omistaa yrityksen osakkeita, vaikka ei olisikaan osaomistaja. Merkitystä ei ole sillä, asuuko samassa taloudessa kuin muut osakkeenomistajat. Ilmoitan verovapaita korvauksia (päivärahat ja kilometrikorvaukset), ohjelmasta välittyy tieto tulorekisteriin "vakuuttamisen poikkeustilanteen tyyppi: ei kuulu Suomen sosiaaliturvan soveltamispiiriin". Olen antanut palautetta ohjelman toimittajalle. Kun kyse on pelkästään verovapaista korvauksista, täytyykö vakuuttamisen poikkeustilanteen tyyppiä näkyä tulorekisterissä? Tulorekisterissä ei edellytetä kyseisen tiedon ilmoittamista, jos maksetaan pelkästään verovapaita korvauksia. Jos saa käsittelypalautteessa virheilmoituksen tai täydennyspyynnön, niin sakotetaanko palkkojen antamisesta, kun koko käsittely kestää useita päiviä, mutta tiedot annettu silti viiden päivän sisällä? Vuosi 2019 on siirtymäkausi, jolloin tulotietojärjestelmästä annetun lain mukaista myöhästymismaksua ei pääsääntöisesti määrätä. Jos ilmoittamisvelvollisuuden laiminlyönti osoittaa ilmeistä piittaamattomuutta, myös vuoden 2019 siirtymäajalla saatetaan määrätä myöhästymismaksuja. Tulorekisterin tiedon käyttäjät voivat määrätä muita seuraamuksia. Tuleeko sanktiota siitä, jos maksupäivä on ilmoitettu väärin sen takia, kun ei ole tietoa, milloin työntekijän tilillä on raha? Esimerkiksi on ilmoitettu maksupäiväksi , mutta asiakas maksaakin palkat jo (näkyy kirjanpidossa). Vuosi 2019 on siirtymäkausi, jolloin tulotietojärjestelmästä annetun lain mukaista myöhästymismaksua ei pääsääntöisesti määrätä. Jos ilmoittamisvelvollisuuden laiminlyönti osoittaa ilmeistä piittaamattomuutta, myös vuoden 2019 siirtymäajalla saatetaan määrätä myöhästymismaksuja. Tulorekisterin tiedon käyttäjät voivat määrätä muita seuraamuksia. Jos maksaja ei tiedä, milloin rahat ovat tulonsaajan käytettävissä, ilmoitetaan maksupäiväksi se päivä, jolloin maksaja on maksanut suorituksen. Jos maksupäivä on ollut virheellinen, se on

18 korjattava oikeaksi mitätöimällä aiemmin annettu ilmoitus ja antamalla tämän jälkeen tiedot uudella ilmoituksella oikein. Henkilö on hallituksen jäsen, hänelle ei voi ilmoittaa TK10-koodia. Mikä koodi hänelle tulisi ilmoittaa, jotta aineisto ei jää virheisiin tulorekisterissä? TK10-koodiston käytössä neuvoo oma tapaturmavakuuttaja. Jos tulo on ilmoitettu tulolajilla 308 (Hallintoelimen jäsenyydestä maksettu palkkio), ei ammattiluokkaa tarvitse ilmoittaa. Kyseinen tulo ei ole tapaturmavakuutusmaksun perusteena. Jos hallituksen jäsen vakuutetaan työtapaturma- ja ammattitautilain 9 :n perusteella, maksaja voi ilmoittaa hallituksen jäsenelle sen ammattiluokan, mitä työtä henkilö tekee. Miksi tulorekisteri ei ottanut vastaan tietoa yhtiön hallintoneuvostossa olevasta henkilöstä, joka on vapaaehtoisesti TYEL-vakuutettu, mutta ei tapaturmavakuutettu? Jos tulo on ilmoitettu tulolajilla 308 (Hallintoelimen jäsenyydestä maksettu palkkio), ei ammattiluokkaa tarvitse ilmoittaa. Kyseinen tulo ei ole tapaturmavakuutusmaksun perusteena. Yksinyrittäjä. Osakeyhtiö. Yrittäjän omaa palkkaa. En ymmärtänyt mitään ammattiluokasta ja työtapaturmavakuutuksesta. Täytyykö minun valita jokin ammattiluokka vai ei? YEL-vakuutetun yrittäjän palkka ei ole työtapaturmavakuutusmaksun alaista. Tällöin maksaja ilmoittaa "Ei vakuuttamisvelvollisuutta" -tiedon avulla, ettei tulo ole tapaturmavakuutusmaksun perusteena. Tällaisessa tapauksessa ei ammattiluokkaakaan tarvitse ilmoittaa. Lisätietoja yrittäjän tietojen ilmoittamisesta. Ymmärsinkö oikein, että palkansaajalle on laitettava sekä tilastokeskuksen ammattiluokitus ja Kevan nimikkeistö (olemme Kevan asiakkaita)? Jos olette Kevan asiakas, molemmat on ilmoitettava. Jos palkansaajalle annetaan 20 lounasseteliä työnantaja ei voi tietää, milloin hän ne käyttää. Voiko lounassetelit ilmoittaa seuraavassa palkassa? Jos työntekijän palkanmaksupäivä on esimerkiksi kuukauden puolivälissä, tieto ravintoedun määrästä annetaan tulorekisteriin ennen kuin on varmuutta ravintoedun kokonaismäärästä kyseisenä kuukautena (esim. mahdolliset poissaolot eivät ole työnantajan tiedossa). Tämän vuoksi on katsottu riittäväksi, että ravintoetu täsmäytetään oikean suuruiseksi viimeistään seuraavassa palkkatietoilmoituksessa. Joulukuun ravintoedun määrä on korjattava antamalla joulukuulle korvaava ilmoitus, jotta ravintoedun määrä korjaantuu oikealle verovuodelle. Jos ravintoetu toteutetaan saldoon perustuvaa maksuvälinettä käyttäen (esim. maksukortti), täsmäytys on tehtävä

19 vähintään vuoden viimeisellä palkkatietoilmoituksessa. Lue lisää Verohallinnon ohjeesta Luontoisedut verotuksessa. Palkka maksetaan kaksi kertaa kuukaudessa. Kummassakin palkassa huomioidaan puhelinetu puoliksi (siis 10 /palkka). Voiko puhelinedun ilmoittaa näin? Kyllä voi. Suosituksena on kuitenkin, että luontoisetu ilmoitettaisiin kokonaisuutena kerran kuukaudessa. RSU-etuun (Restricted Stock Units) liittyvän ennakkovähennyksen korvaaminen nettokorvauksena. Mille tulolajille nettokorvaus kirjataan? Työntekijälle myönnetään työnantajan osakkeita osana palkkaa tietyin ehdoin. Osakkeet myydään esim. USA:ssa ja näistä muodostuu työntekijälle RSU osake-etu (luontoisetu), joka verotetaan palkanlaskennassa Suomessa. Osakkeiden myyntihetkellä työnantaja on vähentänyt työntekijälle maksettavasta osakkeiden myynnistä saatavasta summasta tietyn nettosumman ja maksaa tämän työntekijälle nettokorvauksena samassa palkka-ajossa, jossa RSU-osake-etu käsitellään. Tämä tehdään, jotta työntekijän nettokorvaus riittäisi kattamaan RSU-edusta laskettavan ennakonpidätyksen. Ilman tätä menettelyä työntekijän nettopalkka jäisi negatiiviseksi. Työsuhdeoptio voidaan toteuttaa siten, että osa järjestelyn perusteella saaduista osakkeista myydään ja tämä myyty osa annetaan rahana verojen kattamiseksi. Tulolajilla 340 (Työsuhdeoptio) voi ilmoittaa samasta suorituksesta sekä osakkeina annetun määrän että verojen kattamiseksi rahana maksetun määrän. Se osuus, jota ei ole annettu rahana, ilmoitetaan erillisenä summana ja siihen liitetään lisätieto "Maksettu muuna kuin rahana Kyllä". Lue lisää ohjeesta Tietojen ilmoittaminen tulorekisteriin: työntekijän palkitseminen, yrittäjälle maksettavat suoritukset ja muut erityistilanteet (ohjeen päivitys julkaistaan maaliskuussa). Ilmoitetaanko tulonsaajan lisätieto "Osakasasemassa maksajaan", jos palkansaaja on osakkaana osakeyhtiössä yksin tai yhtenä osapuolena? Tieto ilmoitetaan, jos tulonsaaja on yritykseen tai toimeen osallinen sijoitetun pääoman kautta, toisin sanoen tulonsaaja on osakasasemassa maksajaan nähden. Tietoa ei tarvitse antaa, jos tulonsaaja on osakkaana pörssiyhtiössä. Mistä viranomaisten myöntämät keinotunnisteet voi hakea? Keinotunnisteiden käyttöä ilmoittamisessa ei suositella, koska kullakin tiedon käyttäjällä on käytössään omat keinotunnuksensa. Näin ollen sama keinotunnus voi olla käytössä eri viranomaisilla eri henkilöillä. Jos suomalaista tunnistetta ei ole, on suositeltavaa käyttää ulkomaista tunnistetta. Jos ulkomaistakaan tunnistettakaan ei ole, tiedot voi ilmoittaa ilman tunnistetta.

20 Asiakkaalla käsitellään kuukausipalkka ja luontaisedut takautuvasti. Toisin sanoen joulukuun palkka ja edut käsitellään palkoissa tammikuussa. Vuodenvaihteessa tapahtuneet mahdolliset muutokset edun verotusarvossa käsitellään siis vasta helmikuun palkoissa. Luontaisetu tulisi kuitenkin käsitellä nautintaperiaatteen mukaan, joten kuinka näin käsitellyt edut tulisi ilmoittaa tulorekisteriin? Tulorekisteriin ei ilmoiteta vuoden 2018 luontoisetuja tai niistä perittyjä korvauksia, vaikka etu tai peritty korvaus käsiteltäisiinkin Verohallinnon ohjeesta poiketen vasta tämän vuoden puolella. Maksajan on korjattava antamaansa vuoden 2018 vuosi-ilmoitusta. Näkyykö tulorekisteriin lähetetyt ilmoitukset työntekijöillä myös OmaVerossa? Jos näkyy, niin mikä on viive? Tulorekisteristä Verohallinnolle luovutetut tiedot tuleva näkyviin tulonsaajan OmaVeroon vuoden 2019 aikana. Onko sanktiomaksu maksupäiväkohtainen vai palkansaajakohtainen? Myöhästymismaksu määrätään kultakin kalenterikuukaudelta annettavien tietojen perusteella. Tulorekisteriin on yleensä annettava tiedot viimeistään viidentenä maksupäivän jälkeisenä kalenteripäivänä. Myöhästymismaksua ei kuitenkaan ole kytketty samaan määräaikaan. Verohallinto määrää myöhästymismaksun, jos tulorekisteriin pakollisina ilmoitettavat tiedot maksetuista suorituksista ilmoitetaan maksupäivää seuraavan kalenterikuukauden kahdeksannen päivän jälkeen. Lue lisää seuraamusmaksuista ohjeesta Tietojen ilmoittaminen tulorekisteriin: Seuraamusmaksut. Jos palkanlaskija on laittanut maksupäiväksi perjantain ja pankkitililtä palkka on lähtenyt vasta maanantaina Kumpi päivämäärä ilmoitetaan tulorekisteriin? Tulotietojärjestelmästä annetun lain mukaan maksupäivä on se päivä, jolloin tulo on tulonsaajan käytettävissä. Näin ollen maksupäiväksi merkitään sen päivä, jolloin suoritus on henkilön tilillä, eikä se, jolloin suoritus on lähtenyt maksajan tililtä. Mitä tehdään, jos virhe maksussa huomataankin myöhemmin kuin viiden päivän päästä maksusta? Virhe on aina korjattava mahdollisimman pian. Osakasasemassa olevalle yrittäjälle maksetaan helmikuun palkka ja samassa yhteydessä maksetaan tammikuulta kertyneet päivärahat. Voiko ne ilmoittaa samalla ilmoituksella helmikuussa? Kyllä voi. Samalla ilmoituksella voi ilmoittaa samana päivänä maksetut suoritukset, vaikka tulot olisivatkin kertyneet eri ajoilta.

21 Yrittäjä (Oy) maksaa yritykselle takaisin 50 % puhelinlaskusta (puhelinetua ei lasketa). Pitääkö tästä ilmoittaa tulorekisteriin? Kysymyksestä ei selviä, onko kyse työnantajan vai tulonsaajan puhelinliittymän kuluista. Jos työnantaja maksaa tulonsaajan omistaman tai vuokraaman puhelinliittymän laskut, kysymyksessä ei ole puhelinetu. Yksityiskäytön osuus puhelinlaskuista on tällaisessa tilanteessa palkansaajan veronalaista palkkatuloa. Myös työkäytön osuus on veronalaista, mutta työnantajan ei tarvitse toimittaa siitä ennakonpidätystä. Työkäytön osuus ilmoitetaan tulorekisteriin veronalaisena kustannusten korvauksena tulolajilla 353 (Veronalainen kustannusten korvaus), josta on vähennetty tulonsaajan maksama osuus. Jos kyse on työnantajan järjestämästä puhelinliittymästä: Luontoisedut ilmoitetaan tulorekisteriin siinäkin tapauksessa, että tulonsaaja on maksanut luontoisedusta työnantajalle luontoisedun rahaarvoa vastaavan tai sitä suuremman korvauksen, eikä palkkaan lisättävää määrää jää lainkaan. Palkkatietoilmoituksessa ilmoitetaan luontoisedusta perittynä korvauksena korkeintaan verotusarvoa vastaava määrä. Lue lisää ohjeesta Tietojen ilmoittaminen tulorekisteriin: Luontoisedut ja kustannusten korvaukset Jos huomaan , että kuukausipalkkaisen tammikuun palkassa on maksettu liikaa yhden päivän palkka, voinko vähentää sen vasta helmikuun palkasta (maksetaan 28.2.)? Kyllä, maksaja voi käyttää palkan kuittausta tällaisessa tilanteessa. Tämä ei kuitenkaan ole tulorekisterin suosittelema tapa toimia. Lue lisää tietojen korjaaminen tulorekisterissä (kohta 4.8.). Voiko lounasedusta ilmoittaa vain työntekijältä perittävän verotusarvon, kun lounasetu on voimassa omassa työpaikkaruokalassa? Jos työnantaja perii työntekijältä ravintoedusta sen verotusarvoa vastaavan korvauksen, tulorekisteriin ilmoitetaan tieto "Ravintoedusta peritty korvaus vastaa verotusarvoa: Kyllä". Ravintoedun verotusarvoksi ilmoitetaan 0 euroa ja tulolajiksi 334 (Ravintoetu). Halutessaan maksaja voi ilmoittaa tällä samalla tulolajilla 0 euron sijasta ravintoedun verotusarvon. Jos työntekijältä peritään ravintoedusta sen verotusarvoa vastaava korvaus, Muu luontoisetu -tulolajia ei saa käyttää. Ravintoedusta perittyä määrää ei ilmoiteta erikseen, jos käytetään tietoa "Muista luontoiseduista peritty korvaus". Jos huomataan virhe vuonna 2018 maksetussa palkassa ja siitä maksetaan oikaisu vuonna 2019 palkansaajalle, miten se ilmoitetaan tulorekisteriin? Kyse on siis palkansaajalle liian vähän maksetusta nettomäärästä? Alkuperäisessä kausiveroilmoituksessa brutto on ollut oikein ja kaikki vähennykset on oikein, mutta palkansaajalle on maksettu liian vähän. Kun puuttunut suoritus maksetaan henkilölle, ilmoitetaan lisämaksu tulorekisteriin. Ansaintajaksoksi merkitään se ajanjakso, jolta tulo on kertynyt. Tilitoimisto hoitaa osakeyhtiömme varsinaisen palkanlaskun ja sen myötä tulevat ilmoitukset. Matkakustannusten korvauksia emme kuitenkaan maksa sitä kautta, joten meidän on

22 ilmoitettava ne itse. Onko tässä jotain erityistä huomattavaa? Ilmeisesti voimme kirjautua palveluun Katso-tunnuksilla? Kyllä, voitte kirjautua Katso-tunnisteella tulorekisterin sähköiseen asiointipalveluun ja ilmoittaa maksetut kustannusten korvaukset verkkolomakkeella. Katso-tunnisteet ovat käytössä vuoden 2019 loppuun saakka. Miten ns. takamaksut käsitellään, jos henkilölle on maksettu peruspalkka ja myöhemmin maksetaan kokemuslisää takautuvasti? Suoritus ilmoitetaan tulorekisteriin silloin, kun tulo maksetaan. Halutessaan maksaja voi ilmoittaa tulojen kertymisajat eli ansaintakauden. Missä palkansaajan tai yksittäisen aineiston tiedoissa näkyy tieto, että kyseinen palkansaaja on osaomistaja? Tieto näkyy ilmoituksessa kohdassa Muut tiedot. Kyse on tulonsaajan lisätiedosta. Milloin ennakonpidätyksen määrä ja sotun määrä ilmestyy OmaVeroon, kun helmikuussa on maksettu tammikuussa nostettavissa olevia palkkoja (merityötuloja)? Eli tammikuu on ilmoitettu nostettavissaolokaudeksi ja maksut on suoritettu helmikuussa. Jos tulo on ollut merityötä koskevan työoikeudellisen lainsäädännön ja sitä täydentävän sopimuksen perusteella nostettavissa jo ennen varsinaista maksupäivää, on suoritukselle tallennettava tieto nostettavissaolokaudesta. Verotuksessa tulon katsotaan olevan saajan käytettävissä nostettavissaolokauden aikana. Myös ennakonpidätys tulee toimittaa silloin, kun tulo on nostettavissa. Ennakonpidätys tulee toimittaa silloin, kun tulo on nostettavissa. Ennakonpidätys on maksettava nostettavissaolokauden päättymistä seuraavan kuukauden yleisenä eräpäivänä (12. päivä). Miten ilmoitetaan tilanne, kun henkilölle maksettu esim. tammikuussa lomarahaa, mutta hän ei olekaan ollut lomalla ilmoitettuna päivänä? Helmikuussa vähennetään maksettu lomaraha. Tällöin lomarahan tulolaji on miinuksella. Jos vähennys tehdään tulolajilla Aikapalkka, henkilön lomarahatieto jää liian suureksi. Maksajalla on kaksi tapaa toimia. Maksaja voi kuitata suorituksen myöhemmin maksettavasta suorituksesta, esim. aikapalkasta ja ilmoittaa tulorekisteriin määrän, joka henkilölle todellisuudessa maksetaan. Vaihtoehtoisesti maksaja voi korjata antamansa ilmoituksen ja merkitä liikaa maksetun lomarahan perusteettomaksi eduksi. Kun suoritus peritään tulonsaajalta takaisin, ilmoitetaan takaisinperinnän tiedot. Pitääkö tulorekisteriin ilmoittaa kaikki kokopäiväset poissaolot? Myös palkalliset kokouspäivät tai koulutuspäivät? Entäs etäpäivät?

23 Etäpäivä on työskentelypäivä. Kokouksia tai muita työmatkoja ei ilmoiteta poissaoloina. Poissaolo koulutuksen vuoksi kuitenkin ilmoitetaan tulorekisteriin. Lue lisää ohjeesta Tietojen ilmoittaminen tulorekisteriin: poissaolotiedot (kohdat 3.6. ja 4.7.). Palkka.fi-palvelussa ammattinimike on myös yrittäjälle pakollinen ilmoitettava tieto, vaikka yrittäjille tapaturmavakuutus ei ole pakollista. Tulorekisterin ohjeen mukaan yrittäjälle pitää ilmoittaa "Ei vakuuttamisvelvollisuutta (työtapaturma- ja ammattitautivakuutus)". Jos ilmoitamme ammattiluokituksen, tulorekisterin tietoihin tulee, että palkansaaja kuuluu tapaturmavakuutuksen piiriin. Mitkä tiedot pitää siis ilmoittaa yrittäjälle Palkka.fi:ssä, jotta tulorekisteriin tulisivat oikeat tiedot? Ammattiluokka-tiedon perusteella tulosta ei tule työtapaturmavakuutusmaksun alaista. Lisätietoja yrittäjän tietojen ilmoittamisesta. Jos ei käytä ansaintaperiaatetta ilmoittamisessa, onko silloinkin ilmoitettava ansaitut luontoisedut esim. tammikuun viimeiselle päivällä vai riittääkö että ne ilmoitetaan maksettavassa palkassa kuten tähänkin asti? Luontoisedut ilmoitetaan tulorekisteriin ns. nautintaperiaatteen mukaan. Etu on sen ajankohdan tuloa, jolloin se on ollut työntekijän käytettävissä. Palkkatietoilmoitus annetaan luontoisedun käyttöajankohdan perusteella. Jos työntekijälle annetaan pelkkä luontoisetu ilman, että hänelle maksetaan rahapalkkaa, tieto edun määrästä on ilmoitettava kuukausittain tulorekisteriin ja maksupäiväksi palkkatietoilmoitukselle on merkittävä sen kuukauden päivä, esimerkiksi kuun viimeinen päivä, jolloin etu on nautintaperiaatteen mukaan ollut tulonsaajan käytettävissä. Kun henkilölle tulee palkaton eli rästi takautuvasti palkkaerään ja hän ei saa ko. maksuerässä palkkaa niin mitätöidäänkö jakso ja laitetaan palkat ja palkkojen sivukulut seuraavaan maksuerään? Ei mitätöidä, jos henkilölle maksettiin alun perin suoritus. Maksaja on korjattava annettu ilmoitus ja ilmoitettava liikasuoritus perusteettomana etuna. Asiasta on kerrottu enemmän ohjeessa Tietojen korjaaminen tulorekisterissä (luku 3). Miksi poissaolot pitää ilmoittaa? Poissaolot ovat täydentäviä tietoja, joiden antaminen on vapaaehtoista. Osa tiedonkäyttäjistä tarvitsevat näitä tietoja (esim. Kela ja työttömyyskassat). Pitääkö palkkaennakko ilmoittaa erikseen viimeistään viisi päivää maksun jälkeen? Pitää ilmoittaa. Voiko yksi maksaja ilmoittaa samalla maksupäivällä samoille tulonsaajille kahtena eri ilmoituksena? Eri ilmoitustarve muodostuu kahdesta erillisestä palkka-ajosta. Eihän ole vaarana, että tiedot korvaisivat toisensa?

24 Kyllä voi ilmoittaa. Yhdestä palkanmaksutapahtumasta tulisi antaa yksi ilmoitus, toisin sanoen palkka ja siitä toimitettu ennakonpidätys sekä perityt työntekijämaksut on ilmoitettava samassa ilmoituksessa. Mutta mikään ei estä sitä, että esimerkiksi palkat ja matkakustannukset ilmoitetaan samana päivänä eri ilmoituksissa. Jos toimenpiteen tyyppinä on "Uusi ilmoitus", ei se koskaan korvaa aiemmin annettua ilmoitusta. Onko negatiivisten lukujen ilmoittaminen mahdollista tulevaisuudessa? Ainakaan toistaiseksi tällaista ei ole suunniteltu. Tuntipalkkaiselle työntekijälle maksetaan joulukuun 2018 palkka tammikuussa 2019, aikapalkan ansaintajakso on Onko ansaintajakso sama myös ennakonpidätyksessä, TYEL:ssä ja työttömyysvakuutuksessa? Jos työttömyysvakuutukseen ja TYEL-maksuun on ilmoittanut ansaintajaksoksi tammikuun, tuleeko se korjata? Ansaintajakso ilmoitetaan vain maksetuille suorituksille, eikä sitä tarvitse ilmoittaa ennakonpidätyksissä tai työntekijältä perityissä työntekijämaksuissa. Miten ja kenelle ilmoitetaan työnantajan perimät ammattiyhdistyksen jäsenmaksut? Työnantajan perimät ammattiyhdistyksen jäsenmaksut (AY-maksut) ilmoitetaan kuten ennenkin. Niitä ei ilmoiteta tulorekisteriin, vaan ne ilmoitetaan jatkossakin ammattiliitoille, jotka ilmoittavat ne Verohallinnolle vuosi-ilmoituksella. Pitääkö pidemmällä sairaslomalla olevasta ilmoittaa, jos hänelle ei työnantaja maksa palkkaa tällä hetkellä? Poissaolotietojen ilmoittaminen on vapaaehtoista. Jos poissaolotiedot ilmoitetaan palkkatietoilmoituksessa kattavasti, tiedon käyttäjät ja tulonsaajat eivät pyydä suorituksen maksajalta erillisiä todistuksia sellaisista poissaoloista, jotka on jo ilmoitettu tulorekisteriin. Tiedon käyttäjät voivat hyödyntää poissaolotietoja, jos ne ilmoitetaan säännöllisesti. Tulonsaajan poissaolotiedot ilmoitetaan viimeistään seuraavan palkanmaksukauden ilmoituksessa. Lisätietoja on ohjeessa Palkattomien poissaolotietojen ilmoittaminen tulorekisteriin. Muodostuuko TyEL-maksujen lasku eläkevakuutusyhtiöistä tulorekisteriin annetun ilmoituksen perusteella? Kyllä muodostuu. Jos palkkatiedostossa on palkkapäivänä 31.1., voinko laittaa palkan maksuun tililtä esimerkiksi ja osa 1.2.? Vai täytyykö tehdä oma ilmoitus niistä palkansaajista, joille maksetaan 1.2.? Tiedot annetaan maksupäiväkohtaisesti, eli samassa aineistossa voi olla vain yhden maksupäivän ilmoitukset.

25 Jos korjataan palkkaa, pitääkö korjata samalla myös erillisilmoitusta? Jos sairausvakuutusmaksun perusteena olleen palkan määrä muuttuu, on korjattava myös erillisilmoituksessa ilmoitettu sairausvakuutusmaksun määrä. Kuvitteellinen tilanne, joita tulee aina välillä vastaan palkanlaskennassa. Työnantaja on unohtanut ilmoittaa palkanlaskijalle työntekijän uuden puhelinedun tammikuun alussa. Ilmoitus palkanlaskijalle tulee vasta maaliskuussa. Miten ilmoitetaan tammi- ja helmikuun puhelinetu tulorekisteriin? Voiko ne ilmoittaa maaliskuun ilmoituksessa, kun tietoa ei tosiaan aikaisemmin ole ollut saatavilla? Luontoisedut on ilmoitettava nautintaperiaatteen mukaisesti sen kuukauden ilmoituksessa, kun edut ovat olleet käytössä. Näin ollen annetut ilmoitukset on korjattava ja lisättävä ilmoituksesta puuttunut luontoisetu. Miten saan tulostettua maksutositteen, siis Verohallinnon tilin ja viitenumeron? Näette Verohallinnon maksuyhteystiedot yrityksen OmaVerosta. Verohallinnon tilinumerot ja viitteet eivät ole muuttuneet tulorekisterin myötä. Jos tammikuun palkassa on korjattu joulukuun 2018 luontaisetua, eli tulisi miinusmerkkinen, jääkö tämä virheisiin? Ja tuleeko tällöin korjata vuoden 2018 vuosi-ilmoitustietoa? Vai miten toimitaan? Jos tammikuussa korjataan joulukuun 2018 luontoisetua, on maksajan korjattava vuodelta 2018 vuosi-ilmoitusta ja oma-aloitteisten verojen veroilmoitusta. Tietoa ei ilmoiteta tulorekisteriin. Yrittäjä tuo helmikuussa tammikuun tositteet ja tiliotteet, joissa näkyy palkanmaksu. Koska palkka pitää ilmoittaa tulorekisteriin? Kaikki rahana maksetut suoritukset on ilmoitettava palkkatietoilmoituksessa viimeistään viidentenä päivänä maksupäivän jälkeen. Jos tilitoimisto saa tiedon myöhemmin, on tiedot annettava heti, kun ne saadaan. Maksupäiväksi merkitään todellinen maksupäivä. Onko ravintoetu entinen lounasetu? Kyllä. Viralliselta nimeltään etu on ollut aina ravintoetu. Ilmoitetaanko tai pidätetäänkö osakeyhtiön palkkailmoituksessa yrittäjän palkasta sairausvakuutus- maksu? Vai valitaanko vakuuttamisen poikkeustilanteen kohta "Ei vakuuttamisvelvollisuutta"? Jos kyseessä on YEL-vakuutettu yrittäjä, palkasta on maksettava työnantajan sairausvakuutusmaksu. Näin ollen tietoa "Ei vakuuttamisvelvollisuutta (sairausvakuutus)" ei saa käyttää. Lue lisää yrittäjän palkan ilmoittamisesta tulorekisteriin.

26 Näkyykö OmaVerossa aina yrityksen maksuvelvoitteet vasta kuukauden päätyttyä vai päivittyvätkö tiedot jatkossa reaaliaikaisemmin? Velvoitteet muodostetaan seuraavan kuukauden 7. päivä, jos yrityksen verokausi on kuukausi. Sen jälkeen maksuvelvoitteet näkyvät OmaVerossa. Tämän jälkeen tehdyt korjaukset päivittyvät säännöllisesti. Pitääkö jo annetut palkkailmoitukset korjata, jos on ilmoittanut ammattiluokan YELvakuutetulle? Ei tarvitse. Ammattiluokka-tietoa ei tarvitse ilmoittaa YEL-vakuutetulle, mutta sen antamista ei ole estetty. Ammattiluokka-tietoa käyttävät muutkin tiedon käyttäjät kuin tapaturmavakuuttajat. Tarkoittaako osakasasema, että omistaa yrityksen osakkeita? Jos tarkoittaa, niin kumpi ilmoitetaan, kun sama henkilö on myös osaomistaja? Meidän ohjelmassamme ei pysty valitsemaan kuin toisen. "Osakasasemassa maksajaan" -tieto tarkoittaa, että omistaa yhtiön osakkeita. Jos järjestelmästä ei pysty ilmoittamaan kuin vain toisen tiedoista ja henkilö on myös osaomistaja, ilmoita tämä tieto. "Osaomistaja"-tieto on pakollinen tieto ja "Osakasasemassa maksajaan" -tieto on vapaaehtoisesti annettava täydentävä tieto. Kuukausipalkkaisella henkilöllä on autoetu, joka on ilmoitettu tammikuulta täysimääräisenä tulorekisteriin Ilmoituksen jälkeen on tullut tieto, että autoetu onkin päättynyt Voiko korjauksen tehdä helmikuun palkoissa ja ilmoittaa helmikuun palkkailmoituksessa? Ei voi. Tammikuulta annettu ilmoitus on korjattava ja ilmoitettava oikea autoedun määrä. Toimitettu ennakonpidätys ja perityt työntekijämaksut ilmoitetaan sen suuruisina kuin ne perittiin työntekijältä. Palkkion saaja ei kuulu minkään vakuuttamisen piiriin ja ilmoituksessa on ollut tämä tieto. Sen lisäksi eläkeyhtiö on mainittu, vaikka palkansaaja ei siis kuulu TyEL:n piiriin. Pitääkö ilmoitus mitätöidä ja antaa uusi ilmoitus, vaikka vakuuttamisen poikkeustiedot on annettu ensimmäisellä ilmoituksella? Jos ilmoituksella on annettu vakuuttamisen poikkeustilannetieto, ei ilmoituksella annetut tulot ole kyseisen sosiaalivakuutusmaksun perusteena, vaikka yhtiötunnus ja eläkejärjestelynumero olisikin ilmoitettu. Jos eläkejärjestelynumero on ollut virheellinen, annettu ilmoitus on mitätöitävä ja annettava uusi oikeilla tiedoilla. Tuleeko kunnan tehdä ilmoitus tulorekisteriin, jos maksetaan pelkästään verottomia päivärahoja ja kilometrikorvauksia? Kyllä.

27 Vuodelta 2018 on tehty tammikuussa 2019 palkan takaisinperintä. Ilmoituksessa näkyy merkintä takaisinperinnästä, ja ilmoituksen summa näkyy plus-merkkisenä. Tuleeko näille tehdä jotain? Kyse on siis perusteettomasta edusta. Pitääkö vuoden 2018 vuosi-ilmoitus korjata? Ja tuleeko tällöin korjata myös palkan sivukulut vai pelkästään veronalainen ansio? Jos alkuperäinen liikasuoritus on maksettu vuonna 2018, maksajan on korjattava vuodelta 2018 annettua vuosi-ilmoitusta ja oma-aloitteisten verojen veroilmoitusta. Lue lisää vuosi-ilmoituksen korjaamisesta takaisinperintätilanteessa. Tulevatko tulorekisteriin annettuihin ilmoituksiin liittyvät mahdolliset selvityspyynnöt OmaVeroon? OmaVerossa näkyvät vain Verohallinnon lähettämät selvityspyynnöt. Tulorekisteri lähettää tulorekisterin selvityspyynnöt suoraan asiakkaan osoitteeseen. Palkanmaksupäivä on ansaintakuukautta seuraavan kuukauden 5. päivä. Puhelinetu on näin ollen huomioitu aiemman kuukauden ilmoituksessa. Tuleeko vuonna 2019 puhelinetuja 13 kpl, kun etu ilmoitetaan ansaintakuukaudelle? Kyseinen tulo olisi tullut ilmoittaa aikoinaan oikein vuosi-ilmoituksella. Tulorekisteri ei ole tuonut muutoksia luontoisetujen ilmoittamiseen. Ne on pitänyt ilmoittaa jo aiemmin nautintaperiaatteen mukaisesti sen kuukauden ja vuoden ilmoituksella, kun etu on ollut käytössä. Henkilö oli töissä tammikuun alussa viisi päivää, palkka ilmoitettiin tulorekisteriin heti ja sairausvakuutusmaksut työnantajan erillisilmoituksella. Muiden palkansaajien palkanmaksupäivä oli ja myös heidän palkkansa on ilmoitettu tulorekisteriin. Ilmoitetaanko sairausvakuutusmaksut näistä uudella työnantajan erillisilmoituksella? Kumpaakin lajia ilmoituksia on nyt siis tammikuulle 2 kpl. Onko tämä ok? Kuukaudelta saa antaa vain yhden työnantajan erillisilmoituksen. Aiemmin annettua ilmoitusta on korjattava ja merkittävä muuttunut sairausvakuutusmaksun määrä. Suositeltavaa on, ettei erillisilmoitusta annettaisi kuin vasta kuukauden loputtua, kun palkan määrä ko. kuukaudelta on tiedossa. Jos maksetaan helmikuun palkka ja tammikuussa kertyneet kilometrikorvaukset, tuleeko ansaintakaudeksi palkoista ja kilometrikorvauksista ? Palkkojen ansaintakaudeksi tulee merkitä koko helmikuu. Verovapaille suorituksille ei tarvitse merkitä ansaintajaksoa. Tammikuun palkat maksetaan 5.2. eli rahapalkkaa ei tule maksuun tammikuussa. Miten tammikuun luontoisedut ilmoitetaan tulorekisteriin?

28 Luontoisedut on ilmoitettava ns. nautintaperiaatteen mukaisesti sen kuukauden ilmoituksella, jolloin etu on ollut tulonsaajan käytettävissä. Tammikuun luontoisedut ilmoitetaan joko suoraan palkkajärjestelmästä tai jos tämä ei ole mahdollista, sähköisen asiointipalvelun verkkolomakkeella. Liikaa maksetun palkan takaisinmaksun ilmoittaminen on todella työlästä, jos henkilö maksaa useassa erässä ja jokaisesta on tehtävä ilmoitus tulorekisterin sähköisessä asiointipalvelussa. Palkkajärjestelmästä tietoa ei saada lähetettyä palkkatietoilmoituksen mukana, kun sellaista tietoa ei ole, mihin maksu voitaisiin kirjata. Missä muodossa tiedoston tulee olla, että siinä voitaisiin ilmoittaa useamman takaisinmaksun tietoja? Samassa aineistossa voidaan ilmoittaa yhden maksupäivän ja yhden palkanmaksukauden tietoja. Jos ei makseta palkkaa tammikuussa, mutta puhelinetu käytössä työntekijöillä (ei siis peritä korvausta), tehdäänkö ilmoitus näistä? Kyllä. Luontoisedut ilmoitetaan sen kuukauden ilmoituksessa, kun ne ovat henkilön käytettävissä. Voiko tulorekisteriin ilmoittaa esimerkiksi tammikuun tiedot helmikuussa takautuvasti? Lain mukaan maksetut suoritukset on ilmoitettava viiden kalenteripäivän kuluessa maksupäivästä. Ilmoitukset menevät teknisen rajapinnan kautta. Mm. poissaolot eivät toistaiseksi tulostu palkkatietoilmoitukselle, tulevat myöhemmin keväällä nähtävästi. Onko nämä nyt sitten erikseen ilmoitettava jollain muulla tavalla? Sähköisen asiointipalvelun kautta?? Kyseessä Katso-tunniste eikä käytössä Suomi.fi-tunnusta. Poissaolotietojen ilmoittaminen on vapaaehtoista. Tiedot voi ilmoittaa sähköisen asiointipalvelun kautta, mutta tämä edellyttää suomi.fi- tai katso-tunnistetta. Vapaaehtoisesti annettavia tietoja ei voi ilmoittaa paperilomakkeella. Ketkä pääsevät käyttämään antamaamme dataa? Ja millä oikeudella, kuka käyttöoikeudet antaa? Esimerkiksi poissaolojen ilmoittamisessa on poissaolon syyvaihtoehtona "lakko/työsulku". Kenellä on laillinen peruste kerätä tietoa, kuka on ollut lakossa? Ketkä kaikki pääsevät näkemään esimerkiksi sairauslomalla oloajat? Jos myöhemmin tulorekisteriin syötettyä tietoa alkaa hyödyntää uusi taho, saako hän käyttöönsä myös takautuvasti tulorekisterin tiedot? Laissa tulotietojärjestelmästä on säädetty, ketkä saavat hyödyntää tulorekisteriin ilmoitettuja tietoja. Kullekin tiedon käyttäjälle jaetaan vain ne tiedot, joita tiedon käyttäjä tarvitsee lain mukaisen tehtävänsä hoitamiseen. Jaettavat tiedot, niiden käyttötarkoitus ja mihin lakiin tietojen jakaminen perustuu on kerrottu selosteessa tulorekisteriin talletettavista ja tulorekisteristä luovutettavista tiedoista. Maksaja sisällyttää palkkiooni oman TyEL-maksunsa ja velvoittaa minut huolehtimaan sen ilmoittamisesta tulorekisteriin. En ole työsuhteessa maksajaan. Kumpi ilmoittaa, miten ja minne?

29 Suorituksen maksaja on velvollinen ilmoittamat tulot ja tuloista perimänsä työntekijämaksut tulorekisteriin. Palkkoja maksava työnantaja on velvollinen maksamaan sosiaalivakuutusmaksut, eikä voi siirtää velvoitetta tulonsaajalle. Jos kyse on palvelussuhteen ulkopuolisesta työkorvauksesta, palkkion saajan on otettava itselleen oma YEL-vakuutus, jonka perusteella maksetaan eläkevakuutusmaksu. Maksaja ilmoittaa tällöinkin työkorvauksen tulorekisteriin, jos tulonsaaja ei ole ennakkoperintärekisterissä. Miten ilmoitetaan eläkkeet ja niiden ennakonpidätykset? Aikaisemmin ne lisättiin kausiveroilmoitukseen. Eläkkeet ilmoitetaan normaaliin tapaan oma-aloitteisten verojen veroilmoituksella ja vuosiilmoituksella vielä vuonna Vuoden 2020 alusta niiden ilmoittaminen siirtyy tulorekisteriin. Jos kuitenkin tarkoitetaan työnantajan maksamaa eläkettä, se ilmoitetaan jo vuodesta 2019 alkaen tulorekisteriin palkkatietoilmoituksella tulolajilla 338. "Luontoisedut ilmoitetaan nautintaperiaatteen mukaisesti sen kuukauden ilmoituksella jolloin ne ovat käytössä. Maksupäiväksi merkitään kuun viimeinen päivä." Palkkajakso on ja palkanmaksupäivä Työntekijällä on puhelinetu , ja se otetaan huomioon ennakonpidätyksen alaisessa palkassa Onko tämä yhä oikea menettely? Ei kai sentään tällä tarkoiteta, että pelkkä puhelinetu käsiteltäisiin palkanmaksussa mennessä, jolloin palkkalaskelmalle tulisi ainoastaan luontoisetu, joka on ennakonpidätyksen alaista tuloa (20 ) eikä mitään, mistä pidättää ennakonpidätys? Puhelinetu on ilmoitettava tässä tapauksessa tammikuun ilmoituksella. Jos henkilö ei ole työtapaturmavakuutuksen alainen, voiko tapaturmavakuutuskoodi olla 00000, vai onko oltava TK10-mukainen? Jos henkilö ei ole tapaturmavakuutettu, ei ammattiluokkaa tarvitse ilmoittaa. Jos maksaja kuitenkin ilmoittaa ammattiluokan, tulee koodin olla tulorekisterin koodiston mukainen. Saimme selvityspyynnön, että tulorekisteriin ilmoitetussa tiedoissa on korjattavaa. Rajoitetusti verovelvollisen tiedoissa on ilmoitettu ennakonpidätystä, vaikka tulonsaajalle ei ole merkitty tietoja "Ennakonpidätyksen alainen tulo". Tehdäänkö tietojen korjaaminen mitätöimällä vai korvaavalla ilmoituksella? Selvityspyyntö on tullut Verohallinnolta, ei Tulorekisteriyksiköltä. Maksaja voi korjata ilmoituksen korvaavalla ilmoituksella. Voinko ilmoittaa YEL-vakuutettujen yrittäjien luontoisedut latauspalvelussa samalla kun ilmoitan kuukausipalkkaisten työntekijöiden palkat? Yrittäjiä on kaksi, heille ei makseta palkkaa ja heidän luontoisetuihinsa pitäisi siis korjata vakuutustietoja. Kyllä, jos aineiston kaikilla ilmoituksilla on sama palkanmaksukausi ja -maksupäivä.

30 On syytä huomata, että vakuuttamisen poikkeustilannetietojen korjaaminen on tehtävä siten, että aiemmin annettu ilmoitus mitätöidään ja tämän jälkeen annetaan uusi ilmoitus oikeilla tiedoilla. Vaatiiko tapaturmavakuutus jonkin tietyn tyyppisen numeron (esim TyEL vaatii 11 merkkiä)? Jos vaatii, minkä muotoinen tuon tapaturmavakuutuksen numero pitää olla? Ei vaadi. Vakuutusnumero ilmoitetaan sellaisena kuin sen on saanut omalta vakuutusyhtiöltään. Jos henkilö katsotaan yrittäjäksi (perheen omistusosuuksien perusteella), mutta työtulo jää alle YEL-vakuuttamisen minimirajan ja henkilöllä ei ole YEL-vakuutusta, mitä ilmoitetaan tulorekisteriin? Käsittääkseni henkilö ei ole tällöin TyEL:n alainen. 1) Käsitelläänkö häntä samoin kuin YEL-vakuutettua henkilöä, vaikka YEL-vakuutusta ei ole? Esim. vakuutuksen poikkeustilannetyyppien kannalta. 2) Mitä laitetaan sovellettavaan työeläkevakuutuskohtaan? Yrittäjä (tmi, ay:n osakas, freelancer, ammatinharjoittaja, oy:n johtavassa asemassa toimiva osakas) vakuutetaan YEL:llä. Jos työpanoksen arvo eli YEL-työtulo jää alle rajan, henkilö voi vakuuttaa itsensä vapaaehtoisella YEL-vakuutuksella. Näissä tilanteissa maksaja ilmoittaa "Ei vakuuttamisvelvollisuutta" -tiedot ilman "Tieto työeläkevakuutuksesta" -merkintää. Pitääkö myös alaikärajaa nuorempien palkansaajien tiedoksi laittaa "Ei vakuuttamisvelvollisuutta", vaikka palkanmaksuohjelma huomioi nämä maksuissa? Kyllä. Maksajan on erikseen ilmoitettava tieto vakuuttamisen poikkeustilanteesta. Julkinen toimeksiantaja maksaa palkkion, joka sisältää TyEL-maksun. Kumpi ilmoittaa ja minne? Palvelusuhteen ulkopuoliselle henkilölle maksetut suoritukset ilmoitetaan tulorekisteriin tulolajilla 336 (Työkorvaus). Suorituksen maksaja ilmoittaa tiedot työkorvauksesta tulorekisteriin, jos tulonsaaja ei ole ennakkoperintärekisterissä. Jos tulonsaajan on otettava itselleen YEL-vakuutus, hänen on asioitava työeläkelaitoksen kanssa. Onko osakasasema ilmoitettava, vaikka omistaisi pienen määrän osakkeista ja kuuluu TyEL:n piiriin? Ei ole. Kyse on vapaaehtoisesti ilmoitettavasta täydentävästä tiedosta. Miten tulee toimia, jos huomaa että työntekijän ammattinimike on hieman väärä? Pitääkö korjata myös jo annettuihin ilmoituksiin? Kyllä, annetut ilmoitukset on myös korjattava.

31 Kuinka ilmoitetaan tulorekisteriin palkanoikaisu vuoden 2018 nettopalkkaan, kun nettoa maksettu liian vähän? Ilmoitukset vuodelle 2018 on kuitenkin oikein eli nyt maksettaisiin palkansaajalle puuttuva netto. Jos vuoden 2018 vuosi-ilmoitustiedot ja oma-aloitteisten verojen veroilmoituksen tiedot ovat oikein, ei näitä tarvitse korjata. Puuttuvan neton maksua ei ilmoiteta tulorekisteriin. Jos on ilmoitettu tilastokeskuksen TK10-koodi ja tieto "Ei vakuuttamisvelvollisuutta (työtapaturma- ja ammattitautivakuutus)", pitääkö korjata ja ilmoittaa ilman tuota ammattikoodia? Ei tarvitse. Tietoa käyttävät muutkin tiedon käyttäjät kuin tapaturmavakuuttajat. YEL-vakuutettu työntekijä, jolta jätin ammattinimikkeen pois. Lomake ei lähde eteenpäin, vaan pyytää ilmoittamaan ammattinimikkeen. Miten toimin, onko joku muu kohta väärin, lähettäminen ei onnistu? Kannattaa tarkistaa, että tieto "Ei vakuuttamisvelvollisuutta (työtapaturma- ja ammattitautivakuutus)" on annettu. Kahden työntekijän tiedoista puuttuu tammikuulta tieto "Osakassuhteessa maksajaan". Pääseekö tämän korjaamaan jälkikäteen tulorekisterin sivuilla vai tarvitseeko korjata ollenkaan? Lisään tiedon tietenkin heti eli helmikuu ilmoitetaan jo oikein. Voitte korjata tiedon esimerkiksi tulorekisterin sähköisessä asiointipalvelussa. Tieto ei ole pakollinen antaa. 3. Vakuuttamiseen liittyvät tiedot Jos ei ole työtapaturmavakuutusta, miten kohdan voi ohittaa? Jollei ole työtapaturmavakuutusta, voi ilmoittaa vakuuttamisen poikkeustilannetiedon "Ei vakuuttamisvelvollisuutta (työtapaturma- ja ammattitautivakuutus)". Jos työnantajalla olisi vakuuttamisvelvollisuus, mutta työnantaja ei ole ottanut tapaturmavakuutusta, miten voi tehdä palkkailmoituksen? Palkkatietoilmoitus tehdään normaalisti. Kuinka JuEL-vakuutetut ilmoitetaan? Tieto työeläkevakuutusmaksusta -kohtaan merkitään työntekijän työeläkevakuutus ja lisäksi annetaan eläkelaitoksen yhtiötunnus.

32 Jos kyseessä on JuEL:n tai MEL:n mukaan vakuutettu palvelussuhde tai Suomen Pankin palvelussuhde, maksajan on annettava Tilastokeskuksen ammattiluokka TK10:n lisäksi toinen ammattiluokka (Kevan koodisto tai Suomen pankin koodisto), jos maksettu tulo on sekä tapaturmavakuutettavaa että eläkevakuutettavaa. Lisäksi on ilmoitettava tieto rekisteröinnin perusteesta ja palvelusuhteen alkamisaika sekä mahdollinen päättymisaika. Ilmoittamisesta on lisätietoa ohjeessa Tietojen ilmoittaminen tulorekisteriin: palvelussuhdetiedot. Jos on useampi tapaturmavakuutussopimus tai -numero, pitääkö ilmoittaa jokainen vakuutusnumeros, kuten TyEL:ssä? Palkkatietoilmoituksessa ilmoitetaan vakuutusnumero, jolla kyseinen tulonsaaja on vakuutettu. Tapaturmayhtiön vakuutusnumero ja Y-tunnus on ilmoitettava, jos maksaja on vakuuttanut työntekijänsä useammalla kuin yhdellä lakisääteisellä vakuutuksella. Jos yrittäjä, mutta jo eläkeiässä, ilmoitetaanko ettei ole vakuuttamisvelvollisuutta, koska ei enää YEL-vakuutusta? Vakuuttamisen poikkeustilanteen tyyppinä ilmoitetaan "Ei vakuuttamisvelvollisuutta" niistä maksusta, joita se koskee. Tieto löytyy sähköisestä asiointipalvelusta kohdasta "Näytä tarkemmat vakuuttamisen tiedot". Asiaa on kuvattu tarkemmin ohjeessa Tietojen ilmoittaminen tulorekisteriin: vakuuttamiseen liittyvät tiedot. Tuleeko henkilölle ilmoittaa "Ei vakuuttamisvelvollisuutta", jos henkilö on esimerkiksi yli 67- vuotias? Eivätkö tiedon käyttäjät tai järjestelmä huomioi tällaiset automaattisesti? Maksajan on annettava kaikki ilmoittamisessa tarvittava tieto, eli myös kyseinen tieto on ilmoitettava. Miten ns. kevytyrittäjien tulot tulee ilmoittaa? Suoritus ilmoitetaan joko palkkana tai työkorvauksena sen mukaisesti, mitä on sovittu. Laskutuspalveluyritysten kautta laskuttavien tietojen ilmoittamista on kuvattu tarkemmin ohjeessa Tietojen ilmoittaminen tulorekisteriin: työntekijän palkitseminen, yrittäjälle maksettavat suoritukset ja muut erityistilanteet (luku 3.3). 4. Työnantajan erillisilmoitus Miten työnantajan erillisilmoituksessa voi ohittaa TyEL- ja tapaturmavakuutuskohdat, kun ilmoittaa Ei palkanmaksua -tiedon ja kyseisessä yrityksessä on tällä hetkellä töissä ainoastaan yrittäjä itse? Näiden tietojen ilmoittaminen kyseisessä tilanteessa ei ole pakollista, joten ilmoituksen antaminen ei esty.

33 Työnantajan erillisilmoitus on näkynyt monta päivää Käsittelyssä-tilassa (ei muutu Lähetetty-tilaan). Pitääkö sille tehdä jotain? Voit lähettää asiasta viestin havaintolomakkeen kautta. Olen lähettänyt erillisilmoituksen tulorekisteriin, mutta palkkaohjelmassa se vaan pysyy tallennettuna, onko ongelma palkkaohjelmassa vai missä? Valitettavasti emme pysty ottamaan kantaa palkkaohjelman toimivuuteen. Maksamme vain kilometrikorvauksia ja päivärahoja. Miten annetaan työnantajan ilmoitus? Maksaja ilmoittaa sairasvakuutusmaksun määräksi 0 euroa, jos kuukauden aikana ei ole maksettu palkkoja. Voiko tammikuun erillisilmoituksen tehdä, jos palkkatietoilmoituksia ei ole vielä voitu tehdä tai tehtyihin ilmoituksiin tulee korjauksia tai korvaavia ilmoituksia? Voi tehdä. Työnantajan on myös maksettava työnantajasuoritukset viimeistään eräpäivänä oikean määräisenä. Palkkaohjelmasta ei ole saatu siirrettyä tulorekisteriin palkkoja, ohjelmassa vikaa ja ohjelman toimittaja tutkii virheitä. Pitääkö kuitenkin 5.2. erillisilmoitus sotuvähennyksistä tulorekisteriin tehdä, vaikka niitä palkkoja ei sinne ole saatu siirrettyä. Ilmoitukset eivät ole sidoksissa toisiinsa ja ilmoitus on annettava määräaikaan mennessä. Onko niin, että TAS-ilmoitukseen tulee tiedot tuloveroilmoituksista ja työnantajasuoritukset vaan maksetaan eräpäivänä? Vai tehdäänkö ilmoitus edelleen erikseen? Työnantajan erillisilmoitus sairausvakuutusmaksun määrästä on annettava kuukausittain. Ennakonpidätykset ja lähdeveron tiedot Verohallinto saa palkkatietoilmoituksilta, niitä ei enää ilmoiteta erikseen. Työnantajan erillisilmoitukset samalta kohdekuukaudelta lasketaan asiointipalvelussa yhteen. Teknisen rajapinnan kautta lähetettyjen erillisilmoitusten mitätöinti päätyy poikkeuksetta asiointipalvelun virheilmoitukseen. Ratkaisuna toistaiseksi lienee muuttaa aiheettomat erillisilmoitukset ns. 0-ilmoituksiksi? Kysymyksestä ei selviä, mitä asiointipalvelua kysyjä tarkoittaa. Tulorekisterin asiointipalvelussa ei lasketa ilmoituksia yhteen. Huomioidaanko erillisilmoituksessa työkorvauksesta maksettu ennakonpidätys, kuten aiemmin työnantajasuoritusten ilmoituksessa huomioitiin? Eli lisäys ennakonpidätyskohtaan? Kyseessä on työkorvaus henkilölle, joka ei ole työsuhteessa.

34 Erillisilmoituksella ilmoitetaan vain työnantajan sairausvakuutusmaksun määrä. Työkorvaus ja tästä toimitettu ennakonpidätys ilmoitetaan palkkatietoilmoituksella. Milloin ennakonpidätyksen määrä ja sotun määrä ilmestyvät yrityksen OmaVeroon tammikuussa ilmoitetuista palkoista? Helmikuun 7. päivä. Vaaditaanko sähköisen asioinnin kautta lähetettynä yleishyödyllisen yhdistyksen palkkatietoja varten MYEL-vakuutetun eläkejärjestelynumero. Onko tässä tapauksessa yhdistys satunnaisena palkanmaksajana sairasvakuutus-, työttömyys- tai työtapaturma- ja ammattitautivakuutusvelvollinen? MYEL-vakuutetulle ei ilmoiteta eläkejärjestelynumeroa. Työttömyysvakuutusmaksun sekä työtapaturma- ja ammattitautivakuutuksen osalta on voimassa eri alarajat palkan määrissä. Lue lisää näistä rajoista tulorekisterin ohjeesta Tietojen ilmoittaminen tulorekisteriin: vakuuttamiseen liittyvät tiedot. Sairausvakuutusmaksun osalta ei ole vastaavanlaista palkan määrään liittyvää alarajaa. Tehdäänkö erillisilmoitus, jossa ilmoitetaan ainakin sairausvakuutusmaksut tulorekisterin sivuilla? Ja löytyykö vero- ja sotusummat sekä maksuviite tulorekisterin sivuilta myös? Työnantajan erillisilmoitus annetaan tulorekisteriin. Lue lisää ohjeesta Tietojen ilmoittaminen tulorekisteriin: työnantajan erillisilmoitus. Maksuviitteet ja oma-aloitteisten verojen velvoitteet löytyvät OmaVerosta (vero.fi/omavero). Onko erillisilmoitus sairausvakuutuksesta sama kuin TAS-ilmoitus? Jos ei, niin mikä se on? Työnantajan erillisilmoitus sairausvakuutusmaksusta on korvannut oma-aloitteisten verojen veroilmoituksen (TAS-ilmoitus). Toimitetut ennakonpidätykset ja perityt lähdeverot ilmoitetaan tulonsaajakohtaisesti palkkatietoilmoituksella. Mistä näkee kuinka paljon ennakonpidätystä ja sairausvakuutusmaksua tulisi maksaa? Olisi hyvä täsmäyttää palkanlaskennan summa tulorekisteriin ilmoitettuun. Näkeekö maksutiedot eli esimerkiksi viitenumeron OmaVerosta? Edelliseltä kuukaudelta muodostuneet velvoitteet näkyvät OmaVerossa seuraavan kuukauden 7. päivänä. Pidennetyssä maksukaudessa olevien velvoitteet näkyvät OmaVerossa ensimmäisen kerran 8.4. Maksun tiedot viitenumeroineen näkyvät OmaVerossa. Ilmoitin tulorekisteriin joulukuun palkat, jotka maksettiin vasta tammikuussa. Olemme kuitenkin ilmoittaneet niistä jo ennakonpidätyksen ja sotun jo joulukuun ilmoituksella OmaVeroon. Korjaanko joulukuun ilmoitusta OmaVerossa?

35 Jos maksu on tapahtunut tammikuussa, ennakonpidätysten tietoja ei enää ilmoiteta oma-aloitteisten verojen veroilmoituksella vaan tulorekisterin palkkatietoilmoituksella. Sairausvakuutusmaksut ilmoitetaan tulorekisteriin työnantajan erillisilmoituksella. Jos on satunnainen työnantaja, maksaa palkkaa kerran vuodessa, tehdäänkö erillisilmoitus vain silloin, kun on palkanmaksu? Eli siis ei tarvitse tehdä joka kuukausi Ei palkanmaksua - ilmoitukset? Säilyy. Satunnainen työnantaja antaa työnantajan erillisilmoituksen vain palkanmaksukuukausilta eli niiltä kuukausilta, joilta se antaa myös palkkatietoilmoituksen. Tulorekisterin asiointipalvelu laskee yhteen teknisen rajapinnan kautta tehdyt työnantajan erillisilmoitukset, ainakin silloin, kun näissä on eri ilmoitusviite ja sama kohdekuukausi. Erillisilmoitusten mitätöinti tulorekisterin sähköisessä asiointipalvelussa ei tällä hetkellä ole mahdollista, vaan päätyy virhetilanteeseen. Tilanteessa huolestuttaa se, miten tiedot tulevat aikanaan siirtymään OmaVeroon. Sähköisessä asiointipalvelussa tiedot näkyvät koontina sekä ilmoituksittain. Tiedot jaetaan Verohallinnolle ilmoituksittain. Yhdistys maksaa työkorvausta (336) ja kilometrikorvausta (357). Sain ohjeen, että ei tarvitse antaa erillisilmoitusta, koska yhdistys ei kuulu työnantajarekisteriin. Pitääkö paikkansa? Pitää antaa erillisilmoitus, koska on ilmoitettu verovapaita kustannuksen korvauksia. Erillisilmoitukselle merkitään sairausvakuutusmaksun määräksi 0 euroa. Lue lisää ohjeesta Tietojen ilmoittaminen tulorekisteriin: työnantajan erillisilmoitus. Miten toimimme, kun ohjelmistotoimittaja ei ole saanut palkkaohjelmaamme toimimaan niin, että saisimme tammikuun tiedot oikeina tulorekisteriin. Virheellisiä ja puuttuvia henkilöitä on useita satoja, joten korjaukset eivät ilmeisesti ehdi mennessä. Miten saamme oikeat tiedot verottajalle ja Kevalle niin, että ennakonpidätykset ja eläkemaksut tulisivat oikeina? Kyseessä siis kunta, joka toimii työnantajana. Kunnille tehdään veronsaajakuittaus eli vastakirjaus siten, ettei viivästyskorkoja tule, vaikka ilmoitustiedot tulisivatkin myöhässä. Näiden osalta ei siis ole tarvetta maksaa mitään, vaan asia hoituu automaattisesti sitten, kun ilmoitukset saadaan tulorekisteristä Verohallinnon käyttöön. Veronsaajan roolissa kunta toimii ainoastaan omalla Y-tunnuksella. Liikelaitokset ja yhtiöt ym., jotka kunta omistaa, eivät ole veronsaajakuittauksen piirissä, eikä näiden työnantajavelvoitteita vähennetä kunnan tilitettävästä suorituksesta. Ennakonpidätykset ja sairausvakuutusmaksut pitää maksaa eräpäivänä, vaikka velvoitetta ei näkyisikään OmaVerossa.

36 Yritys on rekisteröity säännöllisesti palkkoja maksavaksi työnantajaksi eli ilmoitus tulee antaa, vaikka ei olisikaan palkanmaksua. Tällä hetkellä töissä ainoastaan yrittäjä itse, yrittäjällä ei ole TYEL- tai tapaturmavakuutusta. Tulorekisterin erillisilmoituksella ei pääse eteenpäin noista vakuutuskohdista. Miten ei palkanmaksua -ilmoituksen saa annettua? Työnantajan erillisilmoituksella eläkelaitoksen eläkejärjestelytnumero ja tapaturmavakuutuksen vakuutusnumero eivät ole teknisesti pakollisia tietoja, eli ilmoituksen voi antaa ilman niitä. Jos maksajalla on vain YEL-vakuutettuja henkilöitä, Maksajan työeläkevakuutukset -tietoa ei anneta. Maksajan työtapaturmavakuutustiedot on annettava, jos suorituksen maksaja on vakuuttanut työntekijöitään useammalla kuin yhdellä työtapaturmavakuutuksella ja ilmoituksella annetaan Ei palkanmaksua -tieto. Jos erillisilmoitusta ei ole annettu seuraavan kuukauden 5 päivään mennessä, seuraako siitä sanktioita? Ohjelmasta ei tällä hetkellä saa raporttia. Vaikka ilmoituksia ei saisikaan annettua järjestelmästä määräaikana, oma-aloitteisten verojen maksut on maksettava oikean suuruisena viimeistään eräpäivänä. Annettujen ilmoitusten myöhästymisestä ei pääasiassa määrätä tulorekisterilaissa tarkoitettua myöhästymismaksua vuoden 2019 aikana. Tiedon käyttäjät voivat kuitenkin määrätä omia seuraamusmaksujaan. Lue lisää ohjeesta Tietojen ilmoittaminen tulorekisteriin: seuraamusmaksut. Työnantajasuoritukset, kaikki tammikuun maksetut palkat, erillisilmoitus tulorekisteriin. Maksettava summa verottajalle pitäisi olla tiedossa helmikuun 7. päivään mennessä, näkyykö maksettava vero OmaVerosta? Suoritus maksettava aina 12. päivä. Velvoitteet muodostuvat yrityksen OmaVeroon ja ovat nähtävillä sieltä. Jos ilmoitetaan vain osakkaan luontoisetu (autoetu), pitääkö sairausvakuutusmaksu laskea, ilmoittaa ja maksaa? YEL-vakuutetun yrittäjän palkasta maksetaan työnantajan sairausvakuutusmaksu, joten erillisilmoitus on annettava.