VEROHALLINTO A148/200/2014 versio 2.9 VUOSI-ILMOITUS ELÄKKEISTÄ JA ETUUKSISTA

Transkriptio

1 VEROHALLINTO A148/200/2014 versio 2.9 VUOSI-ILMOITUS ELÄKKEISTÄ JA ETUUKSISTA TIETUEKUVAUS vuodelta 2015

2 2 SISÄLTÖ 1 MUUTOKSET EDELLISEEN VUOTEEN YLEISTÄ TIETUEMALLIT Kiinteämittainen tietue Tunnus:tieto -parit TIETUEKUVAUKSET Eläkkeiden ja etuuksien erittelyn tietuekuvaus Eläkkeen ja etuuden maksajan yhteyshenkilön tietuekuvaus... 11

3 3 1 MUUTOKSET EDELLISEEN VUOTEEN Eläkkeiden ja etuuksien erittelyn tietuekuvaus (VSELERIE) Tietuekuvauksen sisältöön on tehty seuraavat muutokset. Selite 209 MAKSUVUOSI Maksuvuosi on SUORITUSLAJIN TUNNUS Suorituslajin F selitteeseen lisätty: ylimääräinen urheilijaeläke Suorituslajin K selitteeseen lisätty: Muu ansiotuloa oleva vahingonkorvaus 212 ELÄKKEEN TAI ETUUDEN SAAJAN HENKILÖTUNNUS Selitettä on täsmennetty. Henkilö esitetään välimerkillä muodossa ppkkvv-nnnt. Välimerkki on 1800-luvulla syntyneillä + (plus-merkki), luvulla syntyneillä (miinus-merkki) ja 2000-luvulla syntyneillä A (iso A-kirjain).

4 4 2 YLEISTÄ Eläkkeiden ja etuuksien vuosi-ilmoituksella ilmoitetaan veronalaiset rahana maksetut eläkkeet ja etuudet sekä pitkäaikaissäästämissopimukseen perustuvat suoritukset. Vuosi-ilmoitus annetaan vain luonnolliselle henkilölle tai kuolinpesälle maksetuista suorituksista. Työnantajat, jotka maksavat palkkojen ohella itse eläkkeitä suoraan entisille työntekijöilleen, ilmoittavat tiedot maksetuista eläkkeistä Työnantajan/suorituksen maksajan vuosi-ilmoituksella. Rajoitetusti verovelvolliselle maksetut eläkkeet ja etuudet ilmoitetaan rajoitetusti verovelvollisen vuosi-ilmoituksella. Takautuvista, verotuksessa jaksotettavista eläkkeistä on lisäksi annettava erittely. Tiedot on annettava viimeistään Jos ilmoituksen antamisen määräpäivä on lauantai, sunnuntai tai muu pyhäpäivä, ilmoituksen on oltava Verohallinnossa seuraavana arkipäivänä. jen korjaaminen Jos aineistoissa havaitaan virheitä tai puutteita, virheet on korjattava jo ennen tiedoston lähettämistä. Virheiden välttämiseksi on syytä tarkistaa, että Y- ja henkilötunnukset sekä pakolliset tiedot kuten tietuetunnukset, tapahtumalajit, suorituslajit ja rahamäärät on merkitty oikein. Virheellisiä tai puutteellisia tietoja sisältävät erittelyt palautetaan lähettäjälle korjattaviksi. Vuosi-ilmoitusten korjaamisesta on kerrottu ohjeessa Vuosi-ilmoitusten korjaaminen. Ohje löytyy > Syventävät vero-ohjeet > Sähköinen asiointi > Kehittäjät > Tietuekuvaukset > Tietuekuvaukset - Vuosi-ilmoitus. TAULUKKO 1 TÄMÄN OHJEEN TIETUEMALLEJA VASTAAVAT LOMAKKEET Lomake Lomakenumero Erittely eläkkeistä ja etuuksista Veroh 7803 Eläkkeen- ja etuudensaajakohtaisen erittelyn korjauslomake Veroh 7804 Jos eläkkeen maksajalla on erikseen tilittäviä rekisteröityjä toimipaikkoja, eläkkeiden vuosi-ilmoitus voidaan antaa tilityspistekohtaisesti tilityspisteen tunnuksella.

5 5 3 TIETUEMALLIT Toimitettavien tiedostojen tietuemallien vaihtoehdot ovat: Kiinteämittainen tietue Tunnus:tieto -pareina esitettävä tietue. Taulukko 2 Tietueen alussa on 8 merkin mittainen tietue virta Erittely eläkkeistä ja etuuksista Eläkkeen ja etuuden maksajan yhteyshenkilö Tietue VSELERIE VSELVYHT Rahamäärät ilmoitetaan euroina ja sentteinä ilman erotinmerkkiä, esimerkiksi 1681 euroa 89 senttiä ilmoitetaan lukuna Rahankenttiin ei viedä etumerkkiä eikä rahamäärä saa olla negatiivinen. Aakkosellinen tieto tasataan tietokentän vasempaan laitaan. Tietuekuvauksessa tiedot, joiden tarkentimena on P, ovat pakollisia tietoja. Verohallinto edellyttää, että vuosi-ilmoitustiedot on tehty ISO (ISO-Latin-1) -merkistöllä. 3.1 Kiinteämittainen tietue Tietueen tiedot sijoitetaan position mukaisesti ja tällöin tietojen (kolminumeroisia) tunnuksia ei käytetä. Kiinteämittaisella tietueella jokaisen tietokentän välissä on yksi tyhjä merkki (blanko). Kiinteämittaisilla tietueilla kaikki tiedot esitetään merkkimuodossa. Rahakenttiin viedään etunollat. puuttuessa rahakenttä täytetään nollilla. Kiinteämittaisilla tietueilla tiedon lopputa 999 ei käytetä. Yhteyshenkilötieto voidaan antaa erittelyjen mukana. 3.2 Tunnus:tieto -parit Tiedostossa :tieto -parit ovat vaihtuvanmittaisia rivitietueita. Jokaisen (rivi)tietueen alussa on kolmen merkin pituinen tiedon, jota seuraa erotinmerkki ja tiedon arvo. Erotinmerkkinä on kaksoispiste (:), joka on aina neljännessä positiossa. esitetään heti kaksoispisteen jälkeen ja rahakentät ilman etunollia. Jos tietokenttä ei ole pakollinen ja ao. tietoa ei ole olemassa, niin ko. rivi jätetään :tieto - luettelosta kokonaan pois. puuttuessa pakolliseksi merkitty rahatieto täytetään nollilla. Tunnus:tieto -luettelossa 000 (tietue) aloittaa uuden tapahtuman ja 999 (loppu) lopettaa tapahtuman. Muut tiedot voivat esiintyä vapaassa järjestyksessä. Kukin :tieto -pari rivitietue on tiedostossa omalla rivillään. Tapahtuman loppu 999 on pakollinen :tieto-pareissa. arvona on erittelytapahtuman juokseva numero tiedostossa. Rahamäärät ilmoitetaan euroina ja sentteinä ilman erotinmerkkiä. Liitteenä on esimerkki :tieto -pareittain laaditusta tiedostosta.

6 6 4 TIETUEKUVAUKSET 4.1 Eläkkeiden ja etuuksien erittelyn tietuekuvaus Kiinteämittainen tietue ja :tieto -pari muotoinen tietue. Kiinteämittaisen tietueen pituuden on oltava 150 merkkiä TIETUETUNNUS (=VSELERIE) P TAPAHTUMALAJI P 1 Sallitut arvot 0 lisäys (alkuperäinen tapahtuma) Erittelytapahtuman korjaaminen 1 poisto (poistaa alkuperäisen tapahtuman) 2 korjauslisäys (korvaa alkuperäisen tapahtuman) SUORITUSLAJIN TUNNUS P 2 Suorituslaji tarkoittaa ilmoitettavan eläkkeen tai etuuden laatua. Suorituslaji on pakollinen tieto ja viedään kentän vasempaan laitaan. Sallitut arvot: A, AA, B, B6, C, D, E, F, I, J, K, L, M, N, O, R1, S, T, Q, Q1, Q2, Q3, U, V1, V2, V3, V4, W, W1, X, Y ja Z Käytettävät suorituslajin tunnukset ovat vuosiilmoituksen eläkkeen ja etuuden saajakohtaisella erittelylomakkeella (Veroh 7803) A Kansaneläke AA Takuueläke B Työ-, virka ja yrittäjäeläke (myös sukupolvenvaihdoseläke, luopumiseläke, luopumistuki, perhe-eläke, rintamaveteraanien varhaiseläke sekä kuntoutustuki) B6 Eläke, joka on maksettu yleisesti verovelvolliselle ulkomailla asuvalle henkilölle ja josta on peritty vain sairaanhoitomaksu. C Pakollisen tapaturmavakuutuksen eläke, lakisääteiseen vapaaehtoiseen tapaturmavakuutukseen, tai tapaturmaturvaan perustuva eläke, kun eläke on EU:n sosiaaliturvaasetuksen tai perusasetuksen mukainen

7 7 CL Pakolliseen liikennevahinkoturvaan perustuva eläke ja pakolliseen liikenneturvaan perustuva eläke D Potilasvakuutuksen eläke E Ulkomaanedustuksen virkamiesten puolisoiden erityiskorvaus F Muut ansiotuloa olevat eläkkeet paitsi F1, kuten verovelvollisen itsensä sekä työnantajan ottamaan vapaaehtoiseen eläkevakuutukseen perustuvat eläkkeet, veronalainen valtion taiteilijaeläke, ylimääräinen urheilijaeläke, sanomalehtimieseläke ja rikosvahingon johdosta valtion varoista maksettu eläke sekä ne vakuutukseen perustuvat päivärahat, jotka maksetaan yli vuoden ajalta ja rinnastetaan eläkkeisiin. Suorituslajilla F ilmoitetaan myös ansiotulona verotettava EU-virkamiehen vapaaehtoiseen eläkevakuutukseen perustuva eläke (ei asetusten mukainen) ja pitkäaikaissäästämissopimukseen perustuva ansiotulona verotettava suoritus. F1 ansiotulona verotettava EU-virkamiehen vapaaehtoiseen eläkevakuutukseen perustuva eläke (ei asetusten mukainen), joka verotetaan 20 %:lla korotettuna I Pakollisen tapaturma- ja liikennevakuutuksen päiväraha sekä sotilastapaturmalain perusteella maksettava päiväraha J Takaisin peritty etuus, jolla ei ole omaa suorituslajin ta K Ansiotuloa olevat vapaaehtoiseen henkilövakuutukseen perustuvat suoritukset, jotka maksetaan veronalaisen tulon sijaan tai muutoin tulojen taikka elatuksen vähentymisen vuoksi Potilas- ja vastuuvakuutuksen ansionmenetyskorvaus Muu ansiotuloa oleva vanhingonkorvaus Sairaalavakuutuksen hoitopäiväkorvaus, joka ei ole riippuvainen hoitopäivämaksuista. Hoitopäiväkorvaukseksi merkitään suoritus, josta on vähennetty sairaalassaolokustannukset. L Vastuuvakuutuksesta tai valtion varoista rikosvahingon johdosta maksettu päiväraha tai vastaava korvaus M Veronalainen lakkoavustus

8 8 N Kuntoutusraha ja avustus O Kansaneläkelaitoksen maksama veronalainen yleinen perhe-eläke R1 Reserviläispalkka S Sairausvakuutuslain, kansaneläkelain ja tartuntatautilain nojalla maksettavat ansionmenetyskorvaukset, maatalousyrittäjien sairausvakuutuslain mukaisen omavastuuajan korvaukset sekä vakuutuskassojen maksamat veronalaiset etuudet lukuun ottamatta täydennyspäivärahaa, joka ilmoitetaan vuosi-ilmoituksella Veroh 7801 ja erorahan tuottoa, joka ilmoitetaan suorituslajilla Q. T Työttömyyspäiväraha, työmarkkinatuki, myös matka-avustuksena maksettu, vuorottelukorvaus, osa-aikalisä Q Vapaaehtoiseen yksilölliseen eläkevakuutukseen perustuva pääomatuloa oleva vuosittain maksettava eläke Q1 Pitkäaikaissäästämissopimukseen perustuva pääomatuloa oleva vuosittain maksettava suoritus Q2 Muut pääomatulona verotettavat eläkkeet ja etuudet. Esimerkiksi henkivakuutuksen perusteella saatu veronalaista pääomatuloa oleva kuolemantapauskorvaus (kuolemantapauksen johdosta veronalaisen tulon sijaan saatu kertakorvaus on kuitenkin ansiotuloa), veronalainen säästösumma, vakuutusmaksujen palautus, takaisinostolla saatu määrä, muutosarvo ja tuotto sekä vakuutuskassojen maksaman erorahan tuotto. Suorituslajilla Q2 ilmoitetaan säästäjän tai muun säästövaroihin oikeutetun kuoleman johdosta maksetut pitkäaikaissäästämissopimuksen säästövarat. Q3 Kapitalisaatiosopimuksen voitto. U Koulutustuki, toistuva korvaus ja aikuiskoulutustuki V1 Vapaaehtoiseen yksilölliseen eläkevakuutukseen perustuva eläke, joka verotetaan pääomatulona 20 prosentilla korotettuna V2 Vapaaehtoiseen yksilölliseen eläkevakuutukseen perustuva eläke, joka verotetaan pääomatulona 50 prosentilla korotettuna V3 Pitkäaikaissäästämissopimukseen perustuva suoritus, joka verotetaan pääomatulona 20

9 9 prosentilla korotettuna V4 Pitkäaikaissäästämissopimukseen perustuva suoritus, joka verotetaan pääomatulona 50 prosentilla korotettuna Suorituslajeilla V1-V4 ilmoitetaan aina eläkkeen tai muun suorituksen määrä ilman korotusta. W Maatalousyrittäjien luopumiskorvaus W1 Opintoraha X Lapsen kotihoidon tuki ja osittainen hoitoraha Y Starttiraha Z Lakisääteisen eläkevakuutusmaksun palautus sekä ansiotuloa oleva vapaaehtoisen eläkevakuutuksen maksun palautus, veronalainen takaisinosto ja muutosarvo sekä itse otetun kertamaksullisen eläkevakuutuksen tuotto MAKSUVUOSI P 4 Maksuvuosi esitetään muodossa vvvv (2015). Maksuvuosi on se kalenterivuosi, minkä aikana eläke tai etuus on maksettu riippumatta siitä, mihin kalenterivuoteen kohdistuvalta ajalta se on saatu MAKSAJAN TUNNUS P 13 Eläkkeen tai etuuden maksajan Y-/tilityspistetai henkilö (väliviivalla). Tilityspiste = Verohallinnossa rekisteröity tilityspiste. Maksajan on pakollinen tieto. Y- esitetään esimerkiksi muodossa bbbb, jossa b on blanko kiinteämittaisilla tietueilla. Tilityspiste esitetään esimerkiksi muodossa VARATILA ELÄKKEEN TAI ETUUDEN SAAJAN HENKILÖTUNNUS Tunnuksen oikeellisuus tulee tarkistaa ohjelmallisesti (tarkistusmerkin laskenta). Henkilö esitetään välimerkillä muodossa ppkkvv-nnnt. Välimerkki on 1800-luvulla syntyneillä + (plus-merkki), 1900-luvulla syntyneillä - (miinus-merkki) ja 2000-luvulla syntyneillä A (iso A-kirjain). P ELÄKKEEN TAI ETUUDEN VERONALAISEN P 10

10 10 OSAN MÄÄRÄ Kenttä sisältää suorituslajia vastaavan eläkkeen tai etuuden veronalaisen osan määrän. Rahamäärä ilmoitetaan euroina ja sentteinä ilman erotinmerkkiä VARATILA ENNAKONPIDÄTYS 10 Kyseisestä suorituksesta toimitetun ennakonpidätyksen määrä. Rahamäärä ilmoitetaan euroina ja sentteinä ilman erotinmerkkiä TAKAISIN PERITTY ETUUS VARATILA LOPPUTUNNUS TUNNUS:TIETO -PAREILLA P Erittelyn juokseva numerointi taltiolla, joka on muodostettu :tieto -pareina. Lopputa ei käytetä kiinteämittaisilla tietueilla.

11 Eläkkeen ja etuuden maksajan yhteyshenkilön tietuekuvaus Kiinteämittainen tietue ja :tieto -pari muotoinen tietue. Kiinteämittaisen tietueen pituuden on oltava 150 merkkiä TIETUETUNNUS (=VSELVYHT) P TAPAHTUMALAJI P 1 Sallitut arvot 0 alkuperäinen tapahtuma Tapahtuman korjaaminen 2 korvaa alkuperäisen yhteyshenkilön tiedot (yhteenvedon) VARATILA MAKSUVUOSI P 4 Eläkkeen tai muun suorituksen maksuvuosi esitetään muodossa vvvv (2015). Maksuvuosi on se kalenterivuosi, minkä aikana eläke tai etuus on maksettu riippumatta siitä, mihin kalenterivuoteen kohdistuvalta ajalta se on saatu. Maksuvuosi on pakollinen tieto MAKSAJAN TUNNUS P 13 Eläkkeen tai etuuden maksajan Y-/tilityspiste- tai henkilö (väliviivalla). Tilityspiste = Verohallinnossa rekisteröity tilityspiste. Maksajan on pakollinen tieto. henkilö esitetään muodossa ppkkvv- NNNTbb, jossa b on blanko kiinteämittaisilla tietueilla. Y- esitetään esimerkiksi muodossa bbbb, jossa b on blanko kiinteämittaisilla tietueilla. tilityspiste esitetään esimerkiksi muodossa VARATILA YHTEYSHENKILÖN NIMI P 30 Maksajan yhteyshenkilön nimi muodossa: SUKUNIMI, ETUNIMET VARATILA YHTEYSHENKILÖN PUHELIN NUMERO P 13

12 12 Maksajan yhteyshenkilön puhelinnumero suuntanumeroineen VARATILA LOPPUTUNNUS TUNNUS:TIETO -PAREILLA P Erittelyn juokseva numerointi taltiolla, joka on muodostettu :tieto -pareina. Lopputa ei käytetä kiinteämittaisilla tietueilla.

13 13 LIITE 1: ESIMERKKI TUNNUSTIETO -PARITAPAHTUMAN MUODOSTAMISESTA ELÄKKEEN MAKSAJAN 2015 VUOSI-ILMOITUSTIEDOILLE Tiedostossa on eläke- ja etuuserittelytapahtuma VSELERIE (000) sekä eläkkeen ja etuuden vuosi-ilmoituksen yhteenveto, joka sisältää yhteyshenkilötiedot VSELVYHT (000). Erittely Lisäystapahtuma 0 (201) muusta eläkkeestä F (211) maksuvuodelta 2015 (209), jossa eläkkeen maksajan on (202), eläkkeen saajan T (212), veronalaisen eläkkeen määrä 130 euroa ja 10 senttiä (214) ja ennakonpidätys eläkkeestä 30 euroa ja 56 senttiä (216) sekä erittelytapahtuman juoksunumerona 1, joka on lopputunnuksen (999) arvona. Maksajakohtainen yhteenvetorivi Lisäystapahtuma 0 (711) maksuvuodelta 2015 (702), jossa eläkkeen maksajan on (701), yhteyshenkilön nimi MATTI ELÄKE (705), jonka puhelinnumero (704) sekä yhteenvetotapahtuman juoksunumerona 2, joka on lopputunnuksen (999) arvona. 000:VSELERIE 201:0 211:F 209: : : T 214: : :1 000:VSELVYHT 711:0 702: : :ELÄKE,MATTI 704: :2