Taloushallinnon verotutkinto 2011-2013 Lapin yliopisto Koulutuksen tavoitteet Suunnittelu Taloushallinnon verotutkinnon on suunnitellut alun perin Turun yliopiston oikeustieteellinen tiedekunta yhteistyössä Suomen Taloushallintoliitto ry:n ja Turun Tilitoimisto Oy:n kanssa. Lapin yliopistossa toteutettavan koulutuksen sisällöstä vastaa Lapin yliopiston oikeustieteiden tiedekunta. Koulutus on tarkoitettu liiton jäsentoimistoissa työskenteleville. Tutkinnon jaksojen suorittaminen soveltuu KLT-ylläpitokoulutukseksi. Vastaavana opettajana toimii professori Leila Juanto. Taloushallinnon verotutkinnon tavoitteena on laajentaa ja syventää osallistujien verotusta koskevaa ammatillista tietovarantoa, kehittää osallistujien valmiuksia ratkaista itsenäisesti verotusta koskevia oikeudellisia ongelmia ja tulkintakysymyksiä sekä luoda puitteita verotusta koskevan asiantuntemuksen omaehtoiselle kehittämiselle. Taloushallinnon verotutkinto koostuu 12 opintojaksosta. Tutkinto on suoritettu, kun kaikki jaksoihin kuuluvat tentit ja muut suoritukset sekä viimeisen jakson kirjallinen työ on hyväksytty. Tutkinto ei ole korkeakoulututkinto, joka antaisi pätevyyden julkiseen virkaan, vaan tutkinnoksi kutsuttu laaja täydennyskoulutuskokonaisuus. Suoritusmuodot Taloushallinnon verotutkinto päättyy vuoden 2013 syksyllä, jolloin tutkinnon suorittaneet saavat todistuksen Lapin yliopiston oikeustieteiden tiedekunnassa järjestettävässä tilaisuudessa. Pyynnöstä osallistuja voi saada todistuksen myös yksittäisen jakson suorittamisesta, mikä edellyttää aina tentin tai muun kurssijaksoon kuuluvan suorituksen hyväksyttyä suorittamista. Luentojen seuraamisesta ei ole mahdollista saada erillistä todistusta. Taloushallinnon verotutkinnon rungon muodostavat luennot. Luennoilla annetaan yleiskuva käsiteltävästä teemasta ja perehdytään syvällisemmin valikoituihin erityiskysymyksiin. Koulutuksen tavoitteiden saavuttaminen edellyttää osallistujilta luentojen seuraamisen lisäksi itsenäistä työpanosta. Tenttikirjallisuuteen perehtyminen ja tietojen osoittaminen kirjallisissa kuulusteluissa täydentää luennoilla tapahtuvaa käsittelyä. Tentit suoritetaan sovittuina ajankohtina Lapin yliopiston tiloissa. Eräiden opintojaksojen suorituksen edellytyksenä saattaa olla luennoitsijan osoittaman pienimuotoisen kirjallisen työn laatiminen kotitehtävänä. Taloushallinnon verotutkinnon viimeisenä vuonna osallistujat laativat laajemman kirjallisen työn henkilökohtaisen ammatillisen osaamisen kehittämistä tukevasta aiheesta. Osallistujilla on mahdollista saada neuvontaa kirjallisten töiden laatimiseen liittyvissä kysymyksissä. Käytännön järjestelyistä Luentopäivän pituus on 6 kertaa 45 minuutin luentotuntia. Luennot alkavat klo 9.15, jota ennen tarjolla on aamukahvi. Lounas tarjoillaan yliopiston ravintolassa n. 12 13. Iltapäiväkahvi nautitaan n. 14.15. Luennot päättyvät viimeistään klo 16. Luentotilaisuudet järjestetään vahvan pääsäännön mukaan torstaisin ja/tai perjantaisin. Poikkeuksellisesti luentoja voidaan kuitenkin joutua järjestämään myös muina päivinä. Tenttipäivistä ja kirjallisten töiden palautusajankohdista sovitaan erikseen sähköpostitse tai luentojen yhteydessä. Tenttimahdollisuuksia on yleensä kaksi kertaa/opintojakso. Opiskelua,
tenttejä ja käytännön järjestelyjä koskeviin kysymyksiin vastaa koulutuspäällikkö Maarit Niskanen ja toimistosihteeri Irja Tahvanainen (etunimi.sukunimi(at)ulapland.fi), joille voi myös välittää kurssijaksoja koskevaa palautetta. Varauma Lapin yliopiston oikeustieteiden tiedekunta pidättää oikeuden muuttaa koulutuksen sisältöä painavasta syystä, kuten lainsäädännön muuttumisen johdosta. Ohjelmaan merkityt kurssien alkamisajankohdat ovat alustavia, opetusaikataulu vahvistetaan erikseen hyvissä ajoin ennen kunkin jakson alkamista. Kurssijaksojen yhteydessä mainitut kirjat ovat kirjallisuusesimerkkejä, tenttikirjallisuus vahvistetaan kurssijaksojen alkaessa ottaen huomioon oikeustilan muutokset sekä kurssijakson järjestämishetkellä saatavilla oleva materiaali. Koulutuksen ja siihen kuuluvien kokonaisuuksien hinnat Koulutus on maksullista. Opiskelija voi osallistua yksittäiseen jaksoon tai suorittaa koko tutkinnon. Hintoihin sisältyvät aamukahvi, lounas ja iltapäiväkahvi luentopäivinä. Koko tutkinnon hinta on 5.150 euroa. Hinta maksetaan kolmessa erässä, joiden suuruudet ovat 1.850, 1.850 ja 1.450 euroa, laskun mukaan keväällä 2011, 2012 ja 2013 opetuksen alkamisen jälkeen. Yksittäisten jaksojen hinta on á 500 euroa. Yksittäisten jaksojen hinta maksetaan ensimmäisen opetustilaisuuden jälkeen lähetettävän laskun mukaan yhdessä erässä. Ilmoittautuminen Tutkintoon johtava koulutus ja siihen kuuluvat jaksot järjestetään, jos osanottajia on vähintään 20. Tutkintoa suorittamaan voidaan kerralla ottaa 35 opiskelijaa. Jos ilmoittautuneita on yli 35, opiskelijat hyväksytään ilmoittautumisjärjestyksessä. Sitova ilmoittautuminen on 31.1.2011 mennessä Lapin yliopiston oikeustieteiden tiedekuntaan (otkoulu@ulapland.fi) tai Irja Tahvanaiselle (etunimi.sukunimi@ulapland.fi). Yksittäisten jaksojen vapaat paikat täytetään ilmoittautumisjärjestyksessä. Sitova ilmoittautuminen vaaditaan kaksi viikkoa ennen jakson alkua.
1. VERO-OIKEUDEN PERUSTEET Suomen verojärjestelmän rakenne Henkilöverotuksen perusteet EU-vero-oikeuden perusteet Kurssi alkaa viikolla 11 keväällä 2011. Luennot 18 h. Myrsky, Matti - Ossa, Jaakko: Verotuksen perusteet (2008) Myrsky, Matti - Räbinä, Timo: Henkilökohtaisen tulon verotus (2010) t Dosentti, yliopistolehtori, OTT Mirva Lohiniva- Kerkelä 2. VEROTUSMENETTELY JA VEROTUKSEN OIKEUSSUOJAJÄRJESTELMÄ 3. YHTIÖ-, KIRJANPITO- JA TILINTARKASTUSOIKEUS Avoin yhtiö ja kommandiittiyhtiö Osakeyhtiö Osuuskunnan keskeiset piirteet Tilinpäätöksen sääntely Tilintarkastus ja erityinen tarkastus Kurssi alkaa viikolla 37 syksyllä 2011. Luennot 12 h. Mähönen, Jukka - Säiläkivi, Antti - Villa, Seppo: Osakeyhtiölaki käytännössä (2006) Rissanen, Kirsti et al.: Yritysoikeus (2006) Villa, Seppo: Henkilöyhtiöt ja osakeyhtiö (2006) Horsmanheimo Kaisanlahti - Steiner: Tilintarkastuslaki-kommentaari (2007). Professori, OTT Pertti Virtanen Lehtori HTM, OTK Jyrki Paukku Verotuksen toimittaminen ja toimitetun verotuksen muuttaminen Oikaisujärjestelmä ja muutoksenhaku verotukseen Verotarkastus Euroopan ihmisoikeussopimuksen asema verotuksessa Kurssi alkaa viikolla 20 keväällä 2011. Luennot 12 h. Myrsky, Matti - Linnakangas, Esko: Verotusmenettely ja muutoksenhaku (2007) Dosentti, yliopistolehtori, OTT Mirva Lohiniva- Kerkelä
4. ARVONLISÄVEROTUS JA MUU KULUTUSVEROTUS Kulutusverojärjestelmä Arvonlisäverotuksen perusteet Kulutusverotuksen EU-oikeudellinen sääntely Kurssi alkaa viikolla 46 syksyllä 2011. Luennot 12. Linnakangas, Esko - Juanto, Leila: Arvonlisäverotus ja muu kulutusverotus (2008) Äärilä, Leena - Nyrhinen, Ritva: Arvonlisäverotus käytännössä (2010) 5. YRITYSVEROTUS I Verotus eri yritysmuodoissa Verotettavan elinkeinotulon laskeminen Voitonjaon verokohtelu Kurssi alkaa keväällä 2012. Luennot 12 h. Myrsky, Matti - Linnakangas, Esko: Elinkeinotulon verotus (uusin painos) Villa, Seppo - Ossa, Jaakko - Saarnilehto, Ari: Yritysmuodot toiminta, rahoitus ja verotus (2007) Kurssi alkaa keväällä 2012. Luennot 18 h. Saarnilehto, Ari: Pääasiat velvoitteesta (2005) Saarnilehto, Ari: Sopimusoikeuden perusteet (2008) t Professori, OTT Juha Karhu 7. YRITYSVEROTUS II Yritysjärjestelyjen verotus Yritystoiminnan rakenteelliset muutokset Kurssi alkaa syksyllä 2012. Luennot 12 h. Immonen, Raimo: Yritysjärjestelyt (uusin painos) Professori, OTT Raimo Immonen 6. SOPIMUSOIKEUS JA SOPIMUSTEN VEROVAIKUTUKSET Velvoitteita koskevat yleiset periaatteet Sopimusta koskevat yleiset periaatteet Sopimusten verovaikutusten huomioiminen
8. SUKUPOLVENVAIHDOS JA YRITYSKAUPPA Yrityskaupan toteuttamismuodot ja verokohtelu Yritystoiminnan siirtäminen jatkajalle Yrityskaupassa huomioitava työoikeudellinen ja muu siviilioikeudellinen juridiikka Kurssi alkaa syksyllä 2012. Luennot 18 h. Immonen, Raimo - Lindgren, Juha: Onnistunut sukupolvenvaihdos (uusin painos) Ossa, Jaakko: Myyntivoittoverotus käytännössä (2006) Ossa, Jaakko: Lahjan ja perinnön verokohtelu (2008) Professori, OTT Jaakko Ossa 9. YRITYKSEN OMISTAJAN VEROTUS Voitonjaon verokohtelu Vakuutus- ja sijoitusinstrumenttien verokohtelu Luovutusvoittojen verokohtelu Kurssi alkaa keväällä 2013. Luennot 12 h. Kurssi alkaa keväällä 2013. Luennot 12 h. KPMG: Arvonlisäverotus (uusin painos) Artikkelit erityiskysymyksistä t 11. RAJAT YLITTÄVÄN LIIKETOIMINNAN VEROTUS Verosopimusoikeus Välitöntä verotusta koskeva EU-oikeudellinen sääntely Kurssi alkaa syksyllä 2013. Luennot 12 h. Helminen, Marjaana: EU-vero-oikeus (2008) Karjalainen, Jukka - Raunio, Merja: Siirtohinnoittelu (2007) Myrsky, Matti - Linnakangas, Esko: Kansainvälinen henkilö- ja yritysverotus (2009) OTT Kristiina Äimä Ossa, Jaakko: Perhe, perintö ja verotus (2006) Artikkeleita erityiskysymyksistä Professori, OTT Jaakko Ossa 10. ARVONLISÄVEROTUS II Arvonlisäverotuksen erityiskysymykset (mm. ulkomaankaupan arvonlisäverotus)
12. AMMATILLISEN OSAAMISEN KEHITTÄMINEN Tietojen itsenäinen syventäminen osallistujan valitsemasta ammatillisesti tärkeästä aihealueesta sekä kehittämisprojektin tulosten raportointi kirjallisesti Kurssi alkaa keväällä 2013 opintojakson numero 9 yhteydessä (johdantoluennot 2h). Seuraavat tapaamiset opintojaksojen 10 ja 11 yhteydessä (2+2h). Seminaari 12h syksyllä 2013. Suoritustapa Kirjallinen raportti (n. 25 sivua) ja sen esitteleminen seminaarissa. Laajuus 8 op Dosentti, yliopistolehtori, OTT Mirva Lohiniva- Kerkelä Tutkija, OTK Johanna Viitala