Analyysiä vuoden 2011 tilinpäätöksestä, uudistuksia tilijaotteluprosessissa ja tilit Kiekuun HAUS

Transkriptio

1 Analyysiä vuoden 2011 tilinpäätöksestä, uudistuksia tilijaotteluprosessissa ja tilit Kiekuun HAUS

2 Sisältö Valtion tilinpäätöksen keskeisiä lukuja - Talousarvion toteutumalaskelma, tuotto- ja kululaskelma ja tase Havaintoja tilinpäätöksen tekemisestä - Tilitietojen korjaukset - Muita havaintoja Uudistuksia tilijaotteluprosessissa ja tilit Kiekuun 2

3 Valtion tilinpäätös 2011 Talousarvion toteutumalaskelma Talousarvio 51,4 mrd. euroa, josta lisätalousarviot yhteensä 0,9 mrd. euroa - Kumul. ylijäämän käyttö 1,8 mrd. euroa talousarvion tasapainottamiseksi Tuloja kertyi 48,0 mrd. euroa - Lainaa otettiin uuden perustuslain tulkinnan mukaisesti vain maksuvalmiuden edellyttämä määrä (4,8 mrd. euroa), ei talousarvion mukaista määrää (6,5 mrd. euroa) kuten aikaisempina vuosina Menojen määrä 50,4 mrd. euroa alitti talousarvion 1,0 mrd. eurolla Varainhoitovuoden alijäämä oli 2,4 mrd. euroa 1,8 mrd. euron kumulatiivinen ylijäämä muuttui 0,6 mrd. euron kumulatiiviseksi alijäämäksi 3

4 Valtion tilinpäätös 2011 Talousarvion toteutumalaskelma, mrd. euroa Talousarviotulot 48,0 50,3 Verot 36,3 32,2 Nettolainanotto (osastossa 15) 4,8 11,3 Talousarviomenot 50,4 49,9 Valtionvelan korot 1,9 1,9 Siirretyt määrärahat 3,8 4,1 Varainhoitovuoden yli-/alijäämä -2,4 0,4 Kumulatiivinen yli-/alijäämä -0,6 1,8 4

5 Valtion tilinpäätös 2011 Talousarvion toteutumalaskelma, valtuudet mrd. eur Valtuuksien määrä (käytettävissä olleet) 15,7 18,2 Valtuuksien käyttö 9,2 10,5 Määrärahatarve 12,8 12,7 Valtuuksia seurannassa, kpl Käytettävissä olleita valtuuksia, kpl

6 Valtion tilinpäätös 2011 Tuotto- ja kululaskelma, mrd. euroa Toiminnan tuotot 1,2 1,2 Toiminnan kulut 9,7 9,4 Rahoitustuotot 2,1 1,6 Rahoituskulut 2,0 2,1 Siirtotalouden tuotot 3,0 2,9 Siirtotalouden kulut 36,6 35,6 Tuotot veroista ja pakollisista maksuista 36,4 32,3 Tuotto-/kulujäämä (kulujäämä) -5,5-9,1 6

7 Valtion tilinpäätös 2011 Tuotto-/kululaskelman kulujäämä, milj. euroa, oli milj. euroa pienempi kuin edellisenä vuonna - Rahoitustuotot lisääntyivät 529 milj. euroa - Siirtotalouden kulut lisääntyivät 955 milj. euroa - Tuotot veroista ja pakollisista maksuista lisääntyivät milj. euroa Rahoitustuottojen kasvuun vaikutti saatujen osinkojen määrä Siirtotalouden kulujen kasvuun vaikutti eniten kuntien valtionosuuksien kasvu sekä Euroopan Union jäsenmaksujen kasvu 7

8 Valtion tilinpäätös 2011 Tase, mrd. euroa Rakenteet (tiet, rautatiet) 17,6 17,2 Käyttöomaisuusarvopaperit ja muut pitkäaikaiset sijoitukset 21,6 20,7 Pitkäaikaiset saamiset 3,2 2,1 Lyhytaikaiset sijoitukset 8,8 10,6 Oma pääoma -30,4-24,9 Vieras pääoma 88,6 81,9 Valtion velka 79,4 74,3 Taseen loppusumma 58,1 57,0 Valtion eläkevastuu (ei taseessa) 92,5 90,6 8

9 Valtion tilinpäätös 2011 Taseen loppusumma kasvoi milj. euroa milj. eurosta milj. euroon. Vastaavaa: Käyttöomaisuusarvopaperit ja muut pitkäaikaiset sijoitukset kasvoivat 930 milj. euroa - Kasvun aiheutti pääasiassa Fingrid Oyj:n osakkeiden osto sekä yliopistoihin sijoitetut pääomat Pitkäaikaiset saamiset kasvoivat milj. euroa - Kasvu aiheutui pääasiassa Kreikan valtiolle sekä Suomen Vientiluotto Oy:lle annetuista lainoista Lyhytaikaiset euromääräiset sijoitukset* vähenivät milj. euroa Rahat, pankkisaamiset ja muut rahoitusvarat* kasvoivat 812 milj. euroa *= erien suuruuteen vaikuttaa kassavarojen määrä ja niiden sijoittaminen rahoitusmarkkinoille 9

10 Valtion tilinpäätös 2011 Taseen loppusumma kasvoi milj. euroa milj. eurosta milj. euroon. Vastattavaa: Tilikauden kulujäämä milj. euroa pienentää oman pääoman määrää (oma pääoma negat milj. euroa) Vieras pääoma lisääntyi noin milj. eurolla milj. euroon - Pitkäaikainen vieras pääoma kasvoi milj. euroa milj. euroon - Lyhytaikainen vieras pääoma väheni milj. euroa milj. euroon 10

11 Havaintoja tilinpäätöksen tekemisestä 11

12 Tilitietojen korjaukset KPL Joulukuun tilitietojen KKP:lle toimittamisen jälkeen tehdyt korjaukset (TIKO)

13 Tilitietojen korjaukset Tilitietojen toimittamisen jälkeen 264 korjausriviä - Tietoja korjasi 28 kirjanpitoyksikköä ja 1 rahasto (yht ). Useimmilla vain muutama korjausrivi, mutta 3 kirjanpitoyksikköä tuotti n. 100 kirjausriviä - Tammi-marraskuussa lisäksi 29 korjausriviä Korjauksia selvästi vähemmän kuin aikaisemmin, mutta vähän enemmän kuin edellisenä vuonna (211) Ks. Käsikirjasivustolta ( ohje tilitiedoille tehtävistä tarkistuksista 13

14 Tilitietojen korjaukset Korjaukset painottuivat - Kela-palautukset - Arvonlisäverokirjaukset - Määrärahojen siirtokirjaukset Väärä summa / muiden korjausten jälkeen siirtoa korjattava - Lkp-tilien välisiä korjauksia osa näppäilyvirheitä? - Momentti Kirjataan vain siirrettyjen määrärahojen peruutukset - Puuttuvat tilijaottelumuutoksetkin aiheuttivat korjauksia 14

15 Muuta merkille pantua tilitiedoista ja tilinpäätöksen liitteistä Ylitysluvat haettiin ajoissa kiitokset! - Tilitiedot ovat lopullisia/valmiita vasta kun viimeinenkin ylityslupa on myönnetty kaikki tuli määräaikaan mennessä - Riittävän reilu euromäärä, ettei mahdollisten korjausten jälkeen tarvitse hakea täydentävää ylityslupaa Huolellisuutta peliin tarkasta vielä lopuksi! - Täsmäytys kirjanpitoon, vertailuvuoden tiedot oikein jne. - Käytä voimassaolevaa laskelma-/liitekaavaa - Huom! Kirjanpitoyksikkö vastaa kokonaisuudesta, vaikka jokin osa kokonaisuudesta tehtäisiin eri osastoilla / virastoissa / Palkeissa 15

16 Keskitetty valtuusseuranta Paljon korjattavaa, osa tiedoista toimitettiin myöhässä / vasta pyytämisen jälkeen 10 / 23 kirjanpitoyksikön toimittamat valtuustiedot voitiin suoraan päivittää keskitetyn valtuusseurannan tietokantaan ensimmäisen valtuusilmoituksen perusteella, osalla useitakin korjauksia ja täydennyksiä Valtuusseurannan ajantasaisuus vuoden varrella? Huolellisuus?? Valtuusseuranta on osa talousarvion toteutumisen seurantaa 16

17 Valtion tilinpäätöskertomus Valtiokonttori kokoaa rahastojen ja liikelaitosten tuloslaskelmat/tuotto- ja kululaskelmat, taseet sekä vastuuliitteet valtion tilinpäätöskertomusta varten VM:lle - Laskelmat toimitettava mahd. pian valmistumisen jälkeen - Excel-muodossa suomeksi ja ruotsiksi - Vain pyydetyt laskelmat, ei koko tilinpäätöstä Kertomuksen valmistuminen aikataulussaan edellyttää laskelmien toimittamista valmistumisen, ei vasta hyväksymisen jälkeen Toimittamiselle nimettävä vastuuhenkilö VM:n ohje tilinpäätöskertomuksen laadinnasta (VM/1867/ /2011) 17

18 Hyvin meni ja valmista tuli! Korjauksia tehtiin nopeasti ja asioita selviteltiin hyvässä hengessä! Valtion tilinpäätös valmistui ajoissa aikaisempaa tiukemmassa aikataulussa! - Kiitokset! 18

19 Linkkejä tarkempiin tietoihin Valtiokonttorin ehdotus valtion tilinpäätökseksi > Hallinnon ohjaus > Julkaisut > Valtion tilinpäätös Valtion tilinpäätöskertomus > Julkaisut ja asiakirjat > Julkaisut > Ohjaus ja tilivelvollisuus 19

20 Uudistuksia tilijaotteluprosessissa ja tilit Kiekuun Mitä tietoja Kkp:sta Kiekuun Mikä muuttuu Talousarvion tilijaottelun laatimisesta 20

21 Talousarviokirjanpidon tilit ja tuloarviot/määrärahat Kiekuun Talousarviokirjanpidot tilit ja tuloarviot/määrärahat perustetaan Kiekuun keskitetysti kerralla kaikkien kirjanpitoyksiköiden käyttöön Tilien perustamisessa hyödynnetään keskuskirjanpidon tietoja - yhden tallennuksen taktiikka! Tilit ovat käytössä Kiekussa vasta, kun tieto tilistä ja sen käyttöoikeudesta (TATI, tilijaottelumuutos) on toimitettu keskuskirjanpitoon, joka toimittaa tiedon edelleen Palkeille Kirjaamaan ei pääse ennen kuin tiedot on toimitettu! 21

22 Keskuskirjanpidosta Kiekuun toimitettavat tiedot Talousarvion tilijaottelu - Luonnos marraskuussa ja vahvistettu tammikuussa Tilijaottelumuutokset - Lisätalousarvio, muut tilijaottelumuutokset, siirrettyjen määrärahojen alkusaldomuutokset - Huom! Ei jakopäätöksiä - Kerran viikossa (toistaiseksi kerran kuukaudessa) Siirrettyjen määrärahojen tilit - Ns. uudet ja vanhat (joilla saldoa jäljellä) 4-alkuiset takptilit - Marraskuussa ja täydennys tammikuussa 22

23 Keskuskirjanpidosta Kiekuun toimitettavat tiedot - Aikataulu Tilijaottelu toimitettu jo v osalta V tilijaotteluluonnos toimitetaan v syksyllä Tilijaottelumuutokset toimitetaan toistaiseksi kerran kuukaudessa, myöhemmin kerran viikossa Siirrettyjen määrärahojen tilit toimitettu jo v vaihteessa 23

24 Uusi tilijaotteluprosessi TATI-luonnos Ministeriö laatii tilijaotteluluonnoksen marraskuussa - Toimitaan muutoin kuten tähänkin saakka tilijaottelun valmistamisen osalta, mutta luonnoksen sisältö perustuu talousarvioesitykseen ja laadinta-aika (tietojen toimittaminen kkp:oon) aikaistuu - Luonnos kannattaa laatia niin valmiiksi kuin mahdollista - Kkp tarkastaa pääpiirteissään ja toimittaa tiedot Kiekuun Luonnos laaditaan ensimmäisen kerran v tilijaottelusta syksyllä

25 Uusi tilijaotteluprosessi Vahvistettu TATI Ministeriö täydentää tilijaotteluluonnoksen (tarvittavilta osin) hyväksytyn talousarvion mukaiseksi joulukuussa Ministeriö vahvistaa hallinnonalansa tilijaottelun tammikuussa Kkp toimittaa vahvistetun tilijaottelun tiedot Kiekuun tammikuussa 25

26 Muita TATI-uudistuksia Talousarvion tilijaottelun laatimisjärjestelmää uusitaan parhaillaan - Tilijaottelupohja, jolle tilijaottelu (luonnos ja vahvistettava) laaditaan ministeriössä, on jatkossa xls-tiedosto - Tulossa myös ulkoasumuutoksia - Tiedotetaan ja ohjeistetaan tarkemmin alkusyksystä - Näillä näkymin ei muutoksia tilijaottelumuutosten osalta Ajantasainen tilijaottelu (sis. tilijaottelumuutokset) julkaistaan v alusta lähtien kuukausittain Julkaisu pdf-muodossa internetissä 26

27 Talousarvion tilijaottelun laatimisesta / Kiekuun valmistautumisesta Kiekussa takp-tilin nimi-kenttä 20 / 150 merkkiä - Nimi tulee tilijaottelusta - Tilijaotteluun nimi tulee talousarviosta joko suoraan (os/pl, luku, momentti, käyttösuunnitelmat) tai johdettuna huomio nimeen budjetointi- ja tilijaotteluvaiheessa Kiekussa ei kirjanpitoyksiköiden omia lisäjaotteluja kaikki tarvittavat jaottelut otettava tilijaotteluun - Huom. Ei kuitenkaan päällekkäisyyksiä muiden seurantakohteiden kanssa! Jakamaton määräraha vai kirjanpitoyksiköille jaettu kumpi tarkoituksenmukaisempi - Ei turhia jakamattomia, koska jakamattomat käsitellään manuaalisesti 27

28 Ota yhteyttä! Puh Kiitokset ja hyvää kesää! 28