YEL-vakuuttaminen, nykytila ja kehitys TELA 31.8.2017 Markus Palomurto
Muuttumaton YEL 1 Vanha YEL (yrittäjien eläkelaki) tuli voimaan 1.1.1970, tekninen päivitys 2007, syntyi uusi YEL (yrittäjän eläkelaki) Vanha YEL 1 : Yrittäjänä pidetään henkilöä, joka tekee ansiotyötä olematta työsuhteessa = uusi YEL 3 Toiminnan tulee jatkua yhdenjaksoisesti yli 4 kk, vanha YEL 1 = uusi YEL 4 Vanha YEL: Laki ei koske yrittäjää, jonka työtulo kuukautta kohden on arvioitava keskimäärin pienemmäksi kuin TEL:n 1 :n 1 momentin 2 kohdassa edellytetty määrä. Tämä on 249,72 mk/kk eli 504 /v vuoden 1970 tasossa. Uuden YEL:n alaraja vakuuttamiselle on 7645 /v vuoden 2017 tasossa, mikä on 504 /v vuoden 1970 tasossa. Onko samana säilynyt YEL-alaraja osin sattuman sanelema juttu? Vuonna 1970 mietinnän painopiste oli MYEL:n voimaansaattamisessa, ei YEL:ssä. YEL:n soveltamispiiriin tulisivat ne, joilla on merkittävissä määrin nykyisten työeläkelakien soveltamispiirin ulkopuolelle jääviä työtuloja <= vanhaa YEL:ä koskeva HE. Markus Palomurto ELÄKETURVAKESKUS 31.08.2017 2
Muuttamaton YEL 2 yrittäjälle vahvistetaan työtuloksi se palkka, joka kohtuudella olisi maksettava, jos hänen tämän lain alaista työtään suorittamaan olisi palkattava vastaavan ammattitaidon omaava henkilö, tai se korvaus, jonka muutoin voidaan katsoa keskimäärin vastaavan sanottua työtä. Vanhan YEL:n alkuperäinen työtulomääritys (7 ) on käytännössä identtinen uuden YEL:n työtulomäärityksen kanssa (112 ) kanssa. Samalla yrittäjä- ja työtulomäärittelyllä ja samalla vakuuttamisvelvollisuuden alarajalla on toimittu lähes 50 vuotta! Onko kyseessä poikkeuksellisen onnistunut lainsäädäntö vai poikkeuksellisen vaikea asia. Valtio on YEL:n takuumies, YEL-maksu seuraa TyEL-maksua, vaikka aktuaarillisesti YEL-maksun pitäisi olla isompi. Maksutulo 2016 noin 1,1 Mrd. Markus Palomurto ELÄKETURVAKESKUS 31.08.2017 3
Muuttunut YEL Henkilöyhtiöiden yhtiömiesten vakuuttamista YEL/TEL on vuosien mittaan tarkennettu. Pienyrittäjäalennus YEL-maksussa muuttui alkavan yrittäjän alennukseksi (1992). YEL-vakuuttamisesta saattoi ehtojen täyttyessä saada vapautuksen (sivutoiminen yrittäjä yms.). Ei ole myönnetty enää 2001 jälkeen. Vielä voimassa noin Maksamattomat vakuutusmaksut vaikuttavat eläketurvaan. Tämä piirre oli alkujaan YEL:ssä, mutta poistettiin (1975) ennen kuin ehti vaikuttaa. Palautettiin vuonna 1998. YEL-työtulon joustomekaniikka (2005), maksujen irrottaminen työtulosta. Periaatteessa hieno mekaniikka, käytännössä vähän käytetty. Työtulon ylärajan muutos (2007), nyt 173.625 /v. Osakeyhtiön osakkaiden omistusrajan muutos 2011. (yli 50 % => yli 30 %)=> tuli uusia hyvätuloisia YEL:n piiriin. Markus Palomurto ELÄKETURVAKESKUS 31.08.2017 4
YEL-vakuutetut vuosina 1985 2016 sukupuolen mukaan Lukumäärä 225 000 200 000 175 000 150 000 125 000 100 000 75 000 50 000 25 000 Miehet Naiset 0 1985 1990 1995 2000 2005 2010 2015 ELÄKETURVAKESKUS 23.8.2017 5
YEL-vakuutetut iän ja sukupuolen mukaan 31.12.2016 Lukumäärä 35 000 30 000 Naiset 68 000 Miehet 135 000 25 000 20 000 15 000 10 000 5 000 0 18 19 20 24 25 29 30 34 35 39 40 44 45 49 50 54 55 59 60 64 65 67 Ikä ELÄKETURVAKESKUS 23.8.2017 6
YEL-vakuutuksen aloittaneiden yrittäjien määrä - kaikki aloittajat ja ensimmäistä kertaa aloittavat; jatkossa tarkastellaan kaikkia aloittaneita yrittäjiä; kaikkien aloittajien keski-ikä noin 39 vuotta, ekaa kertaa aloittavien noin 37 vuotta - vuoden 2016 tiedot ovat ennakollisia Eeva Poutiainen ELÄKETURVAKESKUS 5.4.2017 7
Rajanveto työsuhde vai yrittäjätoiminta Rajanveto tehdään työoikeudellisten periaatteiden mukaan Määrittely tapahtuu käänteisesti työsuhteen tunnusmerkkien mukaan Tekee työtä, sopimuksen perusteella, toiselle, johdon ja valvonnan alaisena, vastiketta vastaan Työsuhteen omaista Henkilökohtainen työntekovelvollisuus Työnteettäjä määrää paikan Työnteettäjän välineet Korvaus työn tekemisen ja siihen käytetyn ajan mukaan Veron ennakonpidätys Yrittäjyyden omaista Oikeus käyttää sijaista Saa työskennellä muille Useita toimeksiantajia Omat välineet, työtilat Korvaus valmiista työn tuloksesta ( virheiden korjaus omalla kustannuksella ) Ennakkoperintärekisteri ja ALV Eläketurvakeskus 8
Omistajien ja perheenjäsenten vakuuttaminen Yritys Asema/työskentelee YEL TyEL toiminimi Ammatinharjoittaja Puoliso Muu perheenjäsen X X X X, palkka Ay Yhtiömies Perheenjäsenet X X, palkka Ky Vastuunalainen yhtiömies Äänetön yhtiömies Perheenjäsenet X X, palkka X, palkka Oy, Osk Johtavan aseman osakas - omistus yli 30% yksin/yli 50 % perhe - omistus enintään 30 % Muu osakas Perheenjäsen X X, palkka X, palkka X, palkka Eläketurvakeskus 9
Aloittavan yrittäjän maksualennus Ensimmäistä kertaa yrittäjäksi ryhtyvä 22 % ensimmäiset 48 kuukautta = 4 vuotta Alennus enintään kahdessa jaksossa Lasketaan päivän tarkkuudella ja kuukaudessa 30 päivää Alennettu maksu YEL-työtulosta 2 2 % 2 2 % 2 2 % 18,798 % (alle 53- tai 62-vuotias) 19,656 % (53-62 vuotias) Ennen 1.1.2013 aloittaneilla 25 % Eläketurvakeskus 10
YEL:n joustava vakuutusmaksu Tarkoitus Sopeuttaa vakuutusmaksun määrä yrityksen taloudelliseen tilanteeseen ja maksukyvyn vaihteluihin Rajoitukset Ei joustoa» Työeläkelakien mukaisella eläkkeellä» 62 täyttämisvuoden jälkeen» Maksamattomia YEL-maksuja» Oikeus aloittavan yrittäjän alennukseen» Vakuutus ei jatku koko kalenterivuotta samassa eläkelaitoksessa Vähimmäis- ja enimmäismäärät prosentteina Vähintään Enintään Ylöspäin + 10 % + 100 % Alaspäin joustettuja vakuutusmaksuja saa olla 3/7 vuotta Alaspäin - 10 % - 20 % Eläketurvakeskus 11
YEL-vakuutusmaksujen joustoa käytetään vain vähän, yhteensä noin 0.4 % yrittäjistä Eeva Poutiainen ELÄKETURVAKESKUS 5.4.2017 12
YEL-vakuuttamisen kipupisteitä Työtulon määrittely koetaan hankalaksi ja joskus se on sitä oikeastikin. Työtulon määrittelyn haasteet heijastuvat sekä työtulojen tasoon (usein liian alhaisia) että ylipäätään pohdintaan YEL-vakuuttamisrajan ylittymisestä. Työtulon määrittämisen jäykkyys (ei voi muuttaa takautuvasti, arvattava tuleva työtulo ennakkoon). Työtulo ei pysty seuraamaan reaaliaikaisesti yrittäjän työpanoksen muutoksia. 4 kuukauden yhtäjaksoisen yrittäjätoiminnan arviointi. Millainen omistusosuus tuo oy:n omistajan YEL:n piiriin. Nyt yli 30 %, argumentteja voi esittää muidenkin rajojen puolesta. Luovien alojen, itsensä työllistäjien yms. henkilöiden vakuuttaminen, jotka eivät aina miellä itseään yrittäjiksi. Sivutoimisten yrittäjien vakuuttaminen, eivät pidä YEL-turvaa osaltaan tarpeellisena. Verokortilla työskentelevät yksinyrittäjät, ansiot (työkorvaukset) usein alle YEL-rajan, eivät hahmota itseään yrittäjiksi. Markus Palomurto ELÄKETURVAKESKUS 31.08.2017 13
Rahoituksellinen kipupiste, YEL:n valtion osuus 1990-2015 - Luvut kunkin kyseisen vuoden rahassa - YEL-maksu on sidottu TyEL-maksun tasoon -> se ei ole määritelty yrittäjien ikäjakauman mukaan, yrittäjät palkansaajia keskimäärin vanhempia Eeva Poutiainen ELÄKETURVAKESKUS 5.4.2017 14
YEL:n valtion osuus vuosille 2010-2021, vuodet 2017-2021 ovat arvioita, 2016 ennakollinen toteutunut - Luvut kunkin kyseisen vuoden rahassa - ETK:n PTS-laskelmien mukaan pitkällä aikavälillä valtion osuus vakiintuu noin 25 prosentin tasolle - Laskelma on herkkä oletukselle työtulosumman kehityksestä Koko eläkemeno Valtion osuus eläkemenosta Valtion osuus eläkemenosta, % Eeva Poutiainen ELÄKETURVAKESKUS 5.4.2017 15
YEL-työtulon idea Jos työtulo on oikealla tasolla, eläkettä karttuu oikean ansion/työmäärän mukaisesti samoilla säännöillä kuin palkansaajalle. YEL-työtulossa arvioidaan yrittäjän työpanosta pitemmältä ajalta niin, että työtuloa tarvitsee muuttaa vain olosuhteitten tai yrittäjätoiminnan olennaisen laajenemisen tai supistumisen tms. johdosta. Työtulon määrittelyllä pyritään siihen, että yrittäjien eläketurvan taso vastaisi työntekijöiden eläketurvan tasoa ja yrittäjälle kertyisi työeläkettä myös silloin, kun yritystoiminta on tappiollista. Verotettava tulo vaihtelee vuosittain, kun taas YEL:n mukaan pyritään vakiintuneeseen tasoon. Verotettava tulo kertoo kuitenkin sen, että toimintaa on (mutta kuka tekee työn). Eläketurvakeskus 16
Mihin työtulon määrittelyssä kiinnitetään huomiota? Ympärivuotisuus, kokopäiväisyys, viikkotuntimäärä toiminnan laajuus liikevaihto, toiminnan jatkuvuus työntekijöiden määrä yrittäjän nostama palkka voi antaa suuntaviivoja sijaisen palkka, korkein alaiselle maksettu palkka TES:n mukainen palkka korkein alaiselle maksettu palkka Osa kriteereistä sellaisia, että ne eivät yksinyrittäjän/itsensä työllistäjän kohdalla ole relevantteja. Isoissa yhtiössä (etenkin oy) työtulon määrittelyssä on omat ongelmansa, mikä on työpanos, pohjautuuko korvaus vain omistukseen yms. Eläketurvakeskus 17
YEL-vakuutuksen aloittaneiden yrittäjien alkutyötulojen keskiarvo ja mediaani - Kaikki aloittajat - Vuoden 2016 rahassa - Vuoden 2016 tiedot ovat ennakollisia Eeva Poutiainen ELÄKETURVAKESKUS 5.4.2017 18
YEL-vakuutuksen aloittaneiden yrittäjien alkutyötulojen jakauma työtulon mukaan - Vuodet 2014 ja 2015, vuoden 2015 työttömyysturvan alarajan muutoksen vaikutus Eeva Poutiainen ELÄKETURVAKESKUS 5.4.2017 19
Kaikkien YEL-yrittäjien työtulojen keskiarvo, voimassaolevat vakuutukset - Yrittäjien voimassaolevaa YEL-työtuloa kasvatetaan eläkejärjestelmän toimesta automaattisesti vuosittain palkkakertoimella - Vuosimuutosten keskiarvo 0,3 %, sisältää vuodet 2011-2012 (lainmuutos) - Vuoden 2016 tieto on ennakollinen Eeva Poutiainen ELÄKETURVAKESKUS 5.4.2017 20
YEL-yrittäjien työtulojen jakauma työtulon suuruuden mukaan, voimassaolevat vakuutukset vuosina 2014 ja 2015 - vuoden 2015 työttömyysturvan alarajan muutoksen vaikutus Eeva Poutiainen ELÄKETURVAKESKUS 5.4.2017 21
YEL-vakuutaminen ja erilaiset yrittäjyyden asteet 1 YEL on selkeä ja hyvä paketti kannattavalle, vakiintuneelle yhtiön tai toiminimen puitteissa harjoitettavalle yritystoiminnalle, jossa yrittäjän työpanoksen määrä on jossain määrin tasainen. Toiminta perustuu usein pitkälti yrittäjän omaan työpanokseen tai yrittäjä on ainakin kiinteästi mukana toiminnassa. Työtulo voi olla liian alhainen. YEL:n soveltaminen muuttuu haasteellisemmaksi, jos toiminta on pienimuotoista, tulot (yrittäjän työpanos) vaihtelee kovasti ja on vaikeasti ennustettavissa. Työtulon ja YEL-vakuuttamisrajan (4 kk) ylittämisen määrittely voi olla vaikeaa. Markus Palomurto ELÄKETURVAKESKUS 31.08.2017 22
YEL-vakuutaminen ja erilaiset yrittäjyyden asteet 2 Jos henkilö ei itse pidä itseään yrittäjänä (esim. itsensä työllistäjä, freelancer, ei toiminimeä), niin vakuuttamisen kynnys kasvaa. Syntyy keskustelua yrittäjästatuksesta, lisäksi työtulon määrittely on vaikeaa. Jos toiminta on laajaa, niin työtulon määrittely vaikeutuu. Mikä on varsinaista yrittäjätyötä ja mikä vain omistajuutta? Vakuuttamisvelvollisuuden täyttämisen kattava valvonta haasteellista, mutta otantojen mukaan YEL-vakuutus yleensä on. Ongelmana on määritellä työtulo, mistä (vero)tiedoista saada tukea työtulon tason määrittelylle? Markus Palomurto ELÄKETURVAKESKUS 31.03.2017 23
YEL-vakuuttamisen, etenkin työtulon, kannalta ongelmallisia ryhmiä Erilaiset sivutoimiset yrittäjät, usein kyse on henkilön kokoaikaista palkkatyötä sivuavan ammatin harjoittamisesta/asiantuntemuksen m yymisestä yrittäjäasemassa. Yrittäjäriski on usein pieni. Itsensä työllistäminen, luovat alat yms. alkavat näkyvät YEL-kentässä aiempaa runsaammin. Eivät aina hahmota itseään yrittäjiksi. internet-yrittäminen, sähköisiin kanaviin perustuva yrittäminen, palvelun tai tuotteen myyminen/mainostaminen/välittäminen netin kautta Tavaran välittäminen ja myyminen ammattimaisesti (yrittäjämäisesti) on kasvanut. Työpanoksen määrittely hankalaa Pienillä työtuloilla eläkettä karttuu vähän ja karttuma syö Kelan osuutta=> hyöty YEL-vakuutamisesta pienempi kuin isommilla työtulotasoilla Markus Palomurto ELÄKETURVAKESKUS 31.08.2017 24
Ammatin- ja liikkeenharjoittajien verotettavat tulot yritystoiminnasta Eläketurvakeskus 25
Prosenttia Työtulon ja ansiotulon suhde sukupuolen ja iän mukaan ammatin- ja liikkeenharjoittajilla vuonna 2013, prosenttia 100 90 80 70 60 60 % 86 % 58 % 80 % 60 % 74 % 69 % 80 % 74 % 82 % 63 % 79 % 50 40 30 20 10 0-29 30-39 40-49 50-59 60- Yhteensä Miehet Naiset Eläketurvakeskus 26
Euroa vuodessa Työtulo ja ansiotulo keskimäärin sukupuolen mukaan ammatin- ja liikkeenharjoittajilla vuonna 2013, euroa 35 000 35 000 Miehet Naiset 30 000 30 000 25 000 25 000 20 000 20 000 15 000 15 000 10 000 10 000 5 000 5 000 0-29 30-39 40-49 50-59 60-0 -29 30-39 40-49 50-59 60- Ansiotulo Työtulo Ansiotulo Työtulo Eläketurvakeskus 27
Työtulon muutoksesta kulunut aika ammatin- ja liikkeenharjoittajilla, vuotta 35% 30% 31% 25% 26% 20% 21% 15% 10% 5% 5% 3% 1% 1% 0% 1-2 3-5 6-10 11-15 16-20 21-25 26- Vuosia Eläketurvakeskus 28
Yrittäjän työura ja eläketurva Eläketurvakeskus 29
Euroa/kk Yrittäjän eläketurva vanhuuseläkkeelle vuonna 2014 siirtyneiden työeläke keskimäärin 1 400 1 200 1 000 560 250 100 20 800 600 400 200 710 910 910 880 0 Kaikki Yrittäjäuraa vähintään 60 % Yrittäjäuraa vähintään 80 % Yrittäjäuraa vähintään 99 % YEL-eläke Muu työeläke Työeläke = yksityisen sektorin työeläke Eläketurvakeskus 30
YEL-vakuuttamisen laiminlyönnit ETK on vuodesta 1982 valvonut YELvakuuttamisvelvollisuuden täyttämista mm. laajoilla veroja vakuutustietojen vertailuilla. Verohallinnosta saadaan vuosittain noin 180.000 yrittäjän verotiedot. Vertailujen jälkeen ollaan yhteydessä noin 4000 yrittäjään, joilla on verotettuja ansiotuloja selvästi yli YEL:n alarajan. Valvonnan tuloksena syntyy noin 1000 vakuutusta, joista vajaat 100 pakkovakuutusta (=yrittäjä ei tee vakuutusta vapaaehtoisesti Yleiskuva on se, että vakuuttamisvelvollisuus on suhteellisen hyvin ymmärretty ja täytetty. Ongelmat ovat työtulon tasossa ja uusimuotoisessa yrittäjyydessä, joka jää osin katvealueelle. Markus Palomurto ELÄKETURVAKESKUS 31.08.2017 31
Tilastoja Tilastotietoja: YEL-työtulosta YEL-maksutulosta ja avoimista maksuista YEL-valtionsosuudesta YEL-eläkkeen saajista YEL-eläkkeen tasosta Markus Palomurto ELÄKETURVAKESKUS 31.08.2017 32
YEL- vakuutettujen voimassa oleva keskimääräinen työtulo vuosina 1970 2015 /v vuoden 2015 rahassa 28 000 24 000 20 000 16 000 12 000 8 000 4 000 0 1970 1975 1980 1985 1990 1995 2000 2005 2010 2015 Tiina Palotie-Heino ELÄKETURVAKESKUS 30.11.2016 33
Keskimääräinen YEL-työtulo sukupuolen mukaan vuosina 2005 2015 /v vuoden 2015 rahassa 24 000 Miehet Naiset 20 000 16 000 12 000 8 000 4 000 0 2005 2007 2009 2011 2013 2015 2005 2007 2009 2011 2013 2015 Tiina Palotie-Heino ELÄKETURVAKESKUS 30.11.2016 34
Keskimääräinen YEL-työtulo iän ja sukupuolen mukaan vuonna 2015 /v 40 000 35 000 30 000 25 000 20 000 15 000 10 000 5 000 Miehet 24 200 /v Naiset 21 100 /v 0 18 19 20 24 25 29 30 34 35 39 40 44 45 49 50 54 55 59 60 64 65 67 Ikä Tiina Palotie-Heino ELÄKETURVAKESKUS 30.11.2016 35
YEL-työtulojakauma sukupuolen mukaan vuonna 2015 Miehet (137 000) /v Naiset (68 000) 90 000 170 375 70 000 89 999 50 000 69 999 40 000 49 999 34 000 39 999 29 500 33 999 25 000 29 499 20 500 24 999 16 000 20 499 11 500 15 999 7 502 11 499 % 35 30 25 20 15 10 5 0 0 5 10 15 20 25 30 35 % Tiina Palotie-Heino ELÄKETURVAKESKUS 30.11.2016 36
YEL-maksutulo ja avoimet maksut 1990 2016 Maksutulo (p) Avoimet maksut (pa) milj. milj. Osuus perittävistä maksuista, % 1990 311,2 68,4 22 1994 325,8 158,9 49 1998 394,2 108,5 28 2002 502,9 91,8 18 2006 610,8 80,7 13 2010 770,8 74,9 10 2011 876,5 77,3 9 2012 969,5 78,8 8 2013 993,7 78,4 8 2014 1 049,8 83,6 8 2015 1 081,0 85,8 8 2016* 1 070,7 86,7 8 * ennuste Lähde: SU/Eeva Poutiainen Tiina Palotie-Heino ELÄKETURVAKESKUS 30.11.2016 37
Valtion osuus YEL-eläkemenosta 1978 2016 Milj. % 1978 - - 1984 47,4 34 1990 0,0 0 1994 70,5 19 1998 34,3 8 2002 43,5 8 2006 43,2 7 2008 51,2 7 2010 96,6 12 2011 44,1 5 2012 22,9 2 2013 68,4 7 2014 66,8 6 2015 82,5 8 2016 ennuste 138,0 12 Lähde: SU/Eeva Poutiainen Tiina Palotie-Heino ELÄKETURVAKESKUS 30.11.2016 38
Kaikki eläkkeensaajat joille on karttunut eläkettä YEL:n mukaan ja vuonna 2015 maksetut YEL-eläkkeet 96 88 13 Eläkkeensaajia: Vanhuuseläke 175 000 1 096 milj. Työkyvyttömyyseläke Osa-aikaeläke 21 900 1 200 Perhe-eläke 38 200 899 Kaikki eläkkeensaajat 224 600 YEL-eläkemenon osuus koko työeläkemenosta (25,3 mrd. ) oli 4 %. Tiina Palotie-Heino ELÄKETURVAKESKUS 30.11.2016 39
YEL-eläkkeelle* vuosina 2007 2015 siirtyneet eläkelajin mukaan Lukumäärä 6 500 6 000 5 500 5 000 4 500 4 000 3 500 3 000 2 500 2 000 1 500 1 000 500 0 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 Työttömyyseläke Työkyvyttömyyseläke Vanhuuseläke *Henkilön viimeinen työeläkelaki on YEL. Tiina Palotie-Heino ELÄKETURVAKESKUS 30.11.2016 40
YEL- ja TyEL-vanhuus- tai työkyvyttömyyseläkettä* saaneiden keskimääräinen työeläke** sukupuolen mukaan 31.12.2015 /kk 1 750 1 500 1 250 1 412 Vanhuuseläke 1 690 Työkyvyttömyyseläke Miehet Naiset 1 000 750 847 926 1 027 1 105 767 797 500 250 0 YEL TyEL YEL TyEL *Henkilön viimeinen työeläkelaki on YEL tai TyEL. ** Sisältää koko työeläkkeen osuuden. Tiina Palotie-Heino ELÄKETURVAKESKUS 30.11.2016 41
YEL- tai TyEL-työkyvyttömyyseläkkeelle* vuonna 2015 siirtyneet sairauspääryhmän mukaan YEL TyEL Tuki- ja liikuntaelinten sairaudet 11% 8% 8% 8% 33% 7% 8% 1 200 10 600 7% 9% 7% 10% 21% 29% 34% Mielenterveyden ja käyttäytymisen häiriöt Verenkiertoelinten sairaudet Vammat ja myrkytykset Kasvaimet Hermoston sairaudet Muut sairaudet *Henkilön viimeinen työeläkelaki on YEL tai TyEL. Tiina Palotie-Heino ELÄKETURVAKESKUS 30.11.2016 42