KANSALAISOPISTOT-MEDBORGARINSTITUT OPETUSHALLITUS

Transkriptio

1 KANSALAISOPISTOT-MEDBORGARINSTITUT OPETUSHALLITUS KESÄYLIOPISTOT-SOMMARUNIVERSITET Laskentapalvelut ILMOITUS KUSTANNUKSISTA JA SUORITTEISTA VUONNA 2005 PL 380 ANMÄLAN AV KOSTNADER OCH PRESTATIONER ÅR HELSINKI telefax Käyttömenot Palkat ja palkkiot - Löner och arvoden (nettona) ML 0100 euroina Maksetut eläkkeet - Betalda pensioner ML 0300 Eläkevakuutusmaksut - Pensionsförsäkringsavgifter ML 0370 Driftsutgifter Muut sosiaalivakuutusmaksut - Övriga socialförsäkringsavgifter ML 0380 i euro Asiakaspalvelujen ostot - Köp av kundtjänster valtiolta - av staten ML 0510 kunnilta - av kommuner ML 0520 kuntayhtymiltä - av samkommuner ML 0530 muilta - av övriga ML 0540 Muiden palvelujen ostot - Köp av övriga tjänster ML 0600 Aineet, tarvikkeet ja tavarat - Material, förnödenheter och varor ML 1400 Avustukset - Understöd ML 1800 Vuokramenot, ulkoiset - Hyror, externa ML 1920 Vuokramenot, sisäiset - Hyror, interna ML 1970 Muut menot - Övriga utgifter ML 2700 Toimintamenot yhteensä - Verksamhetsutgifter totalt ML josta maksullisen palvelutoiminnan menot yhteensä 1) - varav utgifter för avgiftsbelagda tjänster sammanlagt 1) ML 1490 Käyttömenot (sis. alv:n) Driftsutgifter (inkl.moms) josta alv - varav moms Poistot ja arvonalentumiset - Avskrivningar och nedskrivingar ML 2940 Laskennalliset menot: - Kalkylerade utgifter Vyörytyserät - Överföringsposter ML 2960 Muut laskennalliset menot - Övriga kalkylerade utgifter ML 2970 Laskennalliset menot yhteensä - Kalkylerade utgifter totalt ML 2990 josta alv - varav moms Käyttötulot Myyntitulot - Försäljningsinkomster: euroina valtiolta - av staten TL 5210 kunnilta - av kommuner TL 5220 Driftsinkoms- kuntayhtymiltä - av samkommuner TL 5230 ter i euro muilta - av övriga TL 5240 sisäiset myyntitulot - interna försäljningsinkomster TL 5250 Maksut - Avgifter TL 5500 Tuet ja avustukset - Understöd och bidrag: työllistämistuet - sysselsättningsunderstöd TL 5805 muut tuet ja avustukset valtiolta - övriga understöd och bidrag av staten TL 5810 Euroopan Unionilta - av Europeiska Unionen TL 5880 muilta - av övriga TL 5890 Vuokratulot, ulkoiset - Hyresinkomster, externa TL 6320 Vuokratulot, sisäiset - Hyresinkomster, interna TL 6370 Muut tulot - Övriga inkomster TL 6700 Toimintatulot yhteensä - Verksamhetsinkomster totalt TL josta maksullisen palvelutoiminnan tulot yhteensä 2) - varav inkomster för avgiftsbelagda tjänster sammanlagt 2) TL 6490 Vyörytyserät - Överföringsposter TL 6960 Muut laskennalliset tulot - Övriga kalkylerade inkomster TL 6970 Laskennalliset tulot yhteensä - Kalkylerade inkomster totalt TL ) Työtoiminnan erillismenot mukaan lukien. - Inklusive särskilda utgifter för arbetsverksamhet. 2) Työtoiminnan tulot mukaan lukien. - Inklusive inkomster för arbetsverksamhet.

2 Investointimenot Käyttöomaisuuden hankinta - Anskaffning av anläggn.tillgångar Investointimenot (sis alv:n) Investeringsutgifter (inkl. moms) josta alv - varav moms euroina Aineettomat hyödykkeet - Immateriella tillgångar IL 3100 Maa- ja vesialueet - Jord- och vattenområden IL 3310 Investeringsutgifter Asuinrakennukset - Bostadsbyggnader IL 3320 i euro Muut rakennukset - Övriga byggnader IL 3330 Kiint. rakent. ja laitteet - Fasta konstr. o. anordn. IL 3340 Kuljetusvälineet - Transportmedel IL 3350 Muut koneet ja kalusto - Övr. maskiner o invent. IL 3360 Muut aineell. hyödykkeet - Övr. materialla tillg. IL 3390 Käyttöomaisuusarvopaperit - Värdepapper i annläggningstillgångar IL 3400 Investointimenot yhteensä - Invest.utgifter totalt IL josta ns. pienten hankkeiden menot yhteensä 1) - varav utgifter för små projekt sammanlagt 1) ML 9390 Investointitulot euroina Rahoitusosuudet investointimenoihin - Finansieringsandelar för investeringsutgifter: valtiolta - av staten TL 7110 Investeringsinkomster kunnilta - ja ky:iltä - av kommuner och samk. TL 7120 i euro Euroopan Unionilta - av Europeiska Unionen TL 7150 muilta - av övriga TL 7190 Käyttöomais. myynti - Försäljn.av anläggn.tillgångar: Aineettomat hyödykkeet - Immateriella tillgångar TL 8100 Maa- ja vesialueet - Jord- och vattenområden TL 8310 Asuinrakennukset - Bostadsbyggnader TL 8320 Muut rakennukset - Övriga byggnader TL 8330 Kiint. rak. ja laitteet - Fasta konstr. och anordn. TL 8340 Kuljetusvälineet - Transportmedel TL 8350 Muut koneet ja kalusto - Övr. maskiner o. invent. TL 8360 Muut aineell. hyödykkeet - Övr. materiella tillg. TL 8390 Käyttöomaisuusarvopaperit - Värdepapper i annläggningstillgångar TL 8400 Investointitulot yhteensä - Invest.inkomster totalt TL 9900 Suoritteet Prestationer Opetustuntien lukumäärä kpl/vuosi - Antal undervisningstimmar/år S200 L josta maksullisen palvelutoiminnan opetustuntien lukumäärä, kpl/vuosi - - varav andel för avgiftsbelagda tjänster, timmar/år S200 L 015 1) Valtioneuvoston asetuksen euromäärän ( A vapaasta sivistystyöstä 1396/2001, 5 a, kansalaisopistojen osalta korkeintaan euroa ja kesäyliopistojen osalta euroa, ilman alv:a) alittavat ns. pienet hankkeet, joihin ei ole saatu erillistä perustamishankkeiden valtionosuutta. - 1) S.k. små projekt som understiger det av statsrådet fastställda beloppet (F om fritt bildningsarbete 1396/2001, 5 a, för medborgarinstitut euro och sommaruniversitet euro, utan moms) och för vilka inte har erhållits särskild statsandel som betalas för anläggningsprojekt. Ylläpitäjä - Huvudman Ylläpitäjän numero - Huvudmans nummer Oppilaitos - Läroanstalt Oppilaitoksen numero - Läroanstaltens nummer Yhteyshenkilön nimi - Kontaktpersonens namn a Puhelin - Telefon Telefax Tietojen varmennus, allekirjoitus - Uppgifterna bekräftas av, underskrift Sähköposti - E-post a) Tässä ilmoitetaan sen henkilön yhteistiedot, jolta voi kysyä lisäselvitystä lomakkeen sisällöstä. - Här ges kontaktuppgifter för den person som kan ge ytterligare information om innehållet i blanketten.

3 TÄYTTÖOHJE 1(6) Ilmoitus kustannuksista, tuloista ja suoritteista vuonna 2005 KANSALAISOPISTOT JA KESÄYLIOPISTOT Kansalaisopistojen ja kesäyliopistojen tiedonkeruu on sisällöltään samanlainen. Kesäyliopistojen yksikköhinnan laskenta perustuu niiden omaan kustannuspohjaan. Vuoden 2005 toteutuneet kustannukset ovat perusteena laskettaessa yksikköhintoja vuodelle Laki ja asetus vapaasta sivistystyöstä ovat muuttuneet lukien. Lainsäädännön muutokset eivät vaikuta kustannusten tiedonkeruuseen, vaan kustannukset ilmoitetaan samaa periaatetta noudattaen kuin vuoden 2004 kustannusten tiedonkeruussa. Lomakkeella ilmoitetaan oppilaitoksen vapaasta sivistystyöstä annetun lain (632/1998) mukaisen toiminnan kustannukset ja tulot sekä toteutuneet suoritetiedot. Lain 13 :ssä on säädetty, mitkä kustannukset jätetään huomioimatta laskettaessa yksikköhintoja. Käyttökustannukset, joihin on myönnetty rahoitusta Euroopan yhteisöjen talousarviosta, saadaan ilmoittaa kustannuksiin siltä osin kuin Euroopan yhteisöjen talousarviosta myönnetty ja sitä vastaava valtion talousarvion mukainen erillinen kansallinen rahoitus ei niitä kata (1200/2005, 13 3 mom.). Vapaasta sivistystyöstä annetun lain 14 :n perusteella myönnettyjä harkinnanvaraisia valtionavustuksia (erityisavustukset ja ylimääräiset avustukset) vastaavat kustannukset ilmoitetaan kustannustiedoissa. Opetusministeriö vähentää keskimääräistä yksikköhintaa laskettaessa yksikköhintojen laskemisvuonna myönnettyjä valtionavustuksia vastaavan euromäärän kustannuspohjasta (1200/2005, 13 4 mom.). Lomakkeella kerätään erikseen käyttömenot ja investointimenot. Investointimenoiksi katsotaan mm. sellainen käyttöomaisuus, jota käytetään palvelusten tuotantoon pidemmän kuin yhden tilikauden ajan. Käyttömenot ja investointimenot ilmoitetaan arvonlisäveroineen. Tavaroiden ja palveluiden hankintahintaan sisältyneet arvonlisäverot ilmoitetaan erikseen lomakkeen ao. kohdissa. Lomakkeelle ei merkitä vapaasta sivistystyöstä annetun lain perusteella saatuja valtionosuuksia ja -avustuksia. Kustannukset ja tulot ilmoitetaan täysinä euroina ja suoritteet kokonaislukuina. Kansalaisopistotoimintana järjestetyn taiteen perusopetuksen kustannukset ilmoitetaan tällä lomakkeella. Lomakkeen täyttöohjeet vastaavat kuntien taloustilastojen täyttöohjeita. Opetushallitus/laskentapalvelut Hakaniemenkatu 2, PL 380, Helsinki, puhelin (09) , faksi (09) , etunimi.sukunimi@oph.fi, Utbildningsstyrelsen/redovisningstjänster Hagnäsgatan 2, PB 380, Helsingfors, telefon (09) , fax (09) , förnamn.efternamn@oph.fi,

4 Käyttömenot 2 Palkat ja palkkiot ML 0100 Ennakonpidätyksen alaiset palkat ja palkkiot, ansionmenetyksestä maksetut korvaukset sekä muut ennakonpidätyksen alaiset kustannusten korvaukset, myös ennakonpidätyksen alaiset luontoisedut ja päivärahat. Palkat ilmoitetaan nettona eli palkkoja oikaisevilla henkilöstökorvauksilla vähennettynä. Tähän ei merkitä matkakorvauksia, henkilöstön koulutuspalveluja eikä terveydenhuoltopalveluja, jotka ilmoitetaan kohdassa Muiden palvelujen ostot ML Maksetut eläkkeet ML 0300 Maksetut eläkkeet. Ei eläkevakuutusmaksuja. Eläkevakuutusmaksut ML 0370 Maksetut eläkevakuutusmaksut. Muut sosiaalivakuutusmaksut ML 0380 Pakolliset, vapaaehtoiset ja laskennalliset työnantajan maksamat sosiaalivakuutusmaksut. Pakollisia sosiaalivakuutusmaksuja ovat kansaneläke- ja sairausvakuutusmaksut, lakisääteinen tapaturmavakuutusmaksu, työttömyysvakuutusmaksu ja ryhmähenkivakuutusmaksu/taloudellinen tuki. Asiakaspalveluiden ostot ML Asiakaspalvelut ovat lopputuotepalveluja, joita ostetaan muilta palvelujen tuottajilta. Asiakaspalvelujen ostoihin merkitään mm. ensisijaisen oppilaitoksen ostama opetus toisilta oppilaitoksilta. Opetusta myyvän oppilaitoksen osalta kyse on tällöin maksullisesta palvelutoiminnasta ja siitä saatu tulo on myyntituloa. Kunnalle tai muulle ylläpitäjälle maksettavaa osuutta yhteisen opettajan palkkaukseen ei lueta asiakaspalveluiden ostoihin, vaan se kuuluu kohtaan Muiden palveluiden ostot ML Tällöin ei osteta kokonaista koulutusjaksoa, kurssia tai moduulia, vaan osa siitä. Ensisijaisen oppilaitoksen ostama opetus valtion oppilaitokselta merkitään kohtaan Asiakaspalvelujen ostot valtiolta ML Ensisijaisen oppilaitoksen ostama opetus kunnalliselta oppilaitokselta merkitään kohtaan Asiakaspalvelujen ostot kunnilta ML 0520 tai kuntayhtymiltä ML Ensisijaisen oppilaitoksen ostama opetus yksityiseltä oppilaitokselta merkitään kohtaan Asiakaspalvelujen ostot muilta ML Muiden palvelujen ostot ML 0600 Omaa palvelutuotantoa varten ostetut välituotepalvelut. Välituotteella tarkoitetaan lopullisen palvelun esim. koulutusjakson/kurssin/moduulin osaa esim. opettajan palkkausta. Asiakaspalveluiden ostoilla tarkoitetaan lopputuotetta esim. koko kurssia. Esimerkiksi yhteisen opettajan palkkauskustannukset saattavat olla välituotepalveluja. Jos palkkausmenot on jaettu sopimuksen mukaan sopimusosapuolten kesken, merkitään menot Palkkoihin ja palkkioihin ML 0100 ja Muihin sosiaalivakuutusmaksuihin ML 0380.

5 Palkkausmenojen jako-osuus kohdistetaan suoraan sopimusosapuolille eikä tällöin ole kyse palvelun myynnistä. 3 Muiden palvelujen ostoja ovat myös matkakorvaukset, henkilöstön koulutuspalvelut ja terveydenhoitopalvelut; toimisto-, pankki- ja lähettipalvelut, painatus-, ilmoitus- yms. menot sekä posti- ja telepalvelut. Myös muut vakuutukset kuin työnantajan maksamat sosiaalivakuutukset ovat muita palveluita. Tällaisia vakuutuksia ovat muun muassa omaisuus- ja vastuuvakuutukset. Puhtaanapito- ja pesulapalvelut, kuten jätevesihuolto ja piha-alueiden puhtaanapito merkitään tähän. Rakennusten, kiinteistöjen ja niihin kuuluvien kiinteiden laitteiden korjauksesta ja kunnossapidosta maksetut korvaukset; koneiden ja laitteiden kunnossapito-, huolto- ja korjauspalvelut ovat myös muita palveluita. Henkilöstön virka- yms. matkoista aiheutuneet matka- ja majoitusmenot sekä verottomat päivärahat merkitään tähän. Tavaroiden rahdit yms. erät katsotaan muiksi palveluiksi. Henkilöstölle sellaisenaan luovutetut tavarat ja ostopalveluna hankitut lopputuotteet kuten merkkipäivä- ja kannustelahjat sekä henkilöstölle luovutetut, vapaa-ajan harrastustoimintaan liittyvät tavarat ja palvelut, esim. osanotto- ja kilpailumaksut, pääsy- ja alennusliput liikuntahalleihin ja kulttuurilaitoksiin jne. Aineet, tarvikkeet ja tavarat ML 1400 Avustukset ML 1800 Kaikki ne aine- ja tarvikemenot, jotka eivät ole käyttöomaisuuden ostoja. Käyttöomaisuuden ostoja ovat hyödykkeet ja aineettomat oikeudet, joita käytetään palvelusten tuotantoon kauemmin kuin yhden vuoden ajan. Käyttöomaisuuden ostot merkitään investointimenoihin. Materiaalin ostoja ovat muun muassa toimistotarvikkeiden, opetusvälineiden, kirjallisuuden (myös sanoma- ja aikakauslehdet), vaatteiston, puhdistusaineiden ja -tarvikkeiden, poltto- ja voiteluaineiden ostot. Materiaalin ostoja ovat myös lämmityksen, sähkön ja veden sekä rakennusaineiden ja -tarvikkeiden ostot. Muu kuin käyttöomaisuuteen luettava kalusto ja välineistö eli kertapoistoinen kalusto ja välineistö merkitään tähän. Erilaiset apurahat ja avustukset. Vuokramenot, ulkoiset ML 1920 Ulkopuolisille suoritetut vuokrat. Vuokramenot, sisäiset ML 1970 Muut menot ML 2700 Sisäiset vuokrat ilman pääomaosuutta, joka ilmoitetaan kohdassa ML Tässä ilmoitetaan myös yhtiövastikkeet rakennuksista ja huoneistoista; vuokrattujen koneiden, kaluston ja kuljetusvälineiden vuokramenot mukaan lukien leasingvuokrat. Aikaisempiin menolajeihin kuulumattomat menot, esim. kiinteistövero. Toimintamenot yhteensä ML 2900 (arvonlisäveron osuus eriteltynä), - josta maksullisen palvelutoiminnan menot yhteensä ML 1490 (arvonlisäveron osuus eriteltynä) Maksullisen kurssitoiminnan ja muun maksullisen palvelutoiminnan menot sisältyvät myös edellä lueteltuihin menolajeihin (kuten myös toimintamenot yhteensä lukuun). Tähän merkitään menojen yhteissumma.

6 Maksullisella palvelutoiminnalla tarkoitetaan sellaista toimintaa, jonka kansalaisopisto/kesäyliopisto toteuttaa koulutuksen tilaajan asettamilla ehdoilla, ts. tilaaja määrittelee koulutuksen tavoitteet, keskeiset sisällöt, rekrytoi osanottajat ja maksaa laskun sopimuksen mukaan. Oppilaitokset järjestävät maksullista palvelutoimintaa lähinnä työvoimahallinnon tilauksesta työvoimapoliittisena aikuiskoulutuksena, kunnan henkilöstökoulutuksena ja yrittäjien ostamana henkilöstökoulutuksena. Maksullista palvelutoimintaa on tässä myös lääninhallitusten hankkima ja valtionavustuksin rahoittama lisäkoulutus vuonna 2005 jatkuneen koulutuksen osalta. Vuonna 2003 alkanut Nosteohjelma rahoitetaan pääosin lääninhallitusten myöntämillä valtionavustuksilla. Tämän toiminnan kustannukset kuuluvat tässä myös maksulliseen palvelutoimintaan. Lomakkeen tummennettuja kohtia ei täytetä. Poistot ja arvonalentumiset ML 2940 Vyörytyserät ML 2960 Poistoina esitetään kaikki suunnitelman mukaiset poistot pysyviin vastaaviin kuuluvien aineettomien ja aineellisten hyödykkeiden hankintamenoista. Arvonalentumiseksi merkitään pysyvien vastaavien maa- ja vesialueiden, ennakkomaksujen ja keskeneräisten hankintojen sekä käyttöomaisuusosakkeiden ja -osuuksien sekä aineettomien hyödykkeiden, joista ei tehdä suunnitelman mukaisia poistoja, arvonalentumiset. Keskitetysti hoidetuista tehtävistä kansalaisopistolle/kesäyliopistolle vyörytetty osuus käyttökustannuksista ilman laskennallisia korkoja ja poistoja. Vyörytetyt kustannukset kohdistetaan tehtäville jälkilaskennalla toteutuneiden kustannusten perusteella. Muut laskennalliset menot ML 2970 Käyttötulot Myyntitulot TL Maksut TL 5500 Sisäiset korot, sisäisten vuokrien pääomaosuus ja muut laskennalliset erät. Myyntituloja ovat tulot tavaroista ja palveluista, jotka on tarkoitettu myytäväksi tuotantokustannukset kattavaan hintaan. Oppilaitokset merkitsevät tähän koulutuspalvelun myynnistä saamansa tulot (ostajalla näitä vastaa kohta Asiakaspalvelujen ostot). Myyntitulot valtiolta sisältävät esimerkiksi lääninhallituksen ja työvoimatoimiston ostot. Myyntitulot muilta ovat myyntituloja esimerkiksi yritysten henkilöstölleen ostamasta koulutuksesta (mm. kielikurssi). Tähän merkitään myös mahdolliset henkilöstön ateriakorvaukset. Maksut niistä tavaroista ja palveluista, joiden hinnoittelussa ei pyritä kattamaan tuotantokustannuksia. Tällaisia ovat esimerkiksi lukukausimaksut ja materiaalimaksut. 4

7 Tuet ja avustukset TL Tuet ja avustukset ovat tulonsiirtoja, jotka eivät ole korvausta suoritteen myynnistä eivätkä rahoitusosuutta investointimenoon eikä suoraan tuloslaskelmaan kuuluvia valtionosuuksia, joita ovat esim. opetus- ja kulttuuritoimen valtionosuus ja harkinnanvarainen valtionavustus. Tukiin ja avustuksiin kuuluvia tuloja ovat mm. kuntien avustukset, työllistämistuki, maakunnan kehittämisraha, Eu -tuki omaan käyttötalouden kehittämisprojektiin. Työllistämistuki merkitään kohtaan TL Muut valtion välittämät tuet ja avustukset merkitään kohtaan Muut tuet ja avustukset valtiolta TL Tukiin ja avustuksiin Euroopan Unionilta TL 5880 merkitään ainoastaan suoraan Euroopan Unionilta saadut tuet ja avustukset. Sopimuksiin perustuvat kuntien suorittamat korvaukset ja avustukset ilmoitetaan kohdassa Tuet ja avustukset muilta TL Vuokratulot, ulkoiset TL 6320 Henkilöstön asuntojen vuokrat sekä vuokratulot muista rakennuksista ja huoneistoista. Vuokratulot sisäiset TL 6370 Muut tulot TL 6700 Aikaisempiin tulolajeihin kuulumattomat tulot. Toimintatulot yhteensä TL 6900, - josta maksullisen palvelutoiminnan tulot yhteensä TL 6490 Vyörytyserät TL 6960 Maksullisen palvelutoiminnan tulot sisältyvät myös edellä lueteltuihin tulolajeihin (kuten myös käyttötulot yhteensä lukuun). Tähän merkitään erillistulojen yhteissumma. Keskitetysti hoidetuista tehtävistä kansalaisopistolle/kesäyliopistolle vyörytetty osuus käyttötuloista. Muut laskennalliset tulot TL 6970 Investointimenot Investointimenoihin merkitään muun muassa käyttöomaisuuden ostot. Käyttöomaisuudella tarkoitetaan esineitä, aineettomia oikeuksia ja muita hyödykkeitä, joita toistuvasti ja pidemmän kuin yhden tilikauden ajan käytetään tavaroiden tai palvelusten tuotantoon ja joiden hankintahinta ei ole vähäinen. Ns. pienten hankkeiden tilivuoden menot sisällytetään investointimenoihin. Pieni hanke on perustamishanke, jonka arvioidut kokonaiskustannukset ovat kansalaisopistojen osalta korkeintaan euroa ja kesäyliopistojen osalta korkeintaan euroa, ilman alv:a (A vapaasta sivistystyöstä, muutettu 1396/2001, 5a ). Lisätietona ilmoitetaan pienten hankkeiden menot kohdassa ML Investointimenoista ja pienten hankkeiden menoista ilmoitetaan arvonlisäverojen osuus eroteltuna.

8 Investointitulot 6 Lomakkeella ilmoitetaan myös investointitulot. Suoritteet Opetustuntien lukumäärä kpl/vuosi S200 L 001, Merkitään todella pidetyt opetustunnit vuositunteina. Tähän sisällytetään myös maksullisen palvelutoiminnan opetustunnit. - josta maksullisen palvelutoiminnan tuntien osuus, kpl/v S200 L 015 Maksullisena palvelutoimintana annettujen opetustuntien lukumäärä.