Toimintokohtainen tuloslaskelma 5.11.2012 Talousjohtaja Päivi Seppä, Jyväskylän yliopisto
JYVÄSKYLÄN YLIOPISTO Toiminnan tuotot n. 217 miljoonaa euroa Henkilöstökulut n. 131 miljoonaa euroa (60 %) Tase n. 150 miljoonaa euroa Henkilökuntaa n. 2 600 htv Opiskelijoita 15 000 Talous- ja henkilöstöhallinnon palvelukeskus Certia Oy:n omistaja ja asiakas Yhteinen talous- (ja henkilöstö)järjestelmä SAP
YLIOPISTOLAKI (558/2009) 61 noudatetaan kirjanpitolakia ja asetusta Ns. järjestökaava 51 OKM:n tiedonsaantioikeus 53, 54 ja 55 takaisinperinnän ehtojen täyttyminen 61 tilivelvollisuus pääasialliselle rahoittajalle 66 yhteiskuntavastuu
TULOSLASKELMA yliopisto yliopisto 1.1.-31.12.2011 1.1.-31.12.2010 VARSINAINEN TOIMINTA Tuotot 72 963 997,59 69 143 853,97 Avustustuotot 45 368 516,30 34 824 879,43 Liiketoiminnan tuotot 9 657 076,16 8 996 908,83 Muut tuotot 17 938 405,14 25 322 065,71 Kulut Henkilöstökulut 130 538 912,96 128 311 618,67 Poistot 4 054 925,98 2 032 211,34 Muut kulut 76 188 552,75 64 410 019,61 Tuotto/kulujäämä -137 818 394,10-125 609 995,65 VARAINHANKINTA Tuotot Muut tuotot 37 815,02 5 832,32 Kulut Tuotto/kulujäämä -137 780 579,08-125 604 163,33 SIJOITUS- JA RAHOITUSTOIMINTA Tuotot Osinkotuotot 962 121,83 32 175,00 Korkotuotot 727 077,16 380 231,52 Myyntivoitot 1 914,24 Muut tuotot 28 802,64-4 813,16 Kulut Korkokulut 15,04 Myyntitappiot 246 608,34 Muut kulut 16 545,54-542,85 Tuotto/kulujäämä -136 323 832,13-125 196 027,12 YLEISAVUSTUKSET Yliopistolain mukainen valtionrahoitus 144 338 966,70 134 972 000,00 Omakatteisten rahastojen muutos TILIKAUDEN TULOS 8 015 134,57 9 775 972,88 TILINPÄÄTÖSSIIRROT Sidottujen rahastojen muutos 9 955,13 0,00 Tuloverot 40 346,60 16 691,94 TILIKAUDEN YLIJÄÄMÄ 7 964 832,84 9 759 280,94
YLIOPISTON TOIMINNOT JA TOIMINTO- KOHTAINEN TULOSLASKELMA (1/2) Yliopistot laativat toimintokohtaisen erittelyn varsinaisen toiminnan tuotoista ja kuluista tuloslaskelman liitetietona pääluokkien tarkkuudella Koulutus Tutkimus Taiteellinen toiminta Muu yhteiskunnallinen toiminta Harjoittelukoulu Kansalliskirjasto
YLIOPISTON TOIMINNOT JA TOIMINTO- KOHTAINEN TULOSLASKELMA (2/2) Yhteiskulut ovat kaikille toiminnoille yhteisiä kuluja, eikä niitä voida välittömästi kohdistaa millekään toiminnolle yksinään, vaan ne vyörytetään laskennallisina erinä toiminnoille. Yliopistolain 49 :n mukainen rahoitus yliopistolaissa säädettyjen tehtävien hoitamiseksi käsitellään yleisavustuksena eikä sitä jaeta toiminnoille
TULOSLASKELMA/VARSINAINEN TOIMINTA Yliopistolaissa (ja säätiölain säännöissä) mainitun tarkoituksen toteuttamista Varsinaisen toiminnan tuotot Avustustuotot Tekesin ja Suomen Akatemian tutkimusrahoitus, projektikohtainen rahoitus muilta rahoittajilta, käyttökohdesidonnaiset lahjoitukset sekä harjoittelukoulujen kuntakorvaustulot Liiketoiminnan tuotot Muut tuotot
1000 Koulutus Tutkimus YVV Harjoittelukoulu Yhteiset kulut Tuotot Avustustuotot 1 213 36 979 2 874 4 302 Liiketoiminnan tuotot 2 479 6 228 979 Muut tuotot 4 266 10 257 3 409-24 Kulut Henkilöstökulut 29 948 55 141 4 332 6 663 34 455 Poistot 816 2 553 147 0 539 Muut kulut 14 222 35 236 4 159 4 099 18 473 Osuus yhteisistä kuluista 16 761 34 319 2 387 0-53 467 TOIMINTO YHTEENSÄ -53 790-73 786-3 762-6 483 0
LASKENNAN PERIAATTEET/TUOTOT Avustustuotoilla laskentajärjestelmässä toiminto (= toteutuneet tuotot suoraan toiminnolle) Osalla liiketoiminnan tuotoista myös laskentajärjestelmässä toiminto (kuten edellä) Tuotot, joita ei kohdenneta suoraan toiminnoille, jaetaan näiden suhteessa Opintotuki, tilojen edelleen vuokraus, kaikkinainen sälä
LASKENNAN PERIAATTEET/KULUT Kulujen kohdentaminen perustuu täysin työajan kohdentamiseen Kaikki kustannukset kohdennetaan henkilöstökustannusten suhteessa Henkilökunta kohdentaa työaikaa toiminnoille Poistokulut työajan suhteessa Muut kulut työajan suhteessa
LASKENNAN PERIAATTEET/KULUT Työaikaa kohdennetaan myös yhteisiin kustannuksiin (tukipalvelut) Tämä yhteisten kustannusten massa kohdennetaan päätoiminnoille päätoimintojen kustannusten suhteessa Toiminnon alijäämä osoittaa, kuinka paljon yliopisto käyttää yliopistolain mukaista valtion avustusta ko. toimintaan Poikkeuksena laskennassa harjoittelukoulu, jonka kustannukset suoraan kirjanpidosta
1000 Koulutus Tutkimus YVV Harjoittelukoulu Yhteiset kulut Tuotot Avustustuotot 1 213 36 979 2 874 4 302 Liiketoiminnan tuotot 2 479 6 228 979 Muut tuotot 4 266 10 257 3 409-24 Kulut Henkilöstökulut 29 948 55 141 4 332 6 663 34 455 Poistot 816 2 553 147 0 539 Muut kulut 14 222 35 236 4 159 4 099 18 473 Osuus yhteisistä kuluista 16 761 34 319 2 387 0-53 467 TOIMINTO YHTEENSÄ -53 790-73 786-3 762-6 483 0
LIIKETOIMINTA Liiketoiminta esitetään tilinpäätöksen liitetiedoissa KPA 1339/1997 1:1 tuloslaskelmaa mukaellen Liiketoiminnan eriyttäminen Tuotot suoraan kirjanpidosta Kulut suoraan kirjanpidosta Yhteiskustannuksista liiketoiminnan suhteellinen osuus kokonaistuotoista Veroilmoituksessa hyväksytty menettely