VEROHALLINTO 1.1.2016 A163/200/2015 versio 1.4 VUOSI-ILMOITUS LUONNOLLISEN HENKILÖN LAHJOITUSVÄHENNYS TIETUEKUVAUS vuodelta 2016
2 SISÄLTÖ 1 MUUTOKSET EDELLISEEN VUOTEEN... 3 2 YLEISTÄ... 4 3 KIINTEÄMITTAINEN TIETUE... 5 4 TIETUEKUVAUS... 6
3 1 MUUTOKSET EDELLISEEN VUOTEEN Tietue on uusi vuodelle 2016. Samantyyppinen vähennys oli aikaisemmin voimassa vuosina 2009-2012.
4 2 YLEISTÄ Verotusmenettelylain 16.13 :n ja Verohallinnon yleistä tiedonantovelvollisuutta koskevan päätöksen mukaan yliopiston ja korkeakoulun, joka on saanut tuloverolain 98 a :ssä tarkoitetun vähennyskelpoisen lahjoituksen, on toimitettava Verohallinnolle verotusta varten tarpeelliset tiedot verotuksessa vähennyskelpoisista lahjoituksista. Myös yliopistojen yhteydessä olevat yliopistorahastot ja ammattikorkeakoulut voivat saada vähennyskelpoisia lahjoituksia ja ovat velvollisia antamaan niistä vuosi-ilmoituksen. Tuloverolain 98 a :n mukaan vähennyskelpoinen on vähintään 850 euron ja enintään 500 000 euron suuruinen rahalahjoitus, jonka luonnollinen henkilö tai kuolinpesä on tehnyt tiedettä tai taidetta edistävään tarkoitukseen Suomessa tai muualla Euroopan talousalueella olevalla julkista rahoitusta saavalle yliopistolle tai korkeakoululle taikka näiden yhteydessä olevalle yliopistorahastolle. Vähennyskelpoisen lahjoituksen vähimmäismäärä ja enimmäismäärä ovat saajakohtaisia. Vähennyskelpoisen lahjoituksen ala- ja ylärajaa sovelletaan siten, että saman lahjoittajan samalle lahjoituksensaajalle kalenterivuoden aikana antamat lahjoitukset lasketaan yhteen. Jos näiden lahjoitusten yhteismäärä on vähintään 850 euroa lahjoittaja saa vähentää lahjoitusten yhteismäärän, ei kuitenkaan enempää kuin 500 000 euroa. Vuosi-ilmoitus annetaan vain luonnollisen henkilön ja kuolinpesän tekemistä vähennyskelpoisista lahjoituksista. Tuloverolain 57 :n mukaisista yhteisön tekemistä lahjoituksista ei anneta vuosi-ilmoitusta. Maksu ilmoitetaan sen vuoden tietona, jona se on saatu. Lahjoituksen määrä on ilmoitettava maksajittain koko vuoden yhteismääränä, ei maksuerittäin. Jos maksuerien yhteenlaskettu määrä on vähintään 850 euroa, on se ilmoitettava riippumatta maksuerien suuruudesta. Jos määrätieto on alle 850 tai se on nolla, tietoa ei tarvitse ilmoittaa. Vuosi-ilmoitus lahjoitusvähennyksestä voidaan antaa vain sähköisesti. Lomaketta ei tähän tarkoitukseen ole. Tiedot on annettava viimeistään 31.1.2017. Jos ilmoituksen antamisen määräpäivä on lauantai, sunnuntai tai muu pyhäpäivä, ilmoituksen on oltava Verohallinnossa seuraavana arkipäivänä. Jos suoritus maksetaan ulkomaan rahana, se on muunnettava euroiksi maksettaessa voimassa olevan Euroopan keskuspankin julkaiseman valuuttakurssin mukaan. Tietojen korjaaminen Jos aineistoissa havaitaan virheitä tai puutteita, virheet on korjattava jo ennen tiedoston lähettämistä. Virheiden välttämiseksi on syytä tarkistaa, että Y- ja henkilötunnukset sekä pakolliset tiedot kuten tietuetunnukset, tapahtumalajit, suorituslajit ja rahamäärät on merkitty oikein. Virheellisiä tai puutteellisia tietoja sisältävät erittelyt palautetaan lähettäjälle korjattaviksi. Vuosi-ilmoitusten korjaamisesta on kerrottu ohjeessa Vuosi-ilmoitusten korjaaminen. Ohje löytyy osoitteesta vero.fi > Syventävät vero-ohjeet > Sähköinen asiointi > Kehittäjät > Tietuekuvaukset > Tietuekuvaukset - Vuosi-ilmoitus.
5 3 KIINTEÄMITTAINEN TIETUE Tietueen tiedot sijoitetaan sijaintiposition mukaisesti eikä tietokenttien välissä ole tyhjiä merkkejä. TAULUKKO 1 TIETUEEN ALUSSA ON 8 MERKIN MITTAINEN TIETUETUNNUS Tietovirta Tietuetunnus Lahjoitusvähennys VSLAHVAH Kiinteämittaisilla tietueilla kaikki tiedot esitetään merkkimuodossa. Rahakenttiin viedään etunollat. Rahamäärät ilmoitetaan euroina ja sentteinä ilman erotinmerkkiä, esimerkiksi 1681 euroa 89 senttiä ilmoitetaan lukuna 168189. Rahakenttiin ei viedä etumerkkiä eikä rahamäärä saa olla negatiivinen. Jos maksutieto puuttuu, sitä ei ilmoiteta ollenkaan. Rahakentän tieto ei voi olla nolla. Aakkosellinen tieto tasataan tietokentän vasempaan laitaan ja ilmoitetaan suuraakkosin. Tietuekuvauksessa tiedot, joiden tarkentimena on P, ovat pakollisia tietoja. Verohallinto edellyttää, että vuosi-ilmoitustiedot on tehty ISO 8859-1 (ISO-Latin-1) -merkistöllä.
6 4 TIETUEKUVAUS Kiinteämittaisen tietueen pituuden on oltava 80 merkkiä. Kiinteämittainen: Tiedon sijainti Tieto Pakollisuus 1 8 TIETUETUNNUS (=VSLAHVAH) P 8 9 TAPAHTUMALAJI P 1 0 = lisäys 1 = poisto 2 = korjauslisäys Jos aiemmin annettujen tietueiden tiedot ovat olleet virheellisiä tai puutteellisia, pitää tiedot antaa uudelleen seuraavasti: Alkuperäinen tietue pitää antaa uudelleen siten, että tapahtumalajina on 1 eli poisto. Uusi, tiedoiltaan oikea tietue annetaan korjauslisäyksenä siten, että tietue sisältää kaikki tapahtumaan liittyvät tiedot ja tapahtumalajina on 2 eli korjauslisäys. 10 13 MAKSUVUOSI P 4 Esitetään muodossa vvvv, esim. 2016. 14 VARATILA 1 Sallitut arvot: tyhjä, 0 9. 15 27 LAHJOITUKSEN SAAJAN Y-TUNNUS P 13 - Y-tunnus esitetään väliviivoilla muodossa 0123456-2bbbb, jossa b on blanko. - Alitilityspistetunnus esitetään muodossa 0123456-2-002 Pituus 28 38 LAHJOITUKSEN MAKSAJAN HENKILÖTUN- NUS TAI LUONNOLLISEN HENKILÖN TAI KUOLINPESÄN Y-TUNNUS - Henkilötunnus esitetään välimerkillä muodossa ppkkvv-nnnt. Välimerkki on 1800-luvulla syntyneillä + (plus-merkki), 1900-luvulla syntyneillä - (miinus-merkki) ja 2000-luvulla syntyneillä A (iso A-kirjain). - Y-tunnus esitetään muodossa 0123456-2bb, jossa b on blanko. P 11 39 48 LAHJOITUKSEN RAHAMÄÄRÄ P 10 Rahamäärä ilmoitetaan etunollineen, ei etumerkkiä. Maksu ilmoitetaan euroina ja sentteinä ilman erotinmerkkiä. Esim. 950 euroa ja 88 senttiä ilmoitetaan lukuna 0000095088 ja 150 000,00 euroa ilmoitetaan lukuna 0015000000. Ilmoitettavan rahamäärän tulee olla vähintään 850,00 euroa.
Kiinteämittainen: Tiedon sijainti Tieto 7 Pakollisuus 49 80 Varatila 32 Pituus