Ajankohtaista tiedonantomenettelystä ja vuodenvaihteen muutokset Ylitarkastaja Petri Lindroos / Verohallinto
Tilastoista Lukumääriä: Urakka- ja työntekijätiedot syyskuulta Urakkailmoituksia annettu 36536 kpl Tiedonantovelvollisia urakkatiedoissa 8547 kpl Urakoiden yhteenlaskettu summa 25,5 miljardia euroa Erillisiä urakoitsijoita 21270 kpl, jotka toimivat 85939 urakassa Erillisiä työmaita urakkailmoituksilla 24 703 kpl Työntekijäilmoituksia annettu 25189 kpl Tiedonantovelvollisia työntekijätiedoissa 3822 kpl Työntekijöitä ilmoitettu 130 368 hlöä Työmaita työntekijäilmoituksilla 15 050 kpl Työnantajia työntekijäilmoituksilla 29 292 kpl Kotitalouden ilmoituksia tullut 10700 kpl (ajalta 07-11/2014) Näistä 80 % on annettu sähköisesti ja vain 20 % antanut tiedot paperisena Verohallinto 2
Tietoja ilmoitettaessa huomioitava seuraavat asiat: Veronumeroiden oikeellisuuteen on syytä kiinnittää huomiota Urakasta ilmoitetaan joko laskutettu tai maksettu määrä, ei molempia Ennakkomaksu ilmoitetaan vain kerran, ennen urakan alkamista Yhteystieto-kenttään merkitään sen henkilön nimi, joka osaa antaa lisäinfoa ilmoituksesta (ei esimerkiksi yrityksen toimitusjohtajaa, jollei tällä ole tietoa asiasta) Kohdekuukaudeksi merkitään kuukausi, jolta tietoja ilmoitetaan, ei kuukausi, jolloin ilmoitus annetaan Urakka ilmoitetaan jokaiselta kuukaudelta, jonka aikana yritys toimii työmaalla ja laskuttaa siitä. Vain yhden ilmoituksen antaminen toiminnan alussa ei riitä. Tiedot on annettava myös toiminnan päätyttyä, jos yritys vielä laskuttaa työmaasta Verohallinto 3
Tietoja ilmoitettaessa huomioitava seuraavat asiat: Työntekijöiden työmaalla työskentelyn ajaksi merkitään todellinen työskentelyaika (ei siis koko vuotta, jollei työskentely kestä koko vuotta) Jos täsmällinen työskentelyaika kuukauden aikana ei ole tiedossa, ilmoitetaan työskentelyajaksi koko kohdekuukausi. Urakoitsijoiden työmaalla toimimisajaksi ajaksi merkitään todellinen toiminta-aika (ei koko vuotta, jollei työskentely/toiminta kestä koko vuotta) Tiedonantovelvolliseen (eli tahoon, joka ilmoittaa) on syytä kiinnittää huomiota: Urakkatiedoissa tilaaja on ilmoittaja. Urakoitsija ilmoittaa vain, jos hän ketjuttaa alaspäin ja toimii tilaajana Työntekijätiedoissa päätoteuttaja on ilmoittaja. Samalta työmaalta ei pitäisi tulla useamman tahon ilmoituksia yhtä aikaa Päätoteuttaja ilmoittaa tietojen puuttumisesta vain, jos tiedot puuttuvat joko kokonaan tai osittain. Varmuuden vuoksi ilmoitusta ei saa tehdä Verohallinto 4
Menettelystä saatu jo nyt tuloksia Uusi ilmoitusmenettely on tuonut Verohallinnon tietoon jo lähes 20 000 epäselvää tapausta, jotka vaativat jatkoselvittelyä Selvittelyssä on esimerkiksi yrityksiä, joiden toiminnan on ilmoitettu päättyneen, mutta tilaajilta saadut tiedot osoittavatkin toisin Osalla yrityksistä näyttäisi olevan ristiriitaisuuksia urakka- ja työntekijätietojen sekä kausiveroilmoitustietojen välillä Lisäksi on paljastunut yrityksiä, jotka eivät ole rekisteröityneet arvonlisäverovelvollisten rekisteriin, vaikka tilaajilta saatujen urakkatietojen mukaan näin pitäisi olla Myös ulkomaisten työntekijöiden ja yritysten verovelvollisuuksien muodostumista Suomeen selvitellään Verohallinto 5
Kevennetty menettely päättyy vuoden 2014 loppuun
Urakkatiedot - tietosisältö Tiedonantovelvollisen tiedot 020 Nimi 010 Y-tunnus 150 Ulkomainen tunnus 151 Ulkomaisen tunnuksen tyyppi 152 Kotivaltio 154 160 Tiedonantovelvollisen osoitetiedot, jos y-tunnusta ei ole annettu 200 210 Yhteyshenkilön tiedot (Nimi, puh/@ ja osoite) Työmaan tiedot 200 210 Työmaakohtaisen yhteyshenkilön tiedot (Nimi, puh/@ ja osoite) 250 Työmaata identifioiva numero 251 Työmaan numero 252 Työmaan lähiosoite (254 postinumero ja 255 postitoimipaikka) 253 Vapaamuotoinen teksti (254 postinumero ja 255 postitoimipaikka) 258 Ei toimintaa Verohallinto 7
Urakkatiedot - tietosisältö Urakoitsijan tiedot 400 Toimeksiannon laji 300 Nimi 301 Y-tunnus 302 Ulkomainen tunnus 303 Ulkomaisen tunnuksen tyyppi 304 Kotivaltio 306 312 Urakoitsijan osoitetiedot, jos y-tunnusta ei ole annettu 350 352 Yhteyshenkilön tiedot (Nimi ja puh) 401 Ei toimintaa Urakan tiedot 402 Käännetty alv 403 Urakan laskutettu määrä 404 Urakan maksettu määrä 405 Ennakkomaksu 406 Urakkasumma kokonaisuudessaan 407-408 Urakan alku- ja loppupäivämäärä Verohallinto 8
Urakkatiedot - tietosisältö Vuokratyönteettäjän tieto 409 Ensimmäinen työntekijä Urakanantajan tiedot 450 Nimi 451 Y-tunnus 452 Ulkomainen tunnus 453 Ulkomaisen tunnuksen tyyppi 454 Kotivaltio Verohallinto 9
Työntekijätiedot - tietosisältö Tiedonantovelvollisen (päätoteuttajan) tiedot 020 Nimi 010 Y-tunnus 150 Ulkomainen tunnus 151 Ulkomaisen tunnuksen tyyppi 152 Kotivaltio 154 160 Tiedonantovelvollisen osoitetiedot, jos y-tunnusta ei ole annettu 200 210 Yhteyshenkilön tiedot (Nimi, puh/@ ja osoitetiedot, jos y-tunnusta ei ole annettu) Työmaan tiedot 250 Työmaata identifioiva numero 251 Työmaan numero 252 Työmaan lähiosoite (254 postinumero ja 255 postitoimipaikka) 253 Vapaamuotoinen teksti (254 postinumero ja 255 postitoimipaikka) 256 257 Työmaan alku- ja loppupäivämäärä 258 Ei toimintaa Verohallinto 10
Työntekijätiedot - tietosisältö Työnantajan tiedot 500 Nimi 501 Y-tunnus 502 Ulkomainen tunnus 503 Ulkomaisen tunnuksen tyyppi 504 Kotivaltio 550 553 Työnantajan edustajan tai yhteyshenkilön nimi ja puh/@. 554 560 Edustajan/yhteyshenkilön osoitetiedot, jos y-tunnusta ei ole annettu 506 512 Työnantajan osoite, jos y-tunnusta ei ole annettu Vuokratyönteettäjän tiedot 600 Nimi 601 Y-tunnus 602 Ulkomainen tunnus 603 Ulkomaisen tunnuksen tyyppi 604 Kotivaltio Verohallinto 11
Työntekijätiedot - tietosisältö Ei työntekijätietoja työnantajalta 513 Kaikki tai osa tiedoista puuttuu Työntekijän tiedot 650 Suomalainen henkilötunnus 651 Veronumero 652 Syntymäaika 653 654 Etunimi ja sukunimi 655-656 Puhelinnumero ja @ 657 Kotivaltio 659 668 Osoitetiedot kotivaltiossa ja Suomessa, jos kotivaltio on muu kuin Suomi Työsuhteen tiedot 669 Lähetetty työntekijä 670 Työsuhteen laatu 671 672 Työskentelyn alku- ja loppupäivämäärä 673-674 Työpäivät ja -tunnit Verohallinto 12
Miten erottaa alihankinta ja työvoiman vuokraus? Alihankinta Aliurakoinnissa tehtävän työn johto- ja valvontaoikeus on aliurakoitsijan vastuulla Aliurakoinnissa aliurakoitsija asettaa työvälineet työntekijöidensä käyttöön Aliurakoinnissa aliurakoitsija vastaa työn lopputuloksesta Työvoiman vuokraus Työvoiman vuokrauksessa työn teettäjä eli vuokratyövoiman käyttäjäyritys on vastuussa työnjohdosta Työvoiman vuokrauksessa työn teettäjä asettaa työvälineet työntekijöiden käytettäväksi Työvoiman vuokrauksessa työn teettäjä vastaa työn lopputuloksesta Verohallinto 13
Miten erottaa alihankinta ja työvoiman vuokraus? Esimerkki: Liettualaisen ja suomalaisen yrityksen välillä on tehty sopimus urakasta suomalaisella rakennustyömaalla. Palkan maksaa liettualainen työnantaja. Liettualainen yritys ohjaa ja valvoo työntekijänsä työskentelyä työmaalla sekä vastaa työn lopputuloksesta. Liettualainen yritys päättää itse, kuinka monta työntekijää se tarvitsee työn valmiiksi saattamiseen. Kyse on aliurakoinnista, ei työvoimanvuokrauksesta. Esimerkki: Virolaisen ja suomalaisen yrityksen välillä on tehty sopimus työntekijän lähettämisestä suomalaisen yrityksen rakennustyömaalle. Palkan maksaa virolainen työnantaja. Työtä johtaa ja määräysvaltaa käyttää suomalainen yritys. Kyseessä on työvoiman vuokraus. Esimerkki: Suomalainen yritys lainaa työmaalla toimivan toisen yrityksen putkimiestä pariksi päiväksi. Kyse on aliurakoinnista. Verohallinto 14
Tietojen antaminen ja korjaaminen Tiedot voi antaa osittain puutteellisina 31.12.2014 asti Maaliskuussa annettavat tammikuun tiedot on annettava oikeellisina Tietojen korjaaminen 1.1.2015 huojennuksen aikaisiin tietoihin Suositeltavaa korjata kaikki huojennuksenkin piirissä olevat tiedot Ilmoitustunniste- ja korjausmenettely eivät muutu Muistettava edelleenkin, että tietojen oma-aloitteinen korjaaminen (12 kk) on eri asia kuin tietojen korjaaminen VH:n lähettämän selvityspyynnön johdosta Virheet korjattava kirjeen eräpäivään mennessä Verohallinto selvittelee, miten sähköinen palaute asiakkaille voitaisiin toteuttaa Verohallinto 15
Jatkosta
Ohjeistusta tarkennetaan Usein kysytyt kysymykset osioita pilkotaan pienemmiksi osiksi Uutena UKK-osiona ensi vuoden alussa taloyhtiön remontit ja rakennustarkastajille oma UKK Esimerkkejä ilmoittamisesta, esim. vuokratyönteettäjätilanteissa Jos veronumeropyynnöt halutaan muuttaa siten, että tiedon saisi henkilötunnuksella, on lakia muutettava Verohallinto 17
Kotitalouksien ilmoitukset ilmoitin.fipalvelun kautta Ensi vuoden aikana toteutetaan kotitalouksien tietojen ilmoittaminen ilmoitin.fi-palvelun kautta Tarkempi aikataulu vielä avoin Tietuekuvaus vero.fi-sivuille ensi vuoden alkupuolella Tietosisältö ei muutu verkkolomakkeelta, mutta vielä avoinna esim. montako sisäkkäistä osatietoryhmää tarvitaan ja tiedon muodot/maksimerkkimäärät Tehdään yhteistyössä palveluntarjoajien kanssa Kuntien rakennustarkastajille toteutetaan sähköinen laiminlyönti-ilmoitus Muoto vielä avoinna (verkkolomake / tiedosto-pohjainen) Tehdään yhteistyössä Kuntaliiton ja kuntien rakennustarkastajille sähköisiä palveluita tarjoavien palveluntarjoajien kanssa Verohallinto 18
Veronumeromenettelyn laajentaminen Verohallinto on keväällä tehnyt VM:n toimeksiannosta esiselvityksen veronumeromenettelyn laajentamisesta muille ns. riskialoille Selvityksessä mukana mm. kuljetusala, telakat, siivousala, majoitusja ravintola-ala, asennustyö, parturi-kampaamo- ja kosmetologipalvelut Harmaan talouden ministerityöryhmä teki syksyllä päätöksen, ettei veronumeromenettelyä laajenneta tässä vaiheessa, vaan tarve arvioidaan uudelleen lähempänä kansallisen tulorekisterin käyttöönottoa Verohallinto 19