Asiakirjayhdistelmä 08. Valmisteverot 01. Tupakkavero Talousarvio HE 30/ vp (28.9.) Momentille arvioidaan kertyvän 929 000 000 euroa. S e l v i t y s o s a : Vero perustuu lakiin tupakkaverosta (1470/1994). Lain mukaan savukkeista kannetaan yksikköperusteista veroa 33,50 euroa 1 000 kappaletta kohti ja arvoon perustuvaa veroa 52 % vähittäismyyntihinnasta laskettuna, kuitenkin vähintään 177,00 euroa 1 000 kappaletta kohti. Sikareista ja pikkusikareista vero on 30 % vähittäismyyntihinnasta. Piippu- ja savuketupakasta veroa kannetaan 24,50 euroa kilolta ja lisäksi 48 % vähittäismyyntihinnasta. Savukkeiksi käärittävästä hienoksi leikatusta tupakasta kannetaan veroa 23,50 euroa kilolta ja lisäksi 52 % vähittäismyyntihinnasta, kuitenkin vähintään 107,50 euroa kilolta. Muista tupakkaa sisältävistä tuotteista ja savukepaperista kannetaan lisäksi valmisteveroa, joka on 60 % vähittäismyyntihinnasta. Tupakkaveroa on korotettu vuosina 2009, 2010, 2012, ja. Veronkorotusten ja muiden tupakan kulutusta vähentävien toimenpiteiden seurauksena savukkeiden veropohja on supistunut noin 10 % vuodesta 2008. Hallitus antaa eduskunnalle talousarvioesitykseen liittyvän esityksen tupakkaverolain muuttamisesta. Esityksen mukaisen veronkorotuksen seurauksena tupakkaveron tuoton arvioidaan kasvavan vuositasolla 68 milj. euroa. Tupakkaveron kertymän arvioitu kehitys (milj. euroa) talousarvio Savukkeet 694 766 820 Muut tupakkatuotteet 91 97 109 Yhteensä 785 863 929 Tupakkaveroon ei kohdistu verotukia. talousarvio 929 000 000 talousarvio 863 000 000 785 291 870 Eduskunnan kirjelmä EK 28/ vp (18.12.) Momentille arvioidaan kertyvän 929 000 000 euroa. III lisätalousarvio HE 221/ vp (27.10.) Momentille arvioidaan kertyvän lisäystä 21 000 000 euroa. Tämä tuloste ei ole virallinen asiakirja vaan oikeudellisesti merkityksellisiä ovat alkuperäiset asiakirjat. 1
Asiakirjayhdistelmä S e l v i t y s o s a : Lisäys aiheutuu ennakoitua suuremmista kertymätiedoista. Tupakkaveroa on korotettu kahdesti vuonna. Verotettujen tuotteiden varastot ovat suurentuneet ennen perustemuutosten voimaantuloa, mikä on lisännyt verokertymää aiemmin arvioitua suuremmaksi. III lisätalousarvio 21 000 000 talousarvio 929 000 000 880 851 169 785 291 870 Eduskunnan kirjelmä EK 26/ vp (25.11.) Momentille arvioidaan kertyvän lisäystä 21 000 000 euroa. 04. Alkoholijuomavero Talousarvio HE 30/ vp (28.9.) Momentille arvioidaan kertyvän 1 340 000 000 euroa. S e l v i t y s o s a : Vero perustuu lakiin alkoholi- ja alkoholijuomaverosta (1471/1994). Veron määrä on väkevien alkoholijuomien osalta 45,55 euroa litralta laskettuna sataprosenttisena alkoholina. Välituotteiden vero (21 tilavuusprosenttia) on vastaavasti 31,90 euroa ja viinien vero (11 tilavuusprosenttia) 30,82 euroa litralta laskettuna sataprosenttisena alkoholina. Oluen vero litrassa sataprosenttista alkoholia on 32,05 euroa. Alkoholiveroa on korotettu vuonna 2008, kahdesti vuonna 2009, vuonna 2012 ja vuonna. Alkoholijuomien kulutusarviot perustuvat valtiovarainministeriön yhteistyössä eri toimijoiden kanssa laatimiin isiin alkoholin kulutuksesta. Alkoholin verollisen kulutuksen arvioitu kehitys Alkoholin verollisen kulutuksen muutos, % 0-3½ -1 Alkoholijuomaveron verokertymän kehitys (milj. euroa) talousarvio Etyylialkoholi 430 413 400 Olut 610 602 600 Viinit ja muut käymisteitse valmistetut tuotteet sekä välituotteet 354 341 340 Yhteensä 1 394 1 356 1 340 Alkoholijuomaveron verotuottoa pienentää pienpanimoiden verohuojennus, jota kasvatettiin vuoden alusta alkaen. Verotuen määrä on noin 7 milj. euroa vuonna. Tämä tuloste ei ole virallinen asiakirja vaan oikeudellisesti merkityksellisiä ovat alkuperäiset asiakirjat. 2
Asiakirjayhdistelmä talousarvio 1 340 000 000 III lisätalousarvio -28 000 000 I lisätalousarvio -400 000 talousarvio 1 384 000 000 1 393 980 835 Eduskunnan kirjelmä EK 28/ vp (18.12.) Momentille arvioidaan kertyvän 1 340 000 000 euroa. 05. Makeisten, jäätelön ja virvoitusjuomien valmistevero Talousarvio HE 30/ vp (28.9.) Momentille arvioidaan kertyvän 257 000 000 euroa. S e l v i t y s o s a : Vero perustuu lakiin makeisten, jäätelön ja virvoitusjuomien valmisteverosta (1127/2010). Veron määrä on makeisilla ja jäätelöllä 95 senttiä kilogrammaa kohti ja virvoitusjuomilla 11 tai 22 senttiä litralta valmista juomaa. Veroa kannetaan makeisista, makeisten kaltaisista valmisteista, suklaasta, kaakaota sisältävistä tuotteista, jäätelöstä, mehujäästä ja alkoholittomista tai vain vähän alkoholia sisältävistä juomista. Makeisten ja jäätelön osalta vero tuli voimaan vuoden 2011 alusta alkaen. Samassa yhteydessä virvoitusjuomien veroa korotettiin. Makeisten ja jäätelön veroa korotettiin vuonna 2012 ja virvoitusjuomien veroa vuosina 2012 sekä. Makeisten, jäätelön ja virvoitusjuomien valmisteveron verokertymän kehitys (milj. euroa) talousarvio Makeiset 77 76 76 Jäätelö 34 33 33 Virvoitusjuomat 146 147 148 Yhteensä 257 256 257 Verotukena momentin kertymää pienentää kliinisten ravintovalmisteiden, äidinmaidonkorvikkeiden ja vieroitusvalmisteiden, lastenruokien, laihdutusvalmisteiden ja ravintolisien vapautus verosta. Verotuen määrän arvioidaan olevan verotuottojen kannalta vähäinen. talousarvio 257 000 000 III lisätalousarvio -8 000 000 talousarvio 264 000 000 256 794 269 Eduskunnan kirjelmä EK 28/ vp (18.12.) Momentille arvioidaan kertyvän 257 000 000 euroa. 07. Energiaverot Talousarvio HE 30/ vp (28.9.) Momentille arvioidaan kertyvän 4 518 000 000 euroa. Tämä tuloste ei ole virallinen asiakirja vaan oikeudellisesti merkityksellisiä ovat alkuperäiset asiakirjat. 3
Asiakirjayhdistelmä S e l v i t y s o s a : Vero perustuu lakiin nestemäisten polttoaineiden valmisteverosta (1472/1994) sekä lakiin sähkön ja eräiden polttoaineiden valmisteverosta (1260/1996). Energiaverojen tuottoessa hyödynnetään laajasti työ- ja elinkeinoministeriön energiaosastolla laadittavaa energiatasetta. Sen laadinnassa käytetään valtiovarainministeriön ja eri tutkimuslaitosten suhdanne-ita sekä koko kansantalouden tasolla että toimialatasolla. Energiaverojen veropohjan keskeisten erien arvioitu kehitys (%) Moottoribensiinin kulutus -2½ -1½ -1½ Dieselöljyn kulutus -1,2 1½ 1½ Sähkön kulutus 2,6 1 1½ Energiaveroja on korotettu viime vuosina merkittävästi. Vuoden alusta korotettiin sähköveroluokan I, liikennepolttoaineiden sekä lämmitys-, voimalaitos- ja työkonepolttoaineiden veroja. Kaivostoiminnan sähköverotasoksi määritettiin sähköveroluokan I mukainen taso aiemman alennetun sähköveroluokka II sijaan. Lisäksi piensähköntuotannon rajoihin tehtiin muutoksia ja turpeen veroa alennettiin. Turpeen vero alenee vuonna, mikäli EU-komissio hyväksyy metsähakkeen tukijärjestelmän muutoksen. Nestekaasulle asetetaan muiden lämmityspolttoaineiden tapaan vero. Hallitus antaa eduskunnalle talousarvioesitykseen liittyvän esityksen nestemäisten polttoaineiden valmisteverosta annetun lain sekä sähkön ja eräiden polttoaineiden valmisteverosta annetun lain muuttamisesta. Esityksessä lämmitys-, voimalaitos- ja työkonepolttoaineiden veroa korotetaan vuonna sekä kaivostoiminnan sähköveroa alennetaan vuonna 2017. Lämmitys-, voimalaitos- ja työkonepolttoaineiden veron korotuksen arvioidaan kasvattavan valtion verotuloja vuositasolla nettomääräisesti noin 75 milj. eurolla. Verotaso vuonna (sis. huoltovarmuusmaksun) Verotaso 1.1. alkaen Moottoribensiini, snt/l 68,13 68,13 Dieselöljy, snt/l 50,61 50,61 Kevyt polttoöljy, snt/l 18,74 21,40 Raskas polttoöljy, snt/kg 22,12 25,36 Sähkö I (kotitaloudet, palveluala jne.), snt/kwh 2,253 2,253 Sähkö II (teollisuus), snt/kwh 0,703 0,703 Kivihiili, /t 154,42 178,54 Maakaasu, /MWh 15,444 17,424 Nestekaasu, snt/kg 0 24,93 Polttoturve, /MWh 3,40 1,90 1) 1) Turpeen vero alenee, jos EU-komissio hyväksyy metsähakkeen tukijärjestelmän muutoksen. Tämä tuloste ei ole virallinen asiakirja vaan oikeudellisesti merkityksellisiä ovat alkuperäiset asiakirjat. 4
Asiakirjayhdistelmä Verokertymän arvioitu kehitys energiatuotteittain (milj. euroa) talousarvio Moottoribensiini 1) 1 298 1 295 1 280 Diesel 1) 1 246 1 293 1 350 Sähkö 977 1 147 1 100 Muut 592 645 708 Yhteensä 4 113 4 380 4 518 1) Sisältää korvaavat biopolttoaineet. Energiaveromomentille kohdistuu 11 verotukea, joiden kokonaismääräksi arvioidaan n. 2,1 mrd. euroa vuonna. Alla olevassa taulukossa esitettyjen merkittävimpien energiaverotukien lisäksi muita momentille kohdistuvia verotukia ovat liikenteessä käytetyn sähkön ja maakaasun normia alemmat verokannat, konesalien sähkön alempi verokanta, kiinteiden ja kaasumaisten biopolttoaineiden verottomuudet ja raideliikenteen sähkön verottomuus. Merkittävimmät verotuet (milj. euroa) Dieselpolttoaineen alempi verokanta 1) 724 734 743 Työkoneissa käytetyn kevyen polttoöljyn dieseliä alempi verokanta 516 504 480 Turpeen alempi verokanta 2) 74 105 114 Teollisuuden ja kasvihuoneiden sähkön alempi verokanta 448 563 591 CHP-laitosten puolitettu CO2-vero 71 86 103 Muut 37 44 34 1) Tämän verotuen osalta on otettava huomioon verosanktioksi luettava henkilö- ja pakettiautojen ajoneuvoveron käyttövoimavero. 2) Turpeen vero ei noudata nykyistä energiaveromallia. Lisäksi energiaverotuiksi luetaan maa- ja puutarhatalouden energiaverotuki, jonka määrä on noin 34 milj. euroa, sekä energiaintensiivisten yritysten veronpalautus, jonka suuruus on noin 221 milj. euroa vuonna. Edellä mainitut verotuet kuuluvat menomomentille 28.91.41 eivätkä siten vähennä energiaverojen tulomomentin verokertymää. talousarvio 4 518 000 000 III lisätalousarvio -39 000 000 II lisätalousarvio -160 000 000 I lisätalousarvio -2 000 000 talousarvio 4 581 000 000 4 112 704 123 Eduskunnan kirjelmä EK 28/ vp (18.12.) Momentille arvioidaan kertyvän 4 518 000 000 euroa. 08. Eräiden juomapakkausten valmistevero Talousarvio HE 30/ vp (28.9.) Momentille arvioidaan kertyvän 15 000 000 euroa. Tämä tuloste ei ole virallinen asiakirja vaan oikeudellisesti merkityksellisiä ovat alkuperäiset asiakirjat. 5
Asiakirjayhdistelmä S e l v i t y s o s a : Vero perustuu lakiin eräiden juomapakkausten valmisteverosta (1037/2004). Alkoholijuomien, virvoitusjuomien, vesien ja eräiden muiden sellaisenaan juotavien juomien eri materiaalista valmistetut juomapakkaukset, lukuun ottamatta nestepakkauskartongista valmistettuja pakkauksia, ovat veronalaisia. Verosta vapaita puolestaan ovat juomapakkaukset, jotka ovat uudelleenkäytettäviä ja kuuluvat panttiin perustuvaan palautusjärjestelmään. Kertakäyttöisten, hyväksyttyyn palautusjärjestelmään kuulumattomien juomapakkausten vero on 51 senttiä litralta. Veronalaisten pakkausten määrän oletetaan säilyvän vuonna likimain vuoden tasolla. talousarvio 15 000 000 talousarvio 15 000 000 14 037 332 Eduskunnan kirjelmä EK 28/ vp (18.12.) Momentille arvioidaan kertyvän 15 000 000 euroa. Tämä tuloste ei ole virallinen asiakirja vaan oikeudellisesti merkityksellisiä ovat alkuperäiset asiakirjat. 6