Pelastustoimen tilinpäätös- ja kustannusanalyysi Jaana Määttälä

Koko: px
Aloita esitys sivulta:

Download "Pelastustoimen tilinpäätös- ja kustannusanalyysi 2007-2010. Jaana Määttälä"

Transkriptio

1 Pelastustoimen tilinpäätös- ja kustannusanalyysi Jaana Määttälä Turun yliopiston kauppakorkeakoulun Porin yksikön julkaisusarja A Publication of Turku School of Economics, Pori Unit

2 PELASTUSTOIMEN TILINPÄÄTÖS- JA KUSTANNUSANALYYSI Jaana Määttälä Julkaisusarja A Turun yliopiston kauppakorkeakoulu, Porin yksikkö Nro A44/2013 ISSN ISBN syyskuu 2013

3

4 3 Sisällys 1 JOHDANTO Tutkimuksen taustaa Tilinpäätösanalyysi PELASTUSLAITOSTEN TILINPÄÄTÖSANALYYSI Kuluanalyysi Kokonaiskulut Kulurakenne Tuloanalyysi Tulorakenne Taseanalyysi Toimintaan sitoutunut pääoma Tasearvot Poistot Investoinnit Kiinteistöt PELASTUSTOIMEN MUITA KESKEISIÄ TOIMIJOITA KOSKEVA TULO- JA KULUANALYYSI Sisäasiainministeriön pelastusosasto, Pelastusopisto ja Palosuojelurahasto Aluehallintovirastot; pelastustoimi ja varautuminen Pelastusalan järjestötoimijat; SPEK ry, pelastusalan liitot, SPPL ry ja SSPL ry Nuohousalan Keskusliitto ry ja nuohousalan yritykset PELASTUSLAITOSTEN TOIMINTOKOHTAINEN KUSTANNUSANALYYSI Kokonaiskustannusten kohdentuminen vuosina Ensimmäinen verrokkiryhmä Toinen verrokkiryhmä Kolmas verrokkiryhmä Neljäs verrokkiryhmä... 98

5 Yhteenveto kokonaiskustannusten kohdentumisesta Henkilöstökustannusten kohdentuminen vuosina Ensimmäinen verrokkiryhmä Toinen verrokkiryhmä Kolmas verrokkiryhmä Neljäs verrokkiryhmä Yhteenveto henkilöstökustannusten kohdentumisesta LOPUKSI LÄHTEET: LIITTEET LIITE 1: Pelastustoimen varautumiseen ja omatoimiseen varautumiseen kohdentuneet resurssit vuosina 2009 ja JULKAISULUETTELO

6 5 Kuvioluettelo KUVIO 1 PELASTUSLAITOSTEN TOIMINTAAN KESKIMÄÄRIN KOHDENTUNEET KOKONAISKULUT VUOSINA (1 000 ) KUVIO 2 PELASTUSLAITOSTEN VUOSIEN KESKIMÄÄRÄISET PELASTUSLAIN MUKAISIIN TEHTÄVIIN SEKÄ NIIHIN LIITTYVIIN TOIMINTOIHIN KOHDENTUNEET KULUT (1 000 ) KUVIO 3 PELASTUSLAITOSTEN KESKIMÄÄRÄISET ENSIHOITOON KOHDENTUNEET KULUT VUOSINA (1 000 ) KUVIO 4 ENSIMMÄISEN VERROKKIRYHMÄN VUOSIEN KESKIMÄÄRÄISET KULULAJIEN OSUUDET KUVIO 5 TOISEN VERROKKIRYHMÄN VUOSIEN KESKIMÄÄRÄISET KULULAJIEN OSUUDET KUVIO 6 KOLMANNEN VERROKKIRYHMÄN VUOSIEN KESKIMÄÄRÄISET KULULAJIEN OSUUDET KUVIO 7 NELJÄNNEN VERROKKIRYHMÄN VUOSIEN KESKIMÄÄRÄISET KULULAJIEN OSUUDET KUVIO 8 PELASTUSLAITOSTEN KESKIMÄÄRÄISET HENKILÖSTÖKULUT VUOSINA (1 000 ) KUVIO 9 ENSIMMÄISEN VERROKKIRYHMÄN VUOSIEN KESKIMÄÄRÄISET TULOLAJIEN OSUUDET KUVIO 10 TOISEN VERROKKIRYHMÄN VUOSIEN KESKIMÄÄRÄISET TULOLAJIEN OSUUDET KUVIO 11 KOLMANNEN VERROKKIRYHMÄN VUOSIEN KESKIMÄÄRÄISET TULOLAJIEN OSUUDET KUVIO 12 NELJÄNNEN VERROKKIRYHMÄN VUOSIEN KESKIMÄÄRÄISET TULOLAJIEN OSUUDET KUVIO 13 PELASTUSLAITOSTEN VUOSIEN KESKIMÄÄRÄINEN TOIMINTAAN SITOUTUNUT PÄÄOMA (1 000 ) KUVIO 14 PELASTUSLAITOSTEN VUOSIEN KESKIMÄÄRÄISET TASEARVOT (1 000 ) KUVIO 15 PELASTUSLAITOSTEN KESKIMÄÄRÄISET POISTOT VUOSINA (1 000 ) KUVIO 16 PELASTUSLAITOSTEN KESKIMÄÄRÄISET INVESTOINNIT VUOSINA (1 000 ) KUVIO 17 PELASTUSLAITOSTEN TOIMINTA-ALUEESEEN KUULUVIEN PALOASEMIEN RAKENNUS- TAI PERUSKORJAUSVUODET KUVIO 18 ENSIMMÄISEEN VERROKKIRYHMÄÄN KUULUVIEN PELASTUSLAITOSTEN ALUEEN PALOASEMIEN RAKENNUS- TAI PERUSKORJAUSVUODET KUVIO 19 TOISEEN VERROKKIRYHMÄÄN KUULUVIEN PELASTUSLAITOSTEN ALUEEN PALOASEMIEN RAKENNUS- TAI PERUSKORJAUSVUODET KUVIO 20 KOLMANTEEN VERROKKIRYHMÄÄN KUULUVIEN PELASTUSLAITOSTEN ALUEEN PALOASEMIEN RAKENNUS- TAI PERUSKORJAUSVUODET KUVIO 21 NELJÄNTEEN VERROKKIRYHMÄÄN KUULUVIEN PELASTUSLAITOSTEN ALUEEN PALOASEMIEN RAKENNUS- TAI PERUSKORJAUSVUODET KUVIO 22 SISÄASIAINMINISTERIÖN PELASTUSOSASTON, PELASTUSOPISTON SEKÄ PALOSUOJELURAHASTON OMAAN TOIMINTAAN KOHDENTUNEET KOKONAISKULUT VUOSINA KUVIO 23 ALUEHALLINTOVIRASTOJEN PELASTUSTOIMEN JA VARAUTUMISEN YKSIKKÖJEN VUOSIEN KUVIO 24 KESKIMÄÄRÄISET OMAAN TOIMINTAAN KOHDENTUNEIDEN KULUJEN SUHTEELLISET OSUUDET SPEK RY:N, PELASTUSALAN LIITTOJEN, SPPL RY:N JA SSPL RY:N KOKONAISKULUT VUOSINA ( )... 70

7 6 KUVIO 25 KUVIO 26 KUVIO 27 SPEK RY:N, PELASTUSALAN LIITTOJEN, SPPL RY:N JA SSPL RY:N KOKONAISTULOT VUOSINA ( ) NUOHOUSALAN KESKUSLIITTO RY:N JA NUOHOUSALAN YRITYSTEN KOKONAISKULUT VUOSINA ( ) NUOHOUSALAN KESKUSLIITTO RY:N JA NUOHOUSALAN YRITYSTEN KOKONAISTULOT VUOSINA ( )... 74

8 7 Taulukkoluettelo TAULUKKO 1 TAULUKKO 2 TAULUKKO 3 TAULUKKO 4 TAULUKKO 5 TAULUKKO 6 TAULUKKO 7 TAULUKKO 8 TAULUKKO 9 LÄNSI-UUDENMAAN PELASTUSLAITOKSEN KOKONAISKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) KESKI-UUDENMAAN PELASTUSLAITOKSEN KOKONAISKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) VARSINAIS-SUOMEN PELASTUSLAITOKSEN KOKONAISKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) TAMPEREEN ALUEPELASTUSLAITOKSEN KOKONAISKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) ITÄ-UUDENMAAN PELASTUSLAITOKSEN KOKONAISKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) KANTA-HÄMEEN PELASTUSLAITOKSEN KOKONAISKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) PÄIJÄT-HÄMEEN PELASTUSLAITOKSEN KOKONAISKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) KYMENLAAKSON PELASTUSLAITOKSEN KOKONAISKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) SATAKUNNAN PELASTUSLAITOKSEN KOKONAISKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) TAULUKKO 10 POHJANMAAN PELASTUSLAITOKSEN KOKONAISKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) TAULUKKO 11 ETELÄ-KARJALAN PELASTUSLAITOKSEN KOKONAISKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) TAULUKKO 12 KESKI-POHJANMAAN JA PIETARSAAREN PELASTUSLAITOKSEN KOKONAISKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) TAULUKKO 13 KESKI-SUOMEN PELASTUSLAITOKSEN KOKONAISKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) TAULUKKO 14 POHJOIS-SAVON PELASTUSLAITOKSEN KOKONAISKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) TAULUKKO 15 OULU-KOILLISMAAN PELASTUSLAITOKSEN KOKONAISKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) TAULUKKO 16 ETELÄ-POHJANMAAN PELASTUSLAITOKSEN KOKONAISKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) TAULUKKO 17 JOKILAAKSOJEN PELASTUSLAITOKSEN KOKONAISKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) TAULUKKO 18 POHJOIS-KARJALAN PELASTUSLAITOKSEN KOKONAISKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( )... 99

9 8 TAULUKKO 19 ETELÄ-SAVON PELASTUSLAITOKSEN KOKONAISKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) TAULUKKO 20 LAPIN PELASTUSLAITOKSEN KOKONAISKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) TAULUKKO 21 LÄNSI-UUDENMAAN PELASTUSLAITOKSEN HENKILÖSTÖKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) TAULUKKO 22 KESKI-UUDENMAAN PELASTUSLAITOKSEN HENKILÖSTÖKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) TAULUKKO 23 VARSINAIS-SUOMEN PELASTUSLAITOKSEN HENKILÖSTÖKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) TAULUKKO 24 TAMPEREEN ALUEPELASTUSLAITOKSEN HENKILÖSTÖKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) TAULUKKO 25 ITÄ-UUDENMAAN PELASTUSLAITOKSEN HENKILÖSTÖKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) TAULUKKO 26 KANTA-HÄMEEN PELASTUSLAITOKSEN HENKILÖSTÖKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) TAULUKKO 27 PÄIJÄT-HÄMEEN PELASTUSLAITOKSEN HENKILÖSTÖKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) TAULUKKO 28 KYMENLAAKSON PELASTUSLAITOKSEN HENKILÖSTÖKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) TAULUKKO 29 SATAKUNNAN PELASTUSLAITOKSEN HENKILÖSTÖKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) TAULUKKO 30 POHJANMAAN PELASTUSLAITOKSEN HENKILÖSTÖKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) TAULUKKO 31 ETELÄ-KARJALAN PELASTUSLAITOKSEN HENKILÖSTÖKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) TAULUKKO 32 KESKI-POHJANMAAN JA PIETARSAAREN PELASTUSLAITOKSEN HENKILÖSTÖKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) TAULUKKO 33 KESKI-SUOMEN PELASTUSLAITOKSEN HENKILÖSTÖKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) TAULUKKO 34 POHJOIS-SAVON PELASTUSLAITOKSEN HENKILÖSTÖKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) TAULUKKO 35 OULU-KOILLISMAAN PELASTUSLAITOKSEN HENKILÖSTÖKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) TAULUKKO 36 JOKILAAKSOJEN PELASTUSLAITOKSEN HENKILÖSTÖKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) TAULUKKO 37 POHJOIS-KARJALAN PELASTUSLAITOKSEN HENKILÖSTÖKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) TAULUKKO 38 ETELÄ-SAVON PELASTUSLAITOKSEN HENKILÖSTÖKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( )

10 9 TAULUKKO 39 LAPIN PELASTUSLAITOKSEN HENKILÖSTÖKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) TAULUKKO 40 PELASTUSTOIMEEN KOHDENTUNEET KOKONAISKULUT VUOSINA ( ) TAULUKKO 41 PELASTUSTOIMEN KOKONAISKULUJEN SUHTEELLISET OSUUDET VUOSINA

11 10 1 JOHDANTO 1.1 Tutkimuksen taustaa Pelastuslaitosten toimintaa ja toimintaympäristöä on organisoitu uudelleen 2000-luvulla. Muutoksilla on pyritty vastaamaan julkisen sektorin niukkenevien resurssien tuomiin haasteisiin. Eräänä vaikutuksena pelastustoimen alueiden muodostamista koskevan lain (1214/01) mukaiset pelastustoimen 22 alueet aloittivat toimintansa vuonna Tämän seurauksena isäntäkunta hoitaa 20 alueella sopimuksella pelastustoimen tehtäviä joko yhden tai useamman kunnan puolesta. Kahdella alueella pelastustoimi järjestetään kuntayhtymänä toimivan maakuntaliiton yhteydessä. (Haiko ja Paloposki 2007, 5). Pelastustoimessa on toteutettu useita tutkimus- ja kehittämishankkeita sekä tehty selvityksiä liittyen pelastuslaitosten talouden ohjaukseen kuten Pelastuslaitosten ja Kuntaliiton kumppanuushanke (Vähäsalo 2009), Pelastustoimen alueellistaminen lähtökuopissa, seurantatutkimuksen ensimmäisen vaiheen loppuraportti (Kallio 2003), Pelastustoimen alueellistamisen lähtölaukaus 2004: ensimmäisten vuosien kokemuksia alueiden, asukkaiden ja kuntien näkökulmasta -tutkimuksen loppuraportti (Kallio ja Tolppi 2008), Alueellinen pelastustoimi seitsemän toimintavuoden jälkeen Muutoksia ja kokemuksia aluepelastuksesta , seurantatutkimuksen 3. vaiheen loppuraportti (Kallio ja Tolppi 2012), Alueellisten pelastuslaitosten taloushallinnon ja -raportoinnin asiakastyytyväisyys -tutkimus (Häyry 2009), Palo- ja pelastustoimen johtaminen, organisointi ja kehittyminen haastattelututkimus laitosten johdolle syksyllä 2007 (Heinilä 2007), Kustannuslaskennan nykytila, erityisesti henkilöstöresurssien kohdentaminen pelastustoimessa -esiselvitys (Määttälä 2010) sekä Pelastustoimen tilinpäätös Analyysi suomalaisen pelastustoimen nykytilasta (Mankkinen (toim.) 2013). Kyseisten tutkimus- ja kehittämishankkeiden sekä selvitysten kautta on saatu perustietoa muun muassa aluepelastuksen talouden ohjauksen, talousraportoinnin, kustannusten sekä kustannuslaskennan kehityksestä ja nykytilasta sekä kehittämistarpeista. Edellisten kymmenen vuoden aikana toteutettujen tutkimus- ja kehittämishankkeiden sekä selvitysten tulokset huomioiden on tämän tutkimuksen ensisijaisena tarkoituksena tarkastella pelastustoimeen vuosina kohdentuneita kokonaiskuluja. Pelastustoimeen lasketaan tässä tutkimuksessa kuuluvaksi pelastuslaitosten lisäksi sisäasiainministeriön pelastusosasto, Palosuojelurahasto, Pelastusopisto, aluehallintovirastojen pelastustoimi ja varautumisen yksiköt, Suomen Pelastusalan Keskusjärjestö ry (SPEK), pelastusalan liitot, Suomen Palopäällystöliitto ry (SPPL), Suomen Sopimuspalokuntien Liitto ry (SSPL) sekä Nuohousalan Keskusliitto ry ja nuohousalan yritykset. Tutkimuksen tarkoituksena on myös analysoida pelastuslaitosten tilinpäätöstietoja tulojen,

12 11 kulujen ja taseiden sekä kiinteistöjen näkökulmasta. Lisäksi tämän tutkimuksen tavoitteena on tarkastella pelastuslaitosten toimintokohtaisia kustannuksia. Tutkimuksen tiedonkeruuvaiheessa kerättiin samalla tietoja myös pelastuslaitosten varautumiseen ja omatoimiseen varautumiseen kohdentuneista resursseista vuosilta 2009 ja Tämä Varautuminen pelastustoimessa -tutkimukseen liittyvä analyysi löytyy tutkimusraportin liitteenä 1. Pelastustoimen tilinpäätös 2008 ja hankkeeseen kuulunut osatutkimus Pelastustoimen tilinpäätös- ja kustannusanalyysi toteutettiin kahdessa osassa, ajalla omana hankkeenaan sekä ajalla Suomen Pelastusalan Keskusjärjestö ry:n hallinnoiman Pelastustoimen tilinpäätös 2008 ja hankkeen sisällä. Ensimmäisessä vaiheessa tutkimusaineistoa kerättiin vuosilta ja toisessa vaiheessa tutkimusaineistoa sekä syvennettiin että laajennettiin koskemaan myös vuoden 2010 tietoja. Tiedonkeruu toteutettiin molemmissa vaiheissa kenttätutkimuksena, jossa ensisijaisena menetelmänä käytettiin kyselylomaketta. Lisäksi tutkimuksiin liittyneissä hankkeissa ymmärrystä tutkimusaiheesta kertyi erilaisten pelastustoimen toimijoiden välisten keskustelujen, tapaamisten, kokousten, seminaarien ja muiden tilaisuuksien kautta. Kaikilta pelastustoimen toimijoilta kerättiin tutkimusta varten tilinpäätökset vuosilta Tuotto-, kulu- ja kustannusinformaatiota tarkentavia kyselyitä lähetettiin pelastuslaitoksille kokonaisuudessaan kaksi kappaletta. Lisäksi osa tiedoista perustui Pelastustoimen resurssi- ja onnettomuustilastoon (PRONTO). Kokonaisuudessaan tämän tutkimuksen rahoitukseen ovat osallistuneet Palosuojelurahasto sekä Suomen pelastusalan Keskusjärjestö ry. Tutkija on tehnyt tätä tutkimusta osana Turun yliopiston kauppakorkeakoulun Porin yksikössä toteutettavaa Hyvinvointialan innovatiivinen johtaminen ja kehittäminen (HITTI) -hanketta, joka on Satakuntaliiton rahoittama EAKR-hanke. HITTI-hankkeen rahoitukseen osallistuu myös Porin kaupunki. Harva tutkimus syntyy tutkijan omana kontribuutiona. Kokonaisuudessaan tämän hankkeen ja tutkimuksen etenemistä on ohjannut sekä seurannut useita työryhmiä. Pelastustoimen tilinpäätös 2008 ja hankkeelle perustettu ohjausryhmä on valvonut kaikkia päähankkeen osatutkimuksia, kuten myös tätä tutkimusta. Ohjausryhmä on koostunut seuraavista henkilöistä: pelastusylijohtaja Pentti Partanen sisäasiainministeriön pelastusosastolta, pelastusjohtaja Pekka Vänskä Keski-Uudenmaan pelastuslaitokselta, tutkimus- ja kehittämispäällikkö Teija Mankkinen Suomen Pelastusalan Keskusjärjestö ry:stä, toiminnanjohtaja Isto Kujala Suomen Sopimuspalokuntien Liitto ry:stä, toimitusjohtaja Kimmo Kohvakka Suomen Pelastusalan Keskusjärjestö ry:stä, johtaja Markku Haranne Etelä-Suomen aluehallintovirastosta sekä pelastusjohtaja Vesa Parkko Suomen Palopäällystöliitto ry:stä / Kymenlaakson pelastuslaitokselta. Vuonna 2011 kokoontui tutkimuksen parissa pienempi työryhmä, joka koostui tutkijan lisäksi seuraavista henkilöistä: pelastusjohtaja Pekka Vänskä Keski-Uudenmaan pelastuslaitokselta, tutkimus- ja kehittämispäällikkö Teija Mankkinen Suomen Pelastusalan Keskusjärjestö

13 12 ry:stä sekä erityisasiaintuntija Heli Hookana Turun yliopiston kauppakorkeakoulun Porin yksiköstä. Kolmantena työryhmänä on säännöllisesti kokoontunut Pelastustoimen tilinpäätös 2008 ja hankkeen osatutkimuksia suorittaneet tutkijat. Neljäntenä työryhmänä on toiminut Pelastuslaitosten ja Kuntaliiton kumppanuushankkeessa yhdistetty talous- ja kustannuslaskentatyöryhmä, joka koostui seuraavista henkilöistä: toimistosihteeri, taloustiimin vastaava Johanna Elf Länsi-Uudenmaan pelastuslaitokselta, erityisasiantuntija Heli Hookana Turun yliopiston kauppakorkeakoulun Porin yksiköstä, pelastuspäällikkö Esko Hätinen Pohjois-Karjalan pelastuslaitokselta, talouspäällikkö Juho Kaituri Varsinais-Suomen pelastuslaitokselta, pelastuspäällikkö Esko Kautto Tampereen aluepelastuslaitokselta, talouspäällikkö Miia Ojala Tampereen aluepelastuslaitokselta, talouspäällikkö Maarit Seppelin Helsingin kaupungin keskuspelastuslaitokselta, talouspäällikkö Hanna Talka Keski-Uudenmaan pelastuslaitokselta, talous- ja hallintopäällikkö Ari Karsikas Keski-Suomen pelastuslaitokselta sekä talouspäällikkö Sirpa Heiskanen Oulu-Koillismaan pelastuslaitokselta. Tutkija kiittää kaikkia tutkimuksen ohjauksessa mukana olleita henkilöitä sekä ennen kaikkea kohdeorganisaatioita osallistumisesta tähän tutkimukseen! 1.2 Tilinpäätösanalyysi Tilinpäätösanalyysillä tarkoitetaan yleisesti monentasoista tilinpäätöksen pohjalta tehtävää analyysiä. Tilinpäätösanalyysissä yrityksen taloudellisen menestyksen osatekijöitä ja niiden kehitystä tarkastellaan kattavasti useiden erilaisten tunnuslukujen sekä muiden menetelmien avulla. Yrityksen tilinpäätöksiä analysoidaan yleisesti joko prosenttilukumuotoisesti tai trendianalyysin muodossa. Trendianalyysissä tuloslaskelman sekä taseen eriä suhteutetaan jonkin lähtövuoden arvoon. Prosenttilukumuotoinen tilinpäätös laaditaan puolestaan suhteuttamalla tilinpäätöserät johonkin vertailukohteeseen kuten liikevaihtoon tai taseen loppusummaan. Prosenttilukumuotoiset tilinpäätökset tuottavat muun muassa arvokasta tietoa tuloslaskelman ja taseen rakenteesta sekä erien kehittymisestä valitulla ajanjaksolla. (Niskanen ja Niskanen 2003, 9 10, ) Yrityksen taloudellisesta tilasta ovat kiinnostuneet monenlaiset sidosryhmät. Jokaisella sidosryhmällä on kuitenkin vaihtelevia mielenkiinnon kohteita. Tästä syystä tilinpäätösanalyysillä tuotetaan sidosryhmästä riippuen erilaisia tietoja yrityksen toiminnasta. Yritysten kohdalla analyysin kohteena ovat pääasiassa kannattavuus, vakavaraisuus, maksuvalmius ja toiminnan tehokkuus. (Kallunki ja Kytönen 2002, 14.) Tilinpäätöksen laatijan ja tietojen hyväksikäyttäjän suhdetta voidaan kuvata tilivelvollisuuden käsitteen kautta. Tilivelvollisuus määritellään yleisesti tilivelvollisen (agentin) velvollisuudeksi tarjota päämiehelle tarpeellista ja luotettavaa informaatiota tilivelvolliselle uskottujen taloudellisten resurssien hoidosta. Tilivelvollisuus käsittää julki-

14 13 sella sektorilla taloudellisten resurssien (ts. verovarojen) hoidon lisäksi muun muassa myös poliittista ja yhteiskunnallista tilivelvollisuutta. Tilivelvollisuus ja sen toteuttaminen edellyttävät päämiehen tarpeita vastaavan informaation tuottamista. (Luoma, Oulasvirta ja Näsi 2007, 35.) Lähtökohtaisesti kunnat poikkeavat yrityksistä siinä, että ne eivät tavoittele ja jaa voittoa. Näin ollen tilinpäätöksen keskeisellä tehtävällä, jaettavan voiton laskemisella, ei ole ollut samaa merkitystä kunnalle. (Näsi ja Keurulainen 1999,7.) Kilpiön (1956, 442) mukaan kunnan kirjanpidon tehtävänä on mahdollistaa taloudenhoidon valvonta. Lisäksi kirjanpidon tulee antaa selvitys sekä tuloista ja menoista että varoista ja veloista. Julkisyhteisö kerää varoja veroina sekä maksuina ja nämä kerätyt varat kohdennetaan talousarviossa tärkeiksi katsottuihin tarkoituksiin. Julkisyhteisön tulee kyetä perustelemaan veroilla kerättyjen varojen käyttöä muun muassa talousarvioiden sekä niiden toteumalaskelmien, toimintakertomusten ja tilinpäätösraporttien avulla. (Luoma, Oulasvirta ja Näsi 2007, 37.) Kuntasektorilla mittausjärjestelmän tavoitteena on selvittää toiminnan tuloksellisuutta. Tuloksellisuus korostaa suoritteiden tuottamista eri toimintayksiköissä mahdollisimman taloudellisesti, tuottavasti ja vaikuttavasti. Lisäksi kunnissa on tarve kehittyneemmälle kustannuslaskennalle sekä kustannustietoisuudelle lisääntyneiden ostopalveluiden, palveluiden hinnoittelun sekä vertailulaskelmien tekemisen johdosta. (Karppi ja Sinervo 2009, 246, ) Tässä tutkimuksessa tarkastellaan verovarojen kohdentumista yksityiskohtaisemmin pelastuslaitoksissa pelastuslain mukaisiin tehtäviin sekä niihin liittyviin toimintoihin ja lisäksi verrattuna toimialaa kokonaisuudessaan ohjaavan valtakunnallisen strategian painopisteisiin. Sisäasiainministeriön (2007; 2012) laatiman pelastustoimen strategiassa painotetaan onnettomuuksien tehokasta ennaltaehkäisyä. Tilinpäätösanalyysin tekemisessä on myös haasteita. Liiketaloustieteissä tilinpäätösanalyysin haasteina on pidetty yleisesti kehittymätöntä teoriaperustaa, mittaamisongelmia, tilastollisia ongelmia ja tilinpäätösaineistoon liittyviä ongelmia (Koskela 1990). Myös tässä tutkimuksessa on huomioitava erityisesti pelastuslaitosten toimintokohtaisten kustannusten vertailukelpoisuuden rajallisuus tietojen takautuvan arvioinnin luonteesta johtuen. Tässä tutkimuksessa keskeisiä käsitteitä ovat kulu ja tulo, jotka ovat osa kirjanpidossa ja budjetoinnissa käytettyä käsitteistöä sekä kustannus ja tuotto, jotka ovat osa kustannuslaskennassa käytettyä käsitteistöä. Kuluna tarkoitetaan sitä osaa menosta, joka jaksotetaan suoriteperusteisesti tilikaudelle tuloslaskelmassa. Kirjanpidossa tilikaudelle kohdistetut tulot ovat tuloslaskelman tuottoja. Kustannuksella tarkoitetaan tuotannontekijän käyttöä vastaavaa menoa ja tuotolla suoritemyyntiä vastaavaa tuloa laskentakaudella. Kustannus- ja tuottokäsitteet poikkeavat osin kirjanpidon vastaavista käsitteistä laajuuden, arvostuksen tai jaksotuksen osalta. Näin ollen kustannuslaskennassa voidaan huomioida myös sellaisia eriä, joita ei merkitä tilinpäätökseen. (Tyni, Myllyntaus, Raja-

15 14 la & Suorto 2009, ) Tässä tutkimuksessa käytetään käsitteitä kulu ja tulo, kun viitataan kirjanpidosta ja tilinpäätöksestä saatuihin tietoihin. Kustannuksista puhutaan, kun tarkoitetaan kustannuslaskennalla tuotettuja laskelmia resurssien kohdentumisesta eri tehtäviin ja toimintoihin. Koska alueen pelastuslaitokset toimivat palvelutasopäätöksen eli sopimusperusteisen toiminnan piirissä, ovat tulot pääosin kulujen tasolla. Näin ollen tulot ja tuotot eivät ole tässä tutkimuksessa keskeisessä osassa.

16 15 2 PELASTUSLAITOSTEN TILINPÄÄTÖSANALYYSI Tässä luvussa tarkastellaan alueen pelastuslaitosten tilinpäätöstiedoista tehtyjä kulu-, tulo- ja taseanalyysejä. Tiedot perustuvat pelastuslaitosten omiin kirjanpitoihin ja tilinpäätöksiin. Tilinpäätöksistä on saatu tietoja pelastuslaitosten taloudesta ja investoinneista. Pelastuslaitosten tilinpäätökset perustuvat Työ- ja elinkeinoministeriön kirjanpitolautakunnan kuntajaoston vuonna 2009 laatimaan yleisohjeeseen kunnan ja kuntayhtymän tilinpäätöksen ja toimintakertomuksen laatimisesta. Tutkimuksen kattavuus huomioon ottaen on tilinpäätöstietoja käsitelty ja analysoitu sekä pelastuslaitosten mukaisesti kokonaisuutena että verrokkiluokitteluun perustuen. Pelastuslaitosten ja Suomen Kuntaliiton kumppanuushankkeessa on hyväksytty pelastuslaitosten jaottelu tilastokeskukselta saatavien tietojen perusteella neljään verrokkiryhmään. Jaottelussa huomioidaan ensisijaisesti pelastusalueen asukastiheys ja väestökehitys. Ensimmäisessä verrokkiryhmässä pelastusalueella on suuri asukastiheys ja väestö kasvussa. Toisessa verrokkiryhmässä pelastusalueella asukastiheys on noin 30 asukasta neliökilometrillä. Kolmannessa verrokkiryhmässä asukastiheys on pelastusalueella asukasta neliökilometrillä. Neljännessä verrokkiryhmässä asukastiheys on pelastusalueella alle kymmenen asukasta neliökilometrillä ja väestö vähenee alati. Kyseiset eroavaisuudet pelastuslaitosten koossa tuovat erityispiirteitä muun muassa pelastuslaitosten toimintaan, talouteen, henkilöstömääriin sekä tehtävämääriin. Tällöin pelastuslaitoksia on mielekkäämpää verrata omassa kokoluokassaan toisiinsa toiminnallisten ja taloudellisten tunnuslukujen osalta. Tässä tutkimuksessa käytetty verrokkijaottelu perustui Tilastokeskukselta saatuihin vuoden 2008 tietoihin ollen seuraavanlainen: Verrokkiryhmä 1: Verrokkiryhmä 2: - Helsinki - Itä-Uusimaa - Länsi-Uusimaa - Päijät-Häme - Keski-Uusimaa - Kanta-Häme - Varsinais-Suomi - Satakunta - Pirkanmaa - Kymenlaakso

17 16 Verrokkiryhmä 3: Verrokkiryhmä 4: - Pohjanmaa - Jokilaaksot - Etelä-Karjala - Pohjois-Karjala - Keski-Pohjanmaa ja Pietarsaari - Etelä-Savo - Keski-Suomi - Kainuu - Pohjois-Savo - Lappi - Oulu-Koillismaa - Etelä-Pohjanmaa 2.1 Kuluanalyysi Tässä kappaleessa tarkastellaan pelastuslaitoksittain ja verrokkiryhmittäin toimintaan kohdentuneita kokonaiskuluja sekä eri kululajien osuuksia kokonaiskuluista. Lisäksi kappaleessa tarkastellaan kokonaiskulujen kohdentumista pelastuslain mukaisiin tehtäviin sekä niihin liittyviin toimintoihin ja lisäksi ensihoitoon Kokonaiskulut Tässä tutkimuksessa kokonaiskuluina huomioitiin pelastuslaitoksen koko toimintaan tilikauden aikana kohdentuneet kulut. Kokonaiskulut sisältävät tuloslaskelmasta seuraavat erät: henkilöstökulut, palvelujen ostot, aineet, tarvikkeet ja tavarat, maksetut avustukset, vuokrakulut, rahoituskulut, muut kulut ja mahdolliset satunnaiset erät. Lisäksi investointien osalta tilikaudelle kuuluvaksi menoksi huomioitiin poistot eli investoinnin käytöstä ja kulumisesta aiheutuva laskennallinen osuus. Kuviosta 1 ilmenee pelastuslaitosten koko toimintaan keskimäärin kohdentuneet kokonaiskulut vuosina (1 000 ).

18 Kuvio 1 Pelastuslaitosten toimintaan keskimäärin kohdentuneet kokonaiskulut vuosina (1 000 )

19 18 Pelastuslaitosten kokonaiskulut sisältävät tässä kohtaa kaikki toiminnasta aiheutuneet kulut, sekä pelastuslain mukaisiin tehtäviin ja niihin liittyviin toimintoihin kohdentuneet kulut että ensihoitoon kohdentuneet kulut. Kuviosta 1 ilmenee, että suurimpien eli ensimmäiseen verrokkiryhmään kuuluvien pelastuslaitosten toimintaan oli kohdentunut eniten kokonaiskuluja. Kokonaiskulujen taso oli hyvin vaihteleva muihin verrokkiryhmiin kuuluvissa pelastuslaitoksissa. Kokonaisuudessaan pelastuslaitosten toimintaan kohdentui kokonaiskuluja keskimäärin 418 miljoonaa euroa vuodessa. Vuositasolla yhteenlasketut kokonaiskulut olivat 388 miljoonaa euroa vuonna 2007, 412 miljoonaa euroa vuonna 2008, 430 miljoonaa euroa vuonna 2009 ja 444 miljoonaa euroa vuonna Yleisesti pelastuslaitosten koko toimintaan kohdentuneet kokonaiskulut nousivat enemmistössä pelastuslaitoksia vuodesta 2007 vuoteen 2010 verrattuna. Pelastuslaitosten yhteenlaskettujen koko toimintaan kohdentuneiden kokonaiskulujen nousu oli 6,3 prosenttia vuonna 2008, 4,4 prosenttia vuonna 2009 ja 3,3 prosenttia vuonna 2010 verrattuna edelliseen vuoteen. Kokonaisuudessaan pelastuslaitosten toimintaan kohdentuneiden kokonaiskulujen keskimääräinen nousu oli 4,7 prosenttia vuodessa vuosien 2007 ja 2010 välisenä aikana. Tässä kohtaa on huomioitava yleinen hintojen nousun vaikutus eli inflaatio tutkimuksen seurantavuosien aikana. Julkisten menojen hintaindeksi kuntataloudessa oli 5,3 prosenttia vuonna 2008, 0,6 prosenttia vuonna 2009 ja 2,1 prosenttia vuonna Näiden tietojen valossa pelastustoimeen kohdentuneiden kokonaiskulujen nousu oli kuitenkin marginaalista vuosien 2008 ja 2010 osalta. Merkittävin ero verrattuna inflaatioon näkyy tässä kohtaa vuoden 2009 kohdalla. Verrokkiryhmien keskimääräiset kokonaiskulut heijastivat verrokkiryhmien koon mukaista järjestystä. Ensimmäisessä verrokkiryhmässä toimintaan kohdentuneet kokonaiskulut olivat keskimäärin 35,7 miljoonaa euroa vuodessa. Keskimääräiset kokonaiskulut vaihtelivat Keski-Uudenmaan pelastuslaitoksen 29 miljoonasta eurosta Helsingin kaupungin pelastuslaitoksen 49 miljoonaan euroon. Toisessa verrokkiryhmässä toimintaan kohdentuneet kokonaiskulut olivat keskimäärin 15,2 miljoonaa euroa vuodessa. Keskimääräiset kokonaiskulut vaihtelivat Itä-Uudenmaan pelastuslaitoksen 9,5 miljoonasta eurosta Satakunnan pelastuslaitoksen 20,5 miljoonaan euroon. Kolmannessa verrokkiryhmässä toimintaan kohdentuneet kokonaiskulut olivat keskimäärin 14,6 miljoonaa euroa vuodessa. Keskimääräiset kokonaiskulut vaihtelivat Keski-Pohjanmaan ja Pietarsaaren pelastuslaitoksen 8 miljoonasta eurosta Keski-Suomen pelastuslaitoksen 20,4 miljoonaan euroon. Neljännessä verrokkiryhmässä toimintaan kohdentuneet kokonaiskulut olivat keskimäärin 12,3 miljoonaa euroa vuodessa. Keskimääräiset kokonaiskulut vaihtelivat Kainuun pelastuslaitoksen 6,1 miljoonasta eurosta Pohjois- Karjalan 15,6 miljoonaan euroon. Kokonaisuudessaan toimintaan kohdentuneilla keskimääräisillä kokonaiskuluilla mitattuna suurimman pienimmän pelastuslaitoksen eli Helsingin kaupungin pelastuslaitoksen ja Kainuun pelastuslaitoksen välinen hajonta oli 43 miljoonaa euroa vuodessa. Kuviosta 2 ilmenee keskimääräiset osuudet pelastuslai-

20 19 tosten kokonaiskuluista, jotka ovat kohdentuneet pelastuslain mukaisiin tehtäviin sekä niihin liittyviin toimintoihin.

21 Kuvio 2 Pelastuslaitosten vuosien keskimääräiset pelastuslain mukaisiin tehtäviin sekä niihin liittyviin toimintoihin kohdentuneet kulut (1 000 )

22 21 Pelastuslain mukaisiin tehtäviin sekä niihin liittyviin toimintoihin kohdentuneet kulut sisältävät tässä kohtaa kaikki muut pelastuslaitoksen toiminnasta aiheutuneet kulut paitsi ensihoidon kulut (vrt. kuvio 1). Kuviosta 2 ilmenee, että myös tässä kohtaa suurimpien eli ensimmäiseen verrokkiryhmään kuuluvissa pelastuslaitoksissa pelastuslain mukaisiin tehtäviin sekä niihin liittyviin toimintoihin oli kohdentunut eniten kuluja. Keskimääräisten kulujen taso oli myös hyvin vaihteleva muihin verrokkiryhmiin kuuluvissa pelastuslaitoksissa. Kokonaisuudessaan pelastuslaitoksissa kohdentui kuluja pelastuslain mukaisiin tehtäviin sekä niihin liittyviin toimintoihin keskimäärin 351 miljoonaa euroa vuodessa. Vuositasolla yhteenlasketut pelastuslain mukaisiin tehtäviin sekä niihin liittyviin toimintoihin kohdentuneet kulut olivat 328 miljoonaa euroa vuonna 2007, 348 miljoonaa euroa vuonna 2008, 359 miljoonaa euroa vuonna 2009 ja 370 miljoonaa euroa vuonna Yleisesti pelastuslain mukaisiin tehtäviin sekä niihin liittyviin toimintoihin kohdentuneet kulut nousivat enemmistössä pelastuslaitoksia vuodesta 2007 vuoteen 2010 verrattuna. Pelastuslaitosten yhteenlasketut pelastuslain mukaisiin tehtäviin sekä niihin liittyviin toimintoihin kohdentuneiden kulujen nousu oli 6,0 prosenttia vuonna 2008, 3,3 prosenttia vuonna 2009 ja 3,0 prosenttia vuonna 2010 verrattuna edelliseen vuoteen. Kokonaisuudessaan pelastuslaitosten pelastuslain mukaisiin tehtäviin sekä niihin liittyviin toimintoihin toimintaan kohdentuneiden kulujen keskimääräinen nousu oli 4,1 prosenttia vuosien aikana. Pelastuslain mukaisiin tehtäviin sekä niihin liittyviin toimintoihin kohdentuneet kulut sisälsivät myös ensivastetoiminnan, jonka yhteenlaskettu osuus on ollut pelastuslaitoksissa PRONTO:n tietojen mukaan keskimäärin miljoona euroa vuodessa tutkimuksen seuranta-aikana. Verrokkiryhmien keskimääräisissä pelastuslain mukaisiin tehtäviin sekä niihin liittyviin toimintoihin toimintaan kohdentuneissa kuluissa erottui ensimmäinen ryhmä selkeästi ja neljäs ryhmä lievästi, mutta toisella ja kolmannella ryhmällä oli keskimääräiset kulut yhtä suuret. Ensimmäisessä verrokkiryhmässä kulut olivat keskimäärin 30,1 miljoonaa euroa vuodessa. Keskimääräiset kulut vaihtelivat Keski-Uudenmaan pelastuslaitoksen 22 miljoonasta eurosta Helsingin kaupungin pelastuslaitoksen 44 miljoonaan euroon. Toisessa verrokkiryhmässä kulut olivat keskimäärin 12,4 miljoonaa euroa vuodessa. Keskimääräiset kulut vaihtelivat Itä-Uudenmaan pelastuslaitoksen 8,3 miljoonasta eurosta Satakunnan pelastuslaitoksen 16,6 miljoonaan euroon. Kolmannessa verrokkiryhmässä kulut olivat myös keskimäärin 12,4 euroa vuodessa. Keskimääräiset kulut vaihtelivat Keski-Pohjanmaan ja Pietarsaaren pelastuslaitoksen 6,5 miljoonasta eurosta Keski-Suomen pelastuslaitoksen 16,2 miljoonaan euroon. Neljännessä verrokkiryhmässä kulut olivat keskimäärin 10,5 miljoonaa euroa vuodessa. Keskimääräiset kulut vaihtelivat Kainuun pelastuslaitoksen 6,1 miljoonasta eurosta Pohjois-Karjalan 11,4 miljoonaan euroon. Kokonaisuudessaan pelastuslain mukaisiin tehtäviin sekä niihin liittyviin toimintoihin kohdentuneilla keskimääräisillä kuluilla mitattuna suurimman ja pienimmän pelastuslaitoksen, eli Helsingin kaupungin pelastuslaitoksen ja Kainuun pelastus-

Pelastustoimen tilinpäätös 2008 ja 2009 -hanke, tilinpäätös- ja kustannusanalyysin tuloksia Jaana Määttälä, KTM, tutkija 28.8.2012

Pelastustoimen tilinpäätös 2008 ja 2009 -hanke, tilinpäätös- ja kustannusanalyysin tuloksia Jaana Määttälä, KTM, tutkija 28.8.2012 Pelastustoimen tilinpäätös 2008 ja 2009 -hanke, tilinpäätös- ja kustannusanalyysin tuloksia Jaana Määttälä, KTM, tutkija 28.8.2012 Pelastustoimen kokonaiskustannusanalyysi vuosilta 2007 2010: pelastuslaitokset,

Lisätiedot

Tilinpäät. Toteuma Käyttö% TA+muut Toteuma Käyttö% 2014 2014 01-08 2015 2015 01-08 SOSIAALIPALVELUT 3002 KÄYTTÖTALOUS 3007 TALOUS

Tilinpäät. Toteuma Käyttö% TA+muut Toteuma Käyttö% 2014 2014 01-08 2015 2015 01-08 SOSIAALIPALVELUT 3002 KÄYTTÖTALOUS 3007 TALOUS LAPUAN KAUPUNKI Sivu 1 SOSIAALIPALVELUT 3002 KÄYTTÖTALOUS 3007 TALOUS 3010 TOIMINTATUOTOT/TULOT 3310 MYYNTITUOTOT 23.867,02 4.882,82 20,5 156.000 23.270,00 14,9 3320 MAKSUTUOTOT 501.076,30 319.207,05 63,7

Lisätiedot

KESKI-SUOMEN PELASTUSLAITOKSEN VUODEN 2016 TALOUSARVION VALMISTELU

KESKI-SUOMEN PELASTUSLAITOKSEN VUODEN 2016 TALOUSARVION VALMISTELU KESKI-SUOMEN PELASTUSLAITOKSEN VUODEN 2016 TALOUSARVION VALMISTELU 1.6.2015 1 KESKI-SUOMEN PELASTUSLAITOKSEN VUODEN 2016 TALOUSARVIOESITYS Keski-Suomen pelastuslaitoksen vuoden 2016 talousarvion valmistelun

Lisätiedot

KESKI-SUOMEN PELASTUSLAITOKSEN VUODEN 2016 TALOUSARVION VALMISTELU KESKI-SUOMEN PELASTUSLAITOKSEN VUODEN 2016 TALOUSARVIOESITYS

KESKI-SUOMEN PELASTUSLAITOKSEN VUODEN 2016 TALOUSARVION VALMISTELU KESKI-SUOMEN PELASTUSLAITOKSEN VUODEN 2016 TALOUSARVIOESITYS VUODEN 2016 TALOUSARVION VALMISTELU 21.5.2015 1 VUODEN Keski-Suomen pelastuslaitoksen vuoden 2016 talousarvion valmistelun lähtökohtia Taseessa ylijäämää 3 050 944,03 Vuonna 2015 kuntien maksuosuudet eivät

Lisätiedot

SISÄLLYSLUETTELO. SATPEL, 1.12.2015 17:30, Esityslista 1

SISÄLLYSLUETTELO. SATPEL, 1.12.2015 17:30, Esityslista 1 i SISÄLLYSLUETTELO SATPEL, 1.12.2015 17:30, Esityslista 1-2 Läsnäolijat... 1 1 Kokouksen laillisuuden ja päätösvaltaisuuden toteaminen... 2 2 Pöytäkirjantarkastajien valinta... 3 3 Talouskatsaus lokakuu

Lisätiedot

Kuntatalous neljännesvuosittain

Kuntatalous neljännesvuosittain Julkinen talous Kuntatalous neljännesvuosittain, 1. vuosineljännes Kuntien toimintakulut olivat 9,0 miljardia euroa tammi-maaliskuussa Vuoden tammi-maaliskuussa kuntien ulkoiset toimintakulut olivat 9,0

Lisätiedot

Korkeakoulutuksen ja osaamisen kehittäminen on tulevaisuuden kilpailukyvyn keskeisin tekijä Tausta-aineisto

Korkeakoulutuksen ja osaamisen kehittäminen on tulevaisuuden kilpailukyvyn keskeisin tekijä Tausta-aineisto Korkeakoulutuksen ja osaamisen kehittäminen on tulevaisuuden kilpailukyvyn keskeisin tekijä Tausta-aineisto Työllisten insinöörien ja arkkitehtien määrä Turussa ja muissa suurimmissa kaupungeissa Suomessa

Lisätiedot

Kouvolan talouden yleiset tekijät

Kouvolan talouden yleiset tekijät Tilinpäätös 2012 2 Kouvolan talouden yleiset tekijät 3 Väestökehitys Kouvolassa 2001-2020 31.12. As.lkm Muutos, lkm % 2001 91 226-324 -0,35 2002 90 861-365 -0,40 2003 90 497-364 -0,40 2004 90 227-270 -0,30

Lisätiedot

LPR Kaupunki Tulosyksikkö: 613TA KÄYTTÖSUUNNITELMA 2016 Tulosyksikön nimi: Yksityistiet

LPR Kaupunki Tulosyksikkö: 613TA KÄYTTÖSUUNNITELMA 2016 Tulosyksikön nimi: Yksityistiet LPR Kaupunki Tulosyksikkö: 613TA KÄYTTÖSUUNNITELMA 2016 Tulosyksikön nimi: Yksityistiet 3 Toimintatuotot 0 0 0 0 30 Myyntituotot 0 0 0 0 31 Maksutuotot 0 0 0 0 35 Muut toimintatuotot 0 0 0 0 4 Toimintakulut

Lisätiedot

Budjetti Bu-muutos Budjetti + Toteutuma Poikkeama muutos

Budjetti Bu-muutos Budjetti + Toteutuma Poikkeama muutos Heinäveden kunta Sivu 1 00001000 TARKASTUSLAUTAKUNTA (02) 4001 Henkilöstökulut -3.050-3.050-3.050,00 4300 Palvelujen ostot -12.770-12.770-1.522,10-11.247,90 4500 Aineet, tarvikkeet ja tavarat -280-280

Lisätiedot

4999 TOIMINTAKATE/JÄÄMÄ -16.363-12.018,66 73,5-13.391,54 1.372,88-3.933,38-17.325-15.952-15.610

4999 TOIMINTAKATE/JÄÄMÄ -16.363-12.018,66 73,5-13.391,54 1.372,88-3.933,38-17.325-15.952-15.610 00001000 TARKASTUSLAUTAKUNTA (02) 4001 Henkilöstökulut -3.060-1.318,92 43,1-1.487,56 168,64-738,33-2.226-2.057-2.660 4300 Palvelujen ostot -12.460-9.774,01 78,4-11.261,05 1.487,04-3.084,21-14.345-12.858-12.000

Lisätiedot

Budjetti Bu-muutos Budjetti + Toteutuma Poikkeama muutos

Budjetti Bu-muutos Budjetti + Toteutuma Poikkeama muutos Heinäveden kunta Sivu 1 00001000 TARKASTUSLAUTAKUNTA (02) 4001 Henkilöstökulut -3.050-3.050-1.338,83-1.711,17 4300 Palvelujen ostot -12.770-12.770-8.144,47-4.625,53 4500 Aineet, tarvikkeet ja tavarat -280-280

Lisätiedot

LAPPEENRANNAN SEUDUN YMPÄRISTÖTOIMI TILINPÄÄTÖS 2013

LAPPEENRANNAN SEUDUN YMPÄRISTÖTOIMI TILINPÄÄTÖS 2013 TILINPÄÄTÖS 2013 TULOSLASKELMA 2013 2012 Liikevaihto 3 960 771 3 660 966 Valmistus omaan käyttöön 1 111 378 147 160 Materiaalit ja palvelut Aineet, tarvikkeet ja tavarat -104 230-104 683 Palvelujen ostot

Lisätiedot

Lisätietoja: laskentapäällikkö Anna-Miia Liimatalta, puh.2071 tai talousjohtaja Pekka Kivilevolta, puh.2080.

Lisätietoja: laskentapäällikkö Anna-Miia Liimatalta, puh.2071 tai talousjohtaja Pekka Kivilevolta, puh.2080. HALLINTOKUNTIEN TOIMINTAKERTOMUS VUODELTA Kunnanhallituksen antamat toimintakertomusta koskevat ohjeet Kuntalain 69 :n mukaan toimintakertomus on osa kunnan virallista tilinpäätöstä. Toimintakertomuksen

Lisätiedot

LAPPEENRANNAN SEUDUN YMPÄRISTÖTOIMI TILINPÄÄTÖS 2015

LAPPEENRANNAN SEUDUN YMPÄRISTÖTOIMI TILINPÄÄTÖS 2015 TILINPÄÄTÖS 2015 TULOSLASKELMA 2015 2014 Liikevaihto 3 576 109 3 741 821 Valmistus omaan käyttöön 140 276 961 779 Materiaalit ja palvelut Aineet, tarvikkeet ja tavarat -115 284-96 375 Palvelujen ostot

Lisätiedot

TA Etelä-Savon sosiaali- ja terveyspalvelujen kuntayhtymä

TA Etelä-Savon sosiaali- ja terveyspalvelujen kuntayhtymä TA-2017 Etelä-Savon sosiaali- ja terveyspalvelujen kuntayhtymä TA17 LÄHTÖKOHDAT Perustamissuunnitelma 1/2016: Kuntayhtymän tavoitteena on saavuttaa keskiarvoisesti ennakoitavaan kustannuskehitykseen nähden

Lisätiedot

Kinnulan kunta, talousraportti 1-4/2014

Kinnulan kunta, talousraportti 1-4/2014 Kinnulan kunta, talousraportti 1-4/2014 Tuloslaskelma ja graafiset seurantaraportit TULOSLASKELMA 1.1.-30.4.2014 Kinnulan kunta 01-04/2012 01-04/2013 TA 2014 Toteuma Toteuma- % 01- TOIMINTATUOTOT 01-04/2014

Lisätiedot

Sairaanhoitopiirin vuosi Kuntatilaisuus

Sairaanhoitopiirin vuosi Kuntatilaisuus Sairaanhoitopiirin vuosi 2016 Kuntatilaisuus 15.11.2016 Vuodesta 2016 Jatkettu rakenteellisia ja toiminnallisia uudistuksia Hoidettujen potilaiden määrä kasvanee n. 2,5 % edellisestä vuodesta Hoidon kysynnän

Lisätiedot

Kinnulan kunta, talousraportti 1-9/2013

Kinnulan kunta, talousraportti 1-9/2013 Kinnulan kunta, talousraportti 1-9/2013 Tuloslaskelma ja graafiset seurantaraportit TULOSLASKELMA 1.1.-30.8.2013 Kinnulan kunta 01-09/2011 01-09/2012 TA 2013 Toteuma Toteuma- % 01- TOIMINTATUOTOT 01-09/2013

Lisätiedot

Kokonaistuotanto kasvoi tammikuussa ,7 % edelliseen vuoteen verrattuna ja teollisuustuotanto väheni 5,1 %.

Kokonaistuotanto kasvoi tammikuussa ,7 % edelliseen vuoteen verrattuna ja teollisuustuotanto väheni 5,1 %. TALOUDELLINEN TILANNE 1.1. - 31.3.2015 Yleinen tilanne USA:n talouskasvun arvioidaan olevan kuluvana vuonna noin 3,2-3,7 %. USA:n korkojen nosto saattaa alkaa siten arvioitua aikaisemmin eli viimeisimpien

Lisätiedot

ULVILAN KAUPUNKI TALOUSARVION TOTEUTUMINEN

ULVILAN KAUPUNKI TALOUSARVION TOTEUTUMINEN ULVILAN KAUPUNKI TALOUSARVION TOTEUTUMINEN 1.1. - 31.5.2016 Talous- ja hallinto-osasto 28.6.2016 ULVILAN KAUPUNKI TALOUSARVION TOTEUTUMINEN 1.1. 31.5.2016 Ulvilan kaupungin toimintamenot olivat 1.1. 31.5.2016

Lisätiedot

Kinnulan kunta, talousraportti 1-3/2014

Kinnulan kunta, talousraportti 1-3/2014 Kinnulan kunta, talousraportti 1-3/2014 Tuloslaskelma ja graafiset seurantaraportit TULOSLASKELMA 1.1.-31.3.2014 Kinnulan kunta 01-03/2012 01-03/2013 TA 2014 Toteuma Toteuma- % 01- TOIMINTATUOTOT 01-03/2014

Lisätiedot

Siilinjärven kunnan TILINPÄÄTÖS 2015

Siilinjärven kunnan TILINPÄÄTÖS 2015 Siilinjärven kunnan TILINPÄÄTÖS 2015 Keskeiset tunnusluvut 2015 TP 2014 TP 2015 TA 2016 Tuloveroprosentti 21,25 21,25 21,25 Kiinteistöveroprosentti, asunnoista 0,65 0,65 0,65 Kiinteistöveroprosentti, yleinen

Lisätiedot

PELASTUSLAITOSTEN KUMPPANUUSVERKOSTON KUULUMISIA 2/2013

PELASTUSLAITOSTEN KUMPPANUUSVERKOSTON KUULUMISIA 2/2013 TIEDOTE 1 (6) 2/2013 31.5.2013 PELASTUSLAITOSTEN KUMPPANUUSVERKOSTON KUULUMISIA 2/2013 Pelastuslaitosten kumppanuusverkoston toinen tiedote Edessäsi on Pelastuslaitosten kumppanuusverkoston toinen tiedote.

Lisätiedot

SATAKUNTA NYT JA KOHTA. Tunnuslukuja Satakunnan kehityksestä ( Osa I Miten meillä menee Satakunnassa)

SATAKUNTA NYT JA KOHTA. Tunnuslukuja Satakunnan kehityksestä ( Osa I Miten meillä menee Satakunnassa) SATAKUNTA NYT JA KOHTA Tunnuslukuja Satakunnan kehityksestä ( Osa I Miten meillä menee Satakunnassa) VTT, kehittämispäällikkö Timo Aro Porin kaupunki 25.10.2013 S I S Ä L T Ö 1. MITEN MEILLÄ MENEE SATAKUNNASSA?

Lisätiedot

Tilinpäätöksen allekirjoittavat kunnanhallituksen jäsenet sekä kunnanjohtaja tai pormestari.

Tilinpäätöksen allekirjoittavat kunnanhallituksen jäsenet sekä kunnanjohtaja tai pormestari. Kunnanhallitus 47 30.03.2015 Kunnanvaltuusto 20 15.06.2015 Vuoden 2014 tilinpäätöksen hyväksyminen Khall 30.03.2015 47 30.3.2015 Kuntalain 68 :n mukaan kunnanhallituksen on laadittava tilikaudelta tilinpäätös

Lisätiedot

TILINPÄÄTÖS Yhtymävaltuuston seminaari Talousjohtaja Elisa Kusmin

TILINPÄÄTÖS Yhtymävaltuuston seminaari Talousjohtaja Elisa Kusmin TILINPÄÄTÖS 2015 Yhtymävaltuuston seminaari 14. 15.6.2016 Talousjohtaja Elisa Kusmin Tilinpäätös 2015 Ylijäämä 699 821,59 Taseessa edellisten tilikausien ylijäämää 1 761 646,24, joten taseessa ylijäämä

Lisätiedot

Kuntatalous neljännesvuosittain

Kuntatalous neljännesvuosittain Julkinen talous Kuntatalous neljännesvuosittain, 3. vuosineljännes Kuntien toimintakulut olivat 7,4 miljardia euroa tammi-syyskuussa Vuoden tammi-syyskuussa kuntien ulkoiset toimintakulut olivat 7,4 miljardia

Lisätiedot

TILINPÄÄTÖKSEEN 2015 LIITTYVIÄ LASKELMIA

TILINPÄÄTÖKSEEN 2015 LIITTYVIÄ LASKELMIA TILINPÄÄTÖKSEEN 2015 LIITTYVIÄ LASKELMIA Yhteenveto käyttötalouden toteumista tulosalueittain Kuntayhtymän tuloslaskelma sisäinen/ulkoinen Kuntayhtymän tuloslaskelma (ulkoinen) ja vertailu edelliseen vuoteen

Lisätiedot

ULVILAN KAUPUNKI TALOUSARVION TOTEUTUMINEN

ULVILAN KAUPUNKI TALOUSARVION TOTEUTUMINEN ULVILAN KAUPUNKI TALOUSARVION TOTEUTUMINEN 1.1. 30.11.2016 Talous- ja hallinto-osasto 3.1.2017 ULVILAN KAUPUNKI TALOUSARVION TOTEUTUMINEN 1.1. 30.11.2016 Ulvilan kaupungin toimintamenot ovat ajalla 1.1.

Lisätiedot

LUP toiminnasta 2013

LUP toiminnasta 2013 Länsi-Uudenmaan pelastuslaitos Västra Nylands räddningsverk Länsi-Uudenmaan pelastuslaitoksen ajankohtaisasioita Länsi-Uudenmaan pelastustoimen alueen nuohoojien opintopäivä 29.11.2012 Fiskars V-P Ihamäki

Lisätiedot

VUODEN 2015 TILINTARKASTUKERTOMUS, TILINPÄÄTÖKSEN HYVÄKSYMINEN JA VASTUUVAPAUDESTA PÄÄTTÄMINEN TILIKAUDELLA

VUODEN 2015 TILINTARKASTUKERTOMUS, TILINPÄÄTÖKSEN HYVÄKSYMINEN JA VASTUUVAPAUDESTA PÄÄTTÄMINEN TILIKAUDELLA Yhtymäkokous 3 24.05.2016 VUODEN 2015 TILINTARKASTUKERTOMUS, TILINPÄÄTÖKSEN HYVÄKSYMINEN JA VASTUUVAPAUDESTA PÄÄTTÄMINEN TILIKAUDELLA 1.1. - 31.12.2015 106/02.020.201/2013 Yhtymäkokous 3 Hallitus 37 29.3.2016

Lisätiedot

Tilinp. Ed.Bud. Budj. Muutos 2014 2015 2016 % TEKNISEN HALLINTO KÄYTTÖTALOUS

Tilinp. Ed.Bud. Budj. Muutos 2014 2015 2016 % TEKNISEN HALLINTO KÄYTTÖTALOUS Pihtiputaan kunta Sivu 1 TEKNISEN HALLINTO KÄYTTÖ Liiketoiminnan myyntituotot 550 Muut suoritteiden myyntituotot 7.674 33.500 34.000 1,5 8.224 33.500 34.000 1,5 8.224 33.500 34.000 1,5 Maksetut palkat

Lisätiedot

Väestömuutokset 2016

Väestömuutokset 2016 Iitin kunta 715/2.1.2/216 Talouskatsaus 21.11.216 Tammi-lokakuu Väestön kehitys ja väestömuutokset 216 Luonnollinen väestön lisäys Kuntien välinen muuttoliike Nettomaahanmuutto Väestönlisäys Väkiluku Syntyn

Lisätiedot

Toimintakate , ,58-22,1

Toimintakate , ,58-22,1 Sairaanhoitopiiri yhteensä MK 1.1. - 31.12.2000 1.1. - 31.12.1999 Muutos Myyntituotot 1 638 734 148,85 1 539 127 273,53 Maksutuotot 103 910 751,60 105 268 535,84 Tuet ja avustukset 38 921 683,48 36 776

Lisätiedot

Yhteenveto Pohjois-Savon kuntien tilinpäätöksistä v Lähde: Kysely Pohjois-Savon kunnilta

Yhteenveto Pohjois-Savon kuntien tilinpäätöksistä v Lähde: Kysely Pohjois-Savon kunnilta Yhteenveto Pohjois-Savon kuntien tilinpäätöksistä v. 2009 Lähde: Kysely Pohjois-Savon kunnilta 12.4.2010 Pohjois-Savon kuntien tilinpäätökset v. 2009 - vertailua edelliseen vuoteen Lähde: Kyselyt kuntien

Lisätiedot

TP-2014 TOT-2014 TA-2015 TOT-2015 TOT e 9 kk/1000e +muutokset 9 kk %

TP-2014 TOT-2014 TA-2015 TOT-2015 TOT e 9 kk/1000e +muutokset 9 kk % 500 TEKN.TOIM.HALL. JA PELASTUST.* TP-2014 TOT-2014 TA-2015 TOT-2015 TOT-15 1000e 9 kk/1000e +muutokset 9 kk % * MYYNTITUOTOT 394 295 389 440 287 433 73,80 * VUOKRATUOTOT 11 0 0 0 0,00 * MUUT TOIMINTATUOTOT

Lisätiedot

KÄYTTÖSUUNNITELMA 2015 YM PÄRISTÖLU PALAUTAKU NTA

KÄYTTÖSUUNNITELMA 2015 YM PÄRISTÖLU PALAUTAKU NTA KÄYTTÖSUUNNITELMA 2015 YM PÄRISTÖLU PALAUTAKU NTA Forssan kaupunki Talousarvio ja -suunnitelma 2015-2017 TOIMIALA PALVELU TILIVELVOLLINEN 50 YHDYSKUNTAPALVELUT 600 RAKENNUSVALVONTA JA YMPÄRISTÖPALVELUT

Lisätiedot

Budjetti Bu-muutos Budjetti + Toteutuma Poikkeama Käyttö muutos %

Budjetti Bu-muutos Budjetti + Toteutuma Poikkeama Käyttö muutos % Saarijärven kaupunki Sivu 1 YMPÄRISTÖOSASTON HALLINTO JA VIRANOMAISP YMPÄRISTÖOSASTON HALLINTO Henkilöstökulut -78.307-78.307-41.830,41-36.476,59 53,4 Palvelujen ostot -43.842-43.842-22.764,46-21.077,54

Lisätiedot

Etelä-Savon maakuntatilaisuus

Etelä-Savon maakuntatilaisuus Etelä-Savon maakuntatilaisuus 11.5.2016 Etelä-Savon maakuntatalous Kuntien sosiaali- ja terveystoimen nettokustannukset Aineistot: www.kunnat.net/maakuntatilaisuudet Etelä-Savon maakuntatalous Etelä-Savon

Lisätiedot

Väestömuutokset, tammi kesäkuu

Väestömuutokset, tammi kesäkuu Iitin kunta 546/02.01.02/2015 Talouskatsaus 25.8.2015 Tammi kesäkuu Kunnanhallitus 7.9.2015 Väestön kehitys ja väestömuutokset 2015 Luonnollinen Kuntien välinen Netto Väestönlisäys Väkiluku väestön lisäys

Lisätiedot

Pohjanmaan maakuntatilaisuus

Pohjanmaan maakuntatilaisuus Pohjanmaan maakuntatilaisuus 6.4.2016 Pohjanmaan maakuntatalous Kuntien sosiaali- ja terveystoimen nettokustannukset Tulevaisuuden kunta -verkkoaivoriihen välitulokset Pohjanmaan maakuntatalous Maakuntatilaisuus

Lisätiedot

UUDENKAUPUNGIN KAUPUNKI KULTTUURIPALVELUT

UUDENKAUPUNGIN KAUPUNKI KULTTUURIPALVELUT UUDENKAUPUNGIN KAUPUNKI Talouden ja tavoitteiden toteutuminen 1-8/ Kulttuurilautakunta 28.9. Toiminta-ajatus Kulttuuripalvelujen keskeisenä tavoitteena on osaltaan vahvistaa kaupunkilaisten identiteettiä

Lisätiedot

TOIMINTAKATE/JÄÄMÄ ,8 0, ,8 0,

TOIMINTAKATE/JÄÄMÄ ,8 0, ,8 0, 00002110 TOIMEENTULOTUKI (04) Tuet ja avustukset 258.712 296.446 267.000 3,2-9,9 267.000 3,2-9,9 267.000 267.000 267.000 Muut toimintatuotot 31.858 30.000 20.000-37,2-33,3 20.000-37,2-33,3 20.000 20.000

Lisätiedot

Tilinpäätös Tilinpäätös 2009 Laskenta/TH

Tilinpäätös Tilinpäätös 2009 Laskenta/TH Tilinpäätös 2009 Yleinen kehitys Kouvolan kaupungin ja koko Kymenlaaksossa näkyi maailmantalouden taantuma ja kasvun epävarmuus. Kouvolaisia oli vuoden 2009 lopussa tilastokeskuksen ennakkotiedon mukaan

Lisätiedot

KIURUVEDEN KAUPUNGIN TALOUDESTA

KIURUVEDEN KAUPUNGIN TALOUDESTA KIURUVEDEN KAUPUNGIN TALOUDESTA Käyttötalous: TOIMINTAMENOJEN (59,7 milj. euroa) JAKAUTUMINEN 2013 Muut (17 %) SOTE (54 %) Henkilöstömenot (29 %) SOTE: Henkilöstömenot: Muut: Maksuosuudet Ylä-Savon SOTE

Lisätiedot

Talousarvio 2014 ja taloussuunnitelma Kunnanhallitus

Talousarvio 2014 ja taloussuunnitelma Kunnanhallitus Talousarvio 2014 ja taloussuunnitelma 2015 2016 Kunnanhallitus 11.11. 12.11.2013 Vuosikate, poistot ja nettoinvestoinnit 2006 2016 (1000 euroa) 12 000 10 000 8 000 6 000 4 000 2 000 0-2 000-4 000 2006

Lisätiedot

Pelastustoimen uudistus. Hankejohtaja Taito Vainio

Pelastustoimen uudistus. Hankejohtaja Taito Vainio Pelastustoimen uudistus Hankejohtaja Taito Vainio SOTE- ja aluehallintouudistus 26.5.2016 2 Maakuntauudistuksen työryhmät 1. Maakuntahallinnon tehtäväsiirrot -valmisteluryhmä (Jäsen Mika Kättö) 2. Maakuntahallinnon

Lisätiedot

Tiedonkeruun perustana olevat vuosiluokittaiset oppilasmäärät ja ryhmien määrät löytyvät raportoituna sarjan viimeisiltä sivuilta.

Tiedonkeruun perustana olevat vuosiluokittaiset oppilasmäärät ja ryhmien määrät löytyvät raportoituna sarjan viimeisiltä sivuilta. 28CFDAB8EF=D8@ CG:?H=A=A ) ( 1B8EFDCG:?H=A=A (&+ >FA=;>>6 ) ( Opetusryhmäkoon keskiarvo Opetusryhmäkoon Opetusryhmäkoon Ryhmäkoon keskiarvo 2008 keskiarvo 2010 muutos Oman luokan luokka-aste yhteensä 19,57

Lisätiedot

2014 TA 2015 TA 2016 TA 2017 TA

2014 TA 2015 TA 2016 TA 2017 TA TOIVAKAN KUNTA Sivu 1 2014 TA TA 2016 TA 2017 TA 2018 00004100 SOSIAALITOIMISTO Myyntituotot 2 610 2 400,00 Muut toimintatuotot 364 2 974 2 400,00 Henkilöstökulut -63 570-69 047,00-63 761,00 Palvelujen

Lisätiedot

Kuntien ja kuntayhtymien vuoden 2012 tilinpäätökset

Kuntien ja kuntayhtymien vuoden 2012 tilinpäätökset Kuntien ja kuntayhtymien vuoden 2012 tilinpäätökset Tiedotustilaisuus 13.2.2013 Toimitusjohtaja Kari-Pekka Mäki-Lohiluoma Kuntien ja kuntayhtymien tilinpäätösten keskeisiä eriä vuosilta 2011 ja 2012 (ml.

Lisätiedot

Budj Toteutuma Poikkeama Käyttö summa %

Budj Toteutuma Poikkeama Käyttö summa % Lapin liitto Sivu 1 000102 Valtuusto 4003 Maksetut palkat ja palkki -19.800-7.494,07-12.305,93 37,8-19.800-7.494,07-12.305,93 37,8 4101 Eläkekulut -1.500-184,90-1.315,10 12,3 4150 Muut henkilösivukulut

Lisätiedot

Käyttötalousosa TP 2010 TA 2011

Käyttötalousosa TP 2010 TA 2011 Käyttötalousosa TP 2010 TA 2011 TA muutokset 2011 TA yhteensä 2011 TA 2012 TS 2013 TS 2014 TS 2015 Toimielin Liikuntalautakunta Määrärahat Käyttötalousosa Toimintatuotot 0 2 289 519 0 2 289 519 3 717 708

Lisätiedot

MAAKUNTAKAAVATILANNE. viranomaisneuvottelut

MAAKUNTAKAAVATILANNE. viranomaisneuvottelut 31.10.2016 RATKAISTUT MAAKUNTAKAAVAT Lapin liitto Rovaniemen seudun maakuntakaava 14.4.2000 19.5.2000 26.6.2000-2.11.2001 - - (m19001) 1/5222/2000 Uudenmaan liitto Itä-Uudenmaan vaihemaakuntakaava KUMOTTU

Lisätiedot

VUOSIKATSAUS 2014 SISÄLLYSLUETTELO

VUOSIKATSAUS 2014 SISÄLLYSLUETTELO VUOSIKATSAUS 2014 SISÄLLYSLUETTELO KuntaPro Oy vuonna 2014... 2 Keskeiset tuotanto- ja talousluvut... 3 KuntaPro Oy:n hallinto... 3 Johdon palkitseminen... 3 Henkilöstö... 3 Tuloslaskelma 2014... 4 Tase

Lisätiedot

Pohjois-Pohjanmaa maakuntatilaisuus

Pohjois-Pohjanmaa maakuntatilaisuus Pohjois-Pohjanmaa maakuntatilaisuus 15.3.216 Pohjois-Pohjanmaan Maakuntatalous Kuntien sosiaali- ja terveystoimen nettokustannukset Toimitusjohtaja Jari Koskinen Maakuntatalous Pohjois-Pohjanmaan maakuntatilaisuus

Lisätiedot

Toteuma

Toteuma 1 Kymenlaakson Liitto OSAVUOSIKATSAUS 1.1. 30.6.2013 Osavuosikatsauksessa arvioidaan talouden toteutumista suhteessa valtuuston hyväksymään vuoden 2013 talousarvioon. Arvio tehdään kirjanpidon toteuman

Lisätiedot

Valtiovarainministeriön määräys

Valtiovarainministeriön määräys VALTIOVARAINMINISTERIÖ Helsinki 19.1.2016 TM 1603 VM/23/00.00.00/2016 Valtiovarainministeriön määräys kirjanpitoyksikön tilinpäätöksen kaavoista ja liitteenä ilmoitettavista tiedoista Valtiovarainministeriö

Lisätiedot

NAANTALIN KAUPUNKI TALOUSSUUNNITELMA 2014-2017 Tulosennuste 7 / 2014

NAANTALIN KAUPUNKI TALOUSSUUNNITELMA 2014-2017 Tulosennuste 7 / 2014 NAANTALIN KAUPUNKI TALOUSSUUNNITELMA 2014-2017 Tulosennuste 7 / 2014 TULOSLASKELMA, kaikki yhteensä TP12 TP13 TA14 TPE14 Ero TPE / TA TOIMINTATUOTOT 51 110 54 938 394 54 714 021 54 262 557-451 464 Myyntituotot

Lisätiedot

LAPIN LIITTO Hallitus

LAPIN LIITTO Hallitus LAPIN LIITTO Hallitus 29.8.2016 Liite Vuoden 2017 talousarvion ja vuosien 2018-2019 taloussuunnitelman laadintaohjeet Lapin liiton hallinnossa ja taloudenhoidossa noudatetaan kuntalain säännöksiä. Kuntalain

Lisätiedot

Vakka-Suomen seutukunta kuntayhtymä

Vakka-Suomen seutukunta kuntayhtymä Vakka-Suomen seutukunta kuntayhtymä Kaikk tärkki, mik vetä: meri, pello ja metä. Niist riittä voimi. Tua sää kude, meill o loimi. Ei tartt pelkästäs yrittä, saa tehrä kans. Talousarvio 2007 ja taloussuunnitelma

Lisätiedot

Pirkanmaan maakuntatilaisuus

Pirkanmaan maakuntatilaisuus Pirkanmaan maakuntatilaisuus 26.4.216 Pirkanmaan maakuntatalous Kuntien sosiaali- ja terveystoimen nettokustannukset Tulevaisuuden kunta -verkkoaivoriihen välitulokset Aineistot: www.kunnat.net/maakuntatilaisuudet

Lisätiedot

KIRJANPITO 22C Luento 12: Tilinpäätösanalyysi, kassavirtalaskelma

KIRJANPITO 22C Luento 12: Tilinpäätösanalyysi, kassavirtalaskelma KIRJANPITO 22C00100 Luento 12: Tilinpäätösanalyysi, kassavirtalaskelma TILIKAUDEN TILINPÄÄTÖS Tilinpäätös laaditaan suoriteperusteella: Yleiset tilinpäätös periaatteet (KPL 3:3 ): Tilikaudelle kuuluvat

Lisätiedot

Pelastustoimen alueiden, kuntien ja sopimuspalokuntien kalustohankeavustukset 2014

Pelastustoimen alueiden, kuntien ja sopimuspalokuntien kalustohankeavustukset 2014 PÄÄTÖS 22.4.2014 Pelastustoimen alueiden, kuntien ja sopimuspalokuntien kalustohankeavustukset 2014 Palosuojelurahastolain (306/2003, muutettu 1057/2006/1.12.2006) 14 :n mukaan rahastosta voidaan myöntää

Lisätiedot

AHJOS & KUMPPANIT OY (6) TASEKIRJA

AHJOS & KUMPPANIT OY (6) TASEKIRJA AHJOS & KUMPPANIT OY 31.12.2007 1 (6) TASEKIRJA Sisältö: Sivu: Tuloslaskelma 2 Tase 3 Liitetiedot 4 Kirjanpitoasiakirjat 6 Voiton käyttöä koskeva esitys 6 Allekirjoitus 6 AHJOS & KUMPPANIT OY 31.12.2007

Lisätiedot

Kaupunkiseutujen rooli kunta- ja maakuntauudistuksessa. Konsernijohtaja Juha Metsälä

Kaupunkiseutujen rooli kunta- ja maakuntauudistuksessa. Konsernijohtaja Juha Metsälä Kaupunkiseutujen rooli kunta- ja maakuntauudistuksessa Konsernijohtaja Juha Metsälä 4.11.2016 Suomen väestö ikääntyy, yli 65-vuotiaat suurin ikäryhmä vuodesta 2032 eteenpäin Pohjola Rakennus Oy, konserninjohtaja

Lisätiedot

Liite 3 UUDENKAUPUNGIN AMMATTIOPISTO NOVIDA LIIKELAITOS. Talousarvio 2010 ja taloussuunnitelma

Liite 3 UUDENKAUPUNGIN AMMATTIOPISTO NOVIDA LIIKELAITOS. Talousarvio 2010 ja taloussuunnitelma UUDENKAUPUNGIN AMMATTIOPISTO NOVIDA LIIKELAITOS Talousarvio 21 ja taloussuunnitelma 21-212 Uudenkaupungin ammattiopisto Novidan johtokunta 3.9.29 TULOSLASKELMA 21-212 1 euroa 22.9.29 14:9 TP 28 Liikevaihto

Lisätiedot

Sisällysluettelo 1 PELLON KUNNAN TOIMINTAYMPÄRISTÖ Väestö Työpaikat, työvoima ja työllisyys Väestön koulutustaso...

Sisällysluettelo 1 PELLON KUNNAN TOIMINTAYMPÄRISTÖ Väestö Työpaikat, työvoima ja työllisyys Väestön koulutustaso... Sisällysluettelo 1 PELLON KUNNAN TOIMINTAYMPÄRISTÖ... 4 1.1. Väestö... 4 1.2. Työpaikat, työvoima ja työllisyys... 5 1.3. Väestön koulutustaso... 6 1.4. Kunnan talouden kehitystä kuvaavia tietoja... 7

Lisätiedot

UUDENKAUPUNGIN JÄTEHUOLTO LIIKELAITOS. Talouden ja tavoitteiden toteutuminen 1-4 / 2011

UUDENKAUPUNGIN JÄTEHUOLTO LIIKELAITOS. Talouden ja tavoitteiden toteutuminen 1-4 / 2011 UUDENKAUPUNGIN JÄTEHUOLTO LIIKELAITOS Talouden ja tavoitteiden toteutuminen 1-4 / Uudenkaupungin Jätehuollon johtokunta 24.5. Tuloslaskelma 1-4/ 1-4/2010 Arvio 1-4/ Poikkeama Käytön % Toteutuma arvio Liikevaihto

Lisätiedot

Muuttuva väestörakenne ja tulevaisuuden kuluttajaryhmät. Jarmo Partanen

Muuttuva väestörakenne ja tulevaisuuden kuluttajaryhmät. Jarmo Partanen ja tulevaisuuden kuluttajaryhmät Jarmo Partanen Tarkan kokonaiskuvan perusta Muut rekisterit Väestötietojärjestelmä (VRK) Eläkerekisterit Työsuhderekisterit Verotusrekisterit Henkilöt Rakennukset ja huoneistot

Lisätiedot

KONTIOLAHDEN SEURAKUNTA. Tilinpäätös 2015

KONTIOLAHDEN SEURAKUNTA. Tilinpäätös 2015 KONTIOLAHDEN SEURAKUNTA Tilinpäätös 2015 Soile Luukkainen 3.6.2016 1 KONTIOLAHDEN SEURAKUNTA Tilikauden tuloksen muodostuminen 2015 3.6.2016 Soile Luukkainen 2 Tilinpäätös 2015 Toimintatuotot 201.160,30

Lisätiedot

Pohjois-Karjalan pelastuslaitos liikelaitos

Pohjois-Karjalan pelastuslaitos liikelaitos 1 OSAVUOSIKATSAUS 1.1.- 30.9.2016 A. Talous Käyttötalous Pelastuslaitos 1 000 tot. 9/2015 Ta 2016 Tot 9/2016 % ta:sta muutos 15-16 Muutos 15-16 % Ennuste 31.12.2016 Toimintatulot 17 297 24 097 17 497 72,6

Lisätiedot

KIURUVEDEN KAUPUNGIN TALOUDESTA TOIMINTAKULUJEN (60,0 milj. euroa) JAKAUTUMINEN Muut: (16 %) SOTE: (56 %) Henkilöstömenot: (28 %)

KIURUVEDEN KAUPUNGIN TALOUDESTA TOIMINTAKULUJEN (60,0 milj. euroa) JAKAUTUMINEN Muut: (16 %) SOTE: (56 %) Henkilöstömenot: (28 %) KIURUVEDEN KAUPUNGIN TALOUDESTA 2014 Käyttötalous: TOIMINTAKULUJEN (60,0 milj. euroa) JAKAUTUMINEN 2014 Muut (16 %) SOTE (56 %) Henkilöstömenot (28 %) SOTE: Henkilöstömenot: Muut: Maksuosuudet Ylä-Savon

Lisätiedot

Kuntatalous neljännesvuosittain

Kuntatalous neljännesvuosittain Julkinen talous 07 Kuntatalous neljännesvuosittain, 4. vuosineljännes Manner-Suomen kuntien lainakanta 6,0 miljardia euroa vuonna Tilinpäätösarviotietojen mukaan Manner-Suomen kuntien lainakanta oli vuoden

Lisätiedot

AHJOS & KUMPPANIT OY (6) TASEKIRJA

AHJOS & KUMPPANIT OY (6) TASEKIRJA AHJOS & KUMPPANIT OY 31.12.2009 1 (6) TASEKIRJA Sisältö: Sivu: Tuloslaskelma 2 Tase 3 Liitetiedot 4 Kirjanpitoasiakirjat 6 Voiton käyttöä koskeva esitys 6 Allekirjoitus 6 AHJOS & KUMPPANIT OY 31.12.2009

Lisätiedot

Talousraportti 6/

Talousraportti 6/ 1 (5) Talousraportti kesäkuun lopun tilanteesta Väestö Toukokuun lopussa Pielisen Karjalan väkiluku oli 22 003 henkilöä, joista Lieksassa asui 11 725, Nurmeksessa 7 972 ja Valtimolla 2 307 asukasta. Juuassa

Lisätiedot

Maakunnan litto euroa. TVÖ- JA ELINKEINOMINISTERIÖ Alueiden kehittämisyksikkö _

Maakunnan litto euroa. TVÖ- JA ELINKEINOMINISTERIÖ Alueiden kehittämisyksikkö _ TVÖ- JA ELINKEINOMINISTERIÖ Alueiden kehittämisyksikkö _ Päätös 18.2.2010 Jakelussa mainituile OHJELMIIN SITOMATTOMAN MAAKUNNAN KEHITTÄMISRAHAN ALUEELINEN JAKO VUONNA 2010 Valtioneuvosto on tänään, asian

Lisätiedot

AHJOS & KUMPPANIT OY (6) TASEKIRJA

AHJOS & KUMPPANIT OY (6) TASEKIRJA AHJOS & KUMPPANIT OY 31.12.2008 1 (6) TASEKIRJA Sisältö: Sivu: Tuloslaskelma 2 Tase 3 Liitetiedot 4 Kirjanpitoasiakirjat 6 Voiton käyttöä koskeva esitys 6 Allekirjoitus 6 AHJOS & KUMPPANIT OY 31.12.2008

Lisätiedot

Iitin kunta 45/ /2013 Talouskatsaus Tammi-elokuu. Nettomaahanmuutto. lähtömuutto

Iitin kunta 45/ /2013 Talouskatsaus Tammi-elokuu. Nettomaahanmuutto. lähtömuutto Iitin kunta 45/02.01.02/2013 Talouskatsaus 30.9.2013 Tammi-elokuu Väestön kehitys ja väestömuutokset 2013 Luonnollinen väestön lisäys Kuntien välinen muuttoliike Nettomaahanmuutto Väestönlisäys Väkiluku

Lisätiedot

Talouden seuranta 9/ 2016 ja hankintojen seuranta 9/ 2016

Talouden seuranta 9/ 2016 ja hankintojen seuranta 9/ 2016 Kaupunginhallitus 31.10.2016 Liite 1 388 Talouden seuranta 9/ 2016 ja hankintojen seuranta 9/ 2016 KH 31.10.2016 Tulosennuste 9/ 2016 MIKKELIN KAUPUNKI, Laskennallinen ennuste ja johdon ennuste 1-9/ 2016,

Lisätiedot

TILINPÄÄTÖS TILIKAUDELTA

TILINPÄÄTÖS TILIKAUDELTA TILINPÄÄTÖS TILIKAUDELTA 1.1. - 31.03.2016 SISÄLLYS SIVU Toimintakertomus 2 Tuloslaskelma 3 Tase 4 Rahoituslaskelma 5 Tilinpäätöksen liitetiedot 6 Toimintakertomustiedot (OYL) 7 Kirjanpitokirjat 7 Tositelajit

Lisätiedot

Maakuntakierrosten koko maan talousdiat. Syksy 2013

Maakuntakierrosten koko maan talousdiat. Syksy 2013 Maakuntakierrosten koko maan talousdiat Syksy 2013 Kuntien ja kuntayhtymien vuoden 2012 tilinpäätökset Lähde: Tilastokeskus Vuosikate: Tietoja kuntien taloudesta vuosilta 2006 2012 Sisältää liikelaitokset.

Lisätiedot

Raportointi jäsenkunnille. Tammi-syyskuu 2014

Raportointi jäsenkunnille. Tammi-syyskuu 2014 Raportointi jäsenkunnille Tammi-syyskuu 2014 Eksoten tulos Tammi-syyskuu 2014 Muutos 2014 Tammi-syyskuu 2014 Koko vuosi TP 2013 EKSOTE YHTEENSÄ 1000 EUR E2014 vs. TP 2013 Toteuma Budjetti Erotus Ennuste

Lisätiedot

Global Reports LLC. Beltton-Yhtiöt Oyj PÖRSSITIEDOTE , klo 9.15

Global Reports LLC. Beltton-Yhtiöt Oyj PÖRSSITIEDOTE , klo 9.15 Beltton-Yhtiöt Oyj PÖRSSITIEDOTE 14.8.2003, klo 9.15 BELTTON-YHTIÖT OYJ:N OSAVUOSIKATSAUS 1.1. 30.6.2003 Beltton konserni kasvatti sekä liikevaihtoaan että liikevoittoaan. Konsernin liikevaihto kasvoi

Lisätiedot

KONSERNIN KESKEISET TUNNUSLUVUT

KONSERNIN KESKEISET TUNNUSLUVUT KONSERNIN KESKEISET TUNNUSLUVUT 1 6/2016 1 6/2015 1 12/2015 Liikevaihto, 1000 EUR 10 370 17 218 27 442 Liikevoitto ( tappio), 1000 EUR 647 5 205 6 471 Liikevoitto, % liikevaihdosta 6,2 % 30,2 % 23,6 %

Lisätiedot

Hailuodon kunta Pääbudjetti Sivu 1 INTIME/Talouden Suunnittelu 112 Tulosalue TA: TA590 Sivistyshallinto :08:10

Hailuodon kunta Pääbudjetti Sivu 1 INTIME/Talouden Suunnittelu 112 Tulosalue TA: TA590 Sivistyshallinto :08:10 Hailuodon kunta Pääbudjetti Sivu 1 INTIME/Talouden Suunnittelu 112 Tulosalue TA: TA590 Sivistyshallinto 7.12. 18:08:10 TA % TS 2018 TS 2019 Maksutuotot Tuet ja avustukset Muut toimintatuotot Palkat ja

Lisätiedot

Siilinjärven kunnan TILINPÄÄTÖS 2012

Siilinjärven kunnan TILINPÄÄTÖS 2012 Siilinjärven kunnan TILINPÄÄTÖS 2012 Tuloslaskelma 2012 2011, ulkoinen koko kunta osa I 2012 2011 kasvu % Toimintatuotot Myyntituotot 51 644 46 627 10,8 % Maksutuotot 8 451 8 736-3,3 % Tuet ja avustukset

Lisätiedot

24.3.2015. Osuuskunta KPY:n omistusosuudet ovat seuraavat:

24.3.2015. Osuuskunta KPY:n omistusosuudet ovat seuraavat: Tilinpäätöstiedote vuodelta 2014 1 (7) Osuuskunta KPY -konsernin tilinpäätöstiedote ajalta 1.1. 31.12.2014 Vuoden 2014 tuloskehitys Konsernin liikevaihto oli 323,6 miljoonaa euroa (247,0 milj. euroa vuonna

Lisätiedot

Siilinjärven kunta. Muutostalousarvio 2015

Siilinjärven kunta. Muutostalousarvio 2015 Siilinjärven kunta Muutostalousarvio 2015 Tuloslaskelma (ulkoinen, 1000 euroa) Muuto Muuto Muutos s s Muutos % TP 2013 TA 2014 TA 2015 TA 2015 euroa % MB-15/Ta-14 TOIMINTATULOT 19 489 18 856 18 920 18

Lisätiedot

Yhteistoiminta-alueet

Yhteistoiminta-alueet Yhteistoiminta-alueet Talous- ja toimintatilasto Mikko Mehtonen Erityisasiantuntija Kuntaliitto kuntatalous Yleistä Yhteistoiminta-alue on kunnallisessa palvelutuotannossa runsaasti yleistynyt palvelujen

Lisätiedot

Siilinjärven kunnan TILINPÄÄTÖS 2014

Siilinjärven kunnan TILINPÄÄTÖS 2014 Siilinjärven kunnan TILINPÄÄTÖS 2014 Keskeiset tunnusluvut 2014 TP2013 TP 2014 TA 2015 Tuloveroprosentti 20,25 21,25 21,25 Kiinteistöveroprosentti, asunnoista 0,50 0,65 0,65 Kiinteistöveroprosentti, yleinen

Lisätiedot

Valtion tuottavuustilasto 2007

Valtion tuottavuustilasto 2007 Julkinen talous 2008 Valtion tuottavuustilasto 2007 Valtion tuottavuuden kasvu hidastui vuonna 2007 Valtion virastojen ja laitosten tuottavuuskehitys heikkeni vuonna 2007 edellisvuoteen verrattuna. Työn

Lisätiedot

Talouden seurantaraportti tammilokakuu Tähän tarvittaessa otsikko

Talouden seurantaraportti tammilokakuu Tähän tarvittaessa otsikko Talouden seurantaraportti tammilokakuu Tähän tarvittaessa otsikko 2015 Talousjohtaja Anne Arvola 23.11.2015 Koko kunta - Toteumavertailu - Tulosennuste Lautakunnat - Kuukausiseuranta - perinteinen kumulatiivinen

Lisätiedot

Pelastuslaitosten kumppanuusverkosto

Pelastuslaitosten kumppanuusverkosto Pelastuslaitosten kumppanuusverkosto Osaamisen foorumina PELASTUSLAITOSTEN KUMPPANUUSVERKOSTO www.pelastuslaitokset.fi PELASTUSLAITOSTEN KUMPPANUUSVERKOSTON ALKUTAIVAL Pelastuslaitosten valtakunnallinen

Lisätiedot

Vuoden 2015 talousarvioon tehtävät muutokset. Käyttötalous Tuloslaskelma Rahoituslaskelma Investoinnit

Vuoden 2015 talousarvioon tehtävät muutokset. Käyttötalous Tuloslaskelma Rahoituslaskelma Investoinnit Vuoden 2015 talousarvioon tehtävät muutokset Käyttötalous Tuloslaskelma Rahoituslaskelma Investoinnit Määrärahamuutokset Ta ennen Ta ennen Määrärahoihin tehtävät Ta muutoksen Ta muutoksen Toimi- muutosta

Lisätiedot

PALVELUSOPIMUS SOPIMUKSEN KOHDE

PALVELUSOPIMUS SOPIMUKSEN KOHDE PALVELUSOPIMUS 19.5.2015 1. SOPIMUKSEN KOHDE Sopimus koskee Kuntaliitto Palvelut Oy:n Pelastuslaitoksille tarjoamia henkilöstö- ja tukipalveluja. Palvelut on esitetty eriteltyinä liitteessä 1. 2. SOPIMUSOSAPUOLET

Lisätiedot

3010 TOIMINTATUOTOT 7 000, , ,4 76,9

3010 TOIMINTATUOTOT 7 000, , ,4 76,9 207 RUOVESI/ERIKOISSAIRAANHOITO 3310 MYYNTITUOTOT 2 000,00 3 608,00-1 608,00 180,4 3320 MAKSUTUOTOT 5 000,00 1 772,60 3 227,40 35,5 7 000,00 5 380,60 1619,4 76,9 3502 PALKAT JA PALKKIOT -268 700,00-165

Lisätiedot

Budjetti Bu-muutos Budjetti + Toteutuma Poikkeama muutos

Budjetti Bu-muutos Budjetti + Toteutuma Poikkeama muutos Heinäveden kunta Sivu 1 00001010 TARKASTUSTOIMI (03) 4001 Henkilöstökulut -3.000-3.000-1.487,56-1.512,44 4300 Palvelujen ostot -9.410-9.410-7.825,56-1.584,44 4500 Aineet, tarvikkeet ja tavarat -280-280

Lisätiedot

aikaisemmat muutokset muutettu kv:n päätökset huomioitu -4495910 -1 402 780-213410 -16 694 930-1 059 510-1199 140-1 036 000-45 980-26 147 660

aikaisemmat muutokset muutettu kv:n päätökset huomioitu -4495910 -1 402 780-213410 -16 694 930-1 059 510-1199 140-1 036 000-45 980-26 147 660 // TULOSLASKELMAOSA Toimintatuotot Myyntituotot Maksutuotot Tuet ja avustukset Vuokratuotot Muut toimintatuotot Toimintatuotot yhteensä TA 2012 TA 2012 TA 2012 aikaisemmat muutokset muutettu kv:n päätökset

Lisätiedot

Tilinpäätös Talousjohtaja Eija Tolonen-Manninen. Kainuun sosiaali- ja terveydenhuollon kuntayhtymä

Tilinpäätös Talousjohtaja Eija Tolonen-Manninen. Kainuun sosiaali- ja terveydenhuollon kuntayhtymä Tilinpäätös 2013 Talousjohtaja Eija Tolonen-Manninen Tilikauden tulos 2013 Tilinpäätös on 3,4 miljoonaa euroa ylijäämäinen sen jälkeen, kun on huomioitu kunnille palautettava maksuosuus 3,4 miljoonaa euroa

Lisätiedot