Pelastustoimen tilinpäätös- ja kustannusanalyysi Jaana Määttälä

Koko: px
Aloita esitys sivulta:

Download "Pelastustoimen tilinpäätös- ja kustannusanalyysi 2007-2010. Jaana Määttälä"

Transkriptio

1 Pelastustoimen tilinpäätös- ja kustannusanalyysi Jaana Määttälä Turun yliopiston kauppakorkeakoulun Porin yksikön julkaisusarja A Publication of Turku School of Economics, Pori Unit

2 PELASTUSTOIMEN TILINPÄÄTÖS- JA KUSTANNUSANALYYSI Jaana Määttälä Julkaisusarja A Turun yliopiston kauppakorkeakoulu, Porin yksikkö Nro A44/2013 ISSN ISBN syyskuu 2013

3

4 3 Sisällys 1 JOHDANTO Tutkimuksen taustaa Tilinpäätösanalyysi PELASTUSLAITOSTEN TILINPÄÄTÖSANALYYSI Kuluanalyysi Kokonaiskulut Kulurakenne Tuloanalyysi Tulorakenne Taseanalyysi Toimintaan sitoutunut pääoma Tasearvot Poistot Investoinnit Kiinteistöt PELASTUSTOIMEN MUITA KESKEISIÄ TOIMIJOITA KOSKEVA TULO- JA KULUANALYYSI Sisäasiainministeriön pelastusosasto, Pelastusopisto ja Palosuojelurahasto Aluehallintovirastot; pelastustoimi ja varautuminen Pelastusalan järjestötoimijat; SPEK ry, pelastusalan liitot, SPPL ry ja SSPL ry Nuohousalan Keskusliitto ry ja nuohousalan yritykset PELASTUSLAITOSTEN TOIMINTOKOHTAINEN KUSTANNUSANALYYSI Kokonaiskustannusten kohdentuminen vuosina Ensimmäinen verrokkiryhmä Toinen verrokkiryhmä Kolmas verrokkiryhmä Neljäs verrokkiryhmä... 98

5 Yhteenveto kokonaiskustannusten kohdentumisesta Henkilöstökustannusten kohdentuminen vuosina Ensimmäinen verrokkiryhmä Toinen verrokkiryhmä Kolmas verrokkiryhmä Neljäs verrokkiryhmä Yhteenveto henkilöstökustannusten kohdentumisesta LOPUKSI LÄHTEET: LIITTEET LIITE 1: Pelastustoimen varautumiseen ja omatoimiseen varautumiseen kohdentuneet resurssit vuosina 2009 ja JULKAISULUETTELO

6 5 Kuvioluettelo KUVIO 1 PELASTUSLAITOSTEN TOIMINTAAN KESKIMÄÄRIN KOHDENTUNEET KOKONAISKULUT VUOSINA (1 000 ) KUVIO 2 PELASTUSLAITOSTEN VUOSIEN KESKIMÄÄRÄISET PELASTUSLAIN MUKAISIIN TEHTÄVIIN SEKÄ NIIHIN LIITTYVIIN TOIMINTOIHIN KOHDENTUNEET KULUT (1 000 ) KUVIO 3 PELASTUSLAITOSTEN KESKIMÄÄRÄISET ENSIHOITOON KOHDENTUNEET KULUT VUOSINA (1 000 ) KUVIO 4 ENSIMMÄISEN VERROKKIRYHMÄN VUOSIEN KESKIMÄÄRÄISET KULULAJIEN OSUUDET KUVIO 5 TOISEN VERROKKIRYHMÄN VUOSIEN KESKIMÄÄRÄISET KULULAJIEN OSUUDET KUVIO 6 KOLMANNEN VERROKKIRYHMÄN VUOSIEN KESKIMÄÄRÄISET KULULAJIEN OSUUDET KUVIO 7 NELJÄNNEN VERROKKIRYHMÄN VUOSIEN KESKIMÄÄRÄISET KULULAJIEN OSUUDET KUVIO 8 PELASTUSLAITOSTEN KESKIMÄÄRÄISET HENKILÖSTÖKULUT VUOSINA (1 000 ) KUVIO 9 ENSIMMÄISEN VERROKKIRYHMÄN VUOSIEN KESKIMÄÄRÄISET TULOLAJIEN OSUUDET KUVIO 10 TOISEN VERROKKIRYHMÄN VUOSIEN KESKIMÄÄRÄISET TULOLAJIEN OSUUDET KUVIO 11 KOLMANNEN VERROKKIRYHMÄN VUOSIEN KESKIMÄÄRÄISET TULOLAJIEN OSUUDET KUVIO 12 NELJÄNNEN VERROKKIRYHMÄN VUOSIEN KESKIMÄÄRÄISET TULOLAJIEN OSUUDET KUVIO 13 PELASTUSLAITOSTEN VUOSIEN KESKIMÄÄRÄINEN TOIMINTAAN SITOUTUNUT PÄÄOMA (1 000 ) KUVIO 14 PELASTUSLAITOSTEN VUOSIEN KESKIMÄÄRÄISET TASEARVOT (1 000 ) KUVIO 15 PELASTUSLAITOSTEN KESKIMÄÄRÄISET POISTOT VUOSINA (1 000 ) KUVIO 16 PELASTUSLAITOSTEN KESKIMÄÄRÄISET INVESTOINNIT VUOSINA (1 000 ) KUVIO 17 PELASTUSLAITOSTEN TOIMINTA-ALUEESEEN KUULUVIEN PALOASEMIEN RAKENNUS- TAI PERUSKORJAUSVUODET KUVIO 18 ENSIMMÄISEEN VERROKKIRYHMÄÄN KUULUVIEN PELASTUSLAITOSTEN ALUEEN PALOASEMIEN RAKENNUS- TAI PERUSKORJAUSVUODET KUVIO 19 TOISEEN VERROKKIRYHMÄÄN KUULUVIEN PELASTUSLAITOSTEN ALUEEN PALOASEMIEN RAKENNUS- TAI PERUSKORJAUSVUODET KUVIO 20 KOLMANTEEN VERROKKIRYHMÄÄN KUULUVIEN PELASTUSLAITOSTEN ALUEEN PALOASEMIEN RAKENNUS- TAI PERUSKORJAUSVUODET KUVIO 21 NELJÄNTEEN VERROKKIRYHMÄÄN KUULUVIEN PELASTUSLAITOSTEN ALUEEN PALOASEMIEN RAKENNUS- TAI PERUSKORJAUSVUODET KUVIO 22 SISÄASIAINMINISTERIÖN PELASTUSOSASTON, PELASTUSOPISTON SEKÄ PALOSUOJELURAHASTON OMAAN TOIMINTAAN KOHDENTUNEET KOKONAISKULUT VUOSINA KUVIO 23 ALUEHALLINTOVIRASTOJEN PELASTUSTOIMEN JA VARAUTUMISEN YKSIKKÖJEN VUOSIEN KUVIO 24 KESKIMÄÄRÄISET OMAAN TOIMINTAAN KOHDENTUNEIDEN KULUJEN SUHTEELLISET OSUUDET SPEK RY:N, PELASTUSALAN LIITTOJEN, SPPL RY:N JA SSPL RY:N KOKONAISKULUT VUOSINA ( )... 70

7 6 KUVIO 25 KUVIO 26 KUVIO 27 SPEK RY:N, PELASTUSALAN LIITTOJEN, SPPL RY:N JA SSPL RY:N KOKONAISTULOT VUOSINA ( ) NUOHOUSALAN KESKUSLIITTO RY:N JA NUOHOUSALAN YRITYSTEN KOKONAISKULUT VUOSINA ( ) NUOHOUSALAN KESKUSLIITTO RY:N JA NUOHOUSALAN YRITYSTEN KOKONAISTULOT VUOSINA ( )... 74

8 7 Taulukkoluettelo TAULUKKO 1 TAULUKKO 2 TAULUKKO 3 TAULUKKO 4 TAULUKKO 5 TAULUKKO 6 TAULUKKO 7 TAULUKKO 8 TAULUKKO 9 LÄNSI-UUDENMAAN PELASTUSLAITOKSEN KOKONAISKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) KESKI-UUDENMAAN PELASTUSLAITOKSEN KOKONAISKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) VARSINAIS-SUOMEN PELASTUSLAITOKSEN KOKONAISKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) TAMPEREEN ALUEPELASTUSLAITOKSEN KOKONAISKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) ITÄ-UUDENMAAN PELASTUSLAITOKSEN KOKONAISKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) KANTA-HÄMEEN PELASTUSLAITOKSEN KOKONAISKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) PÄIJÄT-HÄMEEN PELASTUSLAITOKSEN KOKONAISKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) KYMENLAAKSON PELASTUSLAITOKSEN KOKONAISKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) SATAKUNNAN PELASTUSLAITOKSEN KOKONAISKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) TAULUKKO 10 POHJANMAAN PELASTUSLAITOKSEN KOKONAISKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) TAULUKKO 11 ETELÄ-KARJALAN PELASTUSLAITOKSEN KOKONAISKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) TAULUKKO 12 KESKI-POHJANMAAN JA PIETARSAAREN PELASTUSLAITOKSEN KOKONAISKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) TAULUKKO 13 KESKI-SUOMEN PELASTUSLAITOKSEN KOKONAISKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) TAULUKKO 14 POHJOIS-SAVON PELASTUSLAITOKSEN KOKONAISKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) TAULUKKO 15 OULU-KOILLISMAAN PELASTUSLAITOKSEN KOKONAISKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) TAULUKKO 16 ETELÄ-POHJANMAAN PELASTUSLAITOKSEN KOKONAISKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) TAULUKKO 17 JOKILAAKSOJEN PELASTUSLAITOKSEN KOKONAISKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) TAULUKKO 18 POHJOIS-KARJALAN PELASTUSLAITOKSEN KOKONAISKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( )... 99

9 8 TAULUKKO 19 ETELÄ-SAVON PELASTUSLAITOKSEN KOKONAISKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) TAULUKKO 20 LAPIN PELASTUSLAITOKSEN KOKONAISKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) TAULUKKO 21 LÄNSI-UUDENMAAN PELASTUSLAITOKSEN HENKILÖSTÖKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) TAULUKKO 22 KESKI-UUDENMAAN PELASTUSLAITOKSEN HENKILÖSTÖKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) TAULUKKO 23 VARSINAIS-SUOMEN PELASTUSLAITOKSEN HENKILÖSTÖKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) TAULUKKO 24 TAMPEREEN ALUEPELASTUSLAITOKSEN HENKILÖSTÖKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) TAULUKKO 25 ITÄ-UUDENMAAN PELASTUSLAITOKSEN HENKILÖSTÖKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) TAULUKKO 26 KANTA-HÄMEEN PELASTUSLAITOKSEN HENKILÖSTÖKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) TAULUKKO 27 PÄIJÄT-HÄMEEN PELASTUSLAITOKSEN HENKILÖSTÖKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) TAULUKKO 28 KYMENLAAKSON PELASTUSLAITOKSEN HENKILÖSTÖKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) TAULUKKO 29 SATAKUNNAN PELASTUSLAITOKSEN HENKILÖSTÖKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) TAULUKKO 30 POHJANMAAN PELASTUSLAITOKSEN HENKILÖSTÖKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) TAULUKKO 31 ETELÄ-KARJALAN PELASTUSLAITOKSEN HENKILÖSTÖKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) TAULUKKO 32 KESKI-POHJANMAAN JA PIETARSAAREN PELASTUSLAITOKSEN HENKILÖSTÖKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) TAULUKKO 33 KESKI-SUOMEN PELASTUSLAITOKSEN HENKILÖSTÖKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) TAULUKKO 34 POHJOIS-SAVON PELASTUSLAITOKSEN HENKILÖSTÖKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) TAULUKKO 35 OULU-KOILLISMAAN PELASTUSLAITOKSEN HENKILÖSTÖKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) TAULUKKO 36 JOKILAAKSOJEN PELASTUSLAITOKSEN HENKILÖSTÖKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) TAULUKKO 37 POHJOIS-KARJALAN PELASTUSLAITOKSEN HENKILÖSTÖKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) TAULUKKO 38 ETELÄ-SAVON PELASTUSLAITOKSEN HENKILÖSTÖKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( )

10 9 TAULUKKO 39 LAPIN PELASTUSLAITOKSEN HENKILÖSTÖKUSTANNUSTEN KOHDENTUMINEN VUOSINA ( ) TAULUKKO 40 PELASTUSTOIMEEN KOHDENTUNEET KOKONAISKULUT VUOSINA ( ) TAULUKKO 41 PELASTUSTOIMEN KOKONAISKULUJEN SUHTEELLISET OSUUDET VUOSINA

11 10 1 JOHDANTO 1.1 Tutkimuksen taustaa Pelastuslaitosten toimintaa ja toimintaympäristöä on organisoitu uudelleen 2000-luvulla. Muutoksilla on pyritty vastaamaan julkisen sektorin niukkenevien resurssien tuomiin haasteisiin. Eräänä vaikutuksena pelastustoimen alueiden muodostamista koskevan lain (1214/01) mukaiset pelastustoimen 22 alueet aloittivat toimintansa vuonna Tämän seurauksena isäntäkunta hoitaa 20 alueella sopimuksella pelastustoimen tehtäviä joko yhden tai useamman kunnan puolesta. Kahdella alueella pelastustoimi järjestetään kuntayhtymänä toimivan maakuntaliiton yhteydessä. (Haiko ja Paloposki 2007, 5). Pelastustoimessa on toteutettu useita tutkimus- ja kehittämishankkeita sekä tehty selvityksiä liittyen pelastuslaitosten talouden ohjaukseen kuten Pelastuslaitosten ja Kuntaliiton kumppanuushanke (Vähäsalo 2009), Pelastustoimen alueellistaminen lähtökuopissa, seurantatutkimuksen ensimmäisen vaiheen loppuraportti (Kallio 2003), Pelastustoimen alueellistamisen lähtölaukaus 2004: ensimmäisten vuosien kokemuksia alueiden, asukkaiden ja kuntien näkökulmasta -tutkimuksen loppuraportti (Kallio ja Tolppi 2008), Alueellinen pelastustoimi seitsemän toimintavuoden jälkeen Muutoksia ja kokemuksia aluepelastuksesta , seurantatutkimuksen 3. vaiheen loppuraportti (Kallio ja Tolppi 2012), Alueellisten pelastuslaitosten taloushallinnon ja -raportoinnin asiakastyytyväisyys -tutkimus (Häyry 2009), Palo- ja pelastustoimen johtaminen, organisointi ja kehittyminen haastattelututkimus laitosten johdolle syksyllä 2007 (Heinilä 2007), Kustannuslaskennan nykytila, erityisesti henkilöstöresurssien kohdentaminen pelastustoimessa -esiselvitys (Määttälä 2010) sekä Pelastustoimen tilinpäätös Analyysi suomalaisen pelastustoimen nykytilasta (Mankkinen (toim.) 2013). Kyseisten tutkimus- ja kehittämishankkeiden sekä selvitysten kautta on saatu perustietoa muun muassa aluepelastuksen talouden ohjauksen, talousraportoinnin, kustannusten sekä kustannuslaskennan kehityksestä ja nykytilasta sekä kehittämistarpeista. Edellisten kymmenen vuoden aikana toteutettujen tutkimus- ja kehittämishankkeiden sekä selvitysten tulokset huomioiden on tämän tutkimuksen ensisijaisena tarkoituksena tarkastella pelastustoimeen vuosina kohdentuneita kokonaiskuluja. Pelastustoimeen lasketaan tässä tutkimuksessa kuuluvaksi pelastuslaitosten lisäksi sisäasiainministeriön pelastusosasto, Palosuojelurahasto, Pelastusopisto, aluehallintovirastojen pelastustoimi ja varautumisen yksiköt, Suomen Pelastusalan Keskusjärjestö ry (SPEK), pelastusalan liitot, Suomen Palopäällystöliitto ry (SPPL), Suomen Sopimuspalokuntien Liitto ry (SSPL) sekä Nuohousalan Keskusliitto ry ja nuohousalan yritykset. Tutkimuksen tarkoituksena on myös analysoida pelastuslaitosten tilinpäätöstietoja tulojen,

12 11 kulujen ja taseiden sekä kiinteistöjen näkökulmasta. Lisäksi tämän tutkimuksen tavoitteena on tarkastella pelastuslaitosten toimintokohtaisia kustannuksia. Tutkimuksen tiedonkeruuvaiheessa kerättiin samalla tietoja myös pelastuslaitosten varautumiseen ja omatoimiseen varautumiseen kohdentuneista resursseista vuosilta 2009 ja Tämä Varautuminen pelastustoimessa -tutkimukseen liittyvä analyysi löytyy tutkimusraportin liitteenä 1. Pelastustoimen tilinpäätös 2008 ja hankkeeseen kuulunut osatutkimus Pelastustoimen tilinpäätös- ja kustannusanalyysi toteutettiin kahdessa osassa, ajalla omana hankkeenaan sekä ajalla Suomen Pelastusalan Keskusjärjestö ry:n hallinnoiman Pelastustoimen tilinpäätös 2008 ja hankkeen sisällä. Ensimmäisessä vaiheessa tutkimusaineistoa kerättiin vuosilta ja toisessa vaiheessa tutkimusaineistoa sekä syvennettiin että laajennettiin koskemaan myös vuoden 2010 tietoja. Tiedonkeruu toteutettiin molemmissa vaiheissa kenttätutkimuksena, jossa ensisijaisena menetelmänä käytettiin kyselylomaketta. Lisäksi tutkimuksiin liittyneissä hankkeissa ymmärrystä tutkimusaiheesta kertyi erilaisten pelastustoimen toimijoiden välisten keskustelujen, tapaamisten, kokousten, seminaarien ja muiden tilaisuuksien kautta. Kaikilta pelastustoimen toimijoilta kerättiin tutkimusta varten tilinpäätökset vuosilta Tuotto-, kulu- ja kustannusinformaatiota tarkentavia kyselyitä lähetettiin pelastuslaitoksille kokonaisuudessaan kaksi kappaletta. Lisäksi osa tiedoista perustui Pelastustoimen resurssi- ja onnettomuustilastoon (PRONTO). Kokonaisuudessaan tämän tutkimuksen rahoitukseen ovat osallistuneet Palosuojelurahasto sekä Suomen pelastusalan Keskusjärjestö ry. Tutkija on tehnyt tätä tutkimusta osana Turun yliopiston kauppakorkeakoulun Porin yksikössä toteutettavaa Hyvinvointialan innovatiivinen johtaminen ja kehittäminen (HITTI) -hanketta, joka on Satakuntaliiton rahoittama EAKR-hanke. HITTI-hankkeen rahoitukseen osallistuu myös Porin kaupunki. Harva tutkimus syntyy tutkijan omana kontribuutiona. Kokonaisuudessaan tämän hankkeen ja tutkimuksen etenemistä on ohjannut sekä seurannut useita työryhmiä. Pelastustoimen tilinpäätös 2008 ja hankkeelle perustettu ohjausryhmä on valvonut kaikkia päähankkeen osatutkimuksia, kuten myös tätä tutkimusta. Ohjausryhmä on koostunut seuraavista henkilöistä: pelastusylijohtaja Pentti Partanen sisäasiainministeriön pelastusosastolta, pelastusjohtaja Pekka Vänskä Keski-Uudenmaan pelastuslaitokselta, tutkimus- ja kehittämispäällikkö Teija Mankkinen Suomen Pelastusalan Keskusjärjestö ry:stä, toiminnanjohtaja Isto Kujala Suomen Sopimuspalokuntien Liitto ry:stä, toimitusjohtaja Kimmo Kohvakka Suomen Pelastusalan Keskusjärjestö ry:stä, johtaja Markku Haranne Etelä-Suomen aluehallintovirastosta sekä pelastusjohtaja Vesa Parkko Suomen Palopäällystöliitto ry:stä / Kymenlaakson pelastuslaitokselta. Vuonna 2011 kokoontui tutkimuksen parissa pienempi työryhmä, joka koostui tutkijan lisäksi seuraavista henkilöistä: pelastusjohtaja Pekka Vänskä Keski-Uudenmaan pelastuslaitokselta, tutkimus- ja kehittämispäällikkö Teija Mankkinen Suomen Pelastusalan Keskusjärjestö

13 12 ry:stä sekä erityisasiaintuntija Heli Hookana Turun yliopiston kauppakorkeakoulun Porin yksiköstä. Kolmantena työryhmänä on säännöllisesti kokoontunut Pelastustoimen tilinpäätös 2008 ja hankkeen osatutkimuksia suorittaneet tutkijat. Neljäntenä työryhmänä on toiminut Pelastuslaitosten ja Kuntaliiton kumppanuushankkeessa yhdistetty talous- ja kustannuslaskentatyöryhmä, joka koostui seuraavista henkilöistä: toimistosihteeri, taloustiimin vastaava Johanna Elf Länsi-Uudenmaan pelastuslaitokselta, erityisasiantuntija Heli Hookana Turun yliopiston kauppakorkeakoulun Porin yksiköstä, pelastuspäällikkö Esko Hätinen Pohjois-Karjalan pelastuslaitokselta, talouspäällikkö Juho Kaituri Varsinais-Suomen pelastuslaitokselta, pelastuspäällikkö Esko Kautto Tampereen aluepelastuslaitokselta, talouspäällikkö Miia Ojala Tampereen aluepelastuslaitokselta, talouspäällikkö Maarit Seppelin Helsingin kaupungin keskuspelastuslaitokselta, talouspäällikkö Hanna Talka Keski-Uudenmaan pelastuslaitokselta, talous- ja hallintopäällikkö Ari Karsikas Keski-Suomen pelastuslaitokselta sekä talouspäällikkö Sirpa Heiskanen Oulu-Koillismaan pelastuslaitokselta. Tutkija kiittää kaikkia tutkimuksen ohjauksessa mukana olleita henkilöitä sekä ennen kaikkea kohdeorganisaatioita osallistumisesta tähän tutkimukseen! 1.2 Tilinpäätösanalyysi Tilinpäätösanalyysillä tarkoitetaan yleisesti monentasoista tilinpäätöksen pohjalta tehtävää analyysiä. Tilinpäätösanalyysissä yrityksen taloudellisen menestyksen osatekijöitä ja niiden kehitystä tarkastellaan kattavasti useiden erilaisten tunnuslukujen sekä muiden menetelmien avulla. Yrityksen tilinpäätöksiä analysoidaan yleisesti joko prosenttilukumuotoisesti tai trendianalyysin muodossa. Trendianalyysissä tuloslaskelman sekä taseen eriä suhteutetaan jonkin lähtövuoden arvoon. Prosenttilukumuotoinen tilinpäätös laaditaan puolestaan suhteuttamalla tilinpäätöserät johonkin vertailukohteeseen kuten liikevaihtoon tai taseen loppusummaan. Prosenttilukumuotoiset tilinpäätökset tuottavat muun muassa arvokasta tietoa tuloslaskelman ja taseen rakenteesta sekä erien kehittymisestä valitulla ajanjaksolla. (Niskanen ja Niskanen 2003, 9 10, ) Yrityksen taloudellisesta tilasta ovat kiinnostuneet monenlaiset sidosryhmät. Jokaisella sidosryhmällä on kuitenkin vaihtelevia mielenkiinnon kohteita. Tästä syystä tilinpäätösanalyysillä tuotetaan sidosryhmästä riippuen erilaisia tietoja yrityksen toiminnasta. Yritysten kohdalla analyysin kohteena ovat pääasiassa kannattavuus, vakavaraisuus, maksuvalmius ja toiminnan tehokkuus. (Kallunki ja Kytönen 2002, 14.) Tilinpäätöksen laatijan ja tietojen hyväksikäyttäjän suhdetta voidaan kuvata tilivelvollisuuden käsitteen kautta. Tilivelvollisuus määritellään yleisesti tilivelvollisen (agentin) velvollisuudeksi tarjota päämiehelle tarpeellista ja luotettavaa informaatiota tilivelvolliselle uskottujen taloudellisten resurssien hoidosta. Tilivelvollisuus käsittää julki-

14 13 sella sektorilla taloudellisten resurssien (ts. verovarojen) hoidon lisäksi muun muassa myös poliittista ja yhteiskunnallista tilivelvollisuutta. Tilivelvollisuus ja sen toteuttaminen edellyttävät päämiehen tarpeita vastaavan informaation tuottamista. (Luoma, Oulasvirta ja Näsi 2007, 35.) Lähtökohtaisesti kunnat poikkeavat yrityksistä siinä, että ne eivät tavoittele ja jaa voittoa. Näin ollen tilinpäätöksen keskeisellä tehtävällä, jaettavan voiton laskemisella, ei ole ollut samaa merkitystä kunnalle. (Näsi ja Keurulainen 1999,7.) Kilpiön (1956, 442) mukaan kunnan kirjanpidon tehtävänä on mahdollistaa taloudenhoidon valvonta. Lisäksi kirjanpidon tulee antaa selvitys sekä tuloista ja menoista että varoista ja veloista. Julkisyhteisö kerää varoja veroina sekä maksuina ja nämä kerätyt varat kohdennetaan talousarviossa tärkeiksi katsottuihin tarkoituksiin. Julkisyhteisön tulee kyetä perustelemaan veroilla kerättyjen varojen käyttöä muun muassa talousarvioiden sekä niiden toteumalaskelmien, toimintakertomusten ja tilinpäätösraporttien avulla. (Luoma, Oulasvirta ja Näsi 2007, 37.) Kuntasektorilla mittausjärjestelmän tavoitteena on selvittää toiminnan tuloksellisuutta. Tuloksellisuus korostaa suoritteiden tuottamista eri toimintayksiköissä mahdollisimman taloudellisesti, tuottavasti ja vaikuttavasti. Lisäksi kunnissa on tarve kehittyneemmälle kustannuslaskennalle sekä kustannustietoisuudelle lisääntyneiden ostopalveluiden, palveluiden hinnoittelun sekä vertailulaskelmien tekemisen johdosta. (Karppi ja Sinervo 2009, 246, ) Tässä tutkimuksessa tarkastellaan verovarojen kohdentumista yksityiskohtaisemmin pelastuslaitoksissa pelastuslain mukaisiin tehtäviin sekä niihin liittyviin toimintoihin ja lisäksi verrattuna toimialaa kokonaisuudessaan ohjaavan valtakunnallisen strategian painopisteisiin. Sisäasiainministeriön (2007; 2012) laatiman pelastustoimen strategiassa painotetaan onnettomuuksien tehokasta ennaltaehkäisyä. Tilinpäätösanalyysin tekemisessä on myös haasteita. Liiketaloustieteissä tilinpäätösanalyysin haasteina on pidetty yleisesti kehittymätöntä teoriaperustaa, mittaamisongelmia, tilastollisia ongelmia ja tilinpäätösaineistoon liittyviä ongelmia (Koskela 1990). Myös tässä tutkimuksessa on huomioitava erityisesti pelastuslaitosten toimintokohtaisten kustannusten vertailukelpoisuuden rajallisuus tietojen takautuvan arvioinnin luonteesta johtuen. Tässä tutkimuksessa keskeisiä käsitteitä ovat kulu ja tulo, jotka ovat osa kirjanpidossa ja budjetoinnissa käytettyä käsitteistöä sekä kustannus ja tuotto, jotka ovat osa kustannuslaskennassa käytettyä käsitteistöä. Kuluna tarkoitetaan sitä osaa menosta, joka jaksotetaan suoriteperusteisesti tilikaudelle tuloslaskelmassa. Kirjanpidossa tilikaudelle kohdistetut tulot ovat tuloslaskelman tuottoja. Kustannuksella tarkoitetaan tuotannontekijän käyttöä vastaavaa menoa ja tuotolla suoritemyyntiä vastaavaa tuloa laskentakaudella. Kustannus- ja tuottokäsitteet poikkeavat osin kirjanpidon vastaavista käsitteistä laajuuden, arvostuksen tai jaksotuksen osalta. Näin ollen kustannuslaskennassa voidaan huomioida myös sellaisia eriä, joita ei merkitä tilinpäätökseen. (Tyni, Myllyntaus, Raja-

15 14 la & Suorto 2009, ) Tässä tutkimuksessa käytetään käsitteitä kulu ja tulo, kun viitataan kirjanpidosta ja tilinpäätöksestä saatuihin tietoihin. Kustannuksista puhutaan, kun tarkoitetaan kustannuslaskennalla tuotettuja laskelmia resurssien kohdentumisesta eri tehtäviin ja toimintoihin. Koska alueen pelastuslaitokset toimivat palvelutasopäätöksen eli sopimusperusteisen toiminnan piirissä, ovat tulot pääosin kulujen tasolla. Näin ollen tulot ja tuotot eivät ole tässä tutkimuksessa keskeisessä osassa.

16 15 2 PELASTUSLAITOSTEN TILINPÄÄTÖSANALYYSI Tässä luvussa tarkastellaan alueen pelastuslaitosten tilinpäätöstiedoista tehtyjä kulu-, tulo- ja taseanalyysejä. Tiedot perustuvat pelastuslaitosten omiin kirjanpitoihin ja tilinpäätöksiin. Tilinpäätöksistä on saatu tietoja pelastuslaitosten taloudesta ja investoinneista. Pelastuslaitosten tilinpäätökset perustuvat Työ- ja elinkeinoministeriön kirjanpitolautakunnan kuntajaoston vuonna 2009 laatimaan yleisohjeeseen kunnan ja kuntayhtymän tilinpäätöksen ja toimintakertomuksen laatimisesta. Tutkimuksen kattavuus huomioon ottaen on tilinpäätöstietoja käsitelty ja analysoitu sekä pelastuslaitosten mukaisesti kokonaisuutena että verrokkiluokitteluun perustuen. Pelastuslaitosten ja Suomen Kuntaliiton kumppanuushankkeessa on hyväksytty pelastuslaitosten jaottelu tilastokeskukselta saatavien tietojen perusteella neljään verrokkiryhmään. Jaottelussa huomioidaan ensisijaisesti pelastusalueen asukastiheys ja väestökehitys. Ensimmäisessä verrokkiryhmässä pelastusalueella on suuri asukastiheys ja väestö kasvussa. Toisessa verrokkiryhmässä pelastusalueella asukastiheys on noin 30 asukasta neliökilometrillä. Kolmannessa verrokkiryhmässä asukastiheys on pelastusalueella asukasta neliökilometrillä. Neljännessä verrokkiryhmässä asukastiheys on pelastusalueella alle kymmenen asukasta neliökilometrillä ja väestö vähenee alati. Kyseiset eroavaisuudet pelastuslaitosten koossa tuovat erityispiirteitä muun muassa pelastuslaitosten toimintaan, talouteen, henkilöstömääriin sekä tehtävämääriin. Tällöin pelastuslaitoksia on mielekkäämpää verrata omassa kokoluokassaan toisiinsa toiminnallisten ja taloudellisten tunnuslukujen osalta. Tässä tutkimuksessa käytetty verrokkijaottelu perustui Tilastokeskukselta saatuihin vuoden 2008 tietoihin ollen seuraavanlainen: Verrokkiryhmä 1: Verrokkiryhmä 2: - Helsinki - Itä-Uusimaa - Länsi-Uusimaa - Päijät-Häme - Keski-Uusimaa - Kanta-Häme - Varsinais-Suomi - Satakunta - Pirkanmaa - Kymenlaakso

17 16 Verrokkiryhmä 3: Verrokkiryhmä 4: - Pohjanmaa - Jokilaaksot - Etelä-Karjala - Pohjois-Karjala - Keski-Pohjanmaa ja Pietarsaari - Etelä-Savo - Keski-Suomi - Kainuu - Pohjois-Savo - Lappi - Oulu-Koillismaa - Etelä-Pohjanmaa 2.1 Kuluanalyysi Tässä kappaleessa tarkastellaan pelastuslaitoksittain ja verrokkiryhmittäin toimintaan kohdentuneita kokonaiskuluja sekä eri kululajien osuuksia kokonaiskuluista. Lisäksi kappaleessa tarkastellaan kokonaiskulujen kohdentumista pelastuslain mukaisiin tehtäviin sekä niihin liittyviin toimintoihin ja lisäksi ensihoitoon Kokonaiskulut Tässä tutkimuksessa kokonaiskuluina huomioitiin pelastuslaitoksen koko toimintaan tilikauden aikana kohdentuneet kulut. Kokonaiskulut sisältävät tuloslaskelmasta seuraavat erät: henkilöstökulut, palvelujen ostot, aineet, tarvikkeet ja tavarat, maksetut avustukset, vuokrakulut, rahoituskulut, muut kulut ja mahdolliset satunnaiset erät. Lisäksi investointien osalta tilikaudelle kuuluvaksi menoksi huomioitiin poistot eli investoinnin käytöstä ja kulumisesta aiheutuva laskennallinen osuus. Kuviosta 1 ilmenee pelastuslaitosten koko toimintaan keskimäärin kohdentuneet kokonaiskulut vuosina (1 000 ).

18 Kuvio 1 Pelastuslaitosten toimintaan keskimäärin kohdentuneet kokonaiskulut vuosina (1 000 )

19 18 Pelastuslaitosten kokonaiskulut sisältävät tässä kohtaa kaikki toiminnasta aiheutuneet kulut, sekä pelastuslain mukaisiin tehtäviin ja niihin liittyviin toimintoihin kohdentuneet kulut että ensihoitoon kohdentuneet kulut. Kuviosta 1 ilmenee, että suurimpien eli ensimmäiseen verrokkiryhmään kuuluvien pelastuslaitosten toimintaan oli kohdentunut eniten kokonaiskuluja. Kokonaiskulujen taso oli hyvin vaihteleva muihin verrokkiryhmiin kuuluvissa pelastuslaitoksissa. Kokonaisuudessaan pelastuslaitosten toimintaan kohdentui kokonaiskuluja keskimäärin 418 miljoonaa euroa vuodessa. Vuositasolla yhteenlasketut kokonaiskulut olivat 388 miljoonaa euroa vuonna 2007, 412 miljoonaa euroa vuonna 2008, 430 miljoonaa euroa vuonna 2009 ja 444 miljoonaa euroa vuonna Yleisesti pelastuslaitosten koko toimintaan kohdentuneet kokonaiskulut nousivat enemmistössä pelastuslaitoksia vuodesta 2007 vuoteen 2010 verrattuna. Pelastuslaitosten yhteenlaskettujen koko toimintaan kohdentuneiden kokonaiskulujen nousu oli 6,3 prosenttia vuonna 2008, 4,4 prosenttia vuonna 2009 ja 3,3 prosenttia vuonna 2010 verrattuna edelliseen vuoteen. Kokonaisuudessaan pelastuslaitosten toimintaan kohdentuneiden kokonaiskulujen keskimääräinen nousu oli 4,7 prosenttia vuodessa vuosien 2007 ja 2010 välisenä aikana. Tässä kohtaa on huomioitava yleinen hintojen nousun vaikutus eli inflaatio tutkimuksen seurantavuosien aikana. Julkisten menojen hintaindeksi kuntataloudessa oli 5,3 prosenttia vuonna 2008, 0,6 prosenttia vuonna 2009 ja 2,1 prosenttia vuonna Näiden tietojen valossa pelastustoimeen kohdentuneiden kokonaiskulujen nousu oli kuitenkin marginaalista vuosien 2008 ja 2010 osalta. Merkittävin ero verrattuna inflaatioon näkyy tässä kohtaa vuoden 2009 kohdalla. Verrokkiryhmien keskimääräiset kokonaiskulut heijastivat verrokkiryhmien koon mukaista järjestystä. Ensimmäisessä verrokkiryhmässä toimintaan kohdentuneet kokonaiskulut olivat keskimäärin 35,7 miljoonaa euroa vuodessa. Keskimääräiset kokonaiskulut vaihtelivat Keski-Uudenmaan pelastuslaitoksen 29 miljoonasta eurosta Helsingin kaupungin pelastuslaitoksen 49 miljoonaan euroon. Toisessa verrokkiryhmässä toimintaan kohdentuneet kokonaiskulut olivat keskimäärin 15,2 miljoonaa euroa vuodessa. Keskimääräiset kokonaiskulut vaihtelivat Itä-Uudenmaan pelastuslaitoksen 9,5 miljoonasta eurosta Satakunnan pelastuslaitoksen 20,5 miljoonaan euroon. Kolmannessa verrokkiryhmässä toimintaan kohdentuneet kokonaiskulut olivat keskimäärin 14,6 miljoonaa euroa vuodessa. Keskimääräiset kokonaiskulut vaihtelivat Keski-Pohjanmaan ja Pietarsaaren pelastuslaitoksen 8 miljoonasta eurosta Keski-Suomen pelastuslaitoksen 20,4 miljoonaan euroon. Neljännessä verrokkiryhmässä toimintaan kohdentuneet kokonaiskulut olivat keskimäärin 12,3 miljoonaa euroa vuodessa. Keskimääräiset kokonaiskulut vaihtelivat Kainuun pelastuslaitoksen 6,1 miljoonasta eurosta Pohjois- Karjalan 15,6 miljoonaan euroon. Kokonaisuudessaan toimintaan kohdentuneilla keskimääräisillä kokonaiskuluilla mitattuna suurimman pienimmän pelastuslaitoksen eli Helsingin kaupungin pelastuslaitoksen ja Kainuun pelastuslaitoksen välinen hajonta oli 43 miljoonaa euroa vuodessa. Kuviosta 2 ilmenee keskimääräiset osuudet pelastuslai-

20 19 tosten kokonaiskuluista, jotka ovat kohdentuneet pelastuslain mukaisiin tehtäviin sekä niihin liittyviin toimintoihin.

21 Kuvio 2 Pelastuslaitosten vuosien keskimääräiset pelastuslain mukaisiin tehtäviin sekä niihin liittyviin toimintoihin kohdentuneet kulut (1 000 )

22 21 Pelastuslain mukaisiin tehtäviin sekä niihin liittyviin toimintoihin kohdentuneet kulut sisältävät tässä kohtaa kaikki muut pelastuslaitoksen toiminnasta aiheutuneet kulut paitsi ensihoidon kulut (vrt. kuvio 1). Kuviosta 2 ilmenee, että myös tässä kohtaa suurimpien eli ensimmäiseen verrokkiryhmään kuuluvissa pelastuslaitoksissa pelastuslain mukaisiin tehtäviin sekä niihin liittyviin toimintoihin oli kohdentunut eniten kuluja. Keskimääräisten kulujen taso oli myös hyvin vaihteleva muihin verrokkiryhmiin kuuluvissa pelastuslaitoksissa. Kokonaisuudessaan pelastuslaitoksissa kohdentui kuluja pelastuslain mukaisiin tehtäviin sekä niihin liittyviin toimintoihin keskimäärin 351 miljoonaa euroa vuodessa. Vuositasolla yhteenlasketut pelastuslain mukaisiin tehtäviin sekä niihin liittyviin toimintoihin kohdentuneet kulut olivat 328 miljoonaa euroa vuonna 2007, 348 miljoonaa euroa vuonna 2008, 359 miljoonaa euroa vuonna 2009 ja 370 miljoonaa euroa vuonna Yleisesti pelastuslain mukaisiin tehtäviin sekä niihin liittyviin toimintoihin kohdentuneet kulut nousivat enemmistössä pelastuslaitoksia vuodesta 2007 vuoteen 2010 verrattuna. Pelastuslaitosten yhteenlasketut pelastuslain mukaisiin tehtäviin sekä niihin liittyviin toimintoihin kohdentuneiden kulujen nousu oli 6,0 prosenttia vuonna 2008, 3,3 prosenttia vuonna 2009 ja 3,0 prosenttia vuonna 2010 verrattuna edelliseen vuoteen. Kokonaisuudessaan pelastuslaitosten pelastuslain mukaisiin tehtäviin sekä niihin liittyviin toimintoihin toimintaan kohdentuneiden kulujen keskimääräinen nousu oli 4,1 prosenttia vuosien aikana. Pelastuslain mukaisiin tehtäviin sekä niihin liittyviin toimintoihin kohdentuneet kulut sisälsivät myös ensivastetoiminnan, jonka yhteenlaskettu osuus on ollut pelastuslaitoksissa PRONTO:n tietojen mukaan keskimäärin miljoona euroa vuodessa tutkimuksen seuranta-aikana. Verrokkiryhmien keskimääräisissä pelastuslain mukaisiin tehtäviin sekä niihin liittyviin toimintoihin toimintaan kohdentuneissa kuluissa erottui ensimmäinen ryhmä selkeästi ja neljäs ryhmä lievästi, mutta toisella ja kolmannella ryhmällä oli keskimääräiset kulut yhtä suuret. Ensimmäisessä verrokkiryhmässä kulut olivat keskimäärin 30,1 miljoonaa euroa vuodessa. Keskimääräiset kulut vaihtelivat Keski-Uudenmaan pelastuslaitoksen 22 miljoonasta eurosta Helsingin kaupungin pelastuslaitoksen 44 miljoonaan euroon. Toisessa verrokkiryhmässä kulut olivat keskimäärin 12,4 miljoonaa euroa vuodessa. Keskimääräiset kulut vaihtelivat Itä-Uudenmaan pelastuslaitoksen 8,3 miljoonasta eurosta Satakunnan pelastuslaitoksen 16,6 miljoonaan euroon. Kolmannessa verrokkiryhmässä kulut olivat myös keskimäärin 12,4 euroa vuodessa. Keskimääräiset kulut vaihtelivat Keski-Pohjanmaan ja Pietarsaaren pelastuslaitoksen 6,5 miljoonasta eurosta Keski-Suomen pelastuslaitoksen 16,2 miljoonaan euroon. Neljännessä verrokkiryhmässä kulut olivat keskimäärin 10,5 miljoonaa euroa vuodessa. Keskimääräiset kulut vaihtelivat Kainuun pelastuslaitoksen 6,1 miljoonasta eurosta Pohjois-Karjalan 11,4 miljoonaan euroon. Kokonaisuudessaan pelastuslain mukaisiin tehtäviin sekä niihin liittyviin toimintoihin kohdentuneilla keskimääräisillä kuluilla mitattuna suurimman ja pienimmän pelastuslaitoksen, eli Helsingin kaupungin pelastuslaitoksen ja Kainuun pelastus-

Pelastustoimen tilinpäätös 2008 ja 2009 -hanke, tilinpäätös- ja kustannusanalyysin tuloksia Jaana Määttälä, KTM, tutkija 28.8.2012

Pelastustoimen tilinpäätös 2008 ja 2009 -hanke, tilinpäätös- ja kustannusanalyysin tuloksia Jaana Määttälä, KTM, tutkija 28.8.2012 Pelastustoimen tilinpäätös 2008 ja 2009 -hanke, tilinpäätös- ja kustannusanalyysin tuloksia Jaana Määttälä, KTM, tutkija 28.8.2012 Pelastustoimen kokonaiskustannusanalyysi vuosilta 2007 2010: pelastuslaitokset,

Lisätiedot

PELASTUSTOIMEN ALUEJAKO

PELASTUSTOIMEN ALUEJAKO PELASTUSTOIMEN ALUEJAKO Hallituksen rakennepoliittisen ohjelman toimeenpano, pelastustoimen järjestelmän uudelleenorganisointi Sisäasiainministeriön lausuntopyyntö 20.12.2013 Sisäasiainministeriön esitys

Lisätiedot

Tilinpäät. Toteuma Käyttö% TA+muut Toteuma Käyttö% 2014 2014 01-08 2015 2015 01-08 SOSIAALIPALVELUT 3002 KÄYTTÖTALOUS 3007 TALOUS

Tilinpäät. Toteuma Käyttö% TA+muut Toteuma Käyttö% 2014 2014 01-08 2015 2015 01-08 SOSIAALIPALVELUT 3002 KÄYTTÖTALOUS 3007 TALOUS LAPUAN KAUPUNKI Sivu 1 SOSIAALIPALVELUT 3002 KÄYTTÖTALOUS 3007 TALOUS 3010 TOIMINTATUOTOT/TULOT 3310 MYYNTITUOTOT 23.867,02 4.882,82 20,5 156.000 23.270,00 14,9 3320 MAKSUTUOTOT 501.076,30 319.207,05 63,7

Lisätiedot

TILINPÄÄTÖS 2014 Shp:n valtuusto 8.6.2015

TILINPÄÄTÖS 2014 Shp:n valtuusto 8.6.2015 POHJOIS-POHJANMAAN SAIRAANHOITOPIIRI TILINPÄÄTÖS 2014 Shp:n valtuusto 8.6.2015 Väestö 31.12.2014 405.635 kasvu ed. v. 0,52% Talousjohtaja Jarkko Raatikainen Sairaanhoitopiirin talouden tavoitteet Talouden

Lisätiedot

KESKI-SUOMEN PELASTUSLAITOKSEN VUODEN 2016 TALOUSARVION VALMISTELU

KESKI-SUOMEN PELASTUSLAITOKSEN VUODEN 2016 TALOUSARVION VALMISTELU KESKI-SUOMEN PELASTUSLAITOKSEN VUODEN 2016 TALOUSARVION VALMISTELU 1.6.2015 1 KESKI-SUOMEN PELASTUSLAITOKSEN VUODEN 2016 TALOUSARVIOESITYS Keski-Suomen pelastuslaitoksen vuoden 2016 talousarvion valmistelun

Lisätiedot

4999 TOIMINTAKATE/JÄÄMÄ -2.760.511-898.040,97 32,5-741.613,91-156.427,06-2.187.337,47-2.928.951-3.085.378-2.814.511

4999 TOIMINTAKATE/JÄÄMÄ -2.760.511-898.040,97 32,5-741.613,91-156.427,06-2.187.337,47-2.928.951-3.085.378-2.814.511 00002105 SOSIAALITYÖ (03) 2014 / 2015 3001 Myyntituotot 1.500 499,77 33,3 997,71-497,94 1.146,48 2.144 1.646 1.500 3200 Maksutuotot 31.330 11.461,81 36,6 7.786,05 3.675,76 23.950,20 31.736 35.412 31.330

Lisätiedot

KESKI-SUOMEN PELASTUSLAITOKSEN VUODEN 2016 TALOUSARVION VALMISTELU KESKI-SUOMEN PELASTUSLAITOKSEN VUODEN 2016 TALOUSARVIOESITYS

KESKI-SUOMEN PELASTUSLAITOKSEN VUODEN 2016 TALOUSARVION VALMISTELU KESKI-SUOMEN PELASTUSLAITOKSEN VUODEN 2016 TALOUSARVIOESITYS VUODEN 2016 TALOUSARVION VALMISTELU 21.5.2015 1 VUODEN Keski-Suomen pelastuslaitoksen vuoden 2016 talousarvion valmistelun lähtökohtia Taseessa ylijäämää 3 050 944,03 Vuonna 2015 kuntien maksuosuudet eivät

Lisätiedot

Kuntien ja kuntayhtymien vuoden 2014 tilinpäätösarviot sekä talousarviot ja taloussuunnitelmat vuosille 2015-2017

Kuntien ja kuntayhtymien vuoden 2014 tilinpäätösarviot sekä talousarviot ja taloussuunnitelmat vuosille 2015-2017 Kuntien ja kuntayhtymien vuoden 2014 tilinpäätösarviot sekä talousarviot ja taloussuunnitelmat vuosille 2015-2017 Tiedotustilaisuus 11.2.2015 Toimitusjohtaja Kari-Pekka Mäki-Lohiluoma 8,0 Kuntasektorin

Lisätiedot

Perusopetuksen opetusryhmäkoko 2013

Perusopetuksen opetusryhmäkoko 2013 Perusopetuksen opetusryhmäkoko 2013 Taustaa Opetus- ja kulttuuriministeriö on myöntänyt valtionavustusta opetusryhmien pienentämiseksi vuodesta 2010 lähtien. Vuosina 2013 ja 2014 myönnettävä summa on kasvanut

Lisätiedot

SISÄLLYSLUETTELO. SATPEL, 1.12.2015 17:30, Esityslista 1

SISÄLLYSLUETTELO. SATPEL, 1.12.2015 17:30, Esityslista 1 i SISÄLLYSLUETTELO SATPEL, 1.12.2015 17:30, Esityslista 1-2 Läsnäolijat... 1 1 Kokouksen laillisuuden ja päätösvaltaisuuden toteaminen... 2 2 Pöytäkirjantarkastajien valinta... 3 3 Talouskatsaus lokakuu

Lisätiedot

Korkeakoulutuksen ja osaamisen kehittäminen on tulevaisuuden kilpailukyvyn keskeisin tekijä Tausta-aineisto

Korkeakoulutuksen ja osaamisen kehittäminen on tulevaisuuden kilpailukyvyn keskeisin tekijä Tausta-aineisto Korkeakoulutuksen ja osaamisen kehittäminen on tulevaisuuden kilpailukyvyn keskeisin tekijä Tausta-aineisto Työllisten insinöörien ja arkkitehtien määrä Turussa ja muissa suurimmissa kaupungeissa Suomessa

Lisätiedot

Keski-Pohjanmaan koulutusyhtymä 4.8.2014/JP

Keski-Pohjanmaan koulutusyhtymä 4.8.2014/JP 1 Keski-Pohjanmaan koulutusyhtymä 4.8.2014/JP TALOUSARVION 2014 TOTEUTUMINEN AJALTA Tilikauden 1-5/2013 jaksotettu tulos on 3.367 euroa positiivinen. Poistoero- ja investointien toteutumisvarausten jälkeen

Lisätiedot

Budjetti Bu-muutos Budjetti + Toteutuma Poikkeama muutos

Budjetti Bu-muutos Budjetti + Toteutuma Poikkeama muutos Heinäveden kunta Sivu 1 00001000 TARKASTUSLAUTAKUNTA (02) 4001 Henkilöstökulut -3.050-3.050-3.050,00 4300 Palvelujen ostot -12.770-12.770-1.522,10-11.247,90 4500 Aineet, tarvikkeet ja tavarat -280-280

Lisätiedot

Budjetti Bu-muutos Budjetti + Toteutuma Poikkeama muutos

Budjetti Bu-muutos Budjetti + Toteutuma Poikkeama muutos Heinäveden kunta Sivu 1 00001000 TARKASTUSLAUTAKUNTA (02) 4001 Henkilöstökulut -3.050-3.050-1.338,83-1.711,17 4300 Palvelujen ostot -12.770-12.770-8.144,47-4.625,53 4500 Aineet, tarvikkeet ja tavarat -280-280

Lisätiedot

Suomen Sairaankuljetusliitto Selvitys ensihoidon järjestämisen kustannuksista

Suomen Sairaankuljetusliitto Selvitys ensihoidon järjestämisen kustannuksista 1 Suomen Sairaankuljetusliitto Selvitys ensihoidon järjestämisen kustannuksista Tiivistelmä 17.8.2011 Selvitystyön lähtökohdat Terveydenhuoltolain muutos vaikuttaa radikaalisti toimintaympäristöön ensihoitoalalla

Lisätiedot

LPR Kaupunki Tulosyksikkö: 613TA KÄYTTÖSUUNNITELMA 2016 Tulosyksikön nimi: Yksityistiet

LPR Kaupunki Tulosyksikkö: 613TA KÄYTTÖSUUNNITELMA 2016 Tulosyksikön nimi: Yksityistiet LPR Kaupunki Tulosyksikkö: 613TA KÄYTTÖSUUNNITELMA 2016 Tulosyksikön nimi: Yksityistiet 3 Toimintatuotot 0 0 0 0 30 Myyntituotot 0 0 0 0 31 Maksutuotot 0 0 0 0 35 Muut toimintatuotot 0 0 0 0 4 Toimintakulut

Lisätiedot

4999 TOIMINTAKATE/JÄÄMÄ -16.363-12.018,66 73,5-13.391,54 1.372,88-3.933,38-17.325-15.952-15.610

4999 TOIMINTAKATE/JÄÄMÄ -16.363-12.018,66 73,5-13.391,54 1.372,88-3.933,38-17.325-15.952-15.610 00001000 TARKASTUSLAUTAKUNTA (02) 4001 Henkilöstökulut -3.060-1.318,92 43,1-1.487,56 168,64-738,33-2.226-2.057-2.660 4300 Palvelujen ostot -12.460-9.774,01 78,4-11.261,05 1.487,04-3.084,21-14.345-12.858-12.000

Lisätiedot

Siilinjärven kunnan TILINPÄÄTÖS 2011

Siilinjärven kunnan TILINPÄÄTÖS 2011 Siilinjärven kunnan TILINPÄÄTÖS 2011 Talousarvion tuloslaskelmaosan toteutumisvertailu 2011 osa I Sisältää liikelaitoksen, sisältää sisäiset erät, keskinäiset sisäiset eliminoitu Alkuperäinen Talousarvio-

Lisätiedot

Kuntatalous neljännesvuosittain

Kuntatalous neljännesvuosittain Julkinen talous Kuntatalous neljännesvuosittain, 1. vuosineljännes Kuntien toimintakulut olivat 9,0 miljardia euroa tammi-maaliskuussa Vuoden tammi-maaliskuussa kuntien ulkoiset toimintakulut olivat 9,0

Lisätiedot

YLEISHALLINNON TOIMIALA KÄYTTÖSUUNNITELMA 2015 Vastuualueittain. Sivu 1. Tuloslaskelma / ulkoiset. Summatasot: Tehtäväalue, Vastuualue

YLEISHALLINNON TOIMIALA KÄYTTÖSUUNNITELMA 2015 Vastuualueittain. Sivu 1. Tuloslaskelma / ulkoiset. Summatasot: Tehtäväalue, Vastuualue YLEISHALLINNON TOIMIALA KÄYTTÖSUUNNITELMA 2015 Vastuualueittain Sivu 1 Tuloslaskelma / ulkoiset Summatasot: Tehtäväalue, Vastuualue 100 Konsernihallinto Talousarvio/ Käyttösuunnitelma 2015 1012 Kunnan

Lisätiedot

Keski-Suomen pelastuslaitos - SPPL / yritysturvallisuus

Keski-Suomen pelastuslaitos - SPPL / yritysturvallisuus Keski-Suomen pelastuslaitos - SPPL / yritysturvallisuus 29.0.205 Simo Tarvainen pelastusjohtaja .Helsinki 2.Länsi-Uusimaa 3.Keski-Uusimaa 4.Itä-Uusimaa 5.Varsinais-Suomi 6.Kanta-Häme 7.Päijät-Häme 8.Kymenlaakso

Lisätiedot

PERUSTURVA TA-ESITYS 2015 VASTUUALUE-MENO-TULOLAJITASO Perusturvalautakunta 30.9.2014 liite nro 6

PERUSTURVA TA-ESITYS 2015 VASTUUALUE-MENO-TULOLAJITASO Perusturvalautakunta 30.9.2014 liite nro 6 Hallinto Korvaukset kunnilta 3 126 Muut suoritteiden myyntituotot 7 860 8 000 8 000 1 260 8 000 7 860 8 000 8 000 4 386 8 000 7 860 8 000 8 000 4 386 8 000 Maksetut palkat ja palkkiot -304 400-342 300-342

Lisätiedot

Järjestökenttä väestön terveys- ja hyvinvointitietojen hyödyntäjänä

Järjestökenttä väestön terveys- ja hyvinvointitietojen hyödyntäjänä Järjestökenttä väestön terveys- ja hyvinvointitietojen hyödyntäjänä Terveyden ja hyvinvoinnin edistämisen päivän esitys RAY-kiertueella Satakunnassa 25.2.2015 Janne Jalava, RAY, seurantapäällikkö, dosentti

Lisätiedot

4999 TOIMINTAKATE/JÄÄMÄ 608.378 538.293,27 88,5 128.506,72 409.786,55 595.346,68 723.853 1.133.640 558.856

4999 TOIMINTAKATE/JÄÄMÄ 608.378 538.293,27 88,5 128.506,72 409.786,55 595.346,68 723.853 1.133.640 558.856 00005000 TEKNINEN LAUTAKUNTA (02) 3001 Myyntituotot 1.378.970 927.932,06 67,3 790.178,08 137.753,98 551.426,83 1.341.605 1.479.359 1.367.510 3200 Maksutuotot 88.390 44.446,24 50,3 41.542,63 2.903,61 10.489,55

Lisätiedot

Kouvolan talouden yleiset tekijät

Kouvolan talouden yleiset tekijät Tilinpäätös 2012 2 Kouvolan talouden yleiset tekijät 3 Väestökehitys Kouvolassa 2001-2020 31.12. As.lkm Muutos, lkm % 2001 91 226-324 -0,35 2002 90 861-365 -0,40 2003 90 497-364 -0,40 2004 90 227-270 -0,30

Lisätiedot

Avustuspäätökset 4.3.2010

Avustuspäätökset 4.3.2010 Avustuspäätökset 4.3.2010 Myönteiset erityisavustuspäätökset tutkimus- ja kehittämishankkeisiin, v. 2010 1. hakukierros Kokeilu-, käynnistämis-, tutkimus-, kehittämishankkeet: Liikenteen turvallisuusvirasto,

Lisätiedot

Sastamalan kaupunki INTIME/Talouden Suunnittelu

Sastamalan kaupunki INTIME/Talouden Suunnittelu 1/5 113 Osaprosessi: 600 SOTE-HALLINTO Myyntituotot 25 400 Maksutuotot 130 000 Tuet ja avustukset 3 800 Muut toimintatuotot 733 300 YHTEENSÄ 892 500 Palkat ja palkkiot -484 400 Eläkekulut -94 400 Muut

Lisätiedot

Pelastustoimen strategia v.2025. 18.3.2015 Pelastusylijohtaja Esko Koskinen

Pelastustoimen strategia v.2025. 18.3.2015 Pelastusylijohtaja Esko Koskinen Pelastustoimen strategia v.2025 18.3.2015 Pelastusylijohtaja Esko Koskinen Käsitteet Pelastustoimi = järjestelmä, jonka tarkoituksena on tärkeiden toimintojen turvaaminen, onnettomuuksien vähentäminen

Lisätiedot

TP-2015 TOT-2015 TA-2016 TOT-2016 TOT e 4 kk/1000e +muutokset 4 kk %

TP-2015 TOT-2015 TA-2016 TOT-2016 TOT e 4 kk/1000e +muutokset 4 kk % 50 TEKNINEN TOIMI TP-2015 TOT-2015 TA-2016 TOT-2016 TOT-16 1000e 4 kk/1000e +muutokset 4 kk % * MYYNTITUOTOT 11 061 3 490 11 231 920 3 411 451 30,40 * MAKSUTUOTOT 475 115 425 600 135 789 31,90 * TUET JA

Lisätiedot

TOIMINTATUOTOT YHTEENSÄ

TOIMINTATUOTOT YHTEENSÄ PÄIJÄT-HÄMEEN PELASTUSLAITOS johtokunta 29.10.2008/60 liite 1 TOTEUTUMA/ ENNUSTE/ TALOUSARVIO 9/2008 PELASTUSTOIMI, ILMAN ENSIHOITOA Syys 2007 Syys 2008 ero 2007/2008 ero % Ennuste ta 2008 tot. % Myyntituotot

Lisätiedot

Sairaanhoitopiirin vuosi Kuntatilaisuus

Sairaanhoitopiirin vuosi Kuntatilaisuus Sairaanhoitopiirin vuosi 2016 Kuntatilaisuus 15.11.2016 Vuodesta 2016 Jatkettu rakenteellisia ja toiminnallisia uudistuksia Hoidettujen potilaiden määrä kasvanee n. 2,5 % edellisestä vuodesta Hoidon kysynnän

Lisätiedot

PELASTUSLAITOSTEN KUMPPANUUSVERKOSTON KUULUMISIA 2/2013

PELASTUSLAITOSTEN KUMPPANUUSVERKOSTON KUULUMISIA 2/2013 TIEDOTE 1 (6) 2/2013 31.5.2013 PELASTUSLAITOSTEN KUMPPANUUSVERKOSTON KUULUMISIA 2/2013 Pelastuslaitosten kumppanuusverkoston toinen tiedote Edessäsi on Pelastuslaitosten kumppanuusverkoston toinen tiedote.

Lisätiedot

Kinnulan kunta, talousraportti 1-4/2014

Kinnulan kunta, talousraportti 1-4/2014 Kinnulan kunta, talousraportti 1-4/2014 Tuloslaskelma ja graafiset seurantaraportit TULOSLASKELMA 1.1.-30.4.2014 Kinnulan kunta 01-04/2012 01-04/2013 TA 2014 Toteuma Toteuma- % 01- TOIMINTATUOTOT 01-04/2014

Lisätiedot

TA Etelä-Savon sosiaali- ja terveyspalvelujen kuntayhtymä

TA Etelä-Savon sosiaali- ja terveyspalvelujen kuntayhtymä TA-2017 Etelä-Savon sosiaali- ja terveyspalvelujen kuntayhtymä TA17 LÄHTÖKOHDAT Perustamissuunnitelma 1/2016: Kuntayhtymän tavoitteena on saavuttaa keskiarvoisesti ennakoitavaan kustannuskehitykseen nähden

Lisätiedot

Kinnulan kunta, talousraportti 1-9/2013

Kinnulan kunta, talousraportti 1-9/2013 Kinnulan kunta, talousraportti 1-9/2013 Tuloslaskelma ja graafiset seurantaraportit TULOSLASKELMA 1.1.-30.8.2013 Kinnulan kunta 01-09/2011 01-09/2012 TA 2013 Toteuma Toteuma- % 01- TOIMINTATUOTOT 01-09/2013

Lisätiedot

Kokonaistuotanto kasvoi tammikuussa ,7 % edelliseen vuoteen verrattuna ja teollisuustuotanto väheni 5,1 %.

Kokonaistuotanto kasvoi tammikuussa ,7 % edelliseen vuoteen verrattuna ja teollisuustuotanto väheni 5,1 %. TALOUDELLINEN TILANNE 1.1. - 31.3.2015 Yleinen tilanne USA:n talouskasvun arvioidaan olevan kuluvana vuonna noin 3,2-3,7 %. USA:n korkojen nosto saattaa alkaa siten arvioitua aikaisemmin eli viimeisimpien

Lisätiedot

Kinnulan kunta, talousraportti 1-3/2014

Kinnulan kunta, talousraportti 1-3/2014 Kinnulan kunta, talousraportti 1-3/2014 Tuloslaskelma ja graafiset seurantaraportit TULOSLASKELMA 1.1.-31.3.2014 Kinnulan kunta 01-03/2012 01-03/2013 TA 2014 Toteuma Toteuma- % 01- TOIMINTATUOTOT 01-03/2014

Lisätiedot

LAPPEENRANNAN SEUDUN YMPÄRISTÖTOIMI TILINPÄÄTÖS 2013

LAPPEENRANNAN SEUDUN YMPÄRISTÖTOIMI TILINPÄÄTÖS 2013 TILINPÄÄTÖS 2013 TULOSLASKELMA 2013 2012 Liikevaihto 3 960 771 3 660 966 Valmistus omaan käyttöön 1 111 378 147 160 Materiaalit ja palvelut Aineet, tarvikkeet ja tavarat -104 230-104 683 Palvelujen ostot

Lisätiedot

TULOSLASKELMA PHKK 1 PHKK YHTEENSÄ

TULOSLASKELMA PHKK 1 PHKK YHTEENSÄ TULOSLASKELMA PHKK 1 PHKK YHTEENSÄ Toimintatuotot 131 560 173 120 560 112 118 608 123 124 373 835 128 387 026 4 013 191 3,2 Myyntituotot 121 894 210 111 817 005 110 311 606 118 661 161 121 513 475 2 852

Lisätiedot

ALUENÄKÖKULMA SATAKUNNAN ASEMAAN JA OSAAMISPERUSTAAN 2000-LUVULLA

ALUENÄKÖKULMA SATAKUNNAN ASEMAAN JA OSAAMISPERUSTAAN 2000-LUVULLA ALUENÄKÖKULMA SATAKUNNAN ASEMAAN JA OSAAMISPERUSTAAN 2000-LUVULLA Kehittämispäällikkö Timo Aro Porin kaupunki 14.10.2014 Ei riitä, että osaa nousta hevosen selkään, on osattava myös pudota - Argentiinalainen

Lisätiedot

TILINPÄÄTÖS Yhtymävaltuuston seminaari Talousjohtaja Elisa Kusmin

TILINPÄÄTÖS Yhtymävaltuuston seminaari Talousjohtaja Elisa Kusmin TILINPÄÄTÖS 2015 Yhtymävaltuuston seminaari 14. 15.6.2016 Talousjohtaja Elisa Kusmin Tilinpäätös 2015 Ylijäämä 699 821,59 Taseessa edellisten tilikausien ylijäämää 1 761 646,24, joten taseessa ylijäämä

Lisätiedot

P-K:N KIRJAPAINO -KONSERNI PÖRSSITIEDOTE 12.3.04 klo 15.30 1(5)

P-K:N KIRJAPAINO -KONSERNI PÖRSSITIEDOTE 12.3.04 klo 15.30 1(5) P-K:N KIRJAPAINO -KONSERNI PÖRSSITIEDOTE 12.3.04 klo 15.30 1(5) TILINPÄÄTÖSTIEDOTE TILIKAUDELTA 1.1.-31.12.2003 Konsernin liikevaihto oli 56,1 milj., jossa kasvua edelliseen vuoteen 7,1 milj. (14,4 %).

Lisätiedot

Toimialaesitys Ulkoinen/Sisäinen 01.01.2016-31.12.2016

Toimialaesitys Ulkoinen/Sisäinen 01.01.2016-31.12.2016 Viitasaaren kaupunki Sivu 1 TEKNISEN TOIMEN HALLINTO KÄYTTÖ Liiketoiminnan myyntituotot 480.00 Muut suoritteiden myyntituotot 43252.63 37500.00 42000.00 12.0 43732.63 37500.00 42000.00 12.0 Maksutuotot

Lisätiedot

Työllisyys Investoinnit Tuotannontekijät työ ja pääoma

Työllisyys Investoinnit Tuotannontekijät työ ja pääoma Erkki Niemi RAKENNEMUUTOS 1988..2007 Nousuja, laskuja ja tasaisia taipaleita Yleinen kehitys Tuotanto Klusterit tuotantorakenne ja sen muutos Työllisyys Investoinnit Tuotannontekijät työ ja pääoma 1 Alueiden

Lisätiedot

ULVILAN KAUPUNKI TALOUSARVION TOTEUTUMINEN

ULVILAN KAUPUNKI TALOUSARVION TOTEUTUMINEN ULVILAN KAUPUNKI TALOUSARVION TOTEUTUMINEN 1.1. - 31.5.2016 Talous- ja hallinto-osasto 28.6.2016 ULVILAN KAUPUNKI TALOUSARVION TOTEUTUMINEN 1.1. 31.5.2016 Ulvilan kaupungin toimintamenot olivat 1.1. 31.5.2016

Lisätiedot

ASIKKALAN KUNTA Tilinpäätös 2016

ASIKKALAN KUNTA Tilinpäätös 2016 ASIKKALAN KUNTA Tilinpäätös 2016 Kunnan tilikauden tuloksen muodostuminen Vuoden 2016 talousarvion kehyksenä ollut 2015 talousarvio ja oletukset heikosta talouskehityksestä. Tilikauden aikana näkymä taloudesta

Lisätiedot

Stadista tulisi tosi buli konsernitasolla

Stadista tulisi tosi buli konsernitasolla Stadista tulisi tosi buli konsernitasolla Bo-Erik Ekström B&MANs - 1 - Stadista tulisi tosi buli konsernitasolla Tuloja kertyisi konsernitasolla yli 10 mrd, siitä 50 % muita kuin verotuloja 5. sija TE500

Lisätiedot

TP-2014 TOT-2014 TA-2015 TOT-2015 TOT e 9 kk/1000e +muutokset 9 kk %

TP-2014 TOT-2014 TA-2015 TOT-2015 TOT e 9 kk/1000e +muutokset 9 kk % 500 TEKN.TOIM.HALL. JA PELASTUST.* TP-2014 TOT-2014 TA-2015 TOT-2015 TOT-15 1000e 9 kk/1000e +muutokset 9 kk % * MYYNTITUOTOT 394 295 389 440 287 433 73,80 * VUOKRATUOTOT 11 0 0 0 0,00 * MUUT TOIMINTATUOTOT

Lisätiedot

Lisätietoja: laskentapäällikkö Anna-Miia Liimatalta, puh.2071 tai talousjohtaja Pekka Kivilevolta, puh.2080.

Lisätietoja: laskentapäällikkö Anna-Miia Liimatalta, puh.2071 tai talousjohtaja Pekka Kivilevolta, puh.2080. HALLINTOKUNTIEN TOIMINTAKERTOMUS VUODELTA Kunnanhallituksen antamat toimintakertomusta koskevat ohjeet Kuntalain 69 :n mukaan toimintakertomus on osa kunnan virallista tilinpäätöstä. Toimintakertomuksen

Lisätiedot

LAPPEENRANNAN SEUDUN YMPÄRISTÖTOIMI TILINPÄÄTÖS 2015

LAPPEENRANNAN SEUDUN YMPÄRISTÖTOIMI TILINPÄÄTÖS 2015 TILINPÄÄTÖS 2015 TULOSLASKELMA 2015 2014 Liikevaihto 3 576 109 3 741 821 Valmistus omaan käyttöön 140 276 961 779 Materiaalit ja palvelut Aineet, tarvikkeet ja tavarat -115 284-96 375 Palvelujen ostot

Lisätiedot

PERA. Pelastustoimen ja Ensihoidon RiskinArvio (PERA) hankkeen nykytila. Työturvallisuusseminaari, Espoo 15.4.2015

PERA. Pelastustoimen ja Ensihoidon RiskinArvio (PERA) hankkeen nykytila. Työturvallisuusseminaari, Espoo 15.4.2015 PERA Pelastustoimen ja Ensihoidon RiskinArvio (PERA) hankkeen nykytila Työturvallisuusseminaari, Espoo 15.4.2015 Ohjelmistosuunnittelija Teemu Mykkänen Hankekoordinaattori Maija Puranen 21.4.2015 1 PERA

Lisätiedot

Pohjanmaan kauppakamari. Toimiala- ja tilastokatsaus Elokuu 2013

Pohjanmaan kauppakamari. Toimiala- ja tilastokatsaus Elokuu 2013 Pohjanmaan kauppakamari Toimiala- ja tilastokatsaus Elokuu 2013 Tilastoaineiston lähteet: Graafit perustuvat Tilastokeskuksen, Työ- ja elinkeinoministeriön ja ETLAn sekä Pohjanmaan kauppakamarin omaan

Lisätiedot

Pelastustoimi ja pelastuslaitos

Pelastustoimi ja pelastuslaitos Pelastustoimi ja pelastuslaitos Päijät-Hämeen pelastuslaitos Marjo Oksanen marjo.oksanen@phpela.fi Pelastustoimen tehtävänjako Sisäasiainministeriö johtaa, ohjaa ja valvoo pelastustointa ja sen palvelujen

Lisätiedot

Pelastustoimen uudistus. Hankejohtaja Taito Vainio

Pelastustoimen uudistus. Hankejohtaja Taito Vainio Pelastustoimen uudistus Hankejohtaja Taito Vainio SOTE- ja aluehallintouudistus 26.5.2016 2 Maakuntauudistuksen työryhmät 1. Maakuntahallinnon tehtäväsiirrot -valmisteluryhmä (Jäsen Mika Kättö) 2. Maakuntahallinnon

Lisätiedot

LUP toiminnasta 2013

LUP toiminnasta 2013 Länsi-Uudenmaan pelastuslaitos Västra Nylands räddningsverk Länsi-Uudenmaan pelastuslaitoksen ajankohtaisasioita Länsi-Uudenmaan pelastustoimen alueen nuohoojien opintopäivä 29.11.2012 Fiskars V-P Ihamäki

Lisätiedot

TILINPÄÄTÖKSEEN 2015 LIITTYVIÄ LASKELMIA

TILINPÄÄTÖKSEEN 2015 LIITTYVIÄ LASKELMIA TILINPÄÄTÖKSEEN 2015 LIITTYVIÄ LASKELMIA Yhteenveto käyttötalouden toteumista tulosalueittain Kuntayhtymän tuloslaskelma sisäinen/ulkoinen Kuntayhtymän tuloslaskelma (ulkoinen) ja vertailu edelliseen vuoteen

Lisätiedot

4999 TOIMINTAKATE/JÄÄMÄ -9.217-23.747-17.514 90,0-26,2-17.514 90,0-26,2-17.514-17.514-17.514

4999 TOIMINTAKATE/JÄÄMÄ -9.217-23.747-17.514 90,0-26,2-17.514 90,0-26,2-17.514-17.514-17.514 005945 Yksityistietoimen hallinto 3001 Myyntituotot 4.492-100,0-100,0 3200 Maksutuotot 1.653-100,0-100,0 3300 Tuet ja avustukset 59-100,0-100,0 6.205-100,0-100,0 4001 Henkilöstökulut -13.058-16.567-10.034-23,2-39,4-10.034-23,2-39,4-10.034-10.034-10.034

Lisätiedot

SATAKUNTA NYT JA KOHTA. Tunnuslukuja Satakunnan kehityksestä ( Osa I Miten meillä menee Satakunnassa)

SATAKUNTA NYT JA KOHTA. Tunnuslukuja Satakunnan kehityksestä ( Osa I Miten meillä menee Satakunnassa) SATAKUNTA NYT JA KOHTA Tunnuslukuja Satakunnan kehityksestä ( Osa I Miten meillä menee Satakunnassa) VTT, kehittämispäällikkö Timo Aro Porin kaupunki 25.10.2013 S I S Ä L T Ö 1. MITEN MEILLÄ MENEE SATAKUNNASSA?

Lisätiedot

Tilinpäätös 2010. 14.4.2011 Jukka Varonen

Tilinpäätös 2010. 14.4.2011 Jukka Varonen Tilinpäätös 2010 14.4.2011 Jukka Varonen Yleinen kehitys Valkeakosken asukasluvun kasvu voimistui: valkeakoskelaisia oli vuoden lopussa 20 844 eli 213 asukasta enemmän kuin vuotta aikaisemmin Työttömyysaste

Lisätiedot

Toimintaympäristö. Koulutus ja tutkimus. 27.5.2013 Jukka Tapio

Toimintaympäristö. Koulutus ja tutkimus. 27.5.2013 Jukka Tapio Toimintaympäristö Koulutus ja tutkimus Koulutus ja tutkimus Koulutusaste muuta maata selvästi korkeampi 2011 Diat 4 6 Tamperelaisista 15 vuotta täyttäneistä 73,6 % oli suorittanut jonkin asteisen tutkinnon,

Lisätiedot

Pohjois-Karjalan pelastuslaitos liikelaitos

Pohjois-Karjalan pelastuslaitos liikelaitos 1 OSAVUOSIKATSAUS 1.1.- 31.3.2016 A. Talous Käyttötalous Pelastuslaitos 1 000 tot. 3/2015 Ta 2016 Tot 3/2016 % ta:sta muutos 15-16 Muutos 15-16 % Ennuste 31.12.2016 Toimintatulot 5 466 24097 5 566 23,1

Lisätiedot

Työllistymistä edistävä monialainen yhteispalvelu - Missä mennään TYP?

Työllistymistä edistävä monialainen yhteispalvelu - Missä mennään TYP? Työllistymistä edistävä monialainen yhteispalvelu - Missä mennään TYP? Työllisyysseminaari, Kuntamarkkinat 9.9.2015 Erityisasiantuntija Tommi Eskonen Työllistymistä edistävällä monialainen yhteispalvelu

Lisätiedot

Budjetti Bu-muutos Budjetti + Toteutuma Poikkeama Käyttö muutos %

Budjetti Bu-muutos Budjetti + Toteutuma Poikkeama Käyttö muutos % Saarijärven kaupunki Sivu 1 YMPÄRISTÖOSASTON HALLINTO JA VIRANOMAISP YMPÄRISTÖOSASTON HALLINTO Henkilöstökulut -78.307-78.307-41.830,41-36.476,59 53,4 Palvelujen ostot -43.842-43.842-22.764,46-21.077,54

Lisätiedot

Kankaanpään kaupunki. Tilinpäätös kaupunginkamreeri

Kankaanpään kaupunki. Tilinpäätös kaupunginkamreeri Kankaanpään kaupunki Tilinpäätös 2016 1 Tilinpäätösaineisto 1. Tilinpäätös Tasekirja Toimintakertomus Toteutumisvertailu Tilinpäätöslaskelmat Liitetiedot Eriytetyt tilinpäätökset Allekirjoitukset ja merkinnät

Lisätiedot

Siilinjärven kunnan TILINPÄÄTÖS 2015

Siilinjärven kunnan TILINPÄÄTÖS 2015 Siilinjärven kunnan TILINPÄÄTÖS 2015 Keskeiset tunnusluvut 2015 TP 2014 TP 2015 TA 2016 Tuloveroprosentti 21,25 21,25 21,25 Kiinteistöveroprosentti, asunnoista 0,65 0,65 0,65 Kiinteistöveroprosentti, yleinen

Lisätiedot

Toimintakate , ,58-22,1

Toimintakate , ,58-22,1 Sairaanhoitopiiri yhteensä MK 1.1. - 31.12.2000 1.1. - 31.12.1999 Muutos Myyntituotot 1 638 734 148,85 1 539 127 273,53 Maksutuotot 103 910 751,60 105 268 535,84 Tuet ja avustukset 38 921 683,48 36 776

Lisätiedot

ULVILAN KAUPUNKI TALOUSARVION TOTEUTUMINEN

ULVILAN KAUPUNKI TALOUSARVION TOTEUTUMINEN ULVILAN KAUPUNKI TALOUSARVION TOTEUTUMINEN 1.1. - 30.9.2016 Talous- ja hallinto-osasto 26.10.2016 ULVILAN KAUPUNKI TALOUSARVION TOTEUTUMINEN 1.1. 30.9.2016 Ulvilan kaupungin toimintamenot ovat ajalla 1.1.

Lisätiedot

KARKKILAN KAUPUNKI TALOUSRAPORTTI 8/2016

KARKKILAN KAUPUNKI TALOUSRAPORTTI 8/2016 KARKKILAN KAUPUNKI TALOUSRAPORTTI 8/2016 1 KÄYTTÖTALOUS 1.1 Raportointi talousarvion toteutumasta Talousarvion toteutumista seurataan kuukausittaisella raportoinnilla, joka toteutetaan kaupunginhallitus

Lisätiedot

TP TA TA Muutos% Muutos 2013 2014 2015 eur

TP TA TA Muutos% Muutos 2013 2014 2015 eur Haapaveden kaupunki Sivu 1 Talousarvio 11:02:08 002200 Ympäristöpalv. hallinto TULOSLASKELMA TOIMINTATUOTOT Maksutuotot Yleishallinnon maksut 3200 Yleishallinnon maksut 20 Yleishallinnon maksut 20 Maksutuotot

Lisätiedot

Tilinpäätöksen allekirjoittavat kunnanhallituksen jäsenet sekä kunnanjohtaja tai pormestari.

Tilinpäätöksen allekirjoittavat kunnanhallituksen jäsenet sekä kunnanjohtaja tai pormestari. Kunnanhallitus 47 30.03.2015 Kunnanvaltuusto 20 15.06.2015 Vuoden 2014 tilinpäätöksen hyväksyminen Khall 30.03.2015 47 30.3.2015 Kuntalain 68 :n mukaan kunnanhallituksen on laadittava tilikaudelta tilinpäätös

Lisätiedot

Etelä-Savon maakuntatilaisuus

Etelä-Savon maakuntatilaisuus Etelä-Savon maakuntatilaisuus 11.5.2016 Etelä-Savon maakuntatalous Kuntien sosiaali- ja terveystoimen nettokustannukset Aineistot: www.kunnat.net/maakuntatilaisuudet Etelä-Savon maakuntatalous Etelä-Savon

Lisätiedot

TOIMINTAKATE/JÄÄMÄ ,8 0, ,8 0,

TOIMINTAKATE/JÄÄMÄ ,8 0, ,8 0, 00002110 TOIMEENTULOTUKI (04) Tuet ja avustukset 258.712 296.446 267.000 3,2-9,9 267.000 3,2-9,9 267.000 267.000 267.000 Muut toimintatuotot 31.858 30.000 20.000-37,2-33,3 20.000-37,2-33,3 20.000 20.000

Lisätiedot

Etelä-Suomen aluehallintovirasto KALUSTO- JA JÄRJESTELMÄHANKKEET

Etelä-Suomen aluehallintovirasto KALUSTO- JA JÄRJESTELMÄHANKKEET Etelä-Suomen aluehallintovirasto Sija AVI:n sija Hakija Kohde Kokonaiskustannuksenukset kustan- 1 1 Tammisalon VPK Konetikasauto 180 000 180 000 72 000 2 2 Tirilän VPK Säiliöauto (ei miehistötilaa) 183

Lisätiedot

LAPIN KUNTATALOUS

LAPIN KUNTATALOUS LAPIN KUNTATALOUS 2004-2005 LAPIN LIITTO Kuntataloustutkija Ella Rautio-Kuosku Heinäkuu 2006 Sisällysluettelo: Kuva 3-4 Manner-Suomen kuntien talous ja Lapin kuntien talous 04-05 Kuva 5 Maakuntien toimintakulujen

Lisätiedot

MAAKUNTAKAAVATILANNE. viranomaisneuvottelut

MAAKUNTAKAAVATILANNE. viranomaisneuvottelut 31.10.2016 RATKAISTUT MAAKUNTAKAAVAT Lapin liitto Rovaniemen seudun maakuntakaava 14.4.2000 19.5.2000 26.6.2000-2.11.2001 - - (m19001) 1/5222/2000 Uudenmaan liitto Itä-Uudenmaan vaihemaakuntakaava KUMOTTU

Lisätiedot

Kuntatalous neljännesvuosittain

Kuntatalous neljännesvuosittain Julkinen talous Kuntatalous neljännesvuosittain, 3. vuosineljännes Kuntien toimintakulut olivat 7,4 miljardia euroa tammi-syyskuussa Vuoden tammi-syyskuussa kuntien ulkoiset toimintakulut olivat 7,4 miljardia

Lisätiedot

ULVILAN KAUPUNKI TALOUSARVION TOTEUTUMINEN

ULVILAN KAUPUNKI TALOUSARVION TOTEUTUMINEN ULVILAN KAUPUNKI TALOUSARVION TOTEUTUMINEN 1.1. 30.11.2016 Talous- ja hallinto-osasto 3.1.2017 ULVILAN KAUPUNKI TALOUSARVION TOTEUTUMINEN 1.1. 30.11.2016 Ulvilan kaupungin toimintamenot ovat ajalla 1.1.

Lisätiedot

Kuntien ja kuntayhtymien vuoden 2013 tilinpäätösarviot

Kuntien ja kuntayhtymien vuoden 2013 tilinpäätösarviot Kuntien ja kuntayhtymien vuoden 2013 tilinpäätösarviot Tiedotustilaisuus 12.2.2014 Toimitusjohtaja Kari-Pekka Mäki-Lohiluoma Kuntien ja kuntayhtymien tilinpäätösten keskeisiä eriä vuosilta 2012 ja 2013

Lisätiedot

Pohjanmaan maakuntatilaisuus

Pohjanmaan maakuntatilaisuus Pohjanmaan maakuntatilaisuus 6.4.2016 Pohjanmaan maakuntatalous Kuntien sosiaali- ja terveystoimen nettokustannukset Tulevaisuuden kunta -verkkoaivoriihen välitulokset Pohjanmaan maakuntatalous Maakuntatilaisuus

Lisätiedot

Emoyhtiön tuloslaskelma, FAS

Emoyhtiön tuloslaskelma, FAS Tilinpäätös Emoyhtiön tuloslaskelma Emoyhtiön tuloslaskelma, FAS Milj. Liite 1. 1. 31. 12. 2012 1. 1. 31. 12. 2011 Liikevaihto 1 12,5 8,9 Liiketoiminnan muut tuotot 2 4,6 3,6 Materiaalit ja palvelut 3

Lisätiedot

Väestömuutokset 2016

Väestömuutokset 2016 Iitin kunta 715/2.1.2/216 Talouskatsaus 21.11.216 Tammi-lokakuu Väestön kehitys ja väestömuutokset 216 Luonnollinen väestön lisäys Kuntien välinen muuttoliike Nettomaahanmuutto Väestönlisäys Väkiluku Syntyn

Lisätiedot

Hoitolaitosten poistumisturvallisuusselvitys työryhmän loppuraportti. Poistumisturvallisuustilanne Suomessa 2014 vuoden lopussa

Hoitolaitosten poistumisturvallisuusselvitys työryhmän loppuraportti. Poistumisturvallisuustilanne Suomessa 2014 vuoden lopussa Hoitolaitosten poistumisturvallisuusselvitys työryhmän loppuraportti Poistumisturvallisuustilanne Suomessa 2014 vuoden lopussa Pelastustoimen ajankohtaisseminaari 9.10.2015 Jyväskylä Janne Aso kumppanuusverkoston

Lisätiedot

1. Kunnan/kuntayhtymän tilinpäätöstiedot

1. Kunnan/kuntayhtymän tilinpäätöstiedot 1. Kunnan/kuntayhtymän tilinpäätöstiedot 1.1 Tuloslaskelma, ulkoinen Toimintatuotot Myyntituotot Maksutuotot Tuet ja avustukset Muut toimintatuotot Valmistevarastojen muutos +/- Valmistus omaan käyttöön

Lisätiedot

Väestömuutokset, tammi-huhtikuu

Väestömuutokset, tammi-huhtikuu Iitin kunta Talouskatsaus Tammi-huhtikuu 715/.1./16 31.5.16 Kunnanhallitus 6.6.16 Väestön kehitys ja väestömuutokset 16 Luonnollinen väestön lisäys Syntyn Kuolleet eet vuosi15 63 15 tammi16 helmi16 6 Kuntien

Lisätiedot

Palokuntien viikkoharjoituskysely Pelastusalan vapaaehtoistoiminnan seminaari 23.-24.8.2011 Padasjoki

Palokuntien viikkoharjoituskysely Pelastusalan vapaaehtoistoiminnan seminaari 23.-24.8.2011 Padasjoki Palokuntien viikkoharjoituskysely Pelastusalan vapaaehtoistoiminnan seminaari 23.-24.8.2011 Padasjoki Koulutussuunnittelija Markku Savolainen Vastausmäärän kehittyminen 1. Mikä rooli vastaajalla on palokunnassa?

Lisätiedot

2014 TA 2015 TA 2016 TA 2017 TA

2014 TA 2015 TA 2016 TA 2017 TA TOIVAKAN KUNTA Sivu 1 2014 TA TA 2016 TA 2017 TA 2018 00004100 SOSIAALITOIMISTO Myyntituotot 2 610 2 400,00 Muut toimintatuotot 364 2 974 2 400,00 Henkilöstökulut -63 570-69 047,00-63 761,00 Palvelujen

Lisätiedot

Mikko Malmivuo NOPEUSVALVONNAN PUUTTUMISRAJAN MUUTOS JA SEN VAIKUTUKSET

Mikko Malmivuo NOPEUSVALVONNAN PUUTTUMISRAJAN MUUTOS JA SEN VAIKUTUKSET Mikko Malmivuo NOPEUSVALVONNAN PUUTTUMISRAJAN MUUTOS JA SEN VAIKUTUKSET TAUSTAA Lokakuun 2009 alusta poliisi yhdenmukaisti ja kiristi ylinopeuksien puuttumiskynnystä Rikesakko 8 km/h ylinopeudesta Huomautus

Lisätiedot

KÄYTTÖ TA KÄYTTÖ TA TS TS 2014 2015 2015 01-06 2016 2017 2018

KÄYTTÖ TA KÄYTTÖ TA TS TS 2014 2015 2015 01-06 2016 2017 2018 Parikkalan kunta Sivu 1 004060 Saaren koulu TULOSLASKELMA TOIMINTATUOTOT Myyntituotot Korvaukset kunnilta ja kuntayhteisöiltä 3116 Muut myyntituotot kunnilta 4.287 3.000 Korvaukset kunnilta ja kuntayhteisöiltä

Lisätiedot

Kuntatalous neljännesvuosittain

Kuntatalous neljännesvuosittain Julkinen talous Kuntatalous neljännesvuosittain, 2. vuosineljännes Kuntien toimintakulut olivat 8,5 miljardia euroa tammi-kesäkuussa Vuoden tammi-kesäkuussa kuntien ulkoiset toimintakulut olivat 8,5 miljardia

Lisätiedot

Yrittäjän oppikoulu Osa 1 (25.9.2015) Tuloslaskelman ja taseen lukutaito sekä taloushallinnon terminologiaa. Niilo Rantala, Yläneen Tilikeskus Oy

Yrittäjän oppikoulu Osa 1 (25.9.2015) Tuloslaskelman ja taseen lukutaito sekä taloushallinnon terminologiaa. Niilo Rantala, Yläneen Tilikeskus Oy Yrittäjän oppikoulu Osa 1 (25.9.2015) Tuloslaskelman ja taseen lukutaito sekä taloushallinnon terminologiaa Niilo Rantala, Yläneen Tilikeskus Oy Oppitunnin sisältö Tuloslaskelma Mikä on tuloslaskelma?

Lisätiedot

Tilinp. Ed.Bud. Budj. Muutos 2014 2015 2016 % TEKNISEN HALLINTO KÄYTTÖTALOUS

Tilinp. Ed.Bud. Budj. Muutos 2014 2015 2016 % TEKNISEN HALLINTO KÄYTTÖTALOUS Pihtiputaan kunta Sivu 1 TEKNISEN HALLINTO KÄYTTÖ Liiketoiminnan myyntituotot 550 Muut suoritteiden myyntituotot 7.674 33.500 34.000 1,5 8.224 33.500 34.000 1,5 8.224 33.500 34.000 1,5 Maksetut palkat

Lisätiedot

Pöytäkirjanote 15.04.2015. ke 15,04.2015 klo 13:00-14:27 Paavolan pelastusasema, Mannerheiminkatu 24, 3 krs Ilola

Pöytäkirjanote 15.04.2015. ke 15,04.2015 klo 13:00-14:27 Paavolan pelastusasema, Mannerheiminkatu 24, 3 krs Ilola PÄIJÄT-HÄMEEN LIITTO Päijät -Hämeen pelastuslaitos Johtokunta Pöytäkirjanote 15.04.2015 KOKOUSTIEDOT Aika Paikka ke 15,04.2015 klo 13:00-14:27 Paavolan pelastusasema, Mannerheiminkatu 24, 3 krs Ilola OSALLISTUJAT

Lisätiedot

Budj Toteutuma Poikkeama Käyttö summa %

Budj Toteutuma Poikkeama Käyttö summa % Lapin liitto Sivu 1 000102 Valtuusto 4003 Maksetut palkat ja palkki -19.800-7.494,07-12.305,93 37,8-19.800-7.494,07-12.305,93 37,8 4101 Eläkekulut -1.500-184,90-1.315,10 12,3 4150 Muut henkilösivukulut

Lisätiedot

Budj uusi Budj ed.v. tot.v:n al Tilinp. 2016 2015 2015 2014

Budj uusi Budj ed.v. tot.v:n al Tilinp. 2016 2015 2015 2014 Haapaveden kaupunki Sivu 1 004611 Liikuntapalvelut, hallinto 4003 Maksetut palkat ja palkki -35.700-34.092-27.848-37.850 4004 Jaksotetut palkat ja palk 4.132 4010 Henkilöstökorvaukset, hen 5.637 2.517-35.700-34.092-22.210-31.201

Lisätiedot

Pohjois-Pohjanmaa maakuntatilaisuus

Pohjois-Pohjanmaa maakuntatilaisuus Pohjois-Pohjanmaa maakuntatilaisuus 15.3.216 Pohjois-Pohjanmaan Maakuntatalous Kuntien sosiaali- ja terveystoimen nettokustannukset Toimitusjohtaja Jari Koskinen Maakuntatalous Pohjois-Pohjanmaan maakuntatilaisuus

Lisätiedot

Kuntien ja kuntayhtymien taloustilaston tilinpäätöstietojen tiedonkeruun sisältö tilastovuodesta 2015 alkaen

Kuntien ja kuntayhtymien taloustilaston tilinpäätöstietojen tiedonkeruun sisältö tilastovuodesta 2015 alkaen 1(16) Kuntien ja kuntayhtymien taloustilaston tilinpäätöstietojen tiedonkeruun sisältö tilastovuodesta 2015 alkaen 1. KUNNAN JA KUNTAYHTYMÄN TILINPÄÄTÖSLASKELMAT... 2 1.1. Kunnan ja kuntayhtymän tuloslaskelma,

Lisätiedot

Hissi esteetön Suomi 2017 Jälkiasennushissien rakentamisen määrän kaksinkertaistaminen

Hissi esteetön Suomi 2017 Jälkiasennushissien rakentamisen määrän kaksinkertaistaminen Hissi esteetön Suomi 2017 Jälkiasennushissien rakentamisen määrän kaksinkertaistaminen Valtakunnallinen hissiseminaari 9.5.2012 Lahden tiede- ja yrityspuisto Oy Kehittämispäällikkö, arkkitehti Vesa Ijäs

Lisätiedot

VUODEN 2015 TILINTARKASTUKERTOMUS, TILINPÄÄTÖKSEN HYVÄKSYMINEN JA VASTUUVAPAUDESTA PÄÄTTÄMINEN TILIKAUDELLA

VUODEN 2015 TILINTARKASTUKERTOMUS, TILINPÄÄTÖKSEN HYVÄKSYMINEN JA VASTUUVAPAUDESTA PÄÄTTÄMINEN TILIKAUDELLA Yhtymäkokous 3 24.05.2016 VUODEN 2015 TILINTARKASTUKERTOMUS, TILINPÄÄTÖKSEN HYVÄKSYMINEN JA VASTUUVAPAUDESTA PÄÄTTÄMINEN TILIKAUDELLA 1.1. - 31.12.2015 106/02.020.201/2013 Yhtymäkokous 3 Hallitus 37 29.3.2016

Lisätiedot

UUDENKAUPUNGIN KAUPUNKI KULTTUURIPALVELUT

UUDENKAUPUNGIN KAUPUNKI KULTTUURIPALVELUT UUDENKAUPUNGIN KAUPUNKI Talouden ja tavoitteiden toteutuminen 1-8/ Kulttuurilautakunta 28.9. Toiminta-ajatus Kulttuuripalvelujen keskeisenä tavoitteena on osaltaan vahvistaa kaupunkilaisten identiteettiä

Lisätiedot