TIETOA VUODEN 2016 VUOSI-ILMOITUKSISTA SISÄLLYSLUETTELO 1 Vuosi-ilmoitusten julkaisu aikataulu ja palautuspäivät... 2 2 Tietovälineellä vastaanotettavat vuosi-ilmoitukset... 2 3 Muutos yleiseen tiedonantovelvollisuuteen... 3 4 Yleisiä teknisiä muutoksia... 3 4.1 Korjausmenettelyn muutos... 3 4.2 Uudet muotomääritykset... 4 4.3 Muutoksia tiedon tunnuksissa... 5 5 Ilmoituskohtaiset muutokset... 5 5.1 Työnantajan tai suorituksen maksajan vuosi-ilmoitus (VSPSERIE)... 5 5.2 Eläkkeiden ja etuuksien vuosi-ilmoitus (VSELERIE)... 5 5.3 Vuosi-ilmoitus korkotulon lähdeveron alaisista koroista (VSKTVYSL)... 6 6 Muutoksia muissa kuin kohdassa 4.1. luetelluissa vuosi-ilmoituksissa... 6 6.1 Vuosi-ilmoitus osakeyhtiön antamat osakaslainat ja niiden takaisinmaksut (VSOSLAIE, lomake 7851)... 6 6.2 Vuosi-ilmoitus arvopapereiden ja johdannaisten osto- ja myyntierittelyt sekä tiedot luovutusvoittojen ja -tappioiden laskemiseksi (VSAPUUSE)... 6 7 Vuosi-ilmoitusten tietuekuvaukset, joihin ei tule muutoksia... 6 8 Uuudet ja poistuneet tietovirrat... 7 8.1 Uudet... 7 8.2 Poistettu... 7 9 Lisätietoja... 7
1 VUOSI-ILMOITUSTEN JULKAISU AIKATAULU JA PALAUTUSPÄIVÄT Vuoden 2016 vuosi-ilmoitusten vastaanotto alkaa maaliskuussa 2016. Tietuekuvaukset, lomakkeet ja täyttöohjeen luonnokset julkaistaan kehittäjille tammikuussa 2016. Pääsäännön mukaan vuosi-ilmoitukset on annettava 31.1.2017 mennessä. Poikkeukset on lueteltu alla taulukossa. Korkotulon lähdeveronalaiset korot VSKTVYSL 15.2.2017 mennessä Työmarkkinajärjestön ja työttömyyskassan ilmoitus VSATMAKE Say-jäsenmaksuista ja työttömyyskassamaksuista 20.2.2017 mennessä ä htyöttömien korvauspäivien ilmoitus k övuosi-ilmoitus YEL/MYEL-työtulosta i svuosi-ilmoitus, osakeyhtiön antamat luonnollisen ehenkilön pääomatuloksi luettavat osakaslainat ja sniiden takaisinmaksut t VSKORVPV VKTYOSVA VSOSLAIE 20.2.2017 mennessä 20.2.2017 mennessä 24.2.2017 mennessä Sähköisesti annettavien vuosi-ilmoitusten viimeinen palautuspäivä on 3.2.2017 seuraavien ilmoitusten osalta: Työnantajan tai suorituksen maksajan vuosiilmoitus ja rajoitetusti verovelvolliselle maksetut suoritukset vuosi-ilmoitus Vuosi-ilmoitus osingoista VSPSERIE, VSPSVYHT, VSPSERIK, VSPSKUST, VSRAERIE VSOSERIE, VSOSVYHT 3.2.2017 mennessä 3.2.2017 mennessä Vuosi-ilmoitus välitetyistä ulkomaisista osingoista VSULKOSE 3.2.2017 mennessä Vuosi-ilmoitus osuuskuntien ylijäämästä VSOKERIE, VSOKVYHT 3.2.2017 mennessä Jos ilmoituksen antamisen määräpäivä on lauantai, sunnuntai tai muu pyhäpäivä, ilmoituksen on oltava perillä seuraavana arkipäivänä. Vuosi-ilmoitusten antamisajalle voi pyytää jatkoaikaa. Jos vuosi-ilmoitus annetaan myöhässä tai väärällä tavalla, ilmoittajalle voidaan määrätä laiminlyöntimaksu 2 TIETOVÄLINEELLÄ VASTAANOTETTAVAT VUOSI-ILMOITUKSET Tietovälineellä vastaanotetaan vain seuraavien vuosi-ilmoitusten aineistoja: Vuosi-ilmoitus arvopapereiden ja johdannaisten osto- ja myyntierittelyt sekä tiedot luovutusvoittojen ja -tappioiden laskemiseksi (VSAPUUSE)
Vuosi-ilmoitus pitkäaikaissäästämisvarallisuuteen kuuluvien arvopapereiden ja johdannaisten osto- ja myyntierittelyt (VSAPPSPS) Verohallinto päättää vuosittain salliiko se tietojen antamisen tietovälineellä. Ohjelmistokehittäjien on varauduttava siihen, että jatkossa tietojen antamista tietovälineellä ei enää sallita vaan tiedot tulee antaa Verohallinnon hyväksymää sähköistä tiedonsiirtomenetelmää käyttäen. 3 MUUTOS YLEISEEN TIEDONANTOVELVOLLISUUTEEN Verohallinnon päätös yleisestä tiedonantovelvollisuudesta tulee muuttumaan niin, että vuosi-ilmoitukset on annettava sähköistä tiedonsiirtomenetelmää käyttäen, jos vuosi-ilmoitus koskee viittä tai useampaa tulonsaajaa (aikaisemmin 15 henkilöä). Päätös koskee seuraavia vuosi-ilmoituksia: työnantajan tai suorituksen maksajan vuosi-ilmoitus, vuosi-ilmoitus rajoitetusti verovelvollisille maksetuista suorituksista, vuosi-ilmoitus eläkkeistä ja etuuksista, vuosi-ilmoitus osingoista, vuosi-ilmoitus osuuskuntien ylijäämistä, puun ostajan vuosi-ilmoitus sekä vuosi-ilmoitus TVL:n mukaisista koroista ja jälkimarkkinahyvityksistä Ei koske luonnollista henkilöä eikä kuolinpesää. 4 4.1 YLEISIÄ TEKNISIÄ MUUTOKSIA Sähköisen ilmoittamisen yleiskuvauksessa kuvataan yleisellä tasolla sähköisesti annettavien vuosi-ilmoitusten tarkastaminen ja lähettäminen. Yleiskuvaus julkaistaan myöhemmin vero.fi:ssä. Korjausmenettelyn muutos Vuosi-ilmoitusten erittelyjen poisto-korjauslisäys menettely poistuu. Jatkossa korjauksista annetaan uusi erittely, joka korvaa aina aikaisemmin annetun erittelyn (korvaava erittely). Korvaavalle erittelylle merkitään sekä kaikki alkuperäiset oikein olleet tiedot että korjatut tiedot. Uusi korjausmenettely koskee seuraavia vuosi-ilmoituksia: VSPSERIE VSPSVYHT VSPSERIK VSPSKUST 7801 Työnantajan tai suorituksen maksajan vuosi-ilmoitus, saajakohtainen erittely ja maksajakohtaiset tiedot Työnantajan tai suorituksen maksajan vuosi-ilmoitus, saajakohtainen erittely ilman kustannusten korvauksia Vuosi-ilmoitus palkansaajan kustannusten korvauksista VSRAERIE 7809 Vuosi-ilmoitus rajoitetusti verovelvollisille maksetuista suorituksista VSOSERIE 7812 Vuosi-ilmoitus osingoista
VSOSVYHT VSOKERIE VSOKVYHT VSTVERIE VSTVVYHT 7816 Vuosi-ilmoitus osuuskuntien ylijäämistä 7805 Vuosi-ilmoitus TVL:n mukaisista koroista ja jälkimarkkinahyvityksistä VSKTVYSL 7815 Vuosi-ilmoitus korkotulon lähdeveronalaisista koroista VSELERIE VSELVYHT VSPUERIE VSPUVYHT 7803 Vuosi-ilmoitus, erittely eläkkeistä ja etuuksista 7807 Puun ostajan vuosi-ilmoitus Yksityiskohtainen korjausohje julkaistaan maaliskuussa 2016. 4.2 Uudet muotomääritykset Rahatiedoille on tullut käyttöön uusi muoto Rn,n ja Gn,n. Rn,n - numeerista rahatietoa, jossa desimaalierotin (pilkku,) on pakollinen. Ensimmäinen n kertoo kokonaisluvun sallitun pituuden, toinen n kertoo annettavien desimaalien määrän, negatiivisia lukuja ei sallita. Gn,n - numeerista rahatietoa, jossa desimaalierotin (pilkku,) on pakollinen. Ensimmäinen n kertoo kokonaisluvun sallitun pituuden, toinen n kertoo annettavien desimaalien määrän, negatiiviset luvut sallitaan. Esimerkiksi kun tietovirrassa VSPSERIE tiedolle Rahapalkan/suorituksen määrä ilman luontoisetuja rahatiedon muodoksi oli aiemmin määritelty muoto +N10 johon liittyi lisämääritys luku ilmoitetaan ilman erotinmerkkiä kahden desimaalin tarkkuudella, niin tieto oli lukuna 1234567812. Nyt uudessa muodossa R8,2 sama tieto ilmoitetaan lukuna 12345678,12 eikä lisämääritystä enää käytetä. Numeeriset desimaalitiedot muutettu muotoon +Dn,n ja Dn,n Dn,n - numeerista tietoa, jossa desimaalierotin (pilkku) on pakollinen ja miinusmerkki (-) alussa on sallittu. Lukuun voi sisältyä korkeintaan kaksi desimaalia, ellei tietuekuvauksessa toisin määritellä. +Dn,n - numeerista tietoa, jossa desimaalierotin (pilkku) on pakollinen ja miinusmerkki (-) alussa ei ole sallittu. Lukuun voi sisältyä korkeintaan kaksi desimaalia, ellei tietuekuvauksessa toisin määritellä. Esimerkiksi jos desimaalitiedoille oli aiemmin määritelty muoto +N14 johon liittyi lisämääritys luku ilmoitetaan ilman erotinmerkkiä kuuden desimaalin tarkkuudella, niin tieto oli lukuna 12345678123400. Nyt uudessa muodossa +D8,6 sama tieto ilmoitetaan lukuna 12345678,123400 eikä lisämääritystä enää käytetä. HUOM! Uusissa muodoissa pilkku ja desimaalien ilmoittaminen on pakollista.
4.3 Muutoksia tiedon tunnuksissa Tiedon tunnuksia on yhtenäistetty niin, että seuraavat tiedon tunnukset ovat samat kaikissa niissä tietovirroissa, jotka on esitetty kohdan 4.1. taulukossa. Suorituslaji tunnukselle 084 Maksajantunnus tunnukselle 010 Maksuvuosi tunnukselle 058 Saajan hetu ja y-tunnus tunnukselle 083 Yhteyshenkilön nimi tunnukselle 041 ja puhelinnumero tunnukselle 042 IBAN tunnukselle 094 ja BIC tunnukselle 095 5 5.1 ILMOITUSKOHTAISET MUUTOKSET Muutoksia on tullut kohdassa 4.1. olevassa taulukossa lueteltujen tietovirtojen tieto sisältöön sekä tiedon muodollisen ja loogisen oikeellisuuden tarkistuksiin ja huomautuksiin. Muutokset on kuvattu tietuekuvauksilla. Tietuekuvauksista, joissa aikaisemmin on ollut linkit vero.fi:n voimassa olevien verosopimusten maatunnusluetteloon sekä iso.org:n maatunnusluetteloon, on linkit poistettu. Tilalle tulee linkki ilmoitin.fi:ssä olevaan maatunnustaulukkoon, josta löytyy maakoodit maille joilla on voimassa oleva verosopimus, ISO-3166 standardin mukaisille maille sekä EU-maille. Maatunnusten muotomääritykseen sallituksi arvoksi on lisätty maatunnus XK Kosovolle. Työnantajan tai suorituksen maksajan vuosi-ilmoitus (VSPSERIE) VSPSERIE-tietovirran rinnalle otetaan käyttöön VSPSERIK- ja VSPSKUSTnimiset tietovirrat muuttuneen korjausmenettelyn vuoksi. VSPSERIK - tietovirrassa ilmoitetaan palkansaajakohtaiset erittelytiedot ilman verovapaita kustannusten korvauksia ja VSPSKUST -tietovirrassa pelkät verovapaat kustannusten korvaukset. Näitä uusia tietovirtoja käytetään, jos palkkaerittelyn tiedot eli palkat ja verovapaat kustannustenkorvaustiedot tulevat eri ohjelmistosta ja sen takia muodostuu kaksi ilmoitusta samalle saajalle. Palkkatiedot annetaan VSPSERIKnimisellä tietovirralla ja kustannusten korvaustiedot VSPSKUST- nimisellä tietovirralla. Uusista tietovirroista on omat tietuekuvauksensa. Niissä on kerrottu tarkemmin, mitkä tietovirrat voi antaa samassa tiedostossa ja miten tietovirtojen korjaaminen tulee tehdä. 5.2 Eläkkeiden ja etuuksien vuosi-ilmoitus (VSELERIE) Uusi työtapaturma- ja ammattitautilaki tulee voimaan 1.1.2016. Uuden lain perusteella maksettavia korvauksia ilmoitetaan mm. suorituslajilla S. Tämän vuoksi suorituslajien kuvaukseen suorituslajin S kohtaan on lisätty työtapaturmaja ammattitautilaki. Uutena tämän lain mukaan maksettavana korvauslajina tulee kuntoutusraha. Kuntoutusraha ilmoitetaan suorituslajilla N. Vanhat etuuslajit (päiväraha, tapaturmaeläke) eivät poistu käytöstä eikä niiden ilmoittamiseen tule muutosta. Ne ilmoitetaan edelleen suorituslajeilla I ja C.
Uuden lain perusteella maksettavat korvaukset (palkka tutkimusajalta ja fysikaalisen hoidon ajalta) ilmoitetaan suorituslajilla S. Täyttöohjetta tarkennetaan yllämainittujen muutosten osalta. 5.3 Vuosi-ilmoitus korkotulon lähdeveron alaisista koroista (VSKTVYSL) Aikaisempien vuosien kaksi eri tietuetta Maksajakohtaiset tiedot VSKTVYHT ja Korkotyyppikohtaiset tiedot VSKTVYSL on yhdistetty. Maksajakohtaisia tietoja ei anneta enää VSKTVYHT tietueella. Tarvittavat tiedot annetaan VSKTVYSL tietueella. Vuodelta 2016 sähköisesti annettavan vuosi-ilmoituksen paperiliitteitä ei tarvitse lähettää. 6 6.1 MUUTOKSIA MUISSA KUIN KOHDASSA 4.1. LUETELLUISSA VUOSI- ILMOITUKSISSA Vuosi-ilmoitus osakeyhtiön antamat osakaslainat ja niiden takaisinmaksut (VSOSLAIE, lomake 7851) Tiedon sijainti 90 93: Vuosi, johon takaisinmaksu kohdistuu, sallitut arvot ovat vuodet 2011 2015. Yleistä osioon on lisätty tieto, että osakaslainasäännökset soveltuvat myös ulkomaisten osakeyhtiöiden osakaslainoihin. Vuosi-ilmoituksella pitää ilmoittaa verovuonna 2016 nostetusta osakaslainasta 31.12.2016 maksamatta oleva määrä. Jos alkuvuodesta nostettua lainaa on jo lyhennetty ennen vuoden loppua, tätä muutosta ei tarvitse ilmoittaa, vain vuoden viimeisenä päivänä maksamatta oleva määrä. Vuonna 2016 takaisinmaksettuja osakaslainoja ilmoitettaessa on AINA ilmoitettava minkä nostovuoden lainasta on kysymys. Vähennyskelpoisia takaisinmaksuja ovat vain pääomatulona verotetut osakaslainojen nostot vuosilta 2011-2015. Jos muuta ei esitetä, lainat katsotaan lyhennetyiksi vanhimmasta alkaen. 6.2 Vuosi-ilmoitus arvopapereiden ja johdannaisten osto- ja myyntierittelyt sekä tiedot luovutusvoittojen ja -tappioiden laskemiseksi (VSAPUUSE) Hex clear viite tulee vaihtumaan Trade Reference viitteeksi toukokuussa 2016 Esimerkkien päivämääriä on tuoreistettu. 7 VUOSI-ILMOITUSTEN TIETUEKUVAUKSET, JOIHIN EI TULE MUUTOKSIA Vuosi-ilmoitus pitkäaikaissäästämisvarallisuuteen kuuluvien arvopapereiden ja johdannaisten osto- ja myyntierittely (VSAPPSPS) Omaisuudenhoitomaksujen ilmoittaminen (VSOMHOIE)
Vuosi-ilmoitus, takautuvien eläkkeiden erittely (VSTAKELE, lomake 7817) Erittelyä ei tarvitse antaa, mikäli eläke kohdistuu alle kolmen kuukauden ajalta verovuotta edeltäneeseen aikaan. Vuosi-ilmoitus pääomanpalautukset (VSPAOPAL) Työtulotiedon ilmoittaminen (VSTYOTUE) Vuosi-ilmoitus laina ja korkotietojen luovuttamisesta (VSLAINAE, lomake 3764) Vakuutusyhtiön ja PS-palveluntarjoajan vuosi-ilmoitus vapaaehtoisen eläkevakuutuksen ja PS-sopimuksen maksuista (VSELVAKE) Vuosi-ilmoitus välitetyistä ulkomaisista osingoista (VSULKOSE) Elinkeinon- tai maataloudenharjoittajille maksetut vakuutussuoritukset (VSVMAKSE, lomake 3928) lmoitus maksetusta apurahasta (VSAPURAE, lomake 3927) Työmarkkinajärjestön ja työttömyyskassan vuosi-ilmoitus ay-jäsenmaksuista ja työttömyyskassamaksuista (VSATMAKE) Vuosi-ilmoitus työttömien korvauspäivistä (VSKORVPV) Vuosi-ilmoitus julkisista tuista (VSJTUETE) 8 UUUDET JA POISTUNEET TIETOVIRRAT 8.1 Uudet Vuosi-ilmoitus Luonnollisen henkilön lahjoitusvähennys (VSLAHVAH). Muuten tietosisällöltään vastaava kuin vuonna 2012 voimassa ollut, mutta Lahjoitusvähennyksen maksimi määrä on korotettu 500.000 euroon. Palkansaajakohtaiset erittelytiedot ilman verovapaita kustannusten korvauksia (VSPSERIK) Verovapaat kustannusten korvaukset (VSPSKUST) 8.2 9 Poistettu LISÄTIETOJA VSKTVYHT www.vero.fi -> syventävät vero-ohjeet -> kehittäjät -> tietuekuvaukset -> vuosiilmoitus www.vero.fi -> syventävät vero-ohjeet -> kehittäjät -> aikataulut