VEROHALLINTO 1.1.2016 A129/200/2015 1.3 VUOSI-ILMOITUS TVL:N SOVELTAMISALAAN KUULUVISTA KOROISTA JA JÄLKIMARKKINAHYVITYKSISTÄ, RAHASTO-OSUUKSISTA JA TUOTTO-OSUUKSILLE MAKSETUISTA VUOTUISISTA TUOTOISTA SEKÄ YHTEISSIJOITUSYRITYKSEN JA ULKOMAISEN RAHASTOYHTIÖN OSUUKSISTA JA NIILLE MAKSETUISTA VUOTUISISTA TUOTOISTA (VSTVERIE) TIETUEKUVAUS 2016 SISÄLTÖ 1 YLEISKUVAUS... 2 2 TIETOVIRRAN ANTAMISTA TARKENTAVAA KUVAUSTA... 2 3 TIETOJEN KORJAAMINEN... 3 4 VOIMASSAOLO... 3 5 TIETOVIRTAYHDISTELMÄT... 3 6 MUUTOKSET EDELLISEEN VUOTEEN... 3 7 TIETOLUETTELO... 4 8 TARKISTUKSET... 5 9 HUOMAUTUKSET... 6 10 SUORITUSLAJIEN KUVAUKSET... 6 11 LUETTELO MAATUNNUKSISTA... 7 12 ESIMERKKI... 7
Muutoshistoria Päivä Versio Kuvaus 12.2.2016 1.0 Ensimmäinen verovuoden 2016 julkaistu versio 30.3.2016 1.1 Lisätty ylätunniste ja diaarinumero Tekstimuutoksia kohdissa 2 ja 7 Lisätty kohtaan 12 linkki Maatunnuslistaukseen Korjattu kohdan 13 esimerkkiä 16.6.2016 1.2 Kohdassa 7 muutettu tietojen pakollisuuksia ja lisätty tunnistetietoja 27.9.2016 1.3 Kohdassa 8 muutettu tarkistuksen kuvausta liittyen tietoihin ulkomailla peritty vero (536) ja suorituslajo () 1 YLEISKUVAUS Tämän dokumentin tarkoituksena on selittää lähetettävän tiedon rakenne ja aineistoon tehtävät tarkistukset. Tämän dokumentin lisäksi tietoa löytyy dokumentista Sähköisen ilmoittamisen yleiskuvaus. 2 TIETOVIRRAN ANTAMISTA TARKENTAVAA KUVAUSTA Rahastoyhtiön ja ulkomaisen rahastoyhtiön Suomessa olevan sivuliikkeen ja sellaisen ulkomaisen rahastoyhtiön, joka hallinnoi Suomeen perustettua sijoitusrahastoa, on ilmoitettava verovelvollisen kalenterivuoden lopussa omistamien rahasto-osuuksien ja yhteissijoitusyrityksen osuuksien lukumäärät ja vertailuarvot rahastoittain. Sijoitusrahaston rahasto-osuuden ja yhteissijoitusyrityksen osuuden vertailuarvo on 70 % sen käyvästä arvosta (laki varojen arvostamisesta verotuksessa 4 3 mom.). Vertailuarvo vastaa aiemmin ilmoitettua verotusarvoa. Myös sijoitusrahaston tuotto-osuuksille maksetut vuotuiset tuotot sekä niihin verrattavat yhteissijoitusyrityksen osuuksille maksetut vuotuiset tuotot ilmoitetaan rahastoittain. Tiedonantovelvollisuus koskee myös sijoitusrahastolain mukaista erikoissijoitusrahastoa hoitavaa vaihtoehtorahastojen hoitajaa. Suomeen perustettua vaihtoehtorahastoa hoitavaa ulkomaista vaihtoehtorahastojen hoitajaa koskevat samat tiedonantovelvollisuudet kuin kotimaista vaihtoehtorahastojen hoitajaa. Tiedot annetaan tämän tietuekuvauksen mukaisesti silloin, kun suoritusten saaja tai osuuksien omistaja on yleisesti verovelvollinen Suomessa. Verovelvolliskohtainen erittely annetaan kaikista tämän tietuekuvauksen mukaan ilmoitettavista suorituksista ja varallisuudesta. Erittelytiedot annetaan siten myös perityistä jälkimarkkinahyvityksistä ja sijoitusrahaston rahasto-osuuksista. Myös ulkomailta maksetuista / välitetyistä koroista sekä yhteissijoitusyrityksen ja ulkomaisen rahastoyhtiön osuuksista ja niille maksetuista vuotuisista tuotoista annetaan erittelytiedot. Vuosi-ilmoituksen tiedot on annettava sähköisesti, jos vuosi-ilmoitus koskee viittä tai useampaatulonsaajaa. Velvollisuus antaa tiedot sähköisesti ei koske luonnollista henkilöä eikä kuolinpesää, ellei kyse ole elinkeinotoimintaan taikka maa- tai metsätalouteen liittyvästä toiminnasta. Sijoitusrahaston rahasto-osuudet ja tuotto-osuuksille maksetut vuotuiset tuotot voidaan ilmoittaa ainoastaan sähköisesti. Vuosi-ilmoituslomaketta ei näiden tietojen ilmoittamista varten ole.
3 TIETOJEN KORJAAMINEN 4 VOIMASSAOLO Rajoitetusti verovelvollisia koskevat tiedot annetaan tietuekuvauksenvsraerie. Rajoitetusti verovelvollisten omistamien rahasto- tai yhteissijoitusyrityksen osuuksien lukumäärätietoja tai vertailuarvoja ei tarvitse ilmoittaa. Pitkäaikaissäästämissopimuksen (Laki sidotusta pitkäaikaissäästämisestä) mukaisesti sijoitetuille varoille kertyviä tuottoja ei ilmoiteta. Myöskään pitkäaikaissäästämissopimuksen piiriin kuuluvia varallisuustietoja ei ilmoiteta. Vuosi-ilmoitusten tarkemmat täyttöohjeet ovat vero.fi:ssä > Lomakkeet > Vuosiilmoituslomakkeet ja täyttöohjeet. Ilmoituksen voi lähettää Katso-tunnisteella, jolla on yrityksen pääkäyttäjä-, rinnakkaispääkäyttäjä tai vuosi-ilmoittajan valtuutus. Valtuutus tarkastetaan tällöin tiedosta Maksajan tunnus (tunnus 010 tai positio 20-32). Jos tilinhoitaja (kuten pankki) ilmoittaa vuosi-ilmoitustietoja tiedonantovelvollisen puolesta, valtuutus tarkastetaan tiedosta Tilinhoitajan Y-tunnus (tunnus 080, positio 189-201). Tietojen korjaaminen on kuvattu dokumentissa Tiedostona sähköisesti annettujen vuosi-ilmoitusten korjaaminen. Tämän tietuekuvauksen mukaiset rakenteet ja tarkistukset ovat voimassa tuotantoympäristöissä 16.6.2016 alkaen ja ovat voimassa siihen asti, kunnes uusi versio tietuekuvauksesta julkaistaan. 5 TIETOVIRTAYHDISTELMÄT Tietojen antamisen eräpäivä on 31.1.2017. Tämän tietovirran kanssa samassa tiedostossa voi lähettää seuraavat tietovirrat: - VSTVVYHT 6 MUUTOKSET EDELLISEEN VUOTEEN Tiedon tunnus Tieto Selite 1.1 10/501 Tapahtumalaji Poistettu (Kts. uusi korjaus- ja poistomenettely-ohje) 10/082 Poisto Lisätty uutena tietona. 12-13/531 Suorituslaji Muutettu tieto tunnukselle 20-32/504 Maksajan tunnus Muutettu tieto tunnukselle 010 15-18/502 Maksuvuosi Muutettu tieto tunnukselle 058 35-45/532 Verovelvollisen henkilö- tai Y- Muutettu tieto tunnukselle 083 tunnus 47-57/534 Suorituksen määrä/rahastoosuuksien tai yhteissijoitusyrityksen osuuksien vertailuarvo rahastoittain 47-57/534 Suorituksen määrä/rahastoosuuksien tai yhteissijoitusyrityksen osuuksien vertailuarvo rahastoittain Ennakonpidätys Ulkomailla peritty vero Tietoa on pidennetty yhdellä merkillä. Tämä on aiheuttanut sen, että tiedon Verovelvollisen henkilö- tai Y-tunnus alkamispositio on muuttunut yhdellä 36->35 Muutettu tiedon muodoksi R. R-muotoiset tiedot ilmoitetaan kahdella desimaalilla.
58-68/535 suorituslajeilla 3J, 3K, 3M, 3N 133-143/536 114-132/542 Rahasto-osuuksien tai yhteissijoitusyrityksen osuuksien lukumäärä omaisuuslajeilla 2G ja 3L 233-267/048 llmoituksen tuottanut ohjelmisto 269-282/198 Lähetyspäivä- ja aika, välityspalvelu täyttää 1.2 70-99/540 Sijoitusrahaston/Yhteissijoitusyrityksen nimi 101-113/541 145-146/537 Sijoitusrahaston Y-tunnus suorituslajeilla 2B ja 2G Maatunnus ISO3166 Desimaalimerkkinä käytetään pilkkua (,) Muutettu tiedon muodoksi +D12,6 Lisätty uutena tietona. Lisätty uutena tietona. Muutettu pakolliseksi. Muutettu tunnistetiedoksi (T). Annettava kaikkien suorituslajien yhteydessä. Muutettu tunnistetiedoksi (T). Muutettu tunnistetiedoksi (T). 7 TIETOLUETTELO Sarakkeiden selityksiä: Tunnus Positio P/V T(unniste) L(askenta)/T(arkistus) Sallitut arvot Tunnus:tieto-järjestelmän mukainen tietokohtainen kolminumeroinen tunnus Tiedon sijaintipositio kiinteämittaisella tietueella. P pakollinen kenttä V vapaaehtoisesti täytettävä T merkitsee sitä, että korjaus- ja poistoilmoituksella (082:D) tunnistetiedot tulee olla samat kuin alkuperäisessä ilmoituksessa. Poistoilmoituksella muita kuin tunnistetietoja ei saa antaa. * Laskenta/Tarkistus sarakkeessa merkitsee, että Tamo tarkistaa tiedon. V/P merkitsee ehdollista pakollisuutta. Tieto on pakollinen vain tietyissä tilanteissa. Ehdollisesti pakollisissa tiedoissa yhden tiedon täyttäminen tai laskennan tulos tekee toisesta tiedosta pakollisen. #-tunnus merkitsee, että kenttä ei voi olla yhtä aikaa täytetty #-merkin jäljessä annetun kentän kanssa. Jos nolla sallitaan se mainitaan tarkistuksen kuvauksessa. L Laskenta/tarkistus sarakkeessa merkitsee, että tiedolle on annettu laskentakaava mutta sitä ei Tamolla tarkasteta. H Laskenta/tarkistus sarakkeessa merkitsee, että tietoon kohdistuu huomautus. Huomautus ei kuitenkaan estä ilmoituksen lähettämistä. Edellä mainittuja merkintöjä voi olla Laskenta/Tarkistus sarakkeessa useampia, esim. jos tietoon kohdistuu sekä laskentaa että tarkistuksia. Sarakkeessa on pilkulla erotettuna ne arvot, jotka tällä tunnuksella voi ilmoittaa.
Positio Tunnus P/V T L/T Kuvaus Muoto Sallitut arvot 1-8 000 P T Tietuetunnus AN8 VSTVERIE 10 082 V Poisto A1 D 12-13 P T * Suorituslaji tai omaisuuslaji AN2 2B,2C,2D, 2E,2F,2G, 3J,3L,3K, 3M,3N 15-18 058 P T Maksuvuosi VVVV 2016 Kalenterivuosi, jonka aikana suoritus on maksettu 20-32 010 P T Maksajan tunnus YTUNNUS HETU 34 Varatila 35-45 083 P T * Verovelvollisen henkilö- tai Y-tunnus YTUNNUS HETU 46-57 534 V Suorituksen määrä/rahasto-osuuksien tai yhteissijoitusyrityksen R9,2 osuuksien vertailuarvo rahastoit- tain 58-68 535 V Ennakonpidätys R8,2 70-99 540 P T Sijoitusrahaston/Yhteissijoitusyrityksen nimi AN30 101-113 541 V T * V/P Sijoitusrahaston Y-tunnus suorituslajeilla 2B ja 2G YTUNNUS 114-132 542 V * Rahasto-osuuksien tai yhteissijoitusyrityksen +D12,6 V/P osuuksien lukumäärä omaisuuslajeilla 2G ja 3L 133-143 536 V * Ulkomailla peritty vero R8,2 V/P suorituslajeilla 3J, 3K, 3M, 3N 145-146 537 V T * V/P Maatunnus ISO3166 MAA TUNNUS 148-187 533 V T * Verovelvollisen nimi AN40 V/P 189-201 080 V T Tilinhoitajan Y-tunnus YTUNNUS 202-231 Varatila 233-267 048 P llmoituksen tuottanut ohjelmisto AN35 269-282 198 V Lähetyspäivä- ja aika, välityspalvelu täyttää PPKKVVVV HHMMSS 999 P Lopputunnus N8 8 TARKISTUKSET Uusi/ Muutt Tunnus Laskentasäännön tai tarkistuksen kuvaus 541 Jos suorituslaji on tuotto-osuudelle maksettu vuotuinen tuotto (2B), sijoitusrahaston rahasto-osuus (2G), on ilmoitettava sijoitusrahaston y-tunnus (541). #123;Jos suorituslaji on tuotto-osuudelle maksettu vuotuinen tuotto (2B), sijoitusrahaston rahasto-osuus (2G), on ilmoitettava sijoitusrahaston y- tunnus (541).
542 537 533 083 M 536 Jos suorituslaji on 2G tai 3L, on ilmoitettava rahasto-osuuksien / yhteissijoitusyrityksen osuuksien lukumäärä (542) nollasta poikkeavalla arvolla. Suorituslajien arvojen selitykset löytyvät luvusta 9. #317;Jos suorituslaji on 2G tai 3L, on ilmoitettava rahasto-osuuksien / yhteissijoitusyrityksen osuuksien lukumäärä (542) nollasta poikkeavalla arvolla. Jos on ilmoitettu suorituslaji 3J, 3K, 3L, 3M tai 3N, täytyy löytyä liikkeeseenlasku maan maatunnus (537), mutta se ei saa olla FI. #1089;Jos on ilmoitettu suorituslaji 3J, 3K, 3L, 3M tai 3N, täytyy löytyä liikkeeseenlasku maan maatunnus 537, mutta se ei saa olla FI. Verovelvollisen nimi (533) on pakollinen, jos Verovelvollisen henkilö- tai Y- tunnus kohdassa (083) on annettu keinotunnus. #1090; Verovelvollisen nimi (533) on pakollinen, jos Verovelvollisen henkilötai Y-tunnus kohdassa (083) on annettu keinotunnus. Ulkomailla peritty vero (536) on annettava tyhjästä poikkeavalla arvolla suorituslajeilla 3J, 3K, 3M, 3N #1091; Ulkomailla peritty vero (536) on annettava tyhjästä poikkeavalla arvolla suorituslajeilla 3J, 3 K, 3 M, 3 N 9 HUOMAUTUKSET Uusi/ Muutt Tunnus Huomautuksen kuvaus 534 535 Ennakonpidätys (535) on suurempi kuin Suorituksen määrä/rahastoosuuksien tai yhteissijoitusyrityksen osuuksien vertailuarvo rahastoittain (534) #1092; Ennakonpidätyksen määrä kohdassa 535 ei voi olla suurempi kuin kohdassa 534 ilmoitettu Suorituksen määrä/rahasto-osuuksien tai yhteissijoitusyrityksen osuuksien vertailuarvo rahastoittain. 10 SUORITUSLAJIEN KUVAUKSET Kotimaiset suoritus- ja omaisuuslajit 2B Tuotto-osuudelle maksettu vuotuinen tuotto 2C Joukkovelkakirjalainan korko 2D Muu korko tai pääomatulo 2E Vuosi-ilmoituksen antajan maksama jälkimarkkinahyvitys verovelvolliselle (veronalaista pääomatuloa) 2F Vuosi-ilmoituksen antajan perimä (saama) jälkimarkkinahyvitys verovelvolliselta (vähennys verovelvollisen verotuksessa) 2G Sijoitusrahaston rahasto-osuus Ulkomaiset suoritus- ja omaisuuslajit
3J 3L 3M 3K 3N Ulkomaisen yhteissijoitusyrityksen osuudelle maksettu tuotto Ulkomaisen yhteissijoitusyrityksen osuus Toisesta EU-jäsenvaltiosta maksettu/välitetty korko EU:n ulkopuolelta maksettu/välitetty korko Toisesta EU-jäsenvaltiosta maksettu/välitetty myynnin, takaisinoston tai lunastuksen tuoton kokonaismäärä 11 LUETTELO MAATUNNUKSISTA 12 ESIMERKKI Katso voimassa olevat ISO 3166 standardin mukaiset maatunnukset Maatunnuslistauksesta. Tiedostossa on ohjelmiston TestiAccounting Pro (048) tuottama TVL:n mukaisten korkojen maksajan verovelvolliskohtainen erittelytapahtuma VSTVERIE (000). Erittely Ilmoitus sijoitusrahaston tuotto-osuudelle maksetusta tuotosta 2B () maksuvuodelta 2016 (058), jossa maksajan tunnus 6612663-4 (010), saajan tunnus 131052-995Y (083), suorituksen määrä 2000 euroa ja 33 senttiä (534), ennakonpidätys 550 euroa ja 00 senttiä (535), rahaston nimi (540), sijoitusrahaston Y- tunnus 1234678-9 (541), rahasto-osuuksien lukumäärä 000011223344,667788 (542) sekä erittelytapahtuman järjestysnumerona 1, joka on lopputunnuksen (999) arvona. 000:VSTVERIE :2B 058:2016 010:6612663-4 083:131052-995Y 534:2000,33 535:550,00 540:RAHASTON NIMI 541:1234678-9 542:000011223344,667788 048:TestiAccounting Pro 1.0 999:1