Valtiokonttori Tiedote 1 (6) Hallinnon ohjaus 4.10.2012 Ministeriöt Vuoden 2013 talousarvion tilijaottelun laadinta Tilijaottelun laadintaprosessi Talousarvion tilijaottelun tuottamisprosessia ja rakennetta on uudistettu. Talousarvion tilijaottelun laadinta tapahtuu kaksivaiheisesti. Ministeriö laatii ensin hallinnonalansa tilijaotteluluonnoksen, jotta tarvittavat tilit voidaan perustaa taloushallintojärjestelmiin jo ennen kuin eduskunta on hyväksynyt varainhoitovuoden talousarvion. Eduskunnan hyväksyttyä varainhoitovuoden talousarvion, ministeriö täydentää tilijaotteluluonnoksen vastaamaan hyväksyttyä talousarviota. Uudistuksen myötä talousarvion tilijaottelu jaetaan tiliosaan, säädösviittausosaan ja kirjanpitoyksikköluettelo-osaan. Tilijaotteluluonnoksen laadintaa varten Valtiokonttori toimittaa ministeriöille tilijaottelupohjan, joka on koottu vuoden 2013 talousarvioesityksen ja kuluvan vuoden talousarvion tilijaottelun tiedoista. Ministeriö palauttaa luonnoksen Valtiokonttorille erikseen ilmoitettavaan ajankohtaan mennessä syksyn aikana. Valtiokonttori tallentaa tiedot ja palauttaa tilijaotteluluonnoksen ministeriölle tarkistettavaksi, jonka jälkeen tilit voidaan ottaa järjestelmien käyttöön. Eduskunnan hyväksyttyä varainhoitovuoden talousarvion, ministeriö täydentää tarkistettavaksi saamansa tilijaotteluluonnoksen hallinnonalansa tilijaotteluksi ja toimittaa sen Valtiokonttoriin. Valtiokonttori tallentaa tiedot ja palauttaa tilijaottelun ministeriölle vahvistettavaksi. Järjestelmiin tilijaotteluluonnoksen perusteella perustetut tilit korjataan tarvittavilta osin vahvistetun tilijaottelun mukaisiksi. Tilijaottelumateriaalit toimitetaan Valtiokonttorista ministeriöön ja ministeriöstä Valtiokonttoriin sähköpostitse. Tilijaotteluluonnosta ei allekirjoiteta ministeriössä. Ministeriön vahvistama (allekirjoitettu) tilijaottelu toimitetaan skannattuna Valtiokonttorille. Valtiokonttori julkaisee verkkosivuillaan varainhoitovuoden alun talousarviota vastaavan vahvistetun talousarvion tilijaottelun sekä kuukausittain tehdyt tilijaottelumuutokset sisältävän ajantasaisen tilijaottelun. Sörnäisten rantatie 13, Helsinki PL 18, 00054 VALTIOKONTTORI Puh. (09) 77251, Faksi (09) 7725 744, www.valtiokonttori.fi
Valtiokonttori Tiedote 2 (6) Hallinnon ohjaus Muutokset tilijaottelun laadinnassa Viivalliset lisäjaottelut Ministeriö voi sisällyttää tilijaotteluun momentin lisäjaotteluita, joiden euromääriä kirjanpitoyksikkö voi itse muuttaa muiden vastaavien, saman momentin lisäjaotteluiden kesken. Nämä ns. viivalliset lisäjaottelut/tilit on merkitty tilijaotteluun siten, että tilin nimen edessä on viiva (-). Viivamerkinnästä luovutaan ja tällaiset lisäjaottelut merkitään jatkossa tilijaotteluun lisäämällä tilin nimen perään (KPY). Merkitsemistavan muutos poistaa tekniset ongelmat, joita viivalla alkava tilin nimi aiheuttaa siirrettäessä tietoja tietojärjestelmistä toisiin ja erityisesti käsiteltäessä tilejä taloushallinnossa yleisesti käytettävillä taulukkolaskentaohjelmilla. Uusi esittämistapa on yhtenäinen eduskunnan päätöksistä johdettujen lisäjaotteluerien kanssa, jotka on ilmaistu tähänkin asti merkitsemällä tilin nimen perään (EK). Henkilötyövuosirajoitteita ei oteta tilijaotteluun Talousarviossa mahdollisesti oleva henkilötyövuosirajoite (ns. htv-rajoite/htvtieto) on aikaisemmin ollut osa tilin nimeä. Jatkossa henkilötyövuosirajoitetta ei merkitä tilijaotteluun. Tilin nimestä saadaan selkeämpi ja lyhyempi. Nimen selkeyden lisäksi perusteena htv-tiedon poisjättämiselle on se, että määrärahan käyttöä koskevia rajoitteita ei muutoinkaan esitetä eikä voidakaan esittää kattavasti tilin nimessä, vaan ne on joka tapauksessa selvitettävä talousarviosta ja seurattava erikseen. Säädösviittaukset Tilijaotteluun tulee sisällyttää luettelo säädöksistä, joihin tulon kertyminen ja määrärahan käyttö välittömästi perustuu. Tili, jossa on säädösviittaus, merkitään jatkossa tilijaottelun tiliosaan merkillä [S]. Säädösviittaukset listataan tilijaottelun loppuun säädösviittausosaan. Säädösviittausosassa esitetään jokaisen säädösviittauksen sisältävän tilin numerokoodi ja nimi sekä tiliin liittyvät säädökset (säädöksen numero ja nimi). Varainhoitovuoden aikana tapahtuvat muutokset tilijaottelun säädösviittauksiin tehdään tilijaottelumuutoksina. Kirjanpitoyksikkötunnus Kirjanpitoyksikön tunnus esitetään jatkossa jokaisen kirjaustason tilin yhteydessä. Kirjanpitoyksikön tunnus merkitään tilijaottelun tiliosaan. Tilijaottelun lopussa on luettelo kirjanpitoyksiköistä (tunnus ja nimi). Luettelo sisältää myös jakamattomien määrärahojen ja tuloarvioiden tunnukset. Valtiokonttori ylläpitää tätä luetteloa. Momenttien lisäjaotteluiden numerointi säilyy ennallaan Tilijaottelun laadinnassa oli tarkoitus siirtyä merkitsemään momenttien lisäjaottelut yhdenmukaisuuden vuoksi aina kahdella numerolla. Muutosta ei kuitenkaan toteuteta tässä vaiheessa, koska kaikki hallinnossa käytössä olevat tietojärjestelmät eivät olisi sitä mahdollistaneet.
Valtiokonttori Tiedote 3 (6) Hallinnon ohjaus Valtiovarainministeriön määräys talousarvion tilijaottelun laadinnasta Lisätiedot Valtiovarainministeriö on antanut 27.9.2012 määräyksen talousarvion tilijaottelun laadinnasta (TM 1201). Määräyksessä on huomioitu edellä kuvatut tilijaottelun laadinnan muutokset. Lisäksi määräyksestä on jätetty pois kohta Euroopan unionille toimitettavien tietojen tuottamiseksi järjestettävästä seurannasta (määräyksen TM1102 kohta 1.2). Velvoite seurannan järjestämisestä ei kuitenkaan poistu. Seuranta on järjestettävä jatkossakin asiasta annettujen säännösten mukaisesti. Valtiokonttori toimittaa tarkemmat ohjeet ja aikataulut tilijaottelun laadinnasta lokakuun 2012 aikana. Lisätietoja talousarvion tilijaottelun laadinnan muutoksista saa Valtiokonttorista erikoistutkija Outi Vänttiseltä, puh. 09 7725 409 tai sähköpostitse osoitteesta kkp (at) valtiokonttori.fi. Liite: Esimerkki uusimuotoisesta tilijaottelusta Tiedoksi: Valtiontalouden tarkastusvirasto
LIITE Suuntaa antava esimerkki tilijaottelun ulkoasusta PÄÄLUOKKA 30 30. Maa- ja metsätalousministeriön hallinnonala 2 708 284 000 30.10. Maaseudun kehittäminen 164 620 000 30.10.50. 30.10.54. 30.10.55. Valtionapu maaseudun elinkeinojen kehittämiseen (siirtomääräraha 3 v) Hevostalouden edistäminen totopeleistä valtion osuutena kertyvillä varoilla (siirtomääräraha 2 v) Valtionapu 4H-toimintaan (kiinteä määräraha) [440] [S] 7 668 000 [440] [S] 2 432 000 [440] [S] 4 520 000 30.10.61. 30.10.62. EU:n osallistuminen maaseudun kehittämiseen (arviomääräraha) [S] 77 000 000 03. Manner-Suomen maaseudun kehittämisohjelma, kausi 2007-2013 (KPY) 77 000 000 03.01. Muu Suomi (KPY) [425] 64 920 000 03.02. Kainuu (EK) [425] 2 300 000 03.03. Tekninen apu (KPY) [425] 3 780 000 03.04. Laajakaistahankkeet (KPY) [425] 6 000 000 Valtion rahoitusosuus EU:n osaksi rahoittamasta maaseudun kehittämisestä (arviomääräraha) [S] 73 000 000 06. Ohjelmien korjaukset ja lisämaksut (KPY) 100 000 06.01. Ohjelmakausi 1995-1999 (KPY) [425] 10 000 06.02. Ohjelmakausi 2000-2006 (KPY) [425] 80 000 06.03. Ohjelmakausi 2007-2013 (KPY) [425] 10 000 07. Manner-Suomen maaseudun kehittämisohjelma, kausi 2007-2013 (KPY) 72 900 000 07.01. Muu Suomi (KPY) [425] 65 680 000 07.02. Kainuu (EK) [425] 2 600 000 07.03. Tekninen apu [425] 4 620 000 30.20. Maatalous 2 064 737 000 30.20.01. Maa- ja elintarviketalouden tutkimuskeskuksen toimintamenot (nettob) (siirtomääräraha 2 v) [S] 33 740 000 01. Toimintamenot [411] 33 660 000 02. Valiotaimituotannon hintojen alentaminen (EK) (enintään) [411] 80 000 30.20.40. 30.20.41. 30.20.42. Maa- ja puutarhatalouden kansallinen tuki (siirtomääräraha 2 v) EU-tulotuki ja EU-markkinatuki (arviomääräraha) Satovahinkojen korvaaminen (siirtomääräraha 3 v) [425] [S] 544 000 000 [425] [S] 547 200 000 [425] [S] 3 400 000 30.20.43. Maatalouden ympäristötuki, eläinten hyvinvointia edistävät tuet ja eituotannolliset investoinnit [S] 363 250 000 01. Vesitaloussuunnittelu (EK) (enintään) [001] 84 000 03. Maatalouden ympäristötuki, eläinten hyvinvointia edistävät tuet ja eituotannollisten investointien tuki [425] 361 906 000
SÄÄDÖSVIITTAUKSET, VALTION TALOUSARVION TILIJAOTTELU Tilin koodi Tilin nimi Säädösviittaus 30.10.50. Valtionapu maaseudun elinkeinojen kehittämiseen ValtionavustusL (688/2001), VNA maaseudun neuvontajärjestöjen valtionavustuksista (244/2002) 30.10.54. Hevostalouden edistäminen totopeleistä valtion osuutena kertyvillä varoilla ArpajaisL (1047/2001), L totopelien tuottojen käyttämisestä hevoskasvatuksen ja hevosurheilun edistämiseen (1055/2001) 30.10.55. Valtionapu 4H-toimintaan ValtionavustusL (688/2001), VNA maaseudun neuvontajärjestöjen valtionavustuksista (244/2002) 30.10.61. EU:n osallistuminen maaseudun kehittämiseen Maaseutuelinkeinojen rahoitusl (329/1999), Porotalouden ja luontaiselinkeinojen rahoitusl (45/2000), L Kainuun hallintokokeilusta (343/2003) ja L maaseudun kehittämiseen liittyvien ohjelmien hallinnoinnista (532/2006), L maaseudun kehittämiseen myönnettävistä tuista (1443/2006), Neuvoston A EY no (1257/1999, 1260/1999, 1290/2005, 1698/2005) 30.10.62. Valtion rahoitusosuus EU:n osaksi rahoittamasta maaseudun kehittämisestä L maa- ja metsätalouden rakennepoliittisista toimenpiteistä (1303/1994), Maaseutuelinkeinojen rahoitusl (329/1999), Porotalouden ja luontaiselinkeinojen rahoitusl (45/2000), L vesihuollon tukemisesta (686/2004) ja L yhdyskuntien vesihuoltotoimenpiteiden avustamisesta (56/1980), L Kainuun hallintokokeilusta (343/2003) ja L maaseudun kehittämiseen liittyvien ohjelmien hallinnoinnista (532/2006), L maaseudun kehittämiseen myönnettävistä tuista (1443/2006) 30.20.01. Maa- ja elintarviketalouden tutkimuskeskuksen toimintamenot L maa- ja elintarviketalouden tutkimuskeskuksesta (1395/1997), VNA maa- ja elintarviketalouden tutkimuskeskuksesta (156/2001), MMMA maa- ja elintarviketalouden tutkimuskeskuksen suoritteista perittävistä maksuista (1098/2010), L kasvinsuojeluaineista (1259/2006) ja L valtion virastojen ja laitosten osallistumisesta kehitysyhteistyöhön (382/1989) 30.20.40. Maa- ja puutarhatalouden kansallinen tuki L maa- ja puutarhatalouden kansallisista tuista (1559/2001), L tilatukijärjestelmän täytäntöönpanosta (557/2005), Komission päätös K (2008) 696 ja K (2009) 3067, muut. K (2009) 9122 ja Valtion tuki (N 284/2004) 30.20.41. EU-tulotuki ja EU-markkinatuki L Euroopan yhteisön yhteisen maatalouspolitiikan täytäntöönpanosta (1100/1994), L tilatukijärjestelmän täytäntöönpanosta (557/2005), Neuvoston A (1234/2007 ja 73/2009) ja L maatalouden interventiorahastosta (1206/1994) 30.20.42. Satovahinkojen korvaaminen L satovahinkojen korvaamisesta (1214/2000) 30.20.43. Maatalouden ympäristötuki, eläinten hyvinvointia edistävät tuet ja ei-tuotannolliset investoinnit L maa- ja metsätalouden rakennepoliittisista toimenpiteistä (1303/1994), maaseutuelinkeinojen rahoitusl (329/1999), L luonnonhaittakorvauksista maatalouden ympäristötuesta sekä eräistä muista ympäristön ja maaseudun tilan parantamiseen liittyvistä tuista (1440/2006), EY no 1257/1999, EY no 817/2004, EY no 1698/2005, EY no 1290/2005 ja EY no 1974/2006
000 Jakamaton (hallinnonaloittain jakamattomat määrärahat, joiden käytöstä päättää valtioneuvoston yleisistunto tai ministeriö) 001 Jakamaton (kirjanpitoyksiköittäin jakamattomat määrärahat ja tuloarviot tai niiden osat, joiden jaosta päättää ministeriö) 002 Jakamaton (lain tai asetuksen perusteella usean kirjanpitoyksikön käytettävissä olevat määrärahat ja tuloarviot) 003 Jakamaton (teknisistä syistä jakamatta jätetyt määrärahat ja tuloarviot) 110 Eduskunta 111 Valtiontalouden tarkastusvirasto 112 Ulkopoliittinen instituutti 120 Tasavallan presidentin kanslia 125 Valtioneuvoston kanslia 130 Ulkoasiainministeriö 150 Oikeusministeriö 151 Rikosseuraamuslaitos 213 Ahvenanmaan valtionvirasto 224 Poliisihallitus 240 Sisäasiainministeriö 250 Puolustusministeriö 251 Puolustusvoimat 252 Puolustushallinnon rakennuslaitos 300 Valtiovarainministeriö 301 Valtiokonttori 302 Tullihallitus 305 Verohallinto 306 Valtion taloudellinen tutkimuskeskus 308 Väestörekisterikeskus 309 Valtion talous- ja henkilöstöhallinnon palvelukeskus 321 Tilastokeskus 360 Etelä-Suomen aluehalllintovirasto 380 Etelä-Savon elinkeino-, liikenne- ja ympäristökeskus 401 Maa- ja metsätalousministeriön tietopalvelukeskus 402 Maanmittauslaitos 404 Metsäntutkimuslaitos 408 Elintarviketurvallisuusvirasto 411 Maa- ja elintarviketalouden tutkimuskeskus 412 Riista- ja kalatalouden tutkimuslaitos 415 Geodeettinen laitos 425 Maaseutuvirasto 440 Maa- ja metsätalousministeriö 450 Liikenne- ja viestintäministeriö 456 Liikennevirasto 457 Liikenteen turvallisuusvirasto 494 Ilmatieteen laitos 495 Viestintävirasto 503 Teknologian tutkimuskeskus VTT 504 Geologian tutkimuskeskus 506 Matkailun edistämiskeskus 507 Patentti- ja rekisterihallitus 509 Tekes - teknologian ja innovaatioiden kehittämiskeskus 511 Kilpailuvirasto 512 Kuluttajavirasto 513 Turvallisuus- ja kemikaalivirasto 514 Mittatekniikan keskus 515 Kuluttajatutkimuskeskus 518 Energiamarkkinavirasto 540 Työ- ja elinkeinoministeriö 550 Sosiaali- ja terveysministeriö 555 Säteilyturvakeskus 558 Lääkealan turvallisuus- ja kehittämiskeskus 561 Terveyden ja hyvinvoinnin laitos 562 Sosiaali- ja terveysalan lupa- ja valvontavirasto 600 Opetus- ja kulttuuriministeriö 603 Kansallisarkisto 605 Suomen Akatemia 606 Museovirasto 607 Suomenlinnan hoitokunta 608 Valtion taidemuseo 660 Opetushallitus 700 Ympäristöministeriö 701 Asumisen rahoitus- ja kehittämiskeskus 702 Suomen ympäristökeskus