YHDISTYKSEN JA SÄÄTIÖN VEROILMOITUS (6C) TIETUEKUVAUS 2016 SISÄLTÖ 1 YLEISKUVAUS... 2 2 VOIMASSAOLO... 2 3 MUUTOKSET EDELLISEEN VUOTEEN... 2 4 TUNNUS-TIETO LUETTELO... 2 5 TARKISTUKSET... 6 6 HUOMAUTUKSET... 7
Muutoshistoria Päivä Versio Kuvaus 1.2.2016 1.0 Ensimmäinen vuoden 2016 julkaistu versio 1 YLEISKUVAUS 2 VOIMASSAOLO Tämän dokumentin tarkoituksena on selittää lähetettävän tiedon rakenne ja aineistoon tehtävät tarkistukset. Tämän dokumentin lisäksi tietoa löytyy dokumentista Sähköisen tuloveroilmoituksen yleiskuvaus, jossa kerrotaan yleisesti sähköisen tuloveroilmoituksen lähettämisestä. Aineisto pitää toimittaa ISO 8859-1 (Latin 1) merkistön mukaisessa muodossa. Ilmoituksen lähettäminen vaatii vahvan (Katso OTP) tunnistautumisen. Ilmoituksia voi lähettää Katso-tunnisteella, jolla on yrityksen pääkäyttäjä-, rinnakkaispääkäyttäjä- tai tuloveroilmoittajavaltuutus. Valtuutus tarkistetaan ilmoituksen tunnuksesta 010 Verovelvollisen Y-tunnus. Tiedoston rakenne on kuvattu tarkemmin dokumentissa Sähköisen tuloveroilmoituksen yleiskuvaus. Tämän tietuekuvauksen mukaiset rakenteet ja tarkistukset ovat voimassa tuotantoympäristöissä 23.2.2016 alkaen ja ovat voimassa siihen asti, kunnes uusi versio tietuekuvauksesta julkaistaan. 3 MUUTOKSET EDELLISEEN VUOTEEN Tiedon tunnus 031 032 033 034 092 527 035 Tieto Verovelvollisen katuosoite tai postilokero Verovelvollisen postinumero Verovelvollisen postitoimipaikka Ulkomaan maan nimi Verovelvollisen tai toimipaikan postiosoite on muuttunut (1=kyllä) Toimipaikan osoite (esim. ravintolan, jos useita => tyhjä) Asiainhoitaja Selite Tieto poistettu 4 TUNNUS-TIETO LUETTELO Sarakkeiden selityksiä: P/V Laskenta/Tarkistus P pakollinen kenttä V vapaaehtoisesti täytettävä * Laskenta/Tarkistus sarakkeessa merkitsee, että Tamo tarkistaa tiedon. V/P merkitsee ehdollista pakollisuutta. Tieto on pakollinen vain tietyissä tilanteissa. Ehdollisesti pakollisissa tiedoissa yhden tiedon täyttäminen tai
laskennan tulos tekee toisesta tiedosta pakollisen. #-tunnus merkitsee että kenttä ei voi olla yhtä aikaa täytetty #-merkin jäljessä annetun kentän kanssa. Jos nolla sallitaan se mainitaan tarkistuksen kuvauksessa. L Laskenta/tarkistus sarakkeessa merkitsee, että tiedolle on annettu laskentakaava mutta sitä ei Tamolla tarkasteta. H Laskenta/tarkistus sarakkeessa merkitsee, että tietoon kohdistuu huomautus. Huomautus ei kuitenkaan estä ilmoituksen lähettämistä. Edellä mainittuja merkintöjä voi olla Laskenta/Tarkistus sarakkeessa useampia, esim. jos tietoon kohdistuu sekä laskentaa että tarkistuksia. Sallitut arvot Sarakkeessa on pilkulla erotettuna ne arvot, jotka tällä tunnuksella voi ilmoittaa. Tunnus P/V Laskenta /tarkistus Kuvaus Muoto Sallitut arvot 000 P VSY06C16 AN8 045 P Välityspalvelun tunnus AN3 046 P Tieto välityspalvelun versiosta AN5 047 P Valtuutustieto (lähettävä verkkopalvelu täyttää) AN255 048 V Tieto lähettävästä ohjelmistosta AN35 196 V Lykkäys myönnetty, viimeinen jättöpäivä (ppkkvvvv) PPKKVVVV 198 V Lähetyspäivä ja -aika, välityspalvelu täyttää PPKKVVVV HHMMSS 020 P Verovelvollisen nimi AN140 010 P Verovelvollisen Y-tunnus YTUNNUS 054 P Tilikausi, max 18 kk PPKKVVVV- PPKKVVVV 184 V Toimintaa sekä Manner-Suomessa että Ahvenanmaalla N1 1, 152 P Lomaketta käyttävä yhdistys tai säätiö: 1 = on yleishyödyllinen N1 1,2, (TVL 22 ), 2 = ei ole yleishyödyllinen 153 V Yhdistyksellä on henkilöjäseniä, lkm N15 154 V Yhdistyksellä on yhteisöjäseniä, lkm N15 071 V Toimiala, koodi AN10 072 P Toimiala, sanallinen muoto AN90 175 V Toimiala on muuttunut (Kyllä=1) N1 1, 041 V Veroilmoituksen yhteyshenkilö AN70 042 V Yhteyshenkilön puhelinnumero AN35 044 V Yhteyshenkilön sähköpostiosoite (SMTP, JHS130-muoto) AN70 300 V V/P Nimi AN70 301 V V/P Henkilötunnus HETU 302 V Asema yhdistyksessä tai säätiössä AN70 303 V V/P Suorituksen peruste: 1=Suoritus, josta on annettava vuosiilmoitus N1 1, 304 V V/P Suorituksen peruste: 1=Muu suoritus N1 1, 305 V V/P Muun suorituksen määrä R17 600 V * Yhdistys tai säätiö on käyttänyt kirjanpitoasetuksen 1 luvun 4 :ssä tarkoitettua kiinteistön tuloslaskelmakaavaa (1=kyllä) N1 1,
610 V #600 Varsinaisen toiminnan tuotot G17 630 V #600 Henkilöstökulut G17 631 V #600 Poistot G17 632 V #600 Muut varsinaisen toiminnan kulut G17 611 V #600 TVL 23.3 :n mukainen varainhankinta/tuotot G17 633 V #600 TVL 23.3 :n mukainen varainhankinta/kulut G17 612 V #600 Tavara- ja palvelumyynti/tuotot G17 634 V #600 Tavara- ja palvelumyynti/kulut G17 614 V #600 Jäsenmaksut/tuotot G17 636 V #600 Jäsenmaksut/kulut G17 615 V #600 Muu kuin edellä mainittu varainhankinta/tuotot G17 637 V #600 Muu kuin edellä mainittu varainhankinta/kulut G17 616 V #600 Osinkotuotot G17 638 V #600 Osinkokulut G17 617 V #600 Vuokratuotot G17 639 V #600 Vuokrakulut G17 618 V #600 Muut tuotot G17 640 V #600 Muut kulut G17 619 V #600 Satunnaiset erät/tuotot G17 641 V #600 Satunnaiset erät/kulut G17 620 V #600 Yleisavustukset G17 621 V #600 TILIKAUDEN TULOS - VOITTO R17 642 V #600 TILIKAUDEN TULOS- TAPPIO R17 622 V #600 Tilinpäätössiirrot - voitto G17 643 V #600 Tilinpäätössiirrot - tappio G17 644 V TILIKAUDEN YLIJÄÄMÄ R17 645 V TILIKAUDEN ALIJÄÄMÄ R17 650 V Aineettomat hyödykkeet R17 651 V Aineelliset hyödykkeet R17 652 V Sijoitukset R17 653 V Vaihto-omaisuus R17 654 V Saamiset R17 655 V Rahoitusarvopaperit R17 656 V Rahat ja pankkisaamiset R17 660 V Osake-, osuus- tai muu vastaava pääoma R17 661 V Rahastot R17 662 V Edellisten tilikausien ylijäämä R17 663 V Edellisten tilikausien alijäämä R17 664 V Tilikauden ylijäämä R17 665 V Tilikauden alijäämä R17 666 V Tilinpäätössiirtojen kertymä R17 667 V Pakolliset varaukset R17 668 V Vieras pääoma R17 601 V Sääntömuutos tai muu olennainen muutos toiminnassa tai N1 1,2, varainhankintamuodoissa tilikauden aikana (2=Ei, 1=Kyllä. Toimita uudet säännöt ja tarkempi selvitys toiminnassa tapahtuneista muutoksista veroilmoituksen liitteenä.) 602 V Voimassa oleva huojennuspäätös tai huojennushakemus (laki eräiden yleishyödyllisten yhteisöjen veronhuojennuksista) (2=Ei, 1=Kyllä. Toimita liitteenä jäljennös huojennuspäätök- N1 1,2,
sestä ja erittele huojennuksen kohteena olevat elinkeinotulot toiminnoittain kohdassa V. Erittele kiinteistötulot lomakkeella 76.) 603 V Yhdistys tai säätiö omistaa kiinteistöjä (2=Ei, 1=Kyllä. Erittele N1 1,2, kiinteistöjen käyttötarkoitukset ja verotettava kiinteistötulo lomakkeella 76.) 604 V Säätiön pääasiallinen tarkoitus: 1=Apurahasäätiö, 2=Muu säätiö N1 1,2, 605 V * Jaetut stipendit, apurahat, tunnustuspalkinnot tms. (kpl) N15 606 V V/P Jaetut stipendit, apurahat, tunnustuspalkinnot tms. (euro, R17 snt) 628 V Erittely varsinaisen toiminnan tuotoista, harjoitettu toiminta AN70 629 V Erittely varsinaisen toiminnan tuotoista, toiminta kohdistuu N1 1,2, vain jäsenille (1=kyllä, 2=ei) 687 V Erittely varsinaisen toiminnan tuotoista, tuotot G17 688 V Erittely varsinaisen toiminnan tuotoista, kulut G17 670 V Saadut avustukset, tuet, yms.: Tuotot R17 625 V Saadut avustukset, tuet, yms.: Kulut R17 674 V Harjoitettu toiminta AN70 684 V Myynti tapahtuu jäsenille N1 1, 675 V Myynti tapahtuu muille N1 1, 676 V Tuotot R17 677 V Kulut R17 678 V Harjoitettu toiminta AN70 679 V Huojennuspäätös / -hakemus (1=kyllä) N1 1, 680 V Tuotot R17 681 V Kulut R17 682 V Tulos G17 219 V Nettotulos (merkitse tappio miinusmerkillä) G17 222 V Välittömät verot R17 224 V Muut lisäykset R17 227 V Huojennuspäätöksessä tarkoitettujen toimintojen nettotulos R17 226 V Muut vähennykset R17 268 V Elinkeinotoiminnan tulos tai tappio (Merkitse tappio miinusmerkillä. G17 Siirrä tulos kohtaan 500 ja tappio kohtaan 505) 230 V 1. Tilikauden ylijäämä R17 233 V Tilikauden alijäämä R17 237 V Elinkeinotoiminnan verovuoden tappio R17 504 V Lisää erät, joita ei oteta huomioon tappiota vahvistettaessa R17 500 V #505 Elinkeinotoiminnan tulos R17 501 V #506 Henkilökohtaisen tulolähteen tulos R17 502 V #507 Maatalouden tulolähteen tulos R17 505 V #500 Elinkeinotoiminnan tappio R17 506 V #501 Henkilökohtaisen tulolähteen tappio R17 507 V #502 Maatalouden tulolähteen tappio R17
177 P * Tilintarkastus tai toiminnantarkastus suoritettu (1=kyllä, 2=ei, N1 1,2, suoritetaan myöhemmin) 178 V V/P Sisältääkö tilintarkastuskertomus tilintarkastuslain 15 :ssä N1 1,2, tarkoitettuja kielteisiä lausuntoja, huomautuksia tai lisätietoja (1=kyllä,2=ei) 180 V Muita liitteitä (vapaamuotoisia)(1=kyllä) N1 1, 101 V Verohallinnon lomakkeita (1=kyllä) N1 1, 102 V Tuloslaskelma ja tase (1=kyllä) N1 1, 103 V Tilintarkastuskertomus (1=kyllä) N1 1, 104 V Toimintakertomus (1=kyllä) N1 1, 999 P Tietueen loppumerkki N8 5 TARKISTUKSET Seuraavat tarkistukset tehdään, jos jollakin tarkistuksessa mukana olevista tunnuksista on nollasta tai tyhjästä poikkeava arvo. 501#506 502#507 500#505 Tarkistetaan, että vain toisessa seuraavista kentistä on nollasta tai tyhjästä poikkeava arvo. Toisin sanoen ne ovat poissulkevia tunnuksia (vain toisessa tunnuksessa saa olla nollasta tai tyhjästä poikkeava arvo) 501 tai 506 502 tai 507 500 tai 505 #265;Kentän # poissulkeva kenttä & sisältää jo arvon. Vain jommankumman arvoista voi ilmoittaa #266;Kentän # poissulkeva kenttä & sisältää jo arvon. Vain jommankumman arvoista voi ilmoittaa #267;Kentän # poissulkeva kenttä & sisältää jo arvon. Vain jommankumman arvoista voi ilmoittaa 300 301 303 304 304 305 Jos on ilmoitettu hallintoon kuuluvan Nimi (300) ja/tai Henkilötunnus (301), on ilmoitettava myös Suorituksen peruste: 1=Suoritus, josta on annettu (303) tai Suorituksen peruste: 1=Muu suoritus (304) ja sama toisinpäin #304;Jos on ilmoitettu hallintoon kuuluvan nimi (300) ja/tai henkilötunnus (301), on ilmoitettava myös suorituksen peruste (303 tai 304) #307;Jos on ilmoitettu suorituksen peruste (303 tai 304), on ilmoitettava myös hallintoon kuuluvan nimi (300) ja/tai henkilötunnus (301). Jos sinulla ei ole antaa suomalaista henkilötunnusta, käytä syntymäaika (ppkkvv)-uuuu. Jos on ilmoitettu suorituksen perusteena Muu suoritus (304), on ilmoitettava myös Muun suorituksen määrä (305) ja sama toisinpäin #308;Jos on ilmoitettu suorituksen perusteena 'Muu suoritus' (304), on ilmoitettava myös muun suorituksen määrä (305) #309;Jos on ilmoitettu muun suorituksen määrä (305), on ilmoitettava myös suorituksen perusteena 'Muu suoritus' (304) 600 Jos on ilmoitettu Yhteisö on käyttänyt KPA1 luvun 4 :ssä tarkoitettua kiinteistön tuloslaskelmakaavaa (600), ei saa ilmoittaa kohdan II laskelman rahatietoja (610-612, 614-622, 630-634, 636-643)
#305;Jos on ilmoitettu 'Yhdistys tai säätiö on käyttänyt KPA1 luvun 4 :ssä tarkoitettua kiinteistön tuloslaskelmakaavaa' (600), ei saa ilmoittaa kohdan II laskelman rahatietoja (610-612, 614-622, 630-634, 636-643) 605 Jos on ilmoitettu Jaetut stipendit, apurahat, tunnustuspalkinnot tms. (kpl) (605), on ilmoitettava myös Jaetut stipendit, apurahat, tunnustuspalkinnot tms. (euro, snt) (606) #306;Jos on ilmoitettu jaettujen stipendien, apurahojen, tunnustuspalkintojen tms. kappalemäärä (605), on ilmoitettava myös niiden rahamäärä (606) 177 Jos tilintarkastus on suoritettu (177=1), pitää myös kertoa sisältääkö se kielteisiä lausuntoja vai ei (178) #442;Jos tilintarkastus on suoritettu (177=1), pitää myös kertoa sisältääkö se kielteisiä lausuntoja vai ei (178) 177 Jos tilintarkastusta ei ole suoritettu (177= 2 tai 3), ei saa antaa tietoa, sisältääkö tilintarkastuskertomus kielteisiä lausuntoja (178) #471;Jos tilintarkastusta ei ole suoritettu (177= 2 tai 3), ei saa antaa tietoa, sisältääkö tilintarkastuskertomus kielteisiä lausuntoja (178) 6 HUOMAUTUKSET Huomautus on luonteeltaan tarkistus, jota voi verrata varoitukseen. Tieto, josta huomautus annetaan, ei esimerkiksi vastaa laskennan oletettua tulosta tai kyseessä on varmistus, onko tilanne todella siten kuin se on ilmoitettu. Huomautus ei estä ilmoituksen lähettämistä, mutta asia voi aiheuttaa Verohallinnon yhteydenoton ilmoituksen antajaan. Ei lomakekohtaisia huomautuksia.