Julkinen talous 2015 Verot ja veronluonteiset maksut Verokertymä kasvoi 1,5 prosenttia vuonna Verojen ja pakollisten sosiaaliturvamaksujen kertymä kasvoi 1,5 prosenttia vuonna. Kertymä oli yhteensä 89,9 miljardia euroa. Veroaste kasvoi edellisvuodesta 0,2 prosenttiyksikköä 44,1 prosenttiin. Veroaste kuvaa verojen ja pakollisten sosiaaliturvamaksujen suhdetta bruttokansantuotteeseen. Tiedot käyvät ilmi kansantalouden tilinpidon vuotta koskevista ennakkotiedoista. Verot ja pakolliset sosiaaliturvamaksut sektoreittain, - 1) Sektori Vuosi Miljoonaa euroa Suhde BKT:hen, % S13+S212 Julkisyhteisöt ja Euroopan unionin toimielimet 88 589 43,9 89 932 44,1 S1311 Valtionhallinto 42 080 20,8 42 540 S1313 Paikallishallinto 20 726 10,3 21 175 10,4 S1314 Sosiaaliturvarahastot 25 616 12,7 26 046 12,8 S212 Euroopan unionin toimielimet 167 0,1 171 0,1 1) Ennakkotieto Erityisesti kasvoi kotitalouksien tuloveron kertymä. Kotitalouksien maksaman tuloveron määrä nousi 6,2 prosenttia ja oli 27,4 miljardia euroa. Veroon sisältyvät sekä ansio- että pääomatulovero. Kotitalouksien tuloveron kertymää kasvatti muun muassa osinkoverotuksen uudistus, joka tuli voimaan vuonna. Lisäksi vakuutettujen työeläkemaksujen, kiinteistöveron ja varainsiirtoveron kertymät kasvoivat selvästi aiemmasta. Yhteisöveron kertymä puolestaan supistui 17,9 prosenttia 3,8 miljardiin euroon. Myös muun muassa energiaverojen, tupakkaveron sekä perintö- ja lahjaveron kertymät pienenivät. Päästöoikeuksien huutokauppatuloa, joka luetaan valtion verotuloksi, kertyi 59 miljoonaa euroa. Valtion verokertymä oli vuonna yhteensä 42,5 miljardia euroa. Kasvua edellisvuodesta kertyi 1,1 prosenttia. Kuntien verokertymä oli 21,2 miljardia euroa ja se kasvoi 2,2 prosenttia vuotta aiemmasta. Sosiaaliturvarahastojen pakollisten sosiaaliturvamaksujen kertymä kasvoi 1,7 prosenttia ja yhteensä niitä kerättiin 26 miljardia euroa. Verojen ja veronluonteisten maksujen osuus julkisyhteisöjen sulautetuista kokonaistuloista oli noin 80 prosenttia vuonna. Helsinki 2.3.2015 Tietoja lainattaessa lähteenä mainittava Tilastokeskus.
Vuonna nettoveroaste supistui 18,0 prosenttiin edellisvuoden 18,5 prosentista. Nettoveroaste lasketaan vähentämällä veroasteesta julkisyhteisöjen kotitalouksille ja yrityksille maksamien tukipalkkioiden sekä tulon- ja pääomansiirtojen osuus. 2
Sisällys Taulukot Liitetaulukot Liitetaulukko 1. Verot sektoreittain ja verolajeittain, -...4 Liitetaulukko 2. Nettoveroaste ja julkiset siirrot 1975 -...5 Kuviot Liitekuviot Liitekuvio 1. Veroaste 1975 *...6 Liitekuvio 2. Veroaste veronsaajasektoreittain 1975 *...6 Laatuseloste: Verot ja veronluonteiset maksut...7 3
Liitetaulukot Liitetaulukko 1. Verot sektoreittain ja verolajeittain, - 1) Sektori Verolaji Muutos, % S13+S212 Julkisyhteisöt ja Euroopan unionin toimielimet -1000 Tuloverot -2000 Pakolliset sosiaaliturvamaksut -4000 Omaisuusverot 88 589 30 780 25 632 2 603 89 932 31 479 26 062 2 719 1,5 2,3 1,7 4,5-5000 Tavaroista ja palveluista maksetut verot 29 344 29 426 0,3-6000 Muut verot 230 246 7,0 S1311 Valtionhallinto 42 080 42 540 1,1-1000 Tuloverot 11 436 11 834 3,5-4000 Omaisuusverot 1 240 1 207-2,7-5000 Tavaroista ja palveluista maksetut verot 29 340 29 423 0,3-6000 Muut verot 64 76 18,8 S1313 Paikallishallinto -1000 Tuloverot 20 726 19 344 21 175 19 645 2,2 1,6-2000 Pakolliset sosiaaliturvamaksut 16 16-0,0-4000 Omaisuusverot 1 363 1 512 10,9-5000 Tavaroista ja palveluista maksetut verot 3 2-33,3 S1314 Sosiaaliturvarahastot -2000 Pakolliset sosiaaliturvamaksut 25 616 25 616 26 046 26 046 1,7 1,7 S212 Euroopan unionin toimielimet -5000 Tavaroista ja palveluista maksetut verot 167 1 171 1 2,4-0,0-6000 Muut verot 166 170 2,4 1) Ennakkotieto 4
Liitetaulukko 2. Nettoveroaste ja julkiset siirrot 1975-1) Vuosi 1975 1976 1977 1978 1979 1980 1981 1982 1983 1984 1985 1986 1987 1988 1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Verot 6 591 8 201 9 041 9 164 10 235 11 893 14 194 15 594 17 235 20 090 22 811 25 259 26 249 32 200 35 700 39 050 38 648 37 306 37 280 41 307 43 855 46 639 49 792 53 965 56 180 62 432 62 354 64 261 64 247 66 278 69 230 72 763 77 447 79 823 74 103 76 315 82 750 85 269 88 589 89 932 1) Ennakkotieto Julkiset tulonsiirrot 2 079 2 555 3 093 3 483 3 814 4 281 5 005 6 002 7 059 7 932 9 101 10 057 11 062 12 119 13 143 15 264 18 022 20 917 22 659 23 573 23 815 24 186 24 490 24 820 25 443 25 351 26 344 28 007 29 318 30 547 31 580 32 528 33 429 35 341 38 639 40 484 42 273 44 812 47 016 49 111 Julkiset pääomansiirrot 169 145 117 98 107 127 171 247 179 186 185 216 234 449 353 323 445 436 1 401 1 633 2 669 1 449 356 494 1 028 505 579 586 463 481 657 561 604 700 787 694 706 651 677 639 Julkiset tukipalkkiot 596 657 727 760 947 1 030 1 176 1 258 1 457 1 617 1 721 1 854 1 929 2 122 2 241 2 477 2 781 2 811 2 681 2 663 3 102 2 577 2 603 2 598 2 610 2 807 2 817 2 835 2 843 2 905 2 929 3 064 3 118 3 298 3 309 3 434 3 496 3 513 3 484 3 541 Julkiset siirrot, Yhteensä 2 844 3 357 3 937 4 341 4 868 5 438 6 352 7 507 8 695 9 735 11 007 12 127 13 225 14 690 15 737 18 064 21 248 24 164 26 741 27 869 29 586 28 212 27 449 27 912 29 081 28 663 29 740 31 428 32 624 33 933 35 166 36 153 37 151 39 339 42 735 44 612 46 475 48 976 51 177 53 291 Julkisten siirtojen BKT-suhde, prosenttia 15,7 16,3 17,4 17,3 16,7 16,1 16,7 17,5 18,2 18,2 18,9 19,3 19,5 19,1 18,3 19,8 24,4 28,5 31,2 30,7 30,0 27,6 24,8 23,2 22,9 21,0 20,6 21,2 21,5 21,4 21,4 19,9 20,3 23,6 23,8 23,6 24,5 25,3 26,1 Nettoverot, Verot - julkiset siirrot 3 747 4 844 5 104 4 823 5 367 6 455 7 842 8 087 8 540 10 355 11 804 13 132 13 024 17 510 19 963 20 986 17 400 13 142 10 539 13 438 14 269 18 427 22 343 26 053 27 099 33 769 32 614 32 833 31 623 32 345 34 064 36 610 40 296 40 484 31 368 31 703 36 275 36 293 37 412 36 641 Nettoveroaste, suhde BKT:hen 20,6 23,5 22,6 19,2 18,5 19,2 20,6 18,9 17,9 19,4 20,3 19,2 22,8 23,2 23,1 20,0 15,5 12,3 14,8 14,5 18,1 20,2 21,6 21,4 24,8 22,6 22,1 20,4 20,7 21,2 21,6 17,3 16,9 18,4 18,2 18,5 18,0 5
Liitekuviot Liitekuvio 1. Veroaste 1975 * * Ennakkotieto Liitekuvio 2. Veroaste veronsaajasektoreittain 1975 * * Ennakkotieto 6
Laatuseloste: Verot ja veronluonteiset maksut Tilaston tietosisältö Tilasto sisältää tietoa valtion, kuntien ja sosiaaliturvarahastojen vuosittain keräämistä veroista ja veronluonteisista maksuista, mukaan lukien pakolliset sosiaaliturvamaksut. Lisäksi tilastossa on mukana Suomessa kerätyt veronluonteiset maksut Euroopan Unionille. Verot ja veronluonteiset maksut -tilaston käytetyin tunnusluku on veroaste, jossa verojen ja pakollisten sosiaaliturvamaksujen vuosikertymä suhteutetaan saman ajanjakson nimelliseen bruttokansantuotteeseen. Veroaste on yksi yleisimpiä julkisen sektorin koon mittareita kansainvälisessä vertailussa. Tämän lisäksi tilasto sisältää tietoa nettoveroasteen kehityksestä sekä verojen ja pakollisten sosiaaliturvamaksujen kehityksestä sektoreittain ja verolajeittain. Tilastotutkimuksen menetelmäkuvaus Tilaston laadinta perustuu kansantalouden tilinpidon laadinnassa käytettyihin perusaineistoihin. Verot kirjataan tilastossa Euroopan Tilinpitojärjestelmän ESA 2010:n mukaisesti suoriteperusteisena. Suoriteperusteisessa kirjaamisessa verotulot pyritään kohdistamaan samaan ajankohtaan veron maksuvelvoitteen aiheuttaman tapahtuman kanssa. Käytännössä suoriteperusteiset kertymät määritellään ajoituskorjattujen kassakertymien avulla. Esimerkiksi arvonlisäveron osalta tilityksen viive on yleensä kaksi kuukautta. Ajoituskorjaus tarkoittaa tällöin sitä, että esimerkiksi helmikuussa valtion kassaan maksetut arvonlisäverotulot tilastoidaan edellisen vuoden verokertymiin. Tilaston tiedot ovat ajoituskorjattuna vuodesta 1988 eteenpäin. Tätä aiempia vuosia koskevat tiedot ovat kassaperusteisia, eli kyseisten vuosien tiedot sisältävät näinä vuosina tilitetyt verot. Kansantalouden tilinpidon veroluokituksesta poiketen tilaston luokitus perustuu OECD:n Revenue Statistics -verotilaston verolajiluokitukseen. Tietojen oikeellisuus ja tarkkuus Tiedot pohjautuvat kansantalouden tilinpidon tietoihin, joten esimerkiksi veroaste muuttuu bruttokansantuotteen muuttuessa. Verojen ja veronluonteisten maksujen osalta kansantalouden tilinpidon lähdeaineisto koostuu pääosin julkisyhteisöjen tilinpäätösaineistoista ja hallinnollisista aineistoista. Ennakkojulkistuksessa (helmikuu) lopullisia tietoja ei ole juurikaan käytettävissä, joten tarkkuustaso on tällöin alempi kuin myöhemmissä julkistuksissa. Julkaistujen tietojen ajantasaisuus ja oikea-aikaisuus Tilasto julkaistaan samanaikaisesti kansantalouden tilinpidon tietojen kanssa kaksi kertaa vuodessa, helmikuun lopussa ja heinäkuussa. Ensimmäinen ennakko julkaistaan kaksi kuukautta tilastovuoden päättymisen jälkeen. Tiedot ovat ennakollisia siihen saakka, kunnes kansantalouden tilinpidon tiedot ovat lopullisia eli kaksi vuotta tilastovuoden päättymisen jälkeen. Tiedot voivat muuttua tämän jälkeenkin menetelmämuutoksista johtuvien aikasarjatarkistusten yhteydessä. Tietojen saatavuus ja läpinäkyvyys/selkeys Tiedot julkaistaan internetissä Tilastokeskuksen sivuilla. Tiedot julkaistaan myös OECD:n Revenue Statistics -julkaisussa. Veroaste julkaistaan lisäksi kansantalouden tilinpidon liitetietona ja Suomen tilastollisessa vuosikirjassa. 7
Tilastojen vertailukelpoisuus Tilaston aikasarja on menetelmällisesti yhtenevä vuodesta 1988, josta eteenpäin verot on laskettu suoriteperusteisena siten, että julkisyhteisöjen keräämät verotulot on pyritty kohdistamaan samaan ajankohtaan veron maksuvelvoitteen aiheuttaman tapahtuman kanssa. Tätä aiempiin vuosiin aikasarjan vertailukelpoisuus on lievästi alempi. Tilastokeskus julkaisee myös Ympäristöverotilastoa, joka perustuu kansainvälisesti yhtenäiseen tilastointikehikkoon. Ympäristöverotilasto sisältää myös yhtenä eränä ympäristöperusteiset palvelumaksut, joita ei kuitenkaan luokitella veroiksi tai veronluonteisiksi maksuiksi kansantalouden tilinpitoon perustuvissa tilastoissa. Selkeys ja eheys/yhtenäisyys OECD:n verotilaston käyttämä verolajiluokitus ja sektoriluokituksen sovellus poikkeavat joiltakin osin kansantalouden tilinpidosta. Kokonaistasolla tilaston tiedot ovat kuitenkin yhtenevät kansantalouden tilinpidon verojen ja julkisyhteisöjen keräämien pakollisten sosiaaliturvamaksujen kanssa. 8
Julkinen talous 2015 Lisätietoja Kirsi Peltonen 029 551 3464 Vastaava tilastojohtaja: Leena Storgårds rahoitus.tilinpito@tilastokeskus.fi www.tilastokeskus.fi Lähde: Kansantalouden tilinpito, Tilastokeskus Asiakaspalaute: www.tilastokeskus.fi/palaute Tietopalvelu ja viestintä, Tilastokeskus puh. 029 551 2220 www.tilastokeskus.fi ISSN 1796-0479 = Suomen virallinen tilasto ISSN 1798 1131 (pdf) Julkaisutilaukset, Edita Publishing Oy puh. 020 450 05 asiakaspalvelu.publishing@edita.fi www.editapublishing.fi