Nebula Oy Tilinpäätös tilikaudelta 1.1.2012 31.12.2012 Y-tunnus 2305424-7 Kotipaikka Helsinki
Tilinpäätöksen sisältö: Toimintakertomus 1-4 Konsernin tuloslaskelma 5 Konsernin tase 6 Konsernin oman pääoman muutokset 7 Konsernin rahavirtalaskelma 8 Konsernitilinpäätöksen liitetiedot 9-32 Emoyhtiön tuloslaskelma 33 Emoyhtiön tase 34-35 Emoyhtiön rahoituslaskelma 36 Emoyhtiön liitetiedot 37-41 Tilinpäätöksen allekirjoituksen ja tilinpäätösmerkintä 42 Tositelajit, käytetyt kirjanpitokirjat ja säilytystapa 43 Tilinpäätöskansio on säilytettävä 31.12.2022 saakka.
1 NEBULA OY 2305424-7 Nebula Oy:n hallituksen toimintakertomus tilikaudella 1.1. 2012 31.12.2012 Nebula Oy:n omistus, yhtiön hallitus ja tilintarkastaja Rite Internet Ventures Holding AB omistaa vuonna 2011 tehtyjen suunnattujen antien ja alkuvuonna 2012 viimeisteltyjen omistusjärjestelyjen jälkeen 77.33% Nebula Oy:n osakkeista. Yhtiökokouksen päätöksellä 25.4.2012 hallituksen jäseninä jatkoivat Christoffer Häggblom (puheenjohtaja), Peter Lindell, Jukka Norokorpi ja Juha Koivisto. Juha Koivisto erosi hallituksen jäsenyydestä tilikauden aikana. Ero merkittiin kaupparekisteriin 2.10.2012. Tilintarkastajaksi valittiin jatkamaan PricewaterhouseCoopers Oy ja sen vastuunalaisena tilintarkastajana KHT Markku Katajisto. Tiedot toiminnan kehittymistä koskevista tärkeistä seikoista Nebulan liikevaihto kasvoi kaikilla palvelualueilla. Erityisen voimakkaasti kasvoivat Pilvipalvelut. Pilvipalvelujen voimakasta kasvua pohjustivat paitsi markkinoiden kasvu niin myös Nebulan syksyllä lanseeraama Nebula Pilvi virtuaalipalvelinratkaisu sekä erilaiset toimistopalvelut. Nebula Pilvi mahdollistaa ICT toiminnallisuudet palveluna myös pienemmille yrityksille ilman suuria investointeja. Asiakkaat ovat myös yhä valmiimpia siirtämään kriittisiä toimintojaan, kuten esimerkiksi sähköposti- ja keskeisiä toimistosovelluksia, verkosta hankittaviksi palveluiksi. Myös Käyttöpalvelut kasvoivat voimakkaasti. Kasvua tukivat Nebulan tekemät investoinnit konesali- ja verkkokapasiteetin kasvattamiseen sekä Nebulan aito kyvykkyys palvellla asiakkaita 24/7 periaatteella. Myös keskisuurten ja suurten yritysten toisen tai kolmannen kierroksen ulkoistushankkeet kasvoivat. Nebulan palveluinfrastruktuuri mahdollistaa sujuvasti koko ICT toiminnan ulkoistamisen. Nebula voitti tilikaudella useita merkittäviä ICT ulkoistushankkeita. Käyttöpalveluita tukeva Työasemapalvelut moninkertaistuivat liikevaihdoltaan tilikauden aikana joskin niiden osuus koko konsernin liikevaihdosta on vielä pieni. Yhteyspalvelut kasvoivat Pilvi- ja Käyttöpalveluja hitaammin. Liikevaihto pieneni jonkin verran hitaissa kuluttaja- ja yritysliittymissä, mutta kasvoi selvästi nopeissa symmetrisissä yhteyksissä ja yritysverkkoratkaisuissa. Hitaiden kuluttaja- ja yritysliittymien määrän pieneneminen tulee hiipumaan vuoden 2013 aikana ja yhtiö odottaa Yhteyspalvelujen liikevaihdon kasvavan selvästi vuonna 2013 nopeiden yhteyksien kysynnän kiihtyessä. Nebula täydentää vuonna 2013 nopeiden yritysverkkojen palvelutarjontaansa ja laajentaa runkoverkkoaan kolmeen uuteen kaupunkiin. Yhtiö jatkoi investointeja toiminnan tehokkuuden ja asiakaspalvelun parantamiseen. Kesällä 2012 otettiin tuotannossa ja asiakaspalveluissa käyttöön uusi ITIL prosesseja tukeva ja tehostava tuotannonohjausjärjestelmä. Järjestelmän kehittämistä jatketaan vuonna 2013. Myös ITIL-prosessien koulutusta jatkettiin usealla osa-alueella. Satsauksia jatkettiin myös asiakaspalvelun nopeuteen ja laatuun. Asiakaspalvelu organisoitiin uudelleen vastaamaan paremmin kasvun tuomiin haasteisiin ja vaatimuksiin. Tämä sisälsi myös Palvelupisteen osaamisen ja työkalujen kehittämisen. Tehdyn tutkimuksen mukaan asiakastyytyväisyys parani vuoden 2012 aikana ja oli erittäin korkealla tasolla.
2 Henkilöresursseja lisättiin asiakasmäärien kasvua ja tarjooman laajentumista vastaavasti. Tilikauden päättyessä henkilöstöä oli emoyhtiössä 103 ja koko konsernissa 109 (vuonna 2011 emoyhtiössä 89 ja koko konsernissa 95). Nebula Oy:llä on kaksi suomalaista kokonaan omistettua tytäryhtiötä, Hi-Tech Store Oy ja Nordic Web Hotel Oy. Tilikauden aikana Hi-Tech Store Oy ei harjoittanut liiketoimintaa. Konsernin liikevaihto oli 24,2 miljoonaa euroa (21,5, vuonna 2011) ja liikevoitto 6,1 miljoonaa euroa (4,4 miljoonaa euroa vuonna 2011). Liikevoitto sisältää IFRS 3:n mukaisesti liiketoiminnan hankintaan liittyviä poistoja kauppahinnan kohdistuksista aineettomiin hyödykkeisiin. Näiden poistojen määrä tilikaudella oli 1873 tuhatta euroa (vuonna 2011 1300 tuhatta euroa). Lisäksi liikevoittoon sisältyy liiketoiminnan hankintaan liittyviä lisäkauppahinnan luonteisia työsuhde-etuuksista aiheutuvia kuluja noin 146 tuhatta euroa (vuonna 2011 1328 tuhatta euroa). Rahoitus ja investoinnit Konsernitaseen loppusumma oli 46,9 miljoonaa euroa. Omavaraisuusaste oli 35,1 prosenttia. Nettovelkaantumisaste oli 104 prosenttia ja korolliset nettovelat 16,3 miljoonaa euroa. Likvidit varat olivat 3,3 miljoonaa euroa. Konsernin rahoituslainoissa on kovenanttiehtoja, jotka liittyvät omavaraisuusasteesen ja nettovelkojen suhteeseen käyttökatteeseen. Kovenanttivaatimukset saavutettiin selvästi. Tilikauden 2012 aikana ei tehty yritys- tai liiketoimintaostoja. JEP Hosting Oy:n lopullinen kauppahinta määräytyi ao. liiketoiminnan vuoden 2012 toteutuneen liikevaihdon perusteella. Tilikauden 2012 käyttöomaisuusinvestoinnit olivat yhteensä noin 2,7 miljoonaa euroa. Investoinneilla pyritään varmistamaan niin kapasiteetti kuin kilpailukykyisyys asiakkaiden palvelutarpeiden jatkuvasti kasvaessa. Investoinnit sisälsivät myös yhtiön Lauttasaaressa Kiviaidankadulla olevan konesalin laajennuksen. Investointi oli kokonaisuudessaan noin 1,1 miljoonaa euroa. Investointi lisäsi merkittävästi yhtiön konesalikapasiteettia ja palvelutuotannon energiatehokkuutta. Uuden lisäkapasiteetin myynti on lähtenyt hyvin liikkeelle. Yhtiöllä on 26.3.2010 päivättyjen velkakirjojen mukaan kolme pääomalainaa lähipiiriin kuuluvilta tahoilta. Pääomalainojen määrät ja korkokannat tilinpäätöshetkellä ovat 6.557.142,86 euroa (korkokanta 3,1%) ja 6.042.857,14 euroa (korkokanta 5,0 %). Osakeyhtiölain 12:1 :n mukaisesti pääomalainojen pääoma ja korko saadaan maksaa yhtiön selvitystilassa ja konkurssissa vain kaikkia muita velkoja huonommalla etuoikeudella. Lainoilla ei ole Nebula Oy:n antamaa vakuutta. Yhtiön taseessa oleva pääomalaina 12,6 miljoonaa euroa erääntyy takaisinmaksettavaksi lainaehtojen mukaisesti kahden viikon kuluttua siitä, kun varsinainen yhtiökokous on vahvistanut tilinpäätöksen tilikaudelta 2012 ja kun tilintarkastaja on vahvistanut, että laina voidaan maksaa takaisin Suomen Osakeyhtiölain mukaisesti. Vastaavasti 26.3.2010 toteutetun yritysjärjestelyn kauppakirjan ehtojen mukainen lisäkauppahinta, noin 2,9 miljoonaa euroa, erääntyy maksettavaksi kaksi viikkoa sen jälkeen kun varsinainen yhtiökokous on hyväksynyt tilinpäätöksen tilikaudelta 2012. Ratos AB, Rite Internet Ventures Holding AB ja yhtiön johto allekirjoittivat 24.3.2013 sopimuksen yhtiöjärjestelystä, jossa Ratos ostaa enemmistön Nebulan osakekannasta. Tarkoitusta varten Ratos AB:n tytäryhtiö Goldcup 8630 AB, Rite Internet Ventures Holding AB ja yhtiön johto perustavat uuden yrityksen, joka hankkii 100%:ia Nebula Oy:stä. Transaktion jälkeen Ratos omistaa tytäryhtiönsä kautta yhtiöstä noin 75%. Rite Venturesillä säilyy 15%:n omistus ja yhtiön toimiva johto ja avainhenkilöt jatkavat noin 10%
3 omistusosuudella. Kauppahinta (enterprise value) on 82,5 miljoonaa euroa. Yhtiö on tarkoitus pääomittaa yritysjärjestelyn seurauksena Ratoksen ja vanhojen omistajien noin 47 miljoonaan euron oman pääoman sijoituksella sekä rahoittajapankeilta saadun ehdollisen tarjouksen mukaisella noin 40 miljoonan euron seniorilainalla. Kauppasopimuksen ehtojen mukaisesti ostaja on sitoutunut siirtämään tarvittavat varat yhtiöllä olevien pääomalainojen ja niille kertyneiden, mutta vielä maksamattomien korkojen takaisin maksamiseksi. Yrityskauppa edellyttää viranomaisten hyväksyntää ja sen odotetaan valmistuvan vuoden 2013 toisella neljänneksellä. Tunnuslukujen kehitys Käsillä oleva tilinpäätös 31.12.2012 on nykyisen Nebula-konsernin kolmas. Konsernin ja emoyhtiön taloudellinen asema paranivat selvästi tilikauden aikana. Konsernin ja emoyhtiön taloudellista asemaa ja tulosta kuvaavat seuraavat tunnusluvut, tuhansina euroina, paitsi prosenttiluvut: 2012 2011 2010 2012 2011 2010 konserni konserni konserni emoyhtiö emoyhtiö emoyhtiö (9 kk) (4 kk) Liikevaihto 24 245 21 551 13 257 23 555 20 842 6 277 Liikevoitto 6 126 4 400 1 712 3 708 3 413 1 000 Liikevoitto %:a liikevaihdosta 25,3 20,5 12,9 15,7 16,4 15,9 Nettovelkaantumisaste-% 103,7 147,4 228,9 139,6 166,8 233,7 Oman pääoman tuotto-% 22,1 20,0 4,6 7,9 9,2 17,0 Omavaraisuusaste (%) 35,1 28,0 23,6 31,1 28,0 26,2 Konsernin ja emoyhtiön henkilöstöä kuvaavat tunnusluvut: 2012 2011 2010 2012 2011 2010 konserni konserni konserni emoyhtiö emoyhtiö emoyhtiö (9 kk) (4 kk) Keskimääräinen lukumäärä tilikaudella 103 90 81 97 84 74 Tilikauden palkat ja palkkiot (1000 ) 5 135 5 466 3 544 4 843 3 939 1 282 Vuoden 2012 palkkoihin ja palkkioihin sisältyi konsernitilinpäätöksessä 146 tuhatta euroa (vuonna 2011 1,328 tuhatta euroa) lisäkauppahinnan luonteisia työsuhde-etuuksia. Tunnuslukujen laskukaavat: Nettovelkaantumisaste-%: (korolliset velat rahavarat)/oma pääoma) Oman pääoman tuotto-%: ( tulos ennen satunnaisia eriä verot)/oma pääoma) Omavaraisuusaste: oma pääoma/(taseen loppusumma saadut ennakot) Olennaiset tapahtumat tilikauden päättymisen jälkeen
4 Yhtiö on valmistelemassa Helsingin Pitäjänmäellä sijaitsevan konesalin laajennusta. Investoinnin suuruus on noin 1.1M. Laajennuksen on määrä valmistua vuoden 2013 ensimmäisen vuosipuoliskon aikana. Arvio todennäköisestä tulevasta kehityksestä Toiminnan arvioidaan kehittyvän edelleenkin myönteisesti. Liikevaihdon kasvun odotetaan jatkuvan. Konserni kehittää edelleen palveluvalikoimaansa ja tuotantokapasiteettiaan sekä täydentää henkilöresurssejaan. Toimintaan liittyvien riskien arviointia Yhtiön johto on tarkastellut liiketoimintaan liittyviä riskejä osakeyhtiölain säännösten edellyttämällä tavalla. Palveluympäristölle on laadittu jo aiemmin toipumissuunnitelma (Disaster Recovery Plan). Lisäksi tilikauden aikana toteutettiin liiketoiminnan jatkuvuuden riskikartoitus. Tämän pohjalta tullaan vuoden 2013 aikana viimeistelemään yhtiön liiketoiminnan jatkuvuussuunnitelma (Business Continuity Plan). Teknisiä riskejä on minimoitu investoimalla merkittävästi teknisiin turva- ja varmennusjärjestelmiin, muun muassa automaattisiin sammututus- ja varavoimalaitteisiin sekä ympärivuorokautisiin kulunvalvonta- ja hälytysjärjestelmiin. Yhteyskatkoihin on varauduttu varmentamalla verkkoyhteydet rinnakkaisilla yhteyksillä ja ulkomailla sijaitsevilla teknisillä toimipisteillä. Lisäksi liiketoimintaa turvaavat kattavat riskivakuutukset. Asiakasriskejä puolestaan vähentää asiakkaiden erittäin suuri lukumäärä, jolloin minkään yksittäisen asiakkaan osuus ei ole toiminnalle hallitseva. Yhtiön toiminta ei lisäksi ole erityisen suhdanneherkkää. Tämä perustunee siihen, että yhtiön tarjoamat palvelut ovat kriittisiä asiakkaiden omalle liiketoiminnalle. Konsernin rahoitusasemaan vaikuttavat vuonna 2010 tehdyn yritysjärjestelyn yhteydessä nostetut lainat. Korot ja poistot kauppahinnan aineettomiin hyödykkeisiin tehdyistä kohdistuksista alentavat tuloslaskelman osoittamaa tulosta. Samoin vuonna 2011 tehtyjen liiketoiminta- ja yritysostojen vastaavat poistot alentavat tuloslaskelman tulosta. Vieraan pääoman takaisinmaksuaika ja sen muut ehdot on mitoitettu siten, etteivät lainojen hoitokulut ja lainasopimuksiin sisältyvät kovenanttiehdot tuota ongelmia konsernin maksuvalmiudelle. Konsernin taseesta merkittävän osan muodostaa liiketoimintojen yhdistämisen yhteydessä syntynyt liikearvo. Liikearvoon liittyy arvonalentumisriski. Nebula Oy:n johto arvioi, että liikearvoon ja maksuvalmiuteen liittyvät riskit ovat hallittavissa ja että muita toimintaa vaarantavia riskejä ei ole. Nebula Oy:n osakkeiden lukumäärä 31.12.2012 on 12 399 389 kappaletta. Nebula Oy:llä on yksi osakelaji, kullakin on yksi ääni. Osakkeella ei ole nimellisarvoa. Osakkeiden nimellismäärää ei ole määrätty. Hallituksen esitys yhtiön voittoa koskeviksi toimenpiteiksi Hallitus ehdottaa yhtiökokoukselle, että voitonjakokelpoiset varat jätetään omaan pääomaan, eikä osakkeenomistajille jaeta osinkoa 31.12.2012 päättyneeltä tilikaudelta. Emoyhtiön jakokelpoinen oma pääoma on 10.875.464,51 euroa ja tilikauden voitto on 1.067.807,71 euroa. Konsernin tilikauden tulos on 3.518.507,55 euroa.
Nebula konserni 5 2012 Konsernin laaja tuloslaskelma Euroina Liitetieto 1.1.-31.12.2012 1.1.-31.12.2011 Liikevaihto 24 245 021,06 21 510 867,50 Liiketoiminnan muut tuotot 35 876,44 30 509,28 Aineiden ja tarvikkeiden käyttö 1 130 662,96 1 149 580,34 Työsuhde-etuuksista aiheutuvat kulut 17 6 214 646,40 6 429 257,03 Poistot ja arvonalentumiset 5,6 3 635 884,07 3 255 167,46 Liiketoiminnan muut kulut 18 7 173 986,51 6 306 946,18 Liikevoitto 6 125 717,56 4 400 425,77 Rahoitustuotot 20 25 060,97 44 149,25 Rahoituskulut 20-1 337 879,40-1 161 341,03 Rahoituskulut, netto -1 312 818,43-1 117 191,78 Voitto ennen veroja 4 812 899,13 3 283 233,99 Tuloverot 21-1 294 391,58-992 778,73 Tilikauden voitto 3 518 507,55 2 290 455,26 Tilikauden laaja tulos 3 518 507,55 2 290 455,26
Nebula konserni 6 2012 Konsernitase Euroina Varat Liitetieto 31.12.2012 31.12.2011 Pitkäaikaiset varat Liikearvo 6 23 391 010,66 23 391 010,66 Muut aineettomat hyödykkeet 6 11 700 484,75 13 527 679,20 Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet 5, 16 6 095 302,68 5 153 936,47 Laskennalliset verosaamiset 14 5 385,76 11 576,53 Muut saamiset 0,00 173 247,45 41 192 183,86 42 257 450,32 Lyhytaikaiset varat Vaihto-omaisuus 9 35 389,75 91 879,81 Myyntisaamiset ja muut saamiset 8 2 363 459,72 1 597 282,06 Rahavarat 7,10 3 341 024,48 3 862 579,30 5 739 873,95 5 551 741,17 Varat yhteensä 46 932 057,81 47 809 191,49 Oma pääoma ja velat Oma pääoma Osakepääoma 11 1 002 500,00 1 002 500,00 Osakeanti 11 0,00 15 495,00 Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto 11 9 267 443,70 9 251 948,70 Kertyneet voittovarat 5 488 536,85 2 466 004,85 Oma pääoma yhteensä 15 758 480,55 12 735 948,55 Velat Pitkäaikaiset velat Lainat rahoituslaitoksilta 13 4 022 838,52 7 029 544,97 Pääomalainat 13 0,00 12 600 000,00 Laskennalliset verovelat 14 3 154 544,15 3 506 431,80 Muut pitkäaikaiset velat 15, 16 33 878,31 2 802 303,39 7 211 260,98 25 938 280,16 Lyhytaikaiset velat Lainojen lyhennysosuudet 13 3 000 000,00 3 000 000,00 Pääomalainat 13 12 600 000,00 0,00 Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verovelat 117 473,30 1 150 939,08 Ostovelat ja muut lyhytaikaiset velat 12, 16 8 244 842,97 4 984 023,70 23 962 316,27 9 134 962,78 Velat yhteensä 31 173 577,25 35 073 242,94 Oma pääoma ja velat yhteensä 46 932 057,81 47 809 191,49
Nebula konserni 7 2012 Laskelma konsernin oman pääoman muutoksista Euroina 2011 Liitetieto Osakepääoma Osakeanti Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto Kertyneet voittovarat Oma pääoma yhteensä Tilikauden alussa, 1.1.2011 1 002 500,00 0,00 9 251 948,70 175 549,59 10 429 998,29 Tilikauden laaja tulos Voitto 0,00 0,00 0,00 2 290 455,26 2 290 455,26 Laaja tulos 0,00 0,00 0,00 2 290 455,26 2 290 455,26 Liiketoimet omistajien kanssa Osakkeiden liikkeellelaskusta saadut maksut 11 0,00 15 495,00 0,00 0,00 15 495,00 Liiketoimet omistajien kanssa yhteensä 0,00 15 495,00 0,00 0,00 15 495,00 Tilikauden lopussa 31.12.2011 1 002 500,00 15 495,00 9 251 948,70 2 466 004,85 12 735 948,55 2012 Liitetieto Osakepääoma Osakeanti Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto Kertyneet voittovarat Oma pääoma yhteensä Tilikauden alussa, 1.1.2012 1 002 500,00 15 495,00 9 251 948,70 2 466 004,85 12 735 948,55 Tilikauden laaja tulos Voitto 0,00 0,00 0,00 3 518 507,55 3 518 507,55 Laaja tulos 0,00 0,00 0,00 3 518 507,55 3 518 507,55 Siirto svop-rahastoon -15 495,00 15 495,00 Liiketoimet omistajien kanssa Osingonjako 0,00 0,00 0,00-495 975,55-495 975,55 Liiketoimet omistajien kanssa yhteensä 0,00 0,00 0,00-495 975,55-495 975,55 Tilikauden lopussa 31.12.2012 1 002 500,00 0,00 9 267 443,70 5 488 536,85 15 758 480,55
Nebula konserni 8 2012 Konsernin rahavirtalaskelma Euroina Liitetieto 1.1.-31.12.2012 1.1.-31.12.2011 Liiketoiminnan rahavirrat Liiketoiminnasta kertynyt rahavirta 22 9 729 888,73 9 009 921,12 Maksetut korot -1 276 288,77-1 073 534,26 Maksetut verot -2 668 467,97-803 523,09 Liiketoiminnasta kertyneet nettorahavirrat 5 785 131,99 7 132 863,77 Investointien rahavirrat Tytäryrityksen hankinta vähennettynä hankituilla rahavaroilla 0,00-309 949,98 Liiketoimintojen hankinta vähennettynä hankituilla rahavaroilla 0,00-773 013,04 Aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden hankinta 5-2 788 772,57-1 731 503,57 Aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden myyntitulot 5 41 727,11 30 000,00 Aineettomien hyödykkeiden hankinta 6-24 366,90-48 976,84 Myytävissä olevien rahavarojen myyntitulot 0,00 0,00 Vakuustalletuksen palautus 0,00 10 522,50 Vuokravakuustalletusten lisäys -1 750,00-3 555,57 Saadut korot 25 060,97 44 149,25 Investointeihin käytetyt nettorahavarat -2 748 101,39-2 782 327,25 Rahoituksen rahavirrat Osakepääomaan kirjatut maksut 0,00 0,00 Sijoitetun vapaan oman pääoman rahaston korotus 0,00 267 443,70 Osingonjako -495 975,56 Lainojen nostot 0,00 0,00 Lainojen takaisinmaksut -3 000 000,00-3 000 000,00 Rahoitusleasingvelkojen maksut -62 609,85-38 760,67 Rahoituksesta kertyneet nettorahavirrat -3 558 585,41-2 771 316,97 Rahavarojen nettolisäys -521 554,81 1 579 219,55 Rahavarat tilikauden alussa 3 862 579,30 2 283 359,75 Rahavarojen muutos -521 554,81 1 579 219,55 Rahavarat tilikauden lopussa 3 341 024,48 3 862 579,30
9 Liitetieto 1 Yrityksen perustiedot Konserni tarjoaa web hotelli -palveluja, tietoliikenneratkaisuja, verkkoyhteyksiä ja palvelinratkaisuja. Nebula -konserni syntyi tilikauden 2010 aikana liiketoimintojen yhdistämisen seurauksena. Konsernin emoyhtiö on Nebula Oy, suomalainen osakeyhtiö, joka toimii Suomen valtion lainsäädännön alaisena. Emoyrityksen kotipaikka on Helsinki ja sen rekisteröity osoite on Heikkiläntie 2. Jäljennös konsernitilinpäätöksestä on saatavissa internetosoitteesta www.nebula.fi tai konsernin emoyrityksen pääkonttorista osoitteesta Heikkiläntie 2, Helsinki. Nebula Oy:n hallitus on hyväksynyt kokouksessaan 11.4.2013 tämän tilinpäätöksen julkistettavaksi. Liitetieto 2 Yhteenveto merkittävistä tilinpäätöksen laatimisperiaatteista Seuraavassa esitetään konsernitilinpäätöksen laadinnassa sovelletut merkittävimmät laadintaperiaatteet. Näitä laadintaperiaatteita on sovellettu johdonmukaisesti tilikauden 2012 konsernitilinpäätöksessä. 2.1. Laatimisperusta Tämä konsernitilinpäätös on laadittu kansainvälisten tilinpäätösstandardien (IFRS) mukaisesti ja sitä laadittaessa on noudatettu 31.12.2012 voimassaolevia IFRS- ja IAS-standardeja sekä SIC- ja IFRIC-tulkintoja. Kansainvälisillä tilinpäätösstandardeilla tarkoitetaan Suomen kirjanpitolaissa ja sen nojalla annetuissa säännöksissä EU:n asetuksessa (EY) N:o 1606/2002 säädettyjen menettelyjen mukaisesti EU:ssa sovellettaviksi hyväksyttyjä standardeja ja niistä annettuja tulkintoja. Konsernitilinpäätöksen liitetiedot ovat myös suomalaisen kirjanpito- ja yhteisölainsäädännön vaatimusten mukaiset. Konsernitilinpäätös on laadittu alkuperäisiin hankintamenoihin perustuen. IFRS-standardien mukaisen tilinpäätöksen laatiminen edellyttää tiettyjen keskeisten kirjanpidollisten arvioiden käyttöä. Lisäksi se edellyttää johdolta harkintaa tilinpäätöksen laatimisperiaatteita sovellettaessa. Liitetiedossa 4 kuvataan keskeisiä kirjanpidollisia arvioita ja harkintaan perustuvia ratkaisuja. Liiketoimintojen yhdistämisen rahoittamiseksi yhtiö on ottanut pitkäaikaista velkaa. Yritysjohto kiinnittää erityistä huomiota käyttöpääoman hallintaan ja arvioi, että tulorahoituksella yritys pystyy hoitamaan lainasopimusten mukaiset kassastamaksut. Lainojen takaisinmaksuaika ja niiden muut ehdot on mitoitettu siten, että lainojen hoitokulujen ei arvioida tuottavan ongelmia maksuvalmiudelle. Yhtiön johto katsoo voivansa kohtuudella odottaa, että konserni pystyy jatkamaan toimintaansa koko ennakoitavissa olevan ajan.näin ollen konsernitilinpäätös on laadittu perustuen toiminnan jatkuvuuteen. 2.2. Muutokset tilinpäätöksen laatimisperiaatteissa ja esitettävissä tiedoissa (a) Käyttöön otetut uudet standardit ja standardien muutokset. Tilikaudella ei ole tullut voimaan sellaisia IFRS standardeja tai IFRIC tulkintoja, joilla olisi olennainen vaikutus konsernille. (b) Uudet standardit ja tulkinnat, jotka on julkaistu, mutta jotka eivät ole voimassa 1.1.2012 alkavalla tilikaudella eikä niitä ole otettu käyttöön ennenaikaisesti. Seuraavassa esitetään konsernin arvio näiden uusien standardien ja tulkintojen vaikutuksesta.
Muutos: IFRS 1 Ensimmäinen IFRS-standardien käyttöönotto Varojen ja velkojen oletushankintameno voimakkaassa hyperinflaatiossa ja kiinteän soveltamispäivän kumoaminen. Standardimuutoksessa määritellään uusi oletushankintamenoa koskeva poikkeus yhteisölle, joka julkaisee ensimmäisen IFRS -tilinpäätöksen tilanteessa, jossa sen toimintavaluutta on ollut tai on siirtymispäivänä hyperinflatorinen. Konserni arvioi, että muutoksella ei ole merkitystä Nebulan tilinpäätökseen. Muutos: IAS 12 Tuloverot: Ansaintamenetelmän vaikutus laskennallisen veron kirjaamiseen sijoituskiinteistöjen ja uudelleenarvostettavan käyttöomaisuuden osalta (Recovery of Underlying Assets). Käypään arvoon arvostettaviin sijoituskiinteistöihin sekä uudelleenarvostusmallilla arvostettaviin aineellisiin käyttöomaisuushyödykkeisiin liittyvät laskennalliset verot arvostetaan perustuen oletukseen, että kirjanpitoarvo kertyy kokonaisuudessaan omaisuuserän myynnistä. Konserni arvioi, että muutoksella ei ole merkitystä Nebulan tilinpäätökseen. Muutos: IFRS 1 Julkisen vallan myöntämä laina (Government Loan). Muutoksen perusteella IFRS:ää ensimmäisen kerran soveltavien ei tarvitse soveltaa IAS 39 Rahoitusinstrumentit: kirjaaminen ja arvostaminen takautuvasti sellaisiin valtiollisiin lainoihin, joiden korko on alhaisempi kuin markkinaehtoinen korko. Konserni arvioi, ettei muutoksilla ole merkittävää vaikutusta Nebulan tulevaan tilinpäätökseen. Muutos: IFRS 7 Rahoitusinstrumentit: tilinpäätöksessä esitettävät tiedot ja IAS 32 Rahoitusinstrumentit: esittämistapa Netotetut rahoitusvarat ja -velat (Offsetting Financial Assets and Financial Liabilities). Tavoitteena on parantaa tilinpäätöksessä annettavia tietoja siitä, miten saamisten ja velkojen netottaminen on vaikuttanut yhteisön taseeseen sekä sen oikeuksiin ja vastuisiin. Konserni arvioi, ettei muutoksilla ole merkittävää vaikutusta Nebulan tilinpäätökseen. IFRS 10 Konsernitilinpäätös ja IAS 27 Erillistilinpäätös (uudistettu). Konsernitilinpäätöstä koskeva uusi IFRS 10 -standardi korvaa konsernitilinpäätöstä koskevat osuudet nykyisestä IAS 27 Konsernitilinpäätös ja erillistilinpäätös -standardista sekä SIC- 12: Konsernitilinpäätös erityistä tarkoitusta varten perustetut yksiköt -tulkinnan. IFRS 10 - standardi ei vaikuta siihen, miten yhtiö yhdistellään konserniin vaan siihen, yhdistelläänkö yhtiö konserniin uuden määräysvallan määritelmän mukaan. Standardi muuttaa määräysvallan käsitettä ja saattaa muuttaa sitä, yhdistelläänkö yhtiöt ja strukturoidut yhteisöt konsernitilinpäätökseen vai ei. Konserni arvioi, ettei muutoksilla ole merkittävää vaikutusta Nebulan tilinpäätökseen. IFRS 11 Yhteisjärjestelyt ja IAS 28 Osuudet osakkuus- ja yhteisyrityksissä (uudistettu). Uusi standardi korvaa IAS 31 Osuudet yhteisyrityksissä-standardin ja SIC 13 Yhteisessä määräysvallassa olevat yksiköt osapuolten ei-monetaariset panokset -tulkinnan. Uuden standardin mukaisesti yhteisjärjestelyjen tunnistamisessa tulee kiinnittää aikaisempaa enemmän huomiota järjestelyn todelliseen luonteeseen juridisen muodon sijasta. Merkittävä muutos aikaisempaan yhteisjärjestelyjen käsittelyyn on se, että jatkossa yhteisjärjestelyjä, joissa osapuolella on oikeus järjestelyyn liittyviin nettovaroihin (yhteisjärjestely), ei voi enää yhdistellä suhteellisesti, vaan ainoastaan pääomaosuusmenetelmällä. Konserni arvioi, ettei muutoksilla ole merkittävää vaikutusta Nebulan tilinpäätökseen. IFRS 12 Tilinpäätöksessä esitettävät tiedot osuuksista muissa yhteisöissä. Uusi standardi kokoaa kaikki konsernitilinpäätöstä koskevat liitetietovaatimukset yhteen standardiin ja se sisältää liitetietovaatimukset tytäryhtiöistä, yhteisjärjestelyistä, osakkuusyhtiöistä ja strukturoiduista yhteisöistä. Konserni arvioi, ettei muutoksilla ole merkittävää vaikutusta Nebulan tilinpäätökseen. IFRS 13 Käyvän arvon määrittäminen. Standardi esittää yhden kaikkia IFRS-standardeja koskevan käyvän arvon määritelmän ja yhteisen käyvän arvon määrittämisen lähestymistavan. Se ei muuta sääntelyä sen suhteen, milloin raportoivan yhteisön tulee arvostaa omaisuuserä tai velka käypään arvoon. Standardi laajentaa lisäksi merkittävästi 10
11 käypien arvojen käyttämisestä annettavia liitetietoja. Konserni arvioi, ettei muutoksilla ole merkittävää vaikutusta Nebulan tilinpäätökseen. Muutos: IAS 1 Muiden laajan tuloksen erien esittäminen. Muut laajan tuloksen erät ryhmitellään jatkossa niihin, jotka siirretään myöhemmin tulosvaikutteisiksi, ja niihin, joita ei koskaan siirretä tulosvaikutteisiksi. Muutos ei vaikuta siihen, mitkä erät kirjataan laajan tuloslaskelman eriin eikä siihen, milloin erät siirretään tulosvaikutteisiksi ja milloin ei. Konserni arvioi, ettei muutoksilla ole merkittävää vaikutusta Nebulan tilinpäätökseen. Uudistettu: IAS 19 Työsuhde-etuudet. Uudistettu standardi sisältää useita muutoksia etuuspohjaisten eläkkeiden kirjaamisen yhdenmukaistamiseksi ja vertailtavuuden parantamiseksi. Lisäksi esittämiseen tulevat muutokset parantavat tilinpäätösten vertailtavuutta ja antavat selkeämmän kuvan etuuspohjaisiin järjestelyihin liittyvistä taloudellisista sitoumuksista. Konserni arvioi, ettei muutoksilla ole vaikutusta Nebulan tilinpäätökseen. IFRS 1 Ensimmäinen IFRS-standardien käyttöönotto. Muutos täsmentää kuinka IFRS 1 - standardia sovelletaan tilanteessa, joissa yhteisö on aiemmin soveltanut IFRS-standardeja, lopettanut tämän jälkeen IFRS-standardien soveltamisen ja aloittaa uudestaan IFRSstandardien soveltamisen. Lisäksi muutos täsmentää aiemman tilinpäätösnormiston perusteella aktivoitujen vieraan pääoman menojen käsittelyä siirryttäessä IFRS-standardien käyttämiseen. Konserni arvioi, ettei muutoksilla ole vaikutusta Nebulan tilinpäätökseen. IAS 1 Tilinpäätöksen esittäminen. Muutos selventää tiettyjä vertailutietojen esittämisen vaatimuksia. Konserni arvioi, ettei muutoksilla ole vaikutusta Nebulan tilinpäätökseen. IAS 16 Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet. Muutos selventää, että merkittävät varaosat sekä huollon työkalut, jotka täyttävät aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden määritelmän eli yhteisö odottaa käyttävänsä niitä useammalla kuin yhdellä tilikaudella, eivät ole vaihtoomaisuutta. Konserni arvioi, ettei muutoksilla ole vaikutusta Nebulan tilinpäätökseen. IAS 32 Rahoitusinstrumentit: esittämistapa. Muutos poistaa IAS 32 standardin osinkojen tuloveroihin liittyvät määräykset ja edellyttää yhteisöjä soveltamaan IAS 12. Tuloverotstandardin säännöksiä. Konserni arvioi, ettei muutoksilla ole vaikutusta Nebulan tilinpäätökseen. IAS 34 Osavuosikatsaukset. Muutos selventää vaatimuksia osavuosikatsauksen yhteydessä toimintasegmenteistä annettavista tiedoista segmenttien varojen ja velkojen osalta niin, että vaatimukset ovat yhdenmukaiset IFRS 8 Toimintasegmentit -standardin kanssa. Konserni arvioi, ettei muutoksilla ole vaikutusta Nebulan tilinpäätökseen. MYÖHEMMIN VOIMAAN TULEVAT MUUTOKSET Konserni ottaa alla olevat standardit käyttöön myöhemmillä tilikausilla edellyttäen, että EU ne hyväksyy. Konserni arvioi, ettei muutoksilla ole merkittävää vaikutusta konsernin tulevaan tilinpäätökseen. IFRS 9 Rahoitusinstrumentit. IFRS 9 -standardi korvaa kokonaan nykyisen IAS 39 Rahoitusinstrumentit: kirjaaminen ja arvostaminen -standardin. Rahoitusinstrumenttien alkuperäinen arvostus tehdään kaikkien rahoitusvarojen osalta käypään arvoon. Rahoitusvarat, jotka ovat velkainstrumentteja ja joihin ei sovelleta käyvän arvon optiota, arvostetaan alkuperäisen kirjaamisen jälkeen joko jaksotettuun hankintamenoon tai käypään arvoon riippuen yrityksen rahoitusvarojen hallinnan liiketoimintamallista ja rahoitusvarojen sopimusperusteisista kassavirroista. Lähtökohtaisesti kaikki oman pääoman ehtoiset rahoitusinstrumentit arvostetaan alkuperäisen kirjaamisen jälkeen käypään arvoon tulosvaikutteisesti tai kirjaamalla muutokset muihin laajan tuloksen eriin. Rahoitusvelkojen osalta keskeisin muutos on se, että sovellettaessa käyvän arvon optiota yhteisön oman
12 luottoriskin muutoksen vaikutus näytetään laajassa tuloslaskelmassa. Konserni arvioi, ettei muutoksilla ole vaikutusta Nebulan tuleviin tilinpäätöksiin. Muutokset: IFRS 10, IFRS 12, IAS 27 ja IAS 28 koskien Investment entities yhteisöjen yhdistelyä konsernitilinpäätökseen. IASB on julkaissut muutoksen IFRS 10 Konsernitilinpäätös -standardiin lokakuussa 2012. Standardiin lisättiin konsolidointia koskeva poikkeussääntö, joka koskee sijoitustoimintaa harjoittavia yhteisöjä. Muutos sisältää kriteerit, jotka yhteisön tulee täyttää ollakseen nk. investment entity ja voidakseen soveltaa poikkeussääntöä. Kriteerit täyttävät yksiköt eivät yhdistele tytäryhtiöitään konsernitilinpäätökseen, vaan ne käsitellään IFRS 9 Rahoitusinstrumentit tai IAS 39 Rahoitusinstrumentit: Kirjaaminen ja arvostaminen standardien mukaisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti. 2.3. Konsernitilinpäätöksen laatiminen Tytäryrityksiä ovat kaikki sellaiset yritykset, joissa konsernilla on oikeus määrätä talouden ja toiminnan periaatteista. Tytäryritykset yhdistellään konsernitilinpäätökseen kokonaisuudessaan siitä päivästä lukien, jona konserni saa niihin määräysvallan. Yhdistely lopetetaan, kun määräysvalta lakkaa. Konsernin keskinäinen osakeomistus on eliminoitu hankintamenetelmällä. Luovutettu vastike ja hankitun liiketoiminnan yksilöitävissä olevat varat ja vastattavaksi otetut velat on arvostettu käypään arvoon. Luovutettu vastike sisältää ehdollisesta vastikejärjestelystä johtuvan omaisuuserän tai velan käyvän arvon. Liiketoimintojen yhdistämiseen liittyvät välittömät hankintamenot kirjataan liiketoiminnan muiksi kuluiksi. Määrä, jolla luovutettu vastike ja määräysvallattomien omistajien osuus hankinnan kohteessa yhteen laskettuna ylittävät hankitun nettovarallisuuden käyvän arvon, merkitään taseeseen liikearvoksi. Määrä, jolla luovutettu vastike ja määräysvallattomien omistajien osuus hankinnan kohteessa yhteen laskettuna alittavat hankitun nettovarallisuuden käyvän arvon, kirjataan edullisesta kaupasta syntyneenä voittona tulosvaikutteisesti hankinta-ajankohtana. Konserniyritysten väliset liiketapahtumat, saamiset ja velat sekä realisoitumattomat voitot eliminoidaan. Realisoitumattomia tappioita ei eliminoida siinä tapauksessa, että tappio johtuu arvonalentumisesta. Tytäryritysten noudattamat tilinpäätöksen laatimisperiaatteet on tarvittaessa muutettu vastaamaan konsernin noudattamia periaatteita.
13 2.4. Ulkomaanrahan määräisten erien muuntaminen Konsernitilinpäätös esitetään euroina. Euro on tällä hetkellä kaikkien konserniyhtiöiden toimintavaluutta ja esittämisvaluutta. Ulkomaan rahan määräiset liiketapahtumat muutetaan toimintavaluutan määräisiksi liiketapahtumien toteutumispäivien kursseihin tai, jos erät on arvostettu uudelleen, arvostuspäivän kursseihin. Valuuttakurssivoitot ja -tappiot, jotka syntyvät liiketapahtumiin liittyvistä maksuista ja ulkomaanrahan määräisten, monetaaristen varojen ja velkojen muuttamisesta tilinpäätöspäivän kurssiin, merkitään tuloslaskelmaan liiketoiminnan muihin tuottoihin tai kuluihin. Yhtiöllä ei ole merkittäviä valuuttamääräisiä liiketapahtumia. 2.5. Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet Aineellisiin käyttöomaisuushyödykkeisiin kuuluu palvelimia, tietokoneita, tulostimia, suuria konekaappeja, varasähköjärjestelmiä, sammutuskaasujärjestelmiä ja toimistotarvikkeita. Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet esitetään kertyneillä poistoilla ja arvonalentumisilla vähennettyyn hankintamenoon. Hankintamenoon luetaan hyödykkeiden hankinnasta välittömästi aiheutuvat menot Myöhemmin syntyvät menot sisällytetään omaisuuserän kirjanpitoarvoon tai kirjataan erilliseksi omaisuuseräksi vain, kun on todennäköistä, että konsernille koituu hyödykkeestä taloudellista hyötyä tulevaisuudessa ja omaisuuserän hankintameno on luotettavasti määritettävissä. Uudella osalla korvatun osan kirjanpitoarvo kirjataan pois taseesta. Kaikki muut huolto- ja korjausmenot kirjataan kuluksi tuloslaskelmaan sillä tilikaudella, jonka aikana ne toteutuvat. Omaisuuserien hankintamenon ja jäännösarvon erotus jaksotetaan tasapoistoina hyödykkeiden arvioidulle taloudelliselle vaikutusajalle seuraavasti: Koneet jaoteltuna arvioidun taloudellisen vaikutusajan mukaan, 4,5,7 ja 10 vuotta Ajoneuvot 5 vuotta Kalusteet, tarvikkeet ja laitteet 4-10 vuotta, useimmiten 4 vuotta Vuokrahuoneistojen perusparannukset, 3-4 vuotta Omaisuuserien jäännösarvot ja taloudelliset vaikutusajat tarkistetaan jokaisena raportointikauden päättymispäivänä, ja niitä muutetaan tarvittaessa. Jos omaisuuserän kirjanpitoarvo on suurempi kuin siitä kerrytettävissä oleva rahamäärä, kirjanpitoarvo alennetaan kerrytettävissä olevaa rahamäärää vastaavaksi välittömästi. 2.6. Aineettomat hyödykkeet (a) Liikearvo Liikearvo on määrä, jolla luovutettu vastike ylittää konsernin osuuden hankitun liiketoiminnan yksilöitävissä olevan nettovarallisuuden käyvästä arvosta hankinta-ajankohtana. Liiketoiminnan hankinnasta syntyvä liikearvo sisältyy aineettomiin hyödykkeisiin. Liikearvo testataan vuosittain arvonalentumisen varalta, ja se merkitään taseeseen kertyneillä arvonalentumisilla vähennettyyn hankintamenoon. Liikearvosta kirjattuja arvonalentumistappioita ei peruuteta. Myytyyn liiketoimintaan liittyvän liikearvon kirjanpitoarvo vaikuttaa myyntivoittoon tai -tappioon. Liikearvo kohdistetaan arvonalentumistestausta varten rahavirtaa tuottaville yksiköille. Liikearvoa kohdistetaan niile yksiköille tai yksikköjen ryhmille, joiden odotetaan hyötyvän liiketoimintojen yhdistämisestä, jossa liikearvo on syntynyt. (b) Tavaramerkit ja lisenssit
14 Erillisinä hankittujen tavaramerkkien ja lisenssien kirjanpitoarvo perustuu hankintamenoon. Liiketoimintojen yhdistämisessä hankitut tavaramerkit kirjataan hankinta-ajankohdan käypään arvoon. Niiden taloudellinen vaikutusaika on rajallinen, joten ne merkitään taseeseen hankintamenoon vähennettynä kertyneillä poistoilla ja arvonalentumisilla. Tasapoistot tehdään odotettavissa olevana taloudellisena vaikutusaikana, joka on 20 vuotta. Hankitut ohjelmistolisenssit aktivoidaan kyseisen ohjelmiston hankinnasta ja käyttövalmiiksi saattamisesta aiheutuvien menojen perusteella. Poistot jaksotetaan lisenssien taloudelliselle vaikutusajalle, joka on 3 vuotta. (c) Sopimuksiin perustuvat asiakassuhteet Liiketoimintojen yhdistämisessä hankitut sopimuksiin perustuvat asiakassuhteet kirjataan hankintaajankohdan käypään arvoon. Niiden taloudellinen vaikutusaika on rajallinen, joten ne merkitään taseeseen hankintamenoon vähennettynä kertyneillä poistoilla ja arvonalentumisilla. Asiakassuhteista kirjataan tasapoistot niiden odotettavissa olevana taloudellisena vaikutusaikana, joka on 10 vuotta. (d) Tietokoneohjelmistot Liiketoimintojen yhdistämisessä hankitut ohjelmistotuotteiden kehittämismenot kirjataan hankintaajankohdan käypään arvoon. Niiden taloudellinen vaikutusaika on rajallinen, joten ne merkitään taseeseen kertyneillä poistoilla ja arvonalentumisilla vähennettyyn hankintamenoon. Kehittämismenoista kirjataan tasapoistot niiden odotettavissa olevana taloudellisena vaikutusaikana, joka on viisi vuotta. 2.7. Aineellisten ja aineettomien hyödykkeiden arvon alentuminen Konserni arvioi jokaisena raportointikauden päättymispäivänä, onko viitteitä siitä, että jonkin omaisuuserän arvo on alentunut. Jos viitteitä ilmenee, arvioidaan kyseisestä omaisuuserästä kerrytettävissä oleva rahamäärä. Liikearvosta arvioidaan kerrytettävissä oleva rahamäärä vuosittain riippumatta siitä, onko arvonalentumisesta viitteitä. Arvonalentumistarvetta tarkastellaan rahavirtaa tuottavien yksiköiden tasolla, eli sillä alimmalla yksikkötasolla, joka on pääosin muista yksiköistä riippumaton, ja jonka rahavirrat ovat erotettavissa ja pitkälle riippumattomia muiden vastaavien yksiköiden rahavirroista. Kerrytettävissä oleva rahamäärä on omaisuuserän käypä arvo vähennettynä myynnistä aiheutuvilla menoilla tai käyttöarvo sen mukaan, kumpi niistä on suurempi. Käyttöarvolla tarkoitetaan kyseisestä omaisuuserästä tai rahavirtaa tuottavasta yksiköstä saatavissa olevia arvioituja vastaisia nettorahavirtoja, jotka diskontataan nykyarvoonsa. Diskonttauskorkokantana käytetään ennen veroa määritettyä korkoa, joka kuvastaa markkinoiden näkemystä rahan aika-arvosta ja omaisuuserään liittyvistä erityisriskeistä. Arvonalentumistappio kirjataan, kun omaisuuserän kirjanpitoarvo on suurempi kuin siitä kerrytettävissä oleva rahamäärä. Arvonalentumistappio kirjataan välittömästi tulosvaikutteisesti. Mikäli arvonalentumistappio kohdistuu rahavirtaa tuottavaan yksikköön, se kohdistetaan ensin vähentämään rahavirtaa tuottavalle yksikölle kohdistettua liikearvoa ja tämän jälkeen vähentämään muita yksikön omaisuuseriä tasasuhteisesti. Arvonalentumistappion kirjaamisen yhteydessä poistojen kohteena olevan omaisuuserän taloudellinen vaikutusaika arvioidaan uudelleen. Muusta omaisuuserästä kuin liikearvosta kirjattu arvonalentumistappio peruutetaan siinä tapauksessa, että on tapahtunut muutos niissä arvioissa, joita on käytetty määritettäessä omaisuuserästä kerrytettävissä olevaa rahamäärää. Arvonalentumistappiota ei kuitenkaan peruta enempää kuin mikä omaisuuserän kirjanpitoarvo olisi ilman arvonalentumistappion kirjaamista. Liikearvosta kirjattua arvonalentumistappiota ei peruta missään tilanteessa.
15 2.8 Rahoitusvarat 2.8.1. Luokittelu Konsernin rahoitusvarat luokitellaan lainoihin ja muihin saamisiin. Luokittelu riippuu siitä, mihin tarkoitukseen rahoitusvarat on hankittu. Johto päättää rahoitusvarojen luokittelusta alkuperäisen kirjaamisen yhteydessä. Lainat ja muut saamiset ovat johdannaisvaroihin kuulumattomia rahoitusvaroja, joihin liittyvät maksut ovat kiinteitä tai määritettävissä olevia ja joita ei noteerata toimivilla markkinoilla. Ne sisältyvät lyhytaikaisiin varoihin, paitsi milloin ne erääntyvät yli 12 kuukauden kuluttua raportointikauden päättymispäivästä, jolloin ne luokitellaan pitkäaikaisiksi varoiksi. Lainoihin ja muihin saamisiin kuuluvat myös taseen myyntisaamiset ja muut saamiset sekä rahavarat. 2.8.2. Kirjaaminen ja arvostaminen Rahoitusvarojen ostot ja myynnit kirjataan kaupankäyntipäivän perusteella päivänä, jona konserni sitoutuu ostamaan tai myymään omaisuuserän. Sijoitukset rahoitusvaroihin kirjataan alun perin käypään arvoon, johon lisätään transaktiomenot. Rahoitusvarat kirjataan pois taseesta, kun oikeudet sijoitusten rahavirtoihin ovat lakanneet tai siirretty toiselle osapuolelle ja konserni on siirtänyt omistukseen liittyvät riskit ja edut olennaisilta osin. Lainat ja muut saamiset arvostetaan jaksotettuun hankintamenoon efektiivisen koron menetelmällä. 2.9 Rahoitusinstrumenttien netottaminen Rahoutusvarat ja -velat vähennetään toisistaan ja taseessa esitetään nettomäärä silloin, kun kirjattujen määrien vähentämiseen toisistaan on laillisesti toimeenpantavissa oleva oikeus ja suoritus aiotaan toteuttaa nettomääräisesti tai omaisuuserä aiotaan realisoida ja velka suorittaa samanaikaisesti. 2.10. Rahoitusvarojen arvon alentuminen Jokaisen raportointikauden päättyessä arvioidaan, onko objektiivista näyttöä jonkin rahoitusvaroihin kuuluvan erän tai rahoitusvarojen ryhmän arvon alentumisesta. Rahoitusvaroihin kuuluvan erän tai rahoitusvarojen ryhmän arvo on alentunut ja arvonalentumistappiota syntynyt vain, jos on objektiivista näyttöä arvon alentumisesta yhden tai useamman, omaisuuserän alkuperäisen kirjaamisen jälkeen toteutuneen tapahtuman seurauksena ja tappion synnyttävällä tapahtumalla on luotettavasti arvioitavissa oleva vaikutus rahoitusvaroihin kuuluvan erän tai rahoitusvarojen ryhmän arvioituihin vastaisiin rahavirtoihin. Kriteerejä, joiden perusteella konsernissa todetaan, että arvonalentumistappion syntymisestä on objektiivista näyttöä, ovat seuraavat: - velallisen merkittävät taloudelliset vaikeudet - sopimusehtojen rikkominen, kuten koronmaksun tai lyhennysten laiminlyönnit - konserni antaa velalliselle tämän rahoitusvaikeuksiin liittyvistä taloudellisista tai oikeudellisista syistä johtuen sellaisia myönnytyksiä, joita se ei muutoin harkitsisi antavansa, tai - velallisen konkurssi tai muu taloudellinen uudelleenjärjestely tulee todennäköiseksi Ensiksi arvioidaan, onko arvonalentumisesta objektiivista näyttöä. Lainojen ja muiden saamisten ryhmän osalta tappion suuruus määritetään omaisuuserän kirjanpitoarvon ja kyseisen rahoitusvaroihin kuuluvan erän vastaisten rahavirtojen nykyarvon erotuksena (ottamatta huomioon vielä toteutumattomia vastaisia luottotappioita). Omaisuuserän kirjanpitoarvoa pienennetään ja tappio merkitään konsernin tuloslaskelmaan. Jos arvonalentumistappion määrä vähentyy
16 myöhemmällä kaudella ja vähennys pystytään objektiivisesti yhdistämään arvonalentumisen kirjaamisen jälkeen toteutuneeseen tapahtumaan, konsernituloslaskelmaan merkitään aiemmin kirjatun arvonalentumistappion peruutus. 2.11. Vaihto-omaisuus Vaihto-omaisuus arvostetaan hankintamenoon tai nettorealisointiarvoon sen mukaan, kumpi niistä on alempi. Hankintameno määritetään FIFO-menetelmällä. Nettorealisointiarvo tarkoittaa tavanomaisessa liiketoiminnassa toteutuvaa arvioitua myyntihintaa, josta on vähennetty muuttuvat myyntikulut. 2.12. Myyntisaamiset Myyntisaamiset ovat saamisia, jotka johtuvat asiakkaille tavanomaisessa liiketoiminnassa myydyistä tuotteista tai tuotetuista palveluista. Jos saamisista odotetaan saatavan maksu vuoden kuluessa, ne luokitellaan lyhytaikaisiksi varoiksi. Muussa tapauksessa ne esitetään pitkäaikaisina varoina. Myyntisaamiset kirjataan alun perin käypään arvoon. Myyntisaamiset ovat taseessa arvonalentumisilla kirjatussa arvossa. 2.13. Rahavarat Taseen ja rahavirtalaskelman rahavarat muodostuvat käteisvaroista ja vaadittaessa nostettavista olevista pankkitalletuksista. 2.14. Osakepääoma Kantaosakkeet luokitellaan omaksi pääomaksi. Uusien osakkeiden liikkeellelaskusta välittömästi johtuvat transaktiomenot esitetään verovaikutuksilla oikaistuina omassa pääomassa saatujen maksujen vähennyksenä. Jos jokin konserniin kuuluva yritys ostaa yhtiön osakkeita (omat osakkeet), niin maksettu vastike ja hankinnasta välittömästi aiheutuneet menot (verovaikutuksilla vähennettynä) vähennetään omistajille kuuluvasta omasta pääomasta, kunnes osakkeet mitätöidään tai lasketaan uudestaan liikkeeseen. Jos osakkeet lasketaan uudestaan liikkeeseen, niistä saatavat vastikkeet sisällytetään yhtiön omistajille kuuluvaan omaan pääomaan niistä välittömästi johtuvilla transaktiomenoilla vähennettyinä verovaikutukset huomioonottaen. 2.15. Ostovelat Ostovelat ovat maksuvelvoitteita, jotka ovat syntyneet tavarantoimittajilta tai palveluntuottajilta tavanomaisessa liiketoiminnassa hankituista tavaroista tai palveluista. Ostovelat luokitellaan lyhytaikaisiksi veloiksi, jos ne erääntyvät maksettaviksi yhden vuoden kuluessa. Muussa tapauksessa ne esitetään pitkäaikaisina velkoina. Ostovelat kirjataan alun perin käypään arvoon, ja myöhemmin ne arvostetaan jaksotettuun hankintamenoon efektiivisen koron menetelmällä. 2.16. Lainat Otetut lainat kirjataan alun perin käypään arvoon, josta on vähennetty transaktiomenot. Myöhemmin lainat arvostetaan jaksotettuun hankintamenoon. Saadun määrän, vähennettynä transaktiomenoilla, ja takaisin maksettavan määrän välinen erotus merkitään tuloslaskelmaan efektiivisen koron menetelmällä laina-ajan kuluessa.
17 2.17. Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verot ja laskennalliset verot Verokulu sisältää sekä kauden verotettavaan tuloon perustuvan veron että laskennallisen veron. Verot merkitään tuloslaskelmaan, paitsi jos ne liittyvät muihin laajan tuloksen eriin tai suoraan omaan pääomaan kirjattuihin eriin. Tällöin myös vero kirjataan vastaavasti muihin laajan tuloksen eriin tai suoraan omaan pääomaan. Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verot lasketaan Suomen voimassa olevien verolakien perusteella. Laskennalliset verot kirjataan omaisuuserien ja velkojen verotuksellisten arvojen ja niiden konsernitilin-päätöksen mukaisten kirjanpitoarvojen välisistä väliaikaisista eroista. Merkittävimmät väliaikaiset erot johtuvat liiketoimintojen yhdistämisen yhteydessä kirjatuista yksilöitävistä aineettomista hyödykkeista sekä kertyneistä poistoeroista. Laskennallista verovelkaa ei kirjata, jos se johtuu omaisuuserän tai velan alkuperäisestä kirjaamisesta, kun kyseessä ei ole liiketoimintojen yhdistäminen eikä liiketapahtuma toteutumisaikanaan vaikuta kirjanpidon tulokseen eikä verotettavaan tuloon. Laskennalliset verot määritetään niiden Suomen verokantojen (ja lakien) perusteella, jotka on säädetty tai käytännössä hyväksytty tilinpäätöspäivään mennessä ja joita odotetaan sovellettavan, kun kyseinen laskennallinen verosaaminen realisoituu tai laskennallinen verovelka suoritetaan. Laskennallisia verosaamisia kirjataan vain siihen määrään asti kuin on todennäköistä, että käytettävissä on verotettavaa tuloa, jota vastaan väliaikaiset erot pystytään hyödyntämään. Laskennalliset verosaamiset ja -velat vähennetään toisistaan silloin, kun konsernilla on laillisesti toimeenpantavissa oleva oikeus kuitata kauden verotettavaan tuloon perustuvat verosaamiset ja - velat keskenään ja kun laskennalliset verosaamiset ja -velat liittyvät saman veronsaajan perimiin tuloveroihin joko samalta verovelvolliselta tai eri verovelvollisilta, kun saaminen ja velka on tarkoitus realisoida nettomääräisesti. 2.18. Työsuhde-etuudet Konsernilla on ainoastaan maksupohjaisia järjestelyitä eläkevelvoitteidensa hoitamiseksi. Maksupohjaisella eläkejärjestelyllä tarkoitetaan järjestelyä, jonka mukaan konserni tekee kiinteitä maksusuorituksia erilliselle yksikölle. Konsernilla ei ole oikeudellisia tai tosiasiallisia velvoitteita lisämaksujen suorittamiseen, jos rahastolla ei ole riittävästi varoja kaikkien nykyisten ja aikaisempien tilikausien työsuoritukseen perustuvien eläkkeiden maksamiseen kaikille työntekijöille. Konserni suorittaa yksityisesti hallinnoitaviin eläkevakuutuksiin maksuja, jotka ovat pakollisia tai sopimukseen perustuvia. Suomessa työnantajalla on lakisääteinen velvollisuus järjestää työntekijöille ns TyEL-vakuutus. Kaikkien kolmen konserniyhtiön henkilökunnalle ulkopuolisessa vakuutusyhtiössä järjestetyn TyEL-vakuutuksen lisäksi Nebula on ottanut lisäeläkkeen yhdelle työntekijälle. Järjestely on tehty ulkopuolisessa vakuutusyhtiössä. Konsernilla ei ole vakuutusmaksujen lisäksi muita maksuvelvoitteita lisäeläkkeistä. Suoritetut vakuutusmaksut kirjataan henkilöstökuluiksi, kun ne erääntyvät maksettaviksi. Etukäteen suoritetut maksut merkitään varoiksi taseeseen siltä osin kun ne ovat saatavissa takaisin palautuksina tai tulevien maksujen vähennyksinä. 2.19. Tulouttaminen Liikevaihto sisältää tavanomaisessa liiketoiminnassa tapahtuvasta pääosiltaa palveluiden myynnistä saatujen tai saatavien vastikkeiden käyvän arvon. Myyntituotot esitetään arvonlisäveroilla, palautuksilla ja alennuksilla vähennettyinä.
18 Tavaroiden ja palvelujen myynti Konserni myy verkko- ja yhteyspalveluja yksityisasiakkaille ja yritysasiakkaille. Palvelutarjooma käsittää erilaisia verkkopalveluja internet yhteyksistä palvelinratkaisuihin. Palveluihin kuuluvat konesali- ja monitorointipalvelut. Tuotot palveluista tuloutetaan, kun palvelu on suoritettu ja taloudellisen hyödyn saaminen palvelusuoritteesta on todennäköistä. Palveluja tuotetaan ennalta määrittelemättömällä määrällä toimenpiteitä sovitun ajanjakson kuluessa. Palvelun käynnistämisen yhteydessä suoritettavien toimenpiteiden osuus koko sopimuksen aikana annettavasta palvelusta ei ole merkittävän suuri. Yhtiö tulouttaa palvelusopimukset ajan kulumisen tahdissa sopimuksen kestoaikana. Nebula myy vähäisessä määrin tietoliikennetarvikkeita. Tuotot tavaroiden myynnistä kirjataan, kun tavaroiden omistamiseen liittyvät merkittävät riskit, edut ja määräysvalta ovat siirtyneet ostajalle, pääsääntöisesti luovutuksen yhteydessä. Korkotuotot Korkotuotot kirjataan ajan kulumisen perusteella. Jos lainasaamisen tai muun saamisen arvo alentuu, sen kirjanpitoarvo alennetaan vastaamaan kerrytettävissä olevaa rahamäärä. Osinkotuotot Osikotuotot kirjataan, kun maksun saamiseen on syntynyt oikeus. 2.20. Liikevoitto Liikevoiton esittäminen ei ole IAS 1 Tilinpäätöksen esittäminen -standardin mukaan pakollista, eikä standardi määrittele liikevoiton käsitettä, mutta vakiintuneen tavan mukaan Nebula esittää tuloslaskelmassa summarivin nimeltä liikevoitto. Konserni on määritellyt sen seuraavasti: liikevoitto on nettosumma, joka muodostuu kun liikevaihtoon lisätään liiketoiminnan muut tuotot, vähennetään ostokulut oikaistuna varastojen muutoksella, vähennetään työsuhde-etuuksista aiheutuvat kulut, poistot ja mahdolliset arvonalentumistappiot sekä liiketoiminnan muut kulut. Kaikki muut kuin edellä mainitut tuloslaskelmaerät esitetään liikevoiton alapuolella. Nebula seuraa sisäisessä raportoinnissaan liikevoittoa ja liikevoittoa osuutena liikevaihdosta, koska ne kuvaavat liiketoiminnan kannattavuutta. 2.21. Vuokrasopimukset Vuokrasopimukset, joiden mukaan vuokralle antaja pitää itsellään merkittävän osan omistukselle ominaisista riskeistä ja eduista, luokitellaan muiksi vuokrasopimuksiksi. Muiden vuokrasopimusten perusteella suoritettavat maksut kirjataan tuloslaskelmaan tasaerinä vuokra-ajan kuluessa. Aineellisia käytöomaisuushyödykkeitä koskevat vuokrasopimukset, joissa konsernilla on olennainen osa omistamiselle ominaisista riskeistä ja eduista, luokitellaan rahoitusleasingsopimuksiksi. Rahoitusleasingsoimuksella hankittu omaisuuserä merkitään taseeseen vuokra-ajan alkamisajankohtana vuokratun hyödykkeen käypään arvoon tai vähimmäisvuokrien nykyarvoon sen mukaan, kumpi on alempi. Rahoitusleasingsopimuksella hankitusta hyödykkeestä tehdään poistot hyödykkeen taloudellisen vaikutusajan tai vuokra-ajan kuluessa riipuen siitä, kumpi näistä on lyhyempi. Maksettavat leasingvuokrat jaetaan rahoitusmenoon ja velan vähennykseen vuokraaikana siten, että kullakin kaudella jäljellä olevalle velalle muodostuu samansuuruinen korkoprosentti. Vuokravelvoitteet sisältyvät rahoitusvelkoihin.