Aalto-yliopiston ylioppilaskunta Raportti tilivuoden 2011 tarkastuksesta Helsingissä 6.4.2012 KPMG OY AB Heidi Vierros KHT
Tilivuoden 2011 tarkastus Olemme suorittaneet Aalto-yliopiston ylioppilaskunnan (AYY) tilivuoden 2011 tilintarkastuksen hyvän tilintarkastustavan mukaisesti. Oheisessa raportissa esitämme tilintarkastuksemme merkittävimmät havainnot. Havaintomme perustuvat vielä allekirjoittamattomaan konsernitilinpäätökseen, jonka tulos osoittaa alijäämää 289.809,89 euroa. Helsingissä 6. huhtikuuta 2012 KPMG OY AB Heidi Vierros, KHT 1
Tilikauden aikainen tarkastus Tilikauden aikaisen tarkastuksen tavoitteena on ollut perehtyä AYY:n sisäisen valvonnan järjestelyihin ja arvioida niiden toimivuutta. Lisäksi tavoitteena on ollut varmistaa, että atk-järjestelmät, taloushallinnon prosessit ja kontrollit ovat asianmukaisia kirjanpidon hoidon, talousraportoinnin ja tilinpäätöksen laadinnan näkökulmasta. Tilikauden aikaisen tarkastuksen havainnoista on annettu erillinen, 30.1.2012 päivätty väliraportti. 2
Tilinpäätöstarkastus Tilinpäätöstarkastuksen tavoitteena on perehtyä AYY:n ja sen konserniyhtiöiden tilinpäätösten laatimisperiaatteisiin sekä tasekirjan antamien tietojen riittävyyteen ja oikeellisuuteen. Tavoitteena oli myös selvittää, antavatko tilinpäätös ja toimintakertomus oikeat ja riittävät ät tiedot ylioppilaskunnan a ja sen konserniyhtiöiden toiminnan tuloksesta ja taloudellisesta asemasta. Tarkastuksessa on varmistuttu merkittävimpien tuottojen ja kulujen jaksotuserien oikeellisuudesta sekä selvitetty keskeisten tuloslaskelmaerien sisältöä. Taseen osalta on varmistuttu tase-erien sisällöstä, olemassaolosta sekä säännösten mukaisesta arvostusperiaatteiden ja esitystavan noudattamisesta. Tilinpäätöstarkastuksen yhteydessä on käyty läpi ylioppilaskunnan talousarvion toteutumista sekä hallintoaineistoa. Ylioppilaskunnan ja sen tytäryhtiöiden tarkastuksessa ei tullut vastaan havaintoja tai seikkoja, jotka antaisivat aihetta epäillä olennaisia virheriskejä tai puutteita hallinnon ja taloushallinnon hoidossa. Toimintakertomuksen ja liitetietojen laajuus, sisältö ja esitystapa vastaavat asiasta annettuja säännöksiä. 3
Omaisuuskiista Edustajisto on kokouksessaan 9/2011 (14.12.2011) valtuuttanut hallituksen käyttämään kohtuulliset taloudelliset resurssit KY-säätiön ja -yhdistyksen hyväksi tehtyjen lahjoitusten selvitystyöhön parhaaksi katsomallaan tavalla. Hallitus päätti kokouksessaan 49/2011 (antaa asianajotoimisto Castren&Snellman Oy:lle tehtäväksi ryhtyä toimiin ja nostamaan kanteen Helsingin Kauppatieteiden ylioppilaiden säätiötä (KY-säätiö) vastaan asiassa joka koskee lahjoitusten pätemättömäksi julistamista. AYY on jättänyt Helsingin käräjäoikeudelle omaisuuskiistaan liittyvän haastehakemuksen 11.1.2012. Edelleen suosittelemme, että päätettäessä omaisuusriitaan liittyvistä juridisista toimenpiteistä pyrittäisiin samalla määrittelemään nykyistä tarkemmin kustannusten euromääräinen tavoitetaso tai vaihtoehtoisesti kustannustaso, jonka toteuduttua asiaa käsitellään uudestaan edustajistossa. Laki- ja konsultointipalvelut per 31.12.2011 olivat yhteensä 153 teur, kun vastaava budjetoitu luku oli 100 teur. 4
Hallinto Hallinnon tarkastuksen yhteydessä on käyty läpi Edustajiston pöytäkirjat nrot 1-9/2011 Hallituksen pöytäkirjat nrot 1-51/2011 Taloustoimikunnan pöytäkirjat nrot 1-7/2011 Teekkaritoiminnan edistämisrahaston pöytäkirjat 1-4/2011 Tarkastetuilta osin taloushallintoon liittyvä toiminta on vastannut tehtyjä päätöksiä 5
Talousarvio ja talouden seuranta Tilinpäätöstarkastuksen yhteydessä on käyty läpi AYY:n sisäiseen käyttöön tarkoitettua aatteellisen toiminnan sekä koko konsernin talousraporttia, jonka tarkoituksena on talousarvion toteutumisen seurannan lisäksi toimia kassanhallinnan työkaluna. Talousraportin koostaminen on työlästä, koska toteumalukuja ei ole mahdollista johtaa suoraan pääkirjanpidosta. Talousraportin mukaan olennaisimmat budjettiylitykset aatteellisessa toiminnassa kohdistuivat yhteisötoiminnan kuluihin sekä jäsenpalvelujen kuluihin. Yhteisötoiminnan kulujäämän budjettiylitys johtui pääasiassa pääsylipputulojen ennakoitua pienemmästä määrästä sekä tapahtumakulujen budjettiylityksistä. Jäsenpalvelujen kulujäämän budjettiylitykset johtuivat pääasiassa kirjakaupan ennakoitua alhaisemmasta myynnistä sekä Servin mökin korjauksista ja uudesta maanvuokrasta. Asuinkiinteistötoiminnan kulut ylittyivät pääosin korjauskulujen suuren määrän vuoksi. Korjauskulujen j kasvaminen johtui kiinteistöjen yllättävistä korjaustarpeista erityisesti Otaniemen alueella. Sijoitustoiminnan tulos alittaa olennaisesti arvioidun (-203 teur) huolimatta siitä, että varainhoitajien vaihtamisen yhteydessä realisoitui huomattava määrä nettomyyntivoittoa. Heikko tulos johtuu siitä, että arvopaperisijoitusten ij it t juoksevat tuotot t t ovat jääneet huomattavasti arvioitua matalammiksi. 6
Tuloslaskelma / AYY Jäsenmaksutuotot Jäsenmaksutuottojen täydellisyydestä on tilinpäätöstarkastuksessa varmistuttu analyyttisilla tarkastustoimenpiteillä. Tilikaudella 2010 ilmenneet ongelmat jäsenmaksutuottojen kohdistamisessa on saatu korjattua ja tiedonsiirto WebOodin ja Netvisorin välillä on saatu toimimaan asianmukaisesti. Jäsenmaksutuottojen kuukausikohtainen tuloutus tilikauden 2011 aikana on tehty laskennallisesti siten, että kuukausittain tuloutettava summa on 1/12 vuoden 2010 jäsenmaksutuottototeumasta. Syyslukukauden 2011 jäsenmaksutuotot on käyty läpi ja kirjattu toteuman mukaisesti tilinpäätöksessä. Kevätlukukauden 2011 jäsenmaksutuotot on kirjattu arviona perustuen tilikauden 2010 jäsenmaksutuottojen kertymään. Jäsenmaksutuottojen kokonaismäärä vastasi olennaisilta osin Weboodin jäsenmäärätietoja. Jäsenmaksutuottojaksotus on tehty WebOodista Netvisoriin siirtyneiden keväälle 2012 kohdistettujen maksujen yhteismäärän perusteella. Tämä vastaa olennaisilta osin Weboodista saatua kevään 2012 jäsenmäärätietoa. Vuokratuotot: Vuokratuottojen katkon oikeellisuudesta on tilinpäätöstarkastuksessa varmistuttu analyyttisillä tarkastustoimenpiteillä. 7
Tuloslaskelma / AYY Palkat: Palkkojen analyyttisessa tarkastuksessa ei havaittu huomautettavaa ja palkkojen sivukulujaksotusten todettiin olevan oikeaa suuruusluokkaa. Muut kulut: Tarkastuksen yhteydessä varmistuttiin kululaskujen asianmukaisesta jaksotuksesta. 8
Tase / AYY Aineettomat ja aineelliset hyödykkeet: Tilikauden poistot on kirjattu suunnitelman mukaisesti. Tilikauden poistot 1,76 M ovat kasvaneet 1,1 M edelliseen tilikauteen nähden (0,63 M ). Poistojen kasvu johtuu arvostuskäytännön muutoksesta, jossa rakennusten sekä näihin liittyvien koneiden ja kaluston poistokäytäntö yhtenäistettiin samanlaiseksi kaikkien suoraan omistettujen kiinteistöjen osalta. Aikaisempina vuosina osa kiinteistöistä on käsitelty siten, että edellä mainittuja poistoja ei ole kirjattu ollenkaan. Rakennuksiin kohdistuvat tilinpäätöshetkellä keskeneräiset peruskorjaukset sisältyvät taseerään keskeneräiset työt. Aikaisemmilla tilikausilla keskeneräiset työt on esitetty rakennuksissa ja rakennelmissa. 9
Tase / AYY Pysyvien vastaavien sijoitukset Käyty läpi olennaisimpien erien muutokset sekä arvostus: Osuudet saman konsernin yrityksissä ei muutoksia tilikauden 2011 aikana. Saamiset saman konsernin yrityksiltä sisältää 100 % omistetuille tytäryhtiöille myönnetyt lainat. Lainat on arvostettu nimellisarvoonsa ja niistä on lainasopimuksen mukaisesti peritty tilikaudelta 2011 korkoa taloustoimikunnan päätöksen perusteella. Osuudet omistusyhteysyrityksissä ei muutoksia tilikauden 2011 aikana. Muut osakkeet ja osuudet Erä sisältää tilikaudella 2010 rahoitusarvopapereissa esitetyt rahasto-osuudet, jotka on luonteensa mukaisesti siirretty pysyviin vastaaviin. Vertailutietoa on oikaistu vastaavasti. Rahasto-osuudet on arvostettu keskihintaperiaatteella hankinta-arvoonsa tai sitä alempaan markkina-arvoonsa per 31.12.2011. Tase-erään sisältyy lisäksi noteeraamattomia osakkeita ja osuuksia, joiden omistusosuus konsernissa on alle 20 % - ei muutoksia tilikauden 2011 aikana 10
Tase / AYY Omakatteisten rahastojen varallisuus Teekkarikylän kappelirahasto 260 t ja Teekkaritoiminnan edistämisrahasto 4.420 t. Tarkastuksen yhteydessä rahastojen varallisuus on täsmäytetty varainhoitajien vahvistuksiin ja on varmistuttu varallisuuden arvostuksen oikeellisuudesta. Osakkeet ja osuudet on arvostettu hankintamenoonsa tai sitä alempaan tilinpäätöshetken markkina-arvoonsa. Pankkitilit on täsmäytetty tilinpäätöspäivän tiliotteisiin. Arvostuksessa ei huomautettavaa. 11
Tase / AYY Saamiset: Kirjanpidon myyntisaamiset täsmäytettiin myyntireskontraan tilinpäätöshetken tilanteessa. Myyntisaamisten ja kirjanpidon välillä ollut ero ei ollut olennainen. Myyntisaamisiin ei sisälly luottotappioriskin alaisia saamisia. Tilikauden 2012 alusta lähtien on otettu käyttöön myyntireskontran kuukausittainen täsmäytys kirjanpitoon. Muiden lyhytaikaisten saamisten jaksotukset todettiin olennaisilta osin asianmukaisiksi. Rahat ja pankkisaamiset: Pankkitilit täsmäsivät pankkien toimittamiin saldotodistuksiin per 31.12.2011. Käteiskassat t on laskettu tilinpäätöshetken tk tilanteessa t eikä niihin sisältynyt t eroja verrattuna pääkirjanpitoon. 12
Tase / AYY Oma pääoma: Oman pääoman rahastot ovat luonteeltaan vapaita rahastoja. Omakatteisten rahastojen vastaavaa ja vastattavaa puolien erotus 51 t johtuu AYY:n ja omakatteisten rahastojen välisistä saamis-/velkasaldoista. Muut sidotut rahastot Muille sidotuille rahastoille ei ole allokoitu tuottoja päättyneellä tilikaudella. Edellisvuonna sidotuille rahastoille allokoitiin laskennallista tuottoa 4 %:a. Tilikaudelta 2011 on jaettu yhteisö-, vaihto- sekä muita stipendejä yhteensä 42 teur. Jaetut stipendit on kohdistettu tt sidotuille ill rahastoille niiden käyttötarkoitusten k t mukaisesti. Rahastoihin liittyvä uudistustyö sekä tuottojen laskentaperiaatteiden uudelleenmäärittely olivat raportointihetkellä vielä työn alla. 13
Tase / AYY Pitkäaikainen vieras pääoma: Eläkevastuu täsmää vakuutusyhtiön vahvistukseen per 31.12.2011. Lainat rahoituslaitoksilta täsmäävät rahoituslaitosten saldovahvistuksiin per 31.12.2011. Lainojen seuraavan vuoden lyhennykset on siirretty asianmukaisesti lyhytaikaiseen vieraaseen pääomaan. Pitkäaikaisissa lainoissa on esitetty myös luotollisen pankkitilin limiitti 500 t. Lyhytaikainen vieras pääoma: Saatuihin ennakoihin on kirjattu kevään 2012 jäsenmaksutuotot, joiden jaksotus todettiin asianmukaiseksi. i k i Saatujen ennakoiden jäsenmaksutuotoista t t on vähennetty YTHS:lle tilitettävä osuus, joka on kirjattu siirtovelkoihin. Taseen ostovelat täsmäävät ostoreskontraan per 31.12.2011. Ostovelat eivät sisällä merkittäviä erääntyneitä velkasaldoja. Muiden velkojen ja siirtovelkojen jaksotuksissa ei havaittu huomautettavaa. 14
Konsernitilinpäätös Konsernirakenne Ylioppilaskunnan konserniin kuuluvat liiketoimintaa harjoittavan AYY-Palvelu Oy:n (100 %) lisäksi 14 kokonaan omistettua kiinteistö- ja asunto-osakeyhtiötä osakeyhtiötä sekä neljä osakkuusyhtiötä. Yhdistelmämenetelmät Omistusosuudet on yhdistelty konserniin hankintamenomenetelmän mukaisesti. Osakkuusyhtiöiden osalta on käytetty pääomaosuusmenetelmää. Konsernirakenteessa tai konsernitilinpäätöksen laadintaperiaatteissa ei ole tapahtunut muutoksia verrattuna edelliseen tilikauteen. 15
Konsernitilinpäätös Konsernin tuloksen muodostuminen (EUR) 2011 2010 AYY 238 030 363 822 Dipoli Oy Ab 244 288 Kiinteistö Oy Jämeränjälki 88 856 11 061 Kiinteistö Oy Otakaari 5 146 39 Muut kiinteistöyhtiöt 41 49 AYY Palvelu Oy 140 632 2 550 Konserniyhtiöiden tulokset yhteensä 392 866 359 933 Rakennuksen poisto konsernissa 68 425 37 590 Osakkuusyhtiöitten tulokset 34 632 13 696 Vähemmistöosuus 11 22 Yhteensä 289 810 383 825 16
2012 KPMG Oy Ab, a Finnish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International ti Cooperative ( KPMG International ), ti a Swiss entity. All rights reserved. The KPMG name, logo and cutting through complexity are registered ed trademarks a or trademarks a of KPMG International.