153 V osa: Valvonta 13 VVV:lle toimitettavat tiedot Valtuutussäännös VYL 25 luvun 24 VakYhdL 12 luvun 5, UVYL 39, MEL 211, MYEL 131, TVYL 1 ja 30 (1) Kohdissa 13.1 13.5 tarkoitetut asiakirjat on toimitettava VVV:lle asianomaisessa kohdassa määrätyssä ajassa ja muodossa. (2) Excel-taulukoina toimitettavien tietojen taulukkolaskentapohjat ovat saatavissa viraston internetsivuilta (www.vakuutusvalvonta.fi). Tiedot on toimitettava VVV:lle kulloisenkin toimittamisajankohdan mukaisilla taulukkopohjilla. Excel-taulukot lähetetään sähköpostin liitetiedostona osoitteeseen tilastot@vakuutusvalvonta.fi tai ne toimitetaan VVV:n kanssa sovitulla muulla sähköisellä tallenteella. 13.1 Ennen tilintarkastusta toimitettavat asiakirjat (1) Seuraavassa taulukossa luetellut asiakirjat vakuutusyhtiön ja -yhdistyksen toiminnasta ja tilasta on oltava VVV:ssa 10 vuorokautta ennen vuositilintarkastusta. Kuitenkin, mikäli vakuutusyhtiön tilintarkastus on 1.4. tai myöhemmin, vakuutusyhtiön asiakirjojen on oltava VVV:ssa viimeistään 10 vuorokauden kuluttua siitä, kun tilinpäätöksen on VYL 8 luvun 6 :n mukaan oltava viimeistään valmis. (2) Kolmannen maan vakuutusyhtiön sivuliikkeen asiakirjojen on oltava VVV:ssa neljän kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä. (3) Asiakirjoihin mahdollisesti VVV:lle toimittamisen jälkeen tehtävistä muutoksista on ilmoitettava VVV:lle viipymättä. (4) Taulukossa 13.1 luetellut asiakirjat toimitetaan Excel-taulukoina. (5) Finanssivalvonnalta voi hakea poikkeuslupaa raportin VG01 osittaiseen täyttämiseen.
154 TAULUKKO 13.1 Ennen tilintarkastusta toimitettavat asiakirjat Vakuutusyhdistys Lailla perustettu eläkelaitos Kolmannen maan vakuutusyhtiön sivuliike Tuloslaskelma, tase ja tilinpäätöksen liitetiedot Tilinpäätöksen liitetietoina julkaistavat tunnusluvut (liite 1) Tilinpäätöksen liitetietoina julkaistavat tunnusluvut (liite 3) Toimintapääomalaskelma, laskelma toimintapääoman vähimmäismäärästä ja selvitys vakavaraisuussäännösten täyttämisestä (raportti 1) Laskelma vastuuvelan katteesta (raportti 2a) Laskelma vastuuvelan katteesta ja vakavaraisuusrajasta (raportti 2b) Tietoja tilinpäätöksestä (raportti 3) Tietoja tilinpäätöksestä (raportti 4) Yhteenveto valuuttakatteesta (raportti 5) run -off Yhteenveto vakuutusmaksuvastuun määrästä ja sen muutoksista tilikautena (raportti 6) Yhteenveto varsinaisen korvausvastuun määrästä ja sen muutoksista tilikautena (raportti 7a) Yhteenveto varsinaisen korvausvastuun määrästä ja sen muutoksista tilikautena (raportti 7b) Yhteenveto korvausvastuun riittävyydestä (raportti 8a)
155 TAULUKKO 13.1 Ennen tilintarkastusta toimitettavat asiakirjat Vakuutusyhdistys Lailla perustettu eläkelaitos Kolmannen maan vakuutusyhtiön sivuliike Yhteenveto korvausvastuun riittävyydestä (raportti 8b) Yhteenveto elinkorkovastuun riittävyydestä (raportti 9) Lakisääteisen tapaturmavakuutuksen analyysi(raportti 10) Luettelo jälleenvakuutuksenantajista (raportti 11) Menevän jälleenvakuutuksen jälleenvakuutussopimukset (raportti 12) Kohdan 7.1.1 mukainen raportti vastuuvelasta sekä siihen liittyvä yhteenveto (raportti 13) Yhteenveto vakavaraisuuslaskelmista (raportti 20a) Yhteenveto vakavaraisuuslaskelmista (raportti 20b) Sijoitustoiminnan seurantaraportit ( raportit VG01, VG02 ja VG03) Laskelma perus- ja jatkuvuusvaatimustestien mukaisista laajennetuista toimintapääomista ja vakavaraisuusvaatimuksista (raportti 23 kokonaisuudessaan) Selvitys vastuuvelan laskemisesta (raportti 24) Tutkimus vakuutustoiminnasta (raportti 25) Lakisääteisen eläkevakuutuksen tilinpäätösanalyysi (toimitetaan työeläkevakuutusyhtiöiden omilla taulukkopohjilla viimeistään 5 vuorokautta ennen tilintarkastusta)
156 (5) Lisäksi VVV:lle toimitetaan kirjallisena: tilinpäätös ja toimintakertomus suomalaisen vakuutusomistusyhteisön tilinpäätös ja toimintakertomus VYL 7 luvun 6 :n mukainen tilintarkastajan tarkastuskertomus (viimeistään kaksi vuorokautta ennen tilintarkastusta) luettelo kateomaisuutta koskevista johdannaissopimuksista sekä selvitys siitä, miten ne vaikuttavat omaisuuden katearvoon laskelma vahinkovakuutusyhtiön oikaistusta vakavaraisuuspääomasta, tasoitusmäärästä ja niiden rajoista laskelma vakuutusyhdistyksen tasoitusmäärästä ja sen rajoista laskelma kolmannen maan vakuutusyhtiön sivuliikkeen tasoitusmäärästä ja sen rajoista vakuutusyritysryhmän mukautettu vakavaraisuuslaskelma laskelma vastuuvelan muutoksista ja siitä, että tilinpäätöksen mukainen vastuuvelka on perusteiden mukaisesti laskettu ote työeläkevakuutusyhtiön hallituksen pöytäkirjasta, josta ilmenee yhtiön hallituksen tekemä päätös siirrosta osittamattomasta lisävakuutusvastuusta ositettuun lisävakuutusvastuuseen laskelma lakisääteisen työeläkevakuutuksen vastuuvelan pohjana olevasta maksutulosta ja korvauksista sekä tarkistusmaksuvelasta tai -saatavasta ja velasta tai saatavasta TyEL- ja YEL- eläkkeiden vastuunjaosta VYL 4 luvun 11 :n mukainen ilmoitus yhtiön/yhdistyksen omistajista tilikauden päättymishetken tilanteen mukaisena selvitys yhtiön ja muun yhteisön tai luonnollisen henkilön välisistä VYL 1 luvun 10 :ssä tarkoitetuista merkittävistä sidonnaisuuksista ilmoitus kohdan 12 alakohdassa 1 tarkoitetuista luotoista todistus UVYL 29 :n mukaisesta vakuudesta vakuutusyritysryhmittymän keskinäisiä liiketoimia koskevat periaatteet ilmoitus vakuutusyritysryhmän keskinäisistä liiketoimista selvitys liitännäistoiminnan laajuudesta itsenäisenä toimintana ja suhteessa vakuutustoimintaan. 13.2 Tilinpäätöksen vahvistamisen jälkeen toimitettavat asiakirjat (1) VYL 25 luvun 3 :n 2 momentin ja VakYhdL 12 luvun 5 :n mukainen selvitys on toimitettava VVV:lle vuosittain kuukauden kuluessa siitä yhtiö-/yhdistyskokouksesta, joka on tilinpäätöksen vahvistanut. Kolmannen maan vakuutusyhtiön sivuliikkeen tulee toimittaa UVYL 39 :n mukainen selvitys VVV:lle viimeistään tilinpäätöstä seuraavan heinäkuun loppuun mennessä. (2) Edellä tarkoitetun selvityksen sen osan, jota ei ole toimitettava kohdan 13.1 mukaisesti, muodostavat seuraavat asiakirjat: jäljennös tilinpäätöksestä (emoyhtiön/emoyhdistyksen ja konsernin tuloslaskelma, tase ja niiden liitetiedot) sekä toimintakertomuksesta jäljennös tilintarkastuskertomuksesta yhtiökokouksen pöytäkirjanote, josta käy ilmi tilinpäätöksen vahvistaminen tai vakuutusyhdistyksen hallituksen jäsenen tai toimitusjohtajan kirjallinen ilmoitus tilinpäätöksen vahvistamisen päivämäärästä ja yhdistyksen voittoa tai tappiota koskevasta yhdistyskokouksen päätöksestä tilastokertomus, joka on Excel-taulukoina ja johon kuuluvat taulukon 13.1 mukaisesti toimitettu tuloslaskelma, tase ja tilinpäätöksen liitetiedot soveltuvin osin (vain muuttuneet tiedot toimitetaan uudelleen) raportti 17, joka sisältää mm. vakuutusluokkakohtaisia tietoja vakuutusliikkeen tuloksesta, vastuista ja vakuutuskannasta raportti 18, joka sisältää vahinko- ja henkivakuutusyhtiön toiminnan erittelyn vakuutuspalvelujen vapaan tarjonnan ja sijoittautumisoikeuden perusteella muissa ETA-valtioissa sekä eräitä muita tilastotietoja yhtiön toiminnasta ulkomailla.
157 (3) Jäljennökset tilinpäätöksestä, toimintakertomuksesta, tilintarkastuskertomuksesta sekä yhtiökokouksen pöytäkirjanote toimitetaan VVV:lle kirjallisesti yhtenä kokonaisuutena. Tilastokertomus toimitetaan Excel-taulukoina. 13.3 Ensimmäisen puolivuosijakson jälkeen toimitettavat asiakirjat (Ei koske vakuutusyhdistyksiä eikä kolmannen maan vakuutusyhtiöiden sivuliikkeitä) (1) n osavuosiraportti (liite 2) sekä henki- ja vahinkovakuutusyhtiön tunnuslukuraportti (liite 4) ensimmäiseltä vuosipuoliskolta tulee toimittaa VVV:lle elokuun 31 päivään mennessä Exceltaulukoina. (2) Raportin 5 mukainen yhteenveto valuuttakatteesta tulee toimittaa VVV:lle tilanteesta 30.6. Exceltaulukkona elokuun 15 päivään mennessä. 13.4 Neljännesvuosittain toimitettavat asiakirjat (Ei koske vakuutusyhdistyksiä eikä kolmannen maan vakuutusyhtiöiden sivuliikkeitä) (1) Taulukossa 13.2. luetellut asiakirjat tulee toimittaa kunkin vuosineljänneksen lopun tilanteesta taulukossa määrätyssä ajassa. Tiedot toimitetaan Excel-taulukkona VVV:lle lukuun ottamatta raporttia 15, joka toimitetaan raportissa annettujen ohjeiden mukaisesti Finanssialan Keskusliitolle tai Työeläkevakuuttajat TELA:lle. TAULUKKO 13.2: Neljännesvuosittain toimitettavat asiakirjat Toimintapääomalaskelma (raportti 1, taulukot 1 ja 2) Laskelma vastuuvelan katteesta (raportti 2a) Laskelma vastuuvelan katteesta ja vakavaraisuusrajasta (raportti 2b) Luotonannon ja muiden sijoitusten seuranta (raportti 15) Yhteenveto vakavaraisuuslaskelmista (raportti 20a) Yhteenveto vakavaraisuuslaskelmista (raportti 20b) Lailla perustettu eläkelaitos TOIMITUSPÄIVÄMÄÄRÄT 15.5., 15.8., 15.11, 15.2. 1 15.5., 15.8., 15.11. 15.5., 15.8., 15.11, 15.2. 1 20.4., 20.7., 20.10., 20.1. 15.5., 15.8., 15.11., 15.2. 1 15.5., 15.8., 15.11., 15.2. 1
158 TAULUKKO 13.2: Neljännesvuosittain toimitettavat asiakirjat Sijoitustoiminnan seurantaraportit (raportit VG01, VG02 ja VG03) Laskelma perus- ja jatkuvuusvaatimustestien mukaisista laajennetuista toimintapääomista ja vakavaraisuusvaatimuksista (raportin 23 taulukot 1-4) Vastuuvelan seurantaraportti (toimitetaan eläkelaitosten omalla taulukkopohjalla) Lakisääteisen työeläkevakuutuksen raportti (raportti 26) Lailla perustettu eläkelaitos TOIMITUSPÄIVÄMÄÄRÄT 31.1., 30.4., 31.7., 31.10 15.5., 15.8., 15.11., 15.2 1 15.5., 15.8., 15.11., 15.2. 15.5., 15.8., 15.11., 15.2. (2) Lisäksi yhtiöiden tulee toimittaa VVV:lle kirjallisesti seuraavat asiakirjat kolmen ensimmäisen vuosineljänneksen osalta viimeistään vuosineljännestä seuraavan toisen kuukauden 15. päivänä: vakuutusyritysryhmän keskinäisiä liiketoimia koskevissa periaatteissa tapahtuneet muutokset sekä yksilöllisesti ilmoitettavat keskinäiset liiketoimet. 1) Helmikuun 15. päivään mennessä toimitetaan neljännen vuosineljänneksen alustavat tiedot. Neljännen vuosineljänneksen lopulliset laskelmat ja selvitykset toimitetaan Excel- taulukoina kohdan 13.1 mukaisesti.