VUODEN 2017 TALOUSARVION JA VUOSIEN LAADINTAOHJEET

Transkriptio

1 VUODEN 2017 TALOUSARVION JA VUOSIEN LAADINTAOHJEET

2 LAADINTAOHJEET TALOUSARVIOLLE Taloudelliset puitteet ja valmisteluaikataulu Kunnanhallitus antaa talousarviolle kehykset Kehykset rajaavat lautakuntien sekä kunnanhallituksen toimintamenojen toimielinten enimmäismäärät ja toimintatuottojen vähimmäismäärät. Kehykset ovat toimintakatteen osalta sitovat. Toimielimien tulee laatia kunnanhallituksen antaman kehyksen puitteissa, keskuksien johtajien johdolla, ehdotukset talousarvioksi ja käsitellä ne asianomaisessa toimielimessä. Keskusvaalilautakunnan, tarkastuslautakunnan ja kunnanvaltuuston osalta talousarvio valmistellaan osana kunnanhallituksen talousarviota, joka viedään päätöksentekoon talousarvion yhteydessä. Talousarvion yhteydessä tulee laatia myös: taloussuunnitelma vuosille valtuuston strategisia tavoitteita tukevat toiminnalliset tavoitteet käyttötalousosan tekstit ja tunnusluvut selvitys toimielimien investoinneista ja niiden perustelut Näiden lisäksi talousarviossa huomioidaan sisäiset tulot ja sisäiset menot. Henkilöstöhallinto valmistelee talousarvioon kunnan koko henkilöstöä koskevan osuuden keskuksilta saatavan tiedon pohjalta. Keskuksien tulee toimittaa lautakunnissa hyväksytyt talousarvioehdotuksensa sekä muu aiemmin mainittu materiaali osoitteeseen viimeistään 21. syyskuuta Ennen lautakuntien päätöksentekoa tulee kunnanjohtajan ja keskuksien käydä keskustelut valmisteilla olevista lautakuntaehdotuksista. Investointeihin ja sisäiseen laskutukseen liittyvästä aikataulutuksesta määrätään ohjeessa myöhemmin erikseen. Materiaalin saatuaan talouspalvelut kokoavat talousarvioehdotuksista yhteenvedon, josta laaditaan kunnanjohtajan budjetti. Osana kunnanjohtajan budjetin laadintaan käydään keskuksien välillä kunnanjohtajan kanssa keskustelut tasapainotuksesta Kunnanhallitus käsittelee kunnanjohtajan talousarvioehdotusta ja tekee talousarviosta ehdotuksen valtuustolle, joka tekee asiasta päätöksen marraskuussa. Tarkempi talousarvioprosessin kuvaus käy ilmi kuviosta 1. Keskuksien tulee aloittaa tekstien ja taulukoiden valmistelu välittömästi hyödyntämällä tehtyjä valmiita teksti- ja taulukkopohjia (T:\TA 2017\Tekstit). 1

3 Kuva 1. Talousarvioprosessi 2017 Lähtökohtatiedot Kuntalain 110 :n mukaisesti talousarviossa valtuusto hyväksyy toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet ja niiden edellyttämät määrärahat ja tuloarviot. Talousarvio on tärkein yksittäinen kaupungin talouden ja toiminnan ohjauksen väline. Vuoden 2017 talousarviokehyksen lähtökohtana on valtuuston hyväksymän strategian mukaisesti se, että tilikauden tulos tulee olemaan ylijäämäinen. Tämä tulee olemaan erittäin haasteellinen tavoite, sillä edellisen kerran kunnan tilinpäätös on ollut ylijäämäinen vuonna 2014 ja jos huomioidaan vain peruskunta ilman vesihuoltolaitosta, edellinen ylijäämäinen vuosi on ollut vuonna Haasteellisuutta suunnitelmavuosien osalta lisää epätietoisuus sote- ja maakuntauudistuksesta. Vuoden 2017 talousarviokehys annetaan poikkeuksellisesti eri aikaan talousarvion laadintaohjeen kanssa, koska kehyksen kannalta liittyy vielä suurta epätietoisuutta koko kunnan talouden kannalta merkittäviin asioihin liittyen. Tällaisia asioita ovat muun muassa kilpailukykysopimuksen taloudelliset vaikutukset sekä sosiaali- ja terveyspalveluiden kustannuksien kehittyminen. Tuoreimpien ennusteiden mukaan kunnan veroluonteisiin eriin (verotulot ja valtionosuudet) ei odoteta suurta kasvua. Annettavan kehyksen osalta tämä tulee tarkoittamaan sitä, että kehys tulee olemaan vuoteen 2016 nähden keskuksien yhteenlasketun toimintakatteen osalta leikkaava. Ulkoiset toimintatuotot ja toimintakulut Toimielimet käsittelevät budjettia laatiessaan omat myynti-, maksu- ja muut tulonsa sekä tekevät niihin kaikki mahdolliset tarkastukset tulojen lisäämiseksi. Käytännössä tämä tarkoittaa sitä, että keskuksien johtajien johdolla tarkistetaan, että toimielimen toimintatuotot vastaa- 2 Talousarvion laadintaohje 2017

4 vat vähintään kunnalle toiminnoista aiheutuvia kustannuksia. Vaihtoehtoisesti veloitetaan määräysten (lakien/asetusten) asettamat enimmäisveloitukset. Hintojen tarkistuksessa tulee ottaa huomioon palvelutuotannon suoritemäärän muutokset ja kustannustason kasvu. Inflaation ennustetaan olevan vuonna 2017 noin 1,25 % (Lähde: Finanssialan keskusliitto ). Toimielimien tulee tarkastaa budjettia laatiessaan omat toimintakulunsa ja pyrkiä rajoittamaan niiden kasvua kaikilla mahdollisilla keinoilla laiminlyömättä kuitenkaan määräysten (lakien/asetusten) asettamia velvollisuuksia. Ohjeistus Palkat Henkilöstöpalvelut ovat lähettäneet palkkajärjestelmästä ajetut henkilöstötiedot keskuksiin huhtikuussa Keskukset käyvät läpi henkilöstölistauksen oikeellisuuden ja tekevät mahdollisista virheistä sekä poikkeamisista syntyvät korjaukset Budnettiin sisäänluettavaan exceliin mennessä. Taloussihteerit syöttävät tämän jälkeen vastaamansa keskuksen palkkatiedot Budnettiin mennessä. Henkilöstöpalvelut vastaavat eläkemenoperusteisten ja varhaiseläkemaksujen keskitetystä budjetoinnista. Keskuksien tulee tarkistaa syötetyt tiedot Budnettista ja varmistaa tietojen oikeellisuus mennessä. Keskuksien tulee huomioida henkilöstökulujen budjetoinnissa keskitetysti syöjettyjen palkkatietojen lisäksi mahdolliset kokouspalkkiot. Tietohallintoon ja -tekniikkaan liittyvät kulut Keskukset käyvät keskuksien johtajien johdolla läpi seuraavan vuoden it-hankintatarpeensa ja toimittavat tiedon ja perustelut niistä osoitteeseen tietohallintojohtaja@vihti.fi mennessä. Rutiinihankintoja laajemmista kehittämishankkeista tulee tehdä myös projektikuvaus sekä kannattavuuslaskelma tai muu selvitys hyöty- ja kustannusvaikutuksista. Ittarpeiden kartoituksen jälkeen kunnan tietohallinnon johtoryhmä Thor käsittelee ehdotetut it-hankinnat elokuussa Thorin käsittelyssä priorisoidaan it-hankinnat tarpeellisuuden mukaan sekä arvioidaan henkilöstöresurssit toteuttaa hankkeita. Tietohallintojohtaja ja Tieran it-palveluhenkilöstö tukevat tarvittaessa keskusten it-kustannusten arviointia. Tietohallinnon osalta varataan keskitetysti hallintokeskukseen määrärahat tietohallinnon asiantuntijapalveluihin ja kunnan yhteisten it-palvelujen (esim. Tieran infra- ja tukipalvelujen) järjestämiseen. Muuten it-budjetoinnissa lähtökohtana on omistajavastuu: se jonka tarkoituksia jokin tietojärjestelmä tai laite palvelee, vastaa hankintojen, ylläpidon, päivitysten ym. kustannuksista ja budjetoinnista. Keskuksien budjetoimia it-kustannuksia voivat olla esimerkiksi pääte- ja oheislaitteet, ohjelmistolisenssit, monitoimilaitteiden vuokrat tai muiden omaa toimialaa koskettavien it-laitteiden ja -palvelujen hankinnat. Keskuksien it-hankinnat tulee tehdä kunnan sopimustoimittajilta. Vuotta 2017 koskevat it-hankintojen määrärahat tulee olla selvillä ja päätettynä asianomaisessa toimielimessä muiden talousarvioehdotusten tavoin mennessä. Sisäinen laskutus Sisäisten erien laskennasta vastaavat tilapalvelut ja ateria- ja puhdistuspalvelut. Sisäisten erien laskennan osalta tiedot tulee toimittaa taloussihteereille mennessä. Sisäisten laskutusperiaatteiden laadinnassa tulisi kiinnittää huomiota siihen, että laskutusperi- 3

5 aatteet sidotaan tasausmenettelyin toteutuneisiin kustannuksiin. Lisäksi periaatteista on hyvä keskustella avoimesti keskuksien välillä, jotta mahdollisia väärinymmärryksiä ei synny. Sisäisen laskutuksen erät tulee olla syötettynä Budnettiin mennessä. Investoinnit Yli euron hankintoja, jotka tuottavat kunnalle tuloa tai ovat palvelutuotannon käytössä useamman tilikauden ajan, pidetään investointeina. Investointihankkeet käsitellään erikseen käyttötaloudesta euron hankintaraja perustuu kirjanpitolautakunnan kuntajaoston yleisohjeeseen kunnan ja kuntayhtymän suunnitelmanmukaisista poistoista. Ohjeen mukaan kunta voi kirjata hyödykkeestä aiheutuneen menon tilikauden kuluksi, mikäli hankintameno ennen rahoitusosuuden vähentämistä alittaa enintään (pienhankinta), eikä kirjaustavalla ole olennaista vaikutusta tilikauden tulokseen eikä taloudellisesta asemasta annettavaan kuvaan. Irtaimen käyttöomaisuuden liittyvien investointien hankintamääräraha on tarkoitettu sellaisen irtaimen hankintaan, jonka käyttöikä on yli 3 vuotta ja hankintahinta yli euroa. Jos hyödyke koostuu useasta eri komponentista, joiden yhteenlaskettu hankintameno ylittää hintarajan, niin sitä pidetään myös investointina. Tällaisia voi olla esimerkiksi kerralla hankittava hyödykeryhmä (mm. atk-laitteet) tai ensikertainen kalustaminen. Investointikohde ei kuitenkaan voi olla yhdistelmä useasta eri hyödykkeestä, jotka koskevat useita toimipisteitä (esimerkiksi usean eri koulun teknisen työn parantaminen). Keskuksien johtajat valmistelevat rakentamiseen ja kunnostukseen liittyvät investointihankkeet tekniselle johtajalle mennessä. Investointihankkeissa on esitettävä perustelujen lisäksi mahdollisuudet valtionavustuksiin tai muihin vastaaviin tukiin. Tarveselvityksestä on käytävä ilmi investoinnin tarkoitus/tarve sekä kuvaus siitä tavoitellaanko investoinnilla palvelutuotannon määrän lisäystä, palvelukyvyn parantamista vai tuotannon tehostamista. Lisäksi tarveselvityksestä on käytävä ilmi hankkeen kokonaiskustannus sekä arvio hankkeen toteutuksen myötä saatavasta euromääräisestä hyödystä. Investointien realistisuutta tarkastellaan suunnittelu- ja toteutusresurssien valossa erillisessä investointiryhmässä, joka jaksottaa investointihankkeet taloussuunnittelukaudelle. Investointiryhmä kokoontuu Keskukset toimittavat toimielimissä hyväksytyt investoinnit talouspalveluihin. Muut irtaimeen omaiseen liittyvät investoinnit toimialat toimittavat vastaavineen selvityksineen lautakuntakäsittelyn jälkeen suoraan talouspalveluihin mennessä. Tämän jälkeen kunnanjohtaja käy keskuksien kanssa läpi hyväksytyt investoinnit ja niitä käsitellään kunnan johtoryhmässä ennen kuin ne viedään kunnanjohtajan budjettiesityksenä kunnanhallitukseen. Vihdin Vesi liikelaitos Vihdin vesihuoltolaitos toimii liikelaitoksena, jolla on oma tase. Vesihuoltolaitoksen talousarvio on valtuustossa hyväksytty tilikauden yli/alijäämä tasolla ja lisäksi on määritelty investointien enimmäismäärä. Talousarviossa vesihuoltolaitos on omana yksikkönään, pääoman tuottoaste ja ylijäämätavoite ovat Vihdin Veden talousarvion laadintaa ohjaavat tavoitteet. Sitovina erinä vuonna 2017 ovat peruspääoman 3 % korko, joka euromääräisenä on noin euroa ja ylijäämätavoite vähintään euroa. 4 Talousarvion laadintaohje 2017

6 Kuntakonsernin taloussuunnitelman kokoaminen Kuntakonsernin tytäryhteisöt toimittavat kunnanhallitukselle taloussuunnitelmaa koskevat esityksensä mennessä. Esityksien tulee sisältää toiminnan ja talouden tavoitteet vuodelle 2017, myös toiminnallisia tavoitteita tulee käyttää alustava tulos- ja rahoituslaskelma vuodelle 2017 selvitykset vuoden 2017 investoinneista ja lainatarpeesta. Samoin tulee esittää selvitykset toiminnan merkittävistä muutoksista. Hyvän lopputuloksen ja sitoutumisen aikaansaamiseksi on tärkeää, että tavoiteasettelu lähtee alkuun tytäryhteisön hallituksesta ja toimivasta johdosta. On tärkeää, että tytäryhteisöt tekevät omat esityksensä tavoitteista vuosien taloussuunnitelmaan. Annettu aikataulu on kunnan taloussuunnitelman kannalta ehdottoman sitova, tämän jälkeen tehdyt esitykset eivät ehdi mukaan kunnanhallituksen käsittelyyn. Esitykset toimitetaan ensisijaisesti sähköpostin liitetiedostoina. Talousarviotietojen syöttäminen Euromääräiset talousarvioehdotukset syötetään tietokantaan Budnet-ohjelmaa käyttäen Keskukset toimittavat listan käyttöoikeuksia tarvitsevista ihmisistä talouspalvelun sähköpostiosoitteeseen. Ohjelman käyttöopastusta saa tarvittaessa talouspalveluista. Budjetoinnin tukena on suositeltavaa käyttää aiempien vuosien tilitasolla olevia toteumatietoja, jotka ovat saatavissa kaupungin intranetistä löytyvästä TANE-ohjelmasta. TANEsovelluksen kautta on mahdollista hyödyntää vuosien tilitietoja. Erityistä huomiota kannattaa kiinnittää vuoden 2015 tilinpäätöslukuihin ja vuoden 2016 talousarvion toteumatietoihin. Jos näissä vuoden 2016 osalta on tehty kirjanpitovientejä sellaisille kirjanpitotileille, jotka puuttuvat toimielimen vuoden 2017 talousarvioehdotuksesta, tulee nämä kirjaukset selvittää. Jos poikkeavat kirjaukset johtuvat tiliöintivirheestä, tulee virhe korjata ja ohjeistaa tiliöinnin suorittamista vastaisuuden varalle. Budjetointia tehtäessä tulee huomioida myös tiedossa olevat toimintaan kohdistuvat muutokset vuonna 2017, kustannustason muutos sekä mahdolliset muutokset kuntalaisille tuotettavissa palvelumäärissä. Budnettiin laadittava vuoden 2017 talousarvioehdotus ei saa ylittää kunnanhallituksen antamaa vuoden 2017 talousarvioraamia toimintakatteen osalta. Mikäli talousarvioraamista poiketaan, on toimielimen laadittava siitä kirjallinen selvitys kunnanhallitukselle. Lisätiedot Lisätietoja tarvittaessa antaa talousjohtaja Erkki Eerola 5