VEROHALLINTO 4.9.2013 Henkilöverotuksen ohjaus- ja kehittämisyksikkö A105/200/2013 versio 1.0 RAJOITETUSTI VEROVELVOLLISTEN ELÄKKEENSAAJIEN ENNAKONPIDÄTYSTIETOJEN SUORASIIRTO TIETUEKUVAUS Ennakkoperintävuosi 2014 Verohallinto Henkilöverotuksen ohjaus- ja kehittämisyksikkö PL 325, 00052 VERO Haapaniemenkatu 4 A, Helsinki www.vero.fi puhelin (09) 7311 36 faksi (09) 7311 3595
2(10) SISÄLTÖ 1 MUUTOKSET EDELLISEEN VUOTEEN... 3 2 YLEISTÄ... 3 3 TIETOJEN VÄLITTÄMINEN VEROHALLINNOLLE SÄHKÖISESTI... 3 4 KIINTEÄMITTAINEN TIETUE... 3 5 ATK-PALVELUKESKUSTEN SAAMIEN TIETOJEN HAJAUTUSTARPEET... 4 6 TIETUEKUVAUS... 5 7 OHJEET... 10 8 YHTEYDENOTOT TEKNISISSÄ ASIOISSA... 10 9 ELÄKELAITOKSEN TIEDOISSA TAPAHTUNEET MUUTOKSET... 10
3(10) 1 MUUTOKSET EDELLISEEN VUOTEEN 2 YLEISTÄ Tietuekuvaukseen on tehty vuotta 2014 koskevat vuosimuutokset. Tietueen rakenne on kuitenkin säilynyt ennallaan. Verohallinto vahvistaa vuosittain rajoitetusti verovelvollisten eläkkeensaajien eläketulon ennakonpidätyksen laskentaperusteet, joiden avulla heille lasketaan henkilökohtaiset pidätysprosentit. Pidätysprosentin laskentaa varten eläkkeenmaksajat lähettävät ennakkotiedot seuraavana vuonna maksettavista eläkkeistä sekä muut tiedot, jotka tarvitaan ennakonpidätysprosentin laskennassa ja selvityksen lähettämisessä eläkkeensaajalle. Verohallinto laskee henkilö- ja verotustietojen avulla eläkkeensaajalle henkilökohtaiset ennakonpidätysprosentit, jotka välitetään suorasiirtomenettelyssä mukana oleville eläkkeenmaksajille. Verohallinto palauttaa eläkkeenmaksajan pyyntötiedoston ennakonpidätystiedoilla täydennettynä viimeistään kaksi viikkoa ennen ennakonpidätysprosenttien voimaantuloa. Suorasiirtopyyntö tulee tehdä 8.11.2013 mennessä. Eläkkeenmaksajan nimen- ja osoitteenmuutokset on ilmoitettava Verohallinnolle. Verohallinnon yhteystiedot ovat tämän ohjeen kohdissa 8 ja 9. 3 TIETOJEN VÄLITTÄMINEN VEROHALLINNOLLE SÄHKÖISESTI Tietojen välittämiseen ilmoittajalta Verohallinnolle käytetään joko Verohallinnon ylläpitämää Ilmoitin-palvelua tai Tyvi-palveluntarjoajan palvelua. Tietoja ei voi välittää muulla tieto- tai tallennusvälineellä, esimerkiksi cd-levyllä tai muistitikulla. Palveluista on kerrottu tarkemmin osoitteissa Ilmoitin.fi ja vero.fi / tyvi. Palveluiden käyttämistä varten suorasiirtopyynnön tekijän (eläkelaitos, atkpalvelukeskus yms.) tulee hankkia maksuton Katso -tunniste. Katso -tunnistetta haetaan osoitteesta yritys.tunnistus.fi. Tiedonsiirron onnistuminen edellyttää, että taloushallinnon ohjelmistot muodostavat tietuekuvauksen mukaisen tiedoston. Ohjelmistotoimittajien tulee huolehtia siitä, että tiedosto muodostuu oikein. Ilmoittajan tai hänen edustajansa vastuulla on itse sähköinen tiedonsiirto eli ilmoittaminen Ilmoitin- tai Tyvi -palvelulla. Ohjelmistotoimittajien tulee testata välitettävät tiedostot Ilmoitin -palvelun Aineiston tarkastus -toiminnolla, kun palvelu otetaan ensimmäistä kertaa käyttöön. Näin varmistetaan se, että tietojen välittäminen sujuu mahdollisimman luotettavasti ja ilman ongelmia. Tiedot ilmoitetaan vain yhteen kertaan Verohallinnolle. Ilmoittajalla on vastuu siitä, että tiedot ovat oikein. 4 KIINTEÄMITTAINEN TIETUE Tiedosto muodostuu kiinteämittaisista, 650 merkin mittaisista tietueista. Tietueilla olevat tiedot esitetään merkkimuodossa. Positiot 1-590 sisältävät eläkkeenmaksajan ilmoittamat tiedot ja positioissa 591-596 ovat Verohallinnon vastaustiedot. Positiot 597-650 ovat eläkkeenmaksajan käytössä olevaa varatilaa. Tietueen tiedot sijoitetaan sijaintiposition mukaisesti, eikä tietokenttien välissä saa olla tyhjiä merkkejä. Tietueen alussa on 8 merkin mittainen tietuetunnus, joka ilmoitetaan suuraakkosin. Tietovirta Tietuetunnus
4(10) Rajoitetusti verovelvollisten eläkkeensaajien ennakonpidätystiedot RVKSSELE Kiinteämittaisilla tietueilla kaikki tiedot esitetään merkkimuodossa. Rahakenttiin viedään etunollat. Rahamäärät ilmoitetaan euroina ja sentteinä ilman erotinmerkkiä, esimerkiksi 1681 euroa 89 senttiä ilmoitetaan lukuna 168189. Tiedon puuttuessa rahakenttä täytetään nollilla. Rahankenttiin ei viedä etumerkkiä eikä rahamäärä saa olla negatiivinen. Aakkosellinen tieto tasataan tietokentän vasempaan laitaan. Tietuekuvauksessa tiedot, joiden tarkentimena on P, ovat pakollisia tietoja. Suorasiirron pyytäjän Y-tunnuksen perusteella tiedot palautetaan samana kokonaisuutena pyytäjälle. Eläkelaitoksen Y-tunnuksen perusteella tulostetaan eläkkeensaajalle menevälle selvitykselle eläkelaitoksen nimi. 5 ATK-PALVELUKESKUSTEN SAAMIEN TIETOJEN HAJAUTUSTARPEET Mikäli atk-palvelukeskuksella on tarvetta hajauttaa samalla pyytäjän Y-tunnuksella pyydetyt tiedostot erilaisiksi kokonaisuuksiksi, tähän tarkoitukseen voidaan käyttää myös positioissa 597-650 olevaa varatilaa. Verohallinto ei muuta tiedon arvoa.
5(10) 6 TIETUEKUVAUS Kiinteämittaisen tietueen pituuden on oltava 650 merkkiä. Kiinteämittainen: Tiedon sijainti Tieto Pakollisuus Pituus 1-8 TIETUETUNNUS = RVKSSELE P 8 9-12 ENNAKKOVEROVUOSI Eläkkeen maksuvuosi. Ennakkoverovuosi on kalenterivuosi, jonka aikana maksettavia eläkkeitä koskevia ennakonpidätysprosentteja eläkkeiden maksajille ilmoitetaan (vuosi 2014). 13-23 ELÄKKEENSAAJAN SUOMALAINEN HENKILÖTUNNUS Henkilötunnus esitetään muodossa ppkkvv- NNNT, jossa väliviiva on vuosisatatunnus. Vuosisatatunnus voi olla väliviivan lisäksi plus-merkki(+) tai iso A. 24-32 SUORASIIRRON PYYTÄJÄN YRITYS- JA YHTEISÖTUNNUS Suorasiirron pyytäjä on se, joka hoitaa suorasiirtopyynnön Verohallinnolle yhden tai useamman eläkkeenmaksajan toimeksiannosta. Jos eläkkeenmaksaja itse toimii pyytäjänä, tähän kohtaan merkitään eläkkeenmaksajan Y-tunnus. Y-tunnus esitetään muodossa NNNNNNN-T. Verohallinto muodostaa tämän tunnuksen perusteella palautettavan tiedoston. 33-41 ELÄKKEENMAKSAJAN YRITYS- JA YHTEISÖTUNNUS Tunnus esitetään muodossa NNNNNNN-T Tieto on pakollinen, vaikka sama tieto esiintyisi jo edellisessä kohdassa. Tätä tunnusta vastaavan eläkkeenmaksajan nimitieto tulostetaan verovelvolliselle menevälle tulosteelle. 42-141 ELÄKKENSAAJAN SUKUNIMI Tiedon täyttö vasemmalta alkaen. Pohjatie- P 4 P 11 P 9 P 9 P 100
6(10) Kiinteämittainen: Tiedon sijainti Tieto to tyhjä. Pakollisuus Pituus 142-241 ELÄKKENSAAJAN ETUNIMET P 100 Tiedon täyttö vasemmalta alkaen. Pohjatieto tyhjä. 242-416 Varatila 175 417-418 ASUINVALTION MAATUNNUS Käytetään 2-merkkisiä kirjaimin ilmoitettuja maatunnuksia. Muu maa on XX. 419-453 ASUINVALTION NIMI Jos asuinvaltion maatunnuksena on ilmoitettu XX, ilmoitetaan tässä asuinvaltion nimi kirjaimin. Muissa tapauksissa maatunnus on ilmoitettava ja tällöin ei ilmoiteta nimeä kirjaimin. 454-455 KANSALAISUUS MAATUNNUKSEN AVULLA Käytetään 2-merkkisiä kirjaimin ilmoitettuja maatunnuksia. Muu maa on XX. Tieto ilmoitetaan sellaisena kuin se on eläkkeenmaksajan tiedossa. 456-490 KANSALAISUUS KIRJAIMIN Jos kansalaisuuden maatunnuksena on ilmoitettu XX, ilmoitetaan tässä kansalaisuus kirjaimin. Muissa tapauksissa maatunnus on ilmoitettava ja tällöin ei ilmoiteta nimeä kirjaimin. 491-492 TOINEN KANSALAISUUS Jos asiakas on kaksoiskansalainen ja asia on eläkkeenmaksajan tiedossa, ilmoitetaan myös toinen kansalaisuus maatunnuksen avulla. Käytetään 2-merkkisiä kirjaimin ilmoitettuja maatunnuksia. Muu maa on XX. 493-527 TOINEN KANSALAISUUS KIRJAIMIN Jos kaksoiskansalaisuuden maatunnus on XX, ilmoitetaan lisäksi kansalaisuus kirjaimin. Muissa tapauksissa maatunnus on ilmoitettava ja tällöin ei ilmoiteta nimeä kirjaimin. P 2 35 2 35 2 35
7(10) Kiin- Tieto teämit- tainen: Tiedon sijainti 528-529 ELÄKKEEN SUORITUSLAJIN TUNNUS Arvot: B1 = Julkisyhteisön maksama työeläke (ei liiketoiminnassa ansaittu) B2 = Muu sosiaaliturvalainsäädäntöön perustuva suoritus (mm. työeläke, luopumiseläke tai tapaturmaeläke) B3 = Kansaneläkelaitoksen tai Valtiokonttorin maksama muu kuin työeläke B4 = Ansiotuloa oleva ostettu eläke (mm. itse otettuun tai työnantajan ottamaan vapaaehtoiseen eläkevakuutukseen perustuva eläke) B5 = Julkisyhteisön liiketoiminnassa ansaittu eläke B7 = Muu kuin kohdissa B1-B5 tai B8 tarkoitettu eläke (esim. liikennevakuutukseen ja muuhun riskivakuutukseen perustuva eläke) B8 = Pääomatuloa oleva ostettu eläke (mm. itse otettuun vapaaehtoiseen yksilölliseen eläkevakuutukseen perustuva eläke) B9 = Vapaaehtoiseen yksilölliseen eläkevakuutukseen perustuva eläke, joka verotetaan pääomatulona 20 prosentilla korotettuna (suorituksen euromäärä ilmoitetaan korottamattomana) P4 = Ansiotuloa oleva pitkäaikaissäästämissopimukseen perustuva suoritus P5 = Pitkäaikaissäästämissopimukseen perustuva suoritus, joka verotetaan pääomatulona P6 = Pitkäaikaissäästämissopimukseen perustuva suoritus, joka verotetaan pääomatulona 20 prosentilla korotettuna (suorituksen euromäärä ilmoitetaan korottamattomana) Jokainen suorituslaji ilmoitetaan erikseen eli eri pyyntötietueilla. Samaan suorituslajiin sisältyvät erilaiset eläkelajit lasketaan yhteen, jos niitä koskevat kaikki samat tiedot. Pakollisuus Pituus P 2 530 Varatila 1
8(10) Kiin- Tieto teämit- tainen: Tiedon sijainti 531-540 ELÄKETULO VUONNA 2014 Eläkkeenmaksajan arvio vuonna 2014 maksettavasta veronalaisesta eläkkeestä tai elinkorosta ym. Eläke ilmoitetaan etunollineen täysinä sentteinä ilman erotinmerkkiä. Tähän määrään on sisällytettävä luontaisetuna maksetut eläkkeet sen suuruisina kuin ne ovat ilmoitushetkellä. Pakollisuus Pituus P 10 541-590 Varatila 50
9(10) Verohallinnon vastaustiedot: Kiin- Tieto teämit- tainen: Tiedon sijainti 591-593 ELÄKKEEN ENNAKONPIDÄTYSPROSENTTI Prosentti ilmoitetaan puolen prosentin tarkkuudella esim. 445 tarkoittaa 44,5 %:n mukaista pidätysprosenttia. Jos laskenta epäonnistui, niin positiot 591-593 ovat blankkoa. Epäonnistumisen syy on positiossa 594. Tietoa voi käyttää, kun onnistumistunnus = 0, muutoin ei. 594 LASKENNAN ONNISTUMIS-/ EPÄONNISTUMISTUNNUS 0 = pidätysprosentin laskenta onnistui 1 = pyyntö ei tunnistunut 2 = pyyntö tunnistui, mutta laskenta epäonnistui 5 = verokortin laskenta estetty verotoimiston toimesta 595-596 ASUINVALTION MAATUNNUS 597-650 VARATILA Verohallinnon tietojen mukaan asuinvaltion maatunnus on eri kuin mitä eläkkeenmaksaja on ilmoittanut. Tässä ilmoitetaan maatunnus, jonka mukaan verotus on laskettu. Eläkkeenmaksajan / pyytäjän käytössä. Verohallinto ei muuta tiedon arvoa. Pakollisuus Pituus 3 1 2 54
10(10) 7 OHJEET Suorasiirtoja koskevat ohjeet ja tietuekuvaukset julkaistaan vuosittain ja ne löytyvät osoitteesta vero.fi > Syventävät vero-ohjeet > Sähköinen asiointi > Kehittäjät > Tietuekuvaukset > Tietuekuvaukset - Suorasiirrot ja muut ilmoitukset. 8 YHTEYDENOTOT TEKNISISSÄ ASIOISSA Sähköiset tiedustelut: Sähköposti: tiedonsiirto(at)vero.fi 9 ELÄKELAITOKSEN TIEDOISSA TAPAHTUNEET MUUTOKSET Eläkelaitosten nimi- ja osoitetiedoissa tapahtuneista muutoksista ilmoitetaan Verohallinnolle kirjeitse, sähköpostilla tai faksilla alla mainittuun osoitteeseen. Posti: Verohallinto Tietohallinto / ORSI-ylläpito PL 265 40101 JYVÄSKYLÄ Sähköposti: ORSI-ilmoitukset(at)vero.fi Faksi: 020 613 1871