TILINPÄÄTÖS 2018 PARTIONEUVOSTO 13.4.2019 PR
Tilinpäätös (yleisesti) Laadinnan muotoseikoista määrää kirjanpitolaki Kertoo yhdistyksen/säätiön/yrityksen taloudesta Laskelma, joka selvittää tuloksen tilikaudelta ja varallisuusaseman tilinpäätöshetkeltä. Virallinen osuus tuloslaskelma, tase ja allekirjoitukset (pienet kpvelvolliset) -> SP:n tilinpäätöksessä paljon liitetietoja Omat tarpeet, jäsenet, rahoittajat ja avoimuus edellyttävät informatiivista tilinpäätöstä liitteineen -> Liitteet ovat tuloslaskelman ja taseen selitysosa, jotka kannattaa lukea ymmärtääkseen tilinpäätöstä paremmin Seuraavissa kolmessa kalvossa termejä, joka tulevat esiin tilipäätöksessä tai ovat muutoin keskeisiä:
Keskeisiä termejä Tuloslaskelma Tilikaudelle (=tietty ajanjakso) kohdistuvat tuotot ja kulut sekä yli-/alijäämän Selitetään tarkemmin tuloslaskelman liitetiedoissa, budjettivertailussa ja toiminnanalakohtaisissa tuloksissa Neljä pääkohtaa: varsinainen toiminta, varainhankinta, sijoitus- ja rahoitustointa ja yleisavustukset -> Onko toiminta ollut kannattavaa ko. tilikaudella Tase Mittaa omaisuuden ja velkojen arvoa tiettynä ajankohtana (kumulatiivinen kertymä) 1. Vastaavaa (pysyvät- ja vaihtuvat vastaavat): varallisuuden määrä 2. Vastattavaa (oma ja vieras pääoma): miten varallisuus on rahoitettu Selitetään tarkemmin taseen liitetiedoissa ja tase-erittelyssä (ei julkinen) -> Paljonko on vierasta pääomaa, mikä on likviditeettitilanne ja maksuvalmius, paljonko on omaisuutta
Poistot Keskeisiä termejä Pitkävaikutteisen tuotannontekijän hankintamenon kirjaamista kuluiksi vaikutusaikanaan. Se on arvonvähennys, jolla otetaan huomioon omaisuuden kuluminen ja tekninen vanheneminen. Mm. rakennukset, ohjelmistot, koneet ja kalusto leikkirahaa eli ei kassavirtavaikutusta Reskontra Osa kirjanpitoa, joka jakautuu kahteen osaan: 1. Myyntireskontra: myyntisaamiset - lähetetyt laskut ja niihin saapuneet suoritukset (Kuksa ja Emce) 2. Ostoreskontra: ostovelat saapuneet laskut ja niihin kohdistuvat maksut (kululasku.partio.fi, InVoiceReady ja Emce) Nettokassa Vaihtuvat vastaavat vähennettynä lyhytaikaisilla veloilla -> Paljonko jäisi rahaa, jos kaikki lyhytaikaiset velat maksettaisiin pois
Keskeisiä termejä Maksuvalmius Riittävätkö rahat maksuvelvoitteiden maksamiseen joka hetki Tulorekisteri Tulorekisteri on kansallinen sähköinen tietokanta. Se sisältää kattavat palkka-, eläkeja etuustiedot yksilötasolla. Toimitamme tiedot työntekijöistä ja luottamushenkilöistä rekisteriin kuukausittain. Hankintalaki Laki julkisista hankinnoista ja käyttöoikeussopimuksista -> sovellettava, jos julkinen rahoitus yli 50 % Kansalliset kynnysarvot alkavat 60 000 eurosta OKM:n erillinen hankintaohje: kevyt kilpailutus 20 000 euroa + alv 24 %
SP-FS:n tilinpäätös 2018 Kokonaistuotot olivat 5 373 875 euroa ja ylijäämä 195 872 euroa Ylijäämästä 115 833 euroa oli partion sosiaalisen toiminnan osuus, josta kerrottu tarkemmin tilinpäätöksen sivulla 4. Maksuvalmius on ollut hyvä koko tilikauden Tilikausi talouden näkökulmasta ns. perusvuosi, jossa muutamia huomioita: USAn jamboreen ennakkomaksut näkyvät taseessa suurena: projektin tuloutus tilikaudella 2019 OSKEn päätös tuli tammikuussa, joten se ei ole budjetissa Sosiaaliseen toimintaan saatiin merkittävä lahjoitus Satahanka Partiosäätiö: toiminta-avustusta ei haettu, VBL-kohdeavustus 115 000 euroa
SP-FS:n tilinpäätös 2018 Jäsenmaksutuotot ja adventtikalenterimyynti ylittivät hieman budjetin -> 50 % kokonaistuotoista (bruttotuotoista) OKM:n toiminta-avustus kasvoi 80 000 euroa ollen 1 455 000 euroa (jako piirit 52 % - SP 48 %) Vuosien oltava ylijäämäisiä -> jatkuva tarve kehittää toimintaa ja tulevaisuuden investoinnit: It-järjestelmiin Evo:n alueen kehittäminen ja valmistautuminen Finjamboree 2022 Seuraavassa tulojen ja kulujen jaosta tilikaudelta 2018. Suurten tapahtumien vuosina kulu- ja tulorakenne poikkeaa merkittävästi tästä.
Toiminnanalat Kaikki toiminnanalat käyttivät vähemmän rahaa kuin oli budjetoitu, sivut 10-14 Alue ja järjestötoiminta: tuottoja enemmän ja kuluja vähemmän kuin budjetissa Kasvatus ja KVY: tuottoja ja kuluja vähemmän kuin budjetissa Vapaaehtoistuki: tuotot ja kulut toteutui lähes budjetoidusti, paitsi Partiosäätiön VBL-kohdeavustus merkittävästi suurempi Projektit: Oske (ei budjetissa) ja YV (budjetoitu toisaalle) muuttivat toteutunutta, muutoin budjetissa ViMa, talous ja Satahanka: toteutuivat lähes budjetoidusti Varainhankinta tuotti budjetoitua enemmän
Tulot OKM:n avustus; 695 683 ; 15 % Osanottomaksut; 595 473 ; 13 % Varainhankinnan muut tuotot; 43 479 ; 1 % Julkiset kohdeavustukset; 257 318 ; 6 % Muu myynti; 107 905 ; 2 % Yksityiset kohdeavustukset; 579 085 ; 13 % Adventtikalenterimyynti; 571 117 ; 12 % Varsinainen toiminta 31 % Julkiset avustukset 21 % Yhteensä 50 % Varsinaisen toiminnan muut tuottot; 21 134 ; 0 % Jäsenmaksut; 1 743 335 ; 38 %
Varsinainen toiminta 79 % Kulut Piirien valtionavun osuus; 759 317 ; 15 % Muut kulut; 4 110 ; 0 % Henkilöstökulut (sis.varainhankinta); 1 465 566 ; 28 % Varainhankinnan kulut (ei henkilöstökuluja); 282 665 ; 6 % Keskinäiset avustukset; 371 684 ; 7 % Muut toimintakulut; 191 967 ; 4 % Poistot; 122 868 ; 2 % Materiaalikulut; 159 281 ; 3 % Vuokrat ja vastikkeet; 266 005 ; 5 % Matka- ja majoitus; 729 463 ; 14 % Ulkopuoliset palvelut; 825 050 ; 16 %
Tunnusluvut 2018 2017 2016 2015 2014 2013 2012 2011 Oma pääoma 1 398 433 1 202 562 1 122 808 786 446 761 649 733 563 426 538 111 620 Taseen loppusumma 6 878 588 4 593 066 4 885 502 4 082 913 4 680 993 3 066 291 2 645 996 2 423 606 Nettokassa * 944 701 813 158 660 887 304 513 459 080 661 497 326 758 93 324 Kokonaistuotot 5 373 875 5 379 386 9 209 402 7 661 806 4 330 150 4 734 734 4 727 030 5 047 157 Kokonaiskulut -5 178 003-5 299 632-8 873 040-7 637 009-4 302 064-4 427 709-4 412 112-4 993 747 Yli-/alijäämä 195 872 79 753 336 362 24 797 28 086 307 025 314 918 53 410 Julkisen rahoituksen osuus kokonaistuotoista ** 31,9 % 35,6 % 15,0 % 17,0 % Julkisen rahoituksen osuus kokonaistuotoista *** 17,1 % 22,3 % 7,5 % 8,3 % Henkilöstökulujen osuus kokonaiskuluista 28,3 % 27,9 % 19,3 % 17,0 % ICT-kulujen osuus kokonaiskuluista **** 10,6 % Omavaraisuusaste 46,6 % 38,0 % 32,4 % 29,7 % 48,5 % 39,5 % 27,6 % 7,3 % Maksuvalmius, Quick Ratio ***** 3,7 2,1 1,9 1,9 1,7 2,6 1,8 1,7 * Vaihtuvat vastaavat vähennettynä lyhytaikaisilla veloilla ** Osuudessa mukana myös partion piirijärjestöille jaettava 52 % osuus OKM:n yleisavustuksesta sekä julkiset kohdeavustukset. *** Osuudessa mukana vain SP:n 48 % osuus OKM:n yleisavustuksesta sekä julkiset kohdeavustukset. **** ICT-kuluja alettiin seuraamaan tarkemmin nykymallilla vuoden 2018 alusta. Osuus suuntaa-antava. ***** Jos luku on 1, rahoitusomaisuus kattaa täysin lyhytaikaisten velkojen määrän. Maksuvalmius on ollut hyvä vuosia. Talouden volyymi vaihtelee merkittävästi (noin 5-9,2 m ) SP:n taloudellinen asema on hyvä -> vahva talous parantaa riippumattomuutta ja helpottaa päätöksentekoa
Nettokassan ja oman pääoman kehitys 1 600 000 1 400 000 1 200 000 1 000 000 800 000 600 000 400 000 200 000 0 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 Nettokassa Oma pääoma