MAATALOUDEN VEROILMOITUS 2Y Maatalousyhtymä TIETUEKUVAUS 2018

VEROHALLINTO 27.9.2018 1.0 MAATALOUDEN VEROILMOITUS 2Y Maatalousyhtymä TIETUEKUVAUS 2018 SISÄLTÖ 1 YLEISKUVAUS... 2 2 TIETOVIRRAN ANTAMISTA TARKENTAVAA KUVAUSTA... 2 3 TIETOJEN KORJAAMINEN... 2 4 VOIMASSAOLO... 2 5 TIETOVIRTAYHDISTELMÄT... 2 6 MUUTOKSET EDELLISEEN VUOTEEN/VERSIOON... 2 7 TUNNUS-TIETO LUETTELO... 2 8 TARKISTUKSET... 7 9 HUOMAUTUKSET... 9

Muutoshistoria 1.9.2018 Päivä Versio Kuvaus 1.0 Ensimmäinen verovuoden 2018 julkaistu versio 27.9.2018 Kohtaan 8 ja 9 lisätty puuttuneet virhekoodit (#XXX) 1 YLEISKUVAUS Tämän dokumentin tarkoituksena on selittää lähetettävän tiedon rakenne ja aineistoon tehtävät tarkistukset. Tämän dokumentin lisäksi tietoa löytyy dokumentista vero.fi > Tietoa Verohallinnosta > Tietoa verotuksesta > Ohjelmistokehittäjät > Toimintaohjeet > Sähköisen ilmoittamisen yleiskuvaus. 2 TIETOVIRRAN ANTAMISTA TARKENTAVAA KUVAUSTA 3 TIETOJEN KORJAAMINEN 4 VOIMASSAOLO Ilmoitusta koskevat tarkemmat täyttöohjeet Verohallinnon sivuilta vero.fi > Tietoa Verohallinnosta > Yhteystiedot ja asiointi > Lomakkeet. Ilmoituksen lähettämisestä on määrätty Verohallinnon päätöksessä sähköisestä asioinnista vero.fi:ssä > Syventävät vero-ohjeet > Päätökset > Verohallinnon päätös sähköisestä asioinnista ja varmentamisesta. Tietovirran vaatiman tunnistautumistavan, vaaditun Katso-tunnisteen vahvuuden ja roolin sekä tiedon siitä, mistä kohdasta tietovirtaa valtuutus tarkastetaan voi tarkastaa täältä. Lähetetty sähköinen tuloveroilmoitus korjataan lähettämällä pääverolomake ja kaikki korjattavia tietoja sisältävät liitelomakkeet uudelleen. Päälomake lähete-tään uudelleen vaikka siinä ei olisi mitään korjattavaa. Tämän tietuekuvauksen mukaiset rakenteet ja tarkistukset ovat voimassa tuotantoympäristöissä 27.9.2018 alkaen ja ovat voimassa siihen asti, kunnes uusi versio tietuekuvauksesta julkaistaan. 5 TIETOVIRTAYHDISTELMÄT Katso tämän tietovirran kanssa samassa tiedostossa lähetettävät tietovirrat vero.fi > Tietoa Verohallinnosta > Tietoa verotuksesta > Ohjelmistokehittäjät > Tietuekuvaukset > Tuloveroilmoitukset > Sähköisen tuloveroilmoituksen sallitut lomakeyhdistelmät. 6 MUUTOKSET EDELLISEEN VUOTEEN/VERSIOON Uusi tietovirta vuodelle 2018. 7 TUNNUS-TIETO LUETTELO Tunnus P/V L/T Kuvaus Muoto Sallitut arvot 000 P Tietuetunnus AN8 VSY02Y18 198 P Ohjelmiston tuottama aikaleima PPKKVVVV HHMMSS

045 P Välityspalvelun tunnus AN3 048 V * Tieto lähettävästä ohjelmistosta AN35 014 P Ilmoituksen tuottaneen ohjelmiston yksilöivä tieto Y- TUNNUS_AN2 010 P Verovelvollisen Y-tunnus YTUNNUS2 967 V * Ilmoitettavia tietoja ei ole (1=kyllä) N1 1, 041 V * Veroilmoitusta täydentäviä tietoja antaa, nimi AN140 044 V * Veroilmoitusta täydentävien tietojen antajan sähköpostiosoite AN140 042 V * Veroilmoitusta täydentäviä tietoja antavan puhelinnumero AN35 Tuloverolaskelma (kaikki maatilat yhteensä) Maatalouden tulot Arvonlisäverollinen myynti 24% 210 V * Myyntitulot kotieläimistä (ilman arvonlisäveroa, ei jaksotettuja myyntituloja) 211 V Jaksotettavat myyntitulot kotieläimistä vuonna 2018 212 V * Vuoden 2018 tuloksi jaksotetut myyntitulot kotieläimistä (vuosilta 2016-2018) 213 V * Muut myyntitulot (ilman arvonlisäveroa) Arvonlisäverollinen myynti 14% 214 V * Kotieläintuotteiden myyntitulot (ilman arvonlisäveroa) 215 V * Kasvinviljelytuotteiden myyntitulot (ilman arvonlisäveroa) Arvonlisäverollinen myynti 10% 216 V * Majoituspalveluiden yms. myyntitulot (ilman arvonlisäveroa) Maatalouden arvonlisäverottomat tulot, alv 0% 217 V * Valtiolta saadut tuet 218 V * Muut arvonlisäverottomat tuet ja korvaukset 219 V * Tasausvarauksen suora tuloutus 220 V * Muut maatalouden arvonlisäverottomat tulot (esim. pellon vuokratulot) 221 V Tuloutus yksityiskäytöstä, jos yksityis- tai metsätalouden menot on vähennetty muistiinpanoissa 222 V Muut lisäykset (esim. arvonlisäveron alarajahuojennus tai energiatuotteiden valmisteveron palautukset) Osingot ja ylijäämät, jotka liittyvät kiinteästi maatalousyhtymän toimintaan 223 V Osingot julkisesti noteeratuista yhtiöistä 224 V Veronalainen osuus 321 V Osingot muista kuin julkisesti noteeratuista yhtiöistä 322 V Veronalainen osuus 325 V Ylijäämät julkisesti noteeratuista osuuskunnista Suomesta, muista EU/ETA-maista ja sellaisista ETAn ulkopuolisista maista, joiden kanssa Suomella on verosopimus 326 V Veronalainen osuus 327 V Ylijäämät muista kuin julkisesti noteeratuista osuuskunnista Suomesta, muista EU/ETA-maista ja ETAn ulkopuolisista maista

328 V Veronalainen osuus 332 V * Tulot yhteensä Maatalouden menot 225 V * Palkat 226 V * Arvonlisäverotuksessa vähennyskelpoiset ostot 24 % (ilman arvonlisäveroa) 227 V Jaksotettavat kotieläinten hankintamenot vuonna 2018 228 V * Vuoden 2018 poistona vähennettävät jaksotetut kotieläinten hankintamenot (vuosilta 2016-2018) 229 V * Arvonlisäverotuksessa vähennyskelpoiset ostot 14 % (ilman arvonlisäveroa) 233 V Arvonlisäverotuksessa vähennyskelpoiset ostot 10 % (ilman arvonlisäveroa) 230 V * Muut maatalouden arvonlisäverottomat menot 0 % 231 V * Poistot 232 V * Verovuodelta tehty tasausvaraus 464 V Muut vähennykset (esim. koulutusvähennys) 357 V * Menot yhteensä 362 V * Maatalouden tulos 363 V * Maatalouden tappio Osakkaan osuuksia koskevat tiedot ja vaatimus maatalouden tulon ansio- ja pääomatulojaosta 001 V Osatietoryhmä alkaa N8 701 V * Osakkaan nimi AN140 703 V * Henkilötunnus tai Y-tunnus YTUNNUS HETU 621 V * Osuus yhtymän maatalouden tuloksesta (prosentteina) +D3,2 624 V * Osuus yhtymän maatalouden varallisuudesta (prosentteina) +D3,2 618 V * Vaadin, että maataloustoiminnasta saamani tulo jaetaan seuraavasti: 1=10% pääomatuloa 2=kokonaan ansiotuloa (Jos vaatimusta ei esitetä, pääomatulon enimmäismäärä on 20 % nettovarallisuudesta.) N1 009 V Osatietoryhmän loppumerkki N8 Maatalouden poistot Poistot rakennuksista ja rakennelmista Poistamaton hankintameno verovuoden alussa 240 V * Rakennukset 10 % 245 V * Rakennukset 6 % 250 V * Rakennelmat 20 % 255 V * Rakennelmat 25 % Hankinta- ja perusparannusmenot verovuonna 241 V * Rakennukset 10 % 246 V * Rakennukset 6 % 251 V * Rakennelmat 20 % 256 V * Rakennelmat 25 % Vähennetään tasausvaraus 1,2

242 V * Rakennukset 10 % 247 V * Rakennukset 6 % 252 V * Rakennelmat 20 % 257 V * Rakennelmat 25 % Vähennetään myyntihinnat 528 V * Rakennukset 10 % 529 V * Rakennukset 6 % 530 V * Rakennelmat 20 % 531 V * Rakennelmat 25 % Vähennetään korvaukset ja avustukset 243 V * Rakennukset 10 % 248 V * Rakennukset 6 % 253 V * Rakennelmat 20 % 258 V * Rakennelmat 25 % Verovuoden poisto 524 V * Rakennukset 10 % 525 V * Rakennukset 6 % 526 V * Rakennelmat 20 % 527 V * Rakennelmat 25 % Poistamaton hankintameno verovuoden lopussa 244 V * Rakennukset 10 % 249 V * Rakennukset 6 % 254 V * Rakennelmat 20 % 259 V * Rakennelmat 25 % Poistot maatalouteen kuuluvista muista varallisuuseristä Verotuksessa jäljellä oleva menojäännös verovuoden alussa 260 V Koneet ja kalusto poisto enintään 25% 266 V Sillat, tukioikeus, asfaltointi ym. poisto enintään 10% 272 V Salaojat, poisto enintään 20% Hankinta- ja perusparannusmenot verovuonna 261 V Koneet ja kalusto poisto enintään 25% 267 V Sillat, tukioikeus, asfaltointi ym. poisto enintään 10% 273 V Salaojat, poisto enintään 20% Vähennetään tasausvaraus 262 V Koneet ja kalusto poisto enintään 25% 268 V Sillat, tukioikeus, asfaltointi ym. poisto enintään 10% 274 V Salaojat, poisto enintään 20% Vähennetään myyntihinnat 263 V Koneet ja kalusto poisto enintään 25% 269 V Sillat, tukioikeus, asfaltointi ym. poisto enintään 10% 275 V Salaojat, poisto enintään 20% Vähennetään korvaukset ja avustukset 264 V Koneet ja kalusto poisto enintään 25% 270 V Sillat, tukioikeus, asfaltointi ym. poisto enintään 10% 276 V Salaojat, poisto enintään 20% Verovuoden poisto 511 V * Koneet ja kalusto poisto enintään 25% 513 V * Sillat, tukioikeus, asfaltointi ym. poisto enintään 10%

515 V * Salaojat, poisto enintään 20% Verotuksessa jäljellä oleva menojäännös verovuoden lopussa 265 V * Koneet ja kalusto poisto enintään 25% 271 V Sillat, tukioikeus, asfaltointi ym. poisto enintään 10% 277 V Salaojat, poisto enintään 20% Käyttöön ottamattomat rakennukset ja koneet 279 V Käyttöön ottamattomien rakennusten hankintamenot verovuonna (ilman arvonlisäveroa) 278 V Käyttöön ottamattomien koneiden hankintamenot verovuonna (ilman arvonlisäveroa) 280 V Edellä mainittuihin menoihin käytetty tasausvaraus Selvitys maatalouden kalustoon kuuluvista ajoneuvoista ja niiden käytöstä 281 V * Ajoneuvon käyttötiedot perustuvat N1 1,2 1=ajopäiväkirjaan 2=muuhun selvitykseen 516 V Verovuoden kokonaiskilometrimäärä +N5 282 V * Kokonaismenot muistiinpanoissa 283 V * Kaikkien osakkaiden yksityiskäyttö yhteensä 284 V * Kaikkien osakkaiden metsätalouden ajot yhteensä Selvitys yksityistalouteen kuuluvan auton käytöstä maataloudessa 534 V Auton käyttötiedot perustuvat N1 1,2 1=ajopäiväkirjaan 2=muuhun selvitykseen 289 V * Maatalouden ajot (kaikki osakkaat yhteensä) +N6 296 V * Yhtymän osakkailleen maksamat kilometrikorvaukset 517 V * Muistiinpanoissa olevat todelliset menot 297 V * Laskennallinen vähennys Maatalouden varallisuuslaskelma (kaikki maatilat yhteensä) Varat 432 V Maatalousmaa ja tuotantorakennusten rakennuspaikat (täyttöohjeessa ohjatun laskentakaavan mukainen arvon) 466 V Tuotantorakennukset 431 V Lomamökit ym. muut vuokrattavat asuinrakennukset tontteineen (kiinteistöverotuspäätös) 467 V Maatalouden koneet ja kalusto 468 V Maatalouteen kuuluvat osakkeet ja osuudet, jotka liittyvät kiinteästi maatalouden toimintaan 469 V Muut maatalouteen kuuluvat varat 731 V Maatalouden varat yhteensä 732 V Maatalousyhtymän velat (ei osakkaiden omia velkoja) 735 V * MAATALOUDEN POSITIIVINEN NETTOVARALLISUUS (VAROJEN JA VELKOJEN EROTUS, kun positiivinen) 736 V * MAATALOUDEN NEGATIIVINEN NETTOVARALLISUUS (VAROJEN JA VELKOJEN EROTUS, kun negatiivinen) Maatalouden muut varat

470 V Maatilaan kuuluvat etuudet kuten kiven-, soran-, saven- ja turpeenottopaikat Kokonaan pääomatulona verotettavat muut tulot ja maa-ainesten myyntituloon kohdistuvat tulonhankkimismenot 079 V * Muut tulot (esim. maa-ainesten myyntitulot) 100 V * Maa-ainesten myyntituloon kohdistuvat tulonhankkimismenot, esim. substanssipoisto Maatalouden varoihin kuuluvien arvopapereiden luovutusvoitot 409 V Maatalouden käytössä olleiden arvopapereiden luovutusvoitot (täytä lomake 9A) Maksetut palkat 437 V Verovuoden aikana maksetut ennakonpidätyksen alaiset palkat Purkamattomat varaukset 170 V Tasausvaraus vuodelta 2016 171 V Tasausvaraus vuodelta 2017 172 V Tasausvaraus vuodelta 2018 173 V Jälleenhankintavaraus vuodelta 2016 174 V Jälleenhankintavaraus vuodelta 2017 175 V Jälleenhankintavaraus vuodelta 2018 999 P Tietueen loppumerkki N8 8 TARKISTUKSET Uusi/ Muutt Tunnus 281 282 283 284 231,524, 525,526, 527,511, 513,515 244,240, 241,242, 528,243, 524 249,245, 246,247, 529,248, 525 254,250, 251,252, 530,253, 526 Laskentasäännön tai tarkistuksen kuvaus Jos 282>0 ja/tai 283>0 ja/tai 284>0 => 281 on pakollinen #826; Jos Kokonaismenot muistiinpanoissa (282) ja/tai Yksityistalouden osuus (283) ja/tai Metsätalouden osuus (284) on ilmoitettu, pitää myös tieto Maatalouden kalustoon kuuluvan ajoneuvon käyttötiedot perustuvat ajopäiväkirjaan = 1, muuhun selvitykseen = 2 (281) ilmoittaa. #1416; Poisto, rakennukset 10 % (524) + Rakennukset 6 % (525) + Rakennelmat 20 % (526) + Rakennelmat 25 % (527) + Koneet ja kalusto poisto enintään 25% (511) + Sillat, tukioikeudet, asfaltointi ym. poisto enintään 10% (513) + Salaojat, poisto enintään 20% (515) on oltava yhtä suuri kuin Poistot (231) #1424; Rakennukset 10 % jos 240+241 242 + 528 + 243, pitää 240 + 241 242 528 243-524 olla yhtä suuri kuin 244 #1417; Rakennukset 6 % jos 245+246 247 + 529 + 248, pitää 245 + 246 247 529 248-525 olla yhtä suuri kuin 249 #1418; Rakennelmat 20 % jos 250+251 252 + 530 + 253, pitää 250 + 251 252 530 253-526 olla yhtä suuri kuin 254 259,255, #1419; Rakennelmat 25 %

256,257, 531,258, 527 260,261, 262,263, 264,511, 265 266,267, 268,269, 270,513, 271 272,273 274,275, 276,515, 277 362 332 357 363 731, 732 735, 736 jos 255+256 257 + 531 + 258, pitää 255 + 256 257 531 258-527 olla yhtä suuri kuin 259 #1451; Koneet ja kalusto poisto enintään 25%, jos 260 + 261 262 + 263 + 264, pitää 260 + 261-262 - 263-264 - 511 olla yhtä suuri kuin 265 #1452; Sillat, tukioikeus, asfaltointi ym. poisto enintään 10% jos 266 + 267 268 + 269 + 270, pitää 266 + 267-268 - 269-270 - 513 olla yhtä suuri kuin 271 #1453; Salaojat, poisto enintään 20% jos 272 + 273 274 + 275 + 276, pitää 272 + 273-274 - 275-276 - 515 olla yhtä suuri kuin 277 362=332-357 jos tulos positiivinen 363=-(332-357) jos tulos negatiivinen #1450; Tulot yhteensä (332) Menot yhteensä (357) on oltava yhtä suuri kuin Maatalouden tulos (362) tai Maatalouden tappio (363) 735=731-732 jos tulos positiivinen 736=-(731-732) jos tulos negatiivinen 432, 466 431, 467 468, 469 731 701,703, 621,624, 618 #419; Maatalouden varat yhteensä (731) Maatalousyhtymän velat (732) on oltava yhtä suuri kuin MAATALOUDEN POSITIIVINEN NETTOVARALLISUUS (735) tai MAATALOUDEN NEGATIIVINEN NETTOVARALLISUUS (736) #1447; Maatalousmaa ja tuotantorakennusten rakennuspaikat (432) + Tuotantorakennukset (466) + Lomamökit ym. muut vuokrattavat asuinrakennukset tontteineen (kiinteistöverotuspäätös) (431) + Maatalouden koneet ja kalusto (467) + Maatalouteen kuuluvat osakkeet ja osuudet, jotka liittyvät kiinteästi maatalouden toimintaan (468) + Muut maatalouteen kuuluvat varat (469) pitää olla yhtä suuri kuin Maatalouden varat yhteensä (731) #1448; Jos on annettu tieto Osuus yhtymän maatalouden tuloksesta (prosentteina) (621) tai Osuus yhtymän maatalouden varallisuudesta (prosentteina) (624) tai Vaadin, että maataloustoiminnasta saamani tulo jaetaan seuraavasti: (618), pitää antaa tiedot Osakkaan nimi (701) ja Henkilötunnus tai Y-tunnus (703) 362#363 #880; Vain toisessa tunnuksista Maatalouden tulos (362) tai Maatalouden tappio (363) voi olla nollasta poikkeava arvo. 332 210 212 213 214 215 216 217 218 219 220 221 222 224 322 326 328 332=210+212+213+214+215+216+217+218+219+220+221+222+224+322+326+328 #343; Myyntitulot eläimistä (ilman arvonlisäveroa, ei jaksotettuja myyntituloja) (210) + Vuoden 2018 tuloksi jaksotetut myyntitulot kotieläimistä (vuosilta 2016-2018) (212) + Muut myyntitulot (ilman arvonlisäveroa) (213) + Kotieläintuotteiden myyntitulot (ilman arvonlisäveroa (214) + Kasvinviljelytuotteiden myyntitulot (215) + Majoituspalveluiden yms. myyntitulot (ilman arvonlisäveroa) (216) + Valtiolta saadut tuet (217) + Muut arvonlisäverottomat tuet ja korvaukset (218) + Tasausvarauksen suora tuloutus (219) + Muut maatalouden arvonlisäverottomat tulot (mm. pellon vuokratulot) (220) + Tuloutus yksityiskäytöstä, jos yksityis- tai metsätalouden menot on vähennetty muistiinpanoissa (221) + Muut lisäykset (222) + Osingot julkisesti noteeratuista yhtiöistä veronalainen osuus (224) + Osingot muista kuin julkisesti noteeratuista yhtiöistä veronalainen osuus (322) + Ylijäämät julkisesti noteeratuista osuuskunnista Suomesta, muista EU/ETA-maista ja sellaisista ETAn ulkopuolisista maista, joiden kanssa Suomella on verosopimus veronalainen osuus (326) + Ylijäämät muista kuin julkisesti noteeratuista osuuskunnista Suomesta, muista EU/ETA-maista ja ETAn ulkopuolisista maista veronalainen osuus (328) on oltava yhtä suuri kuin Tulot yhteensä (332).

357 225 226 228 229 233 230 231 232 464 357=225+226+228+229+233+230+231+232+464 #344; Palkkamenot (225) + Arvonlisäverotuksessa vähennyskelpoiset ostot 24 % (ilman arvonlisäveroa ) (226) + Vuoden 2018 poistona vähennettävät jaksotetut kotieläinten hankintamenot (vuosilta 2016-2018) (228) + Arvonlisäverotuksessa vähennyskelpoiset ostot 14 % (ilman arvonlisäveroa) (229) + Arvonlisäverotuksessa vähennyskelpoiset ostot 10 % (ilman arvonlisäveroa) (233) + Muut maatalouden arvonlisäverottomat menot 0 % (230) + Poistot (231) + Verovuodelta tehty tasausvaraus (232) + Muut vähennykset (464) on oltava yhtä suuri kuin Menot yhteensä (357). 735#736 735 tai 736 #992; Vain toisessa tiedoista Maatalouden positiivinen nettovarallisuus (735) tai Maatalouden negatiivinen nettovarallisuus (736) voi olla nollasta poikkeava arvo. 967 041 042 044 048 014 9 HUOMAUTUKSET Uusi/ Muutt Tunnus 325 326 #1445; Jos tieto Ilmoitettavia tietoja ei ole (1=kyllä) (967) on annettu, ei muita kuin pakollisia tietoja,veroilmoitusta täydentävän henkilön tietoja (041, 044, 042) ja ohjelmistotietoa (048) ja Ilmoituksen tuottaneen ohjelmiston yksilöivä tieto (014) saa antaa. Huomautuksen kuvaus 325>0 ja/tai 326>0 Jos on ilmoitettu tieto Ylijäämät julkisesti noteeratuista osuuskunnista kotimaasta, EU/ETA-alueelta ja maista, joiden kanssa Suomella on verosopimus, kokonaismäärä (325) ja/tai Ylijäämät julkisesti noteeratuista osuuskunnista kotimaasta, EU/ETA-alueelta ja maista, joiden kanssa Suomella on verosopimus, veronalainen osa (326) nollasta poikkeavalla arvolla, annetaan huomautus. 321 322 #1319; Julkisesti noteerattuja osuuskuntia ei ollut vuonna 2018. Siirrä tiedot kohtiin Ylijäämät muista kuin julkisesti noteeratuista osuuskunnista Suomesta, EU/ETA-maista ja ETAn ulkopuolisista maista(327) ja Veronalainen osuus(328). 321=>322 #1455; Tieto Osingot muista kuin julkisesti noteeratuista yhtiöistä (321) tulee olla vähintään yhtä suuri kuin tieto Veronalainen osuus (322).