Vuoden 2016 vuosi-ilmoitukset ja niiden korjaaminen Ohjelmistotalopäivä 13.5.
Sähköisen ilmoittamisen yleiskuvaus yleiskuvaukseen siirretty kaikkia vuosiilmoituksia koskeva yleisohjeistus (nimi muutettu sähköisen ilmoittamisen yleiskuvaukseksi) sisältä mm. muotomääritykset ym. selitteet tiedostojen antotapa ja käytössä olevat tiedostomuodot korjaamisohjeen ja korjaamisaikataulut tiedostojen nimeämisohjeen viimeisin versio yleiskuvauksesta julkaistu vero.fi:ssä 9.5.2016 2
Tietuekuvausten yhtenäistäminen Nykytila Tavoitetila tiedot tuodaan suoraan formaatista 3
Mitkä ilmoitukset? Työnantajan tai suorituksen maksajan vuosiilmoitus Rajoitetusti verovelvolliselle maksetut suoritukset Vuosi-ilmoitus osingoista Vuosi-ilmoitus eläkkeistä ja etuuksista Vuosi-ilmoitus TVL:n mukaisista koroista Vuosi-ilmoitus korkotulon lähdeveron alaisista koroista Puun ostajan vuosi-ilmoitus Vuosi-ilmoitus osuuskuntien ylijäämistä 4
Vuosi-ilmoitusten 2016 korjausmenettelyn muutos Yleisohje uudesta ilmoitus- ja korjausmenettelystä on julkaistu vero.fi:ssä Tavoitteena yhtenäistää korjausmenettely Erittelyjen poisto-korjauslisäys menettely poistuu Korvaava erittely uusi erittely korvaa aina aikaisemmin annetun erittelyn saajalla on vain yksi erittely / suorituslaji korjattavalle erittelylle merkitään sekä kaikki alkuperäiset oikein olleet tiedot että korjatut tiedot Saajan tietojen poistaminen kokonaan ilmoituksella annetaan vain tunnistetiedot (sarake T) ja poistoilmoitukselle merkitään arvoksi D (d-kirjain)
Vuosi-ilmoitusten 2016 korjausmenettelyn muutos Vero.fi:n Kehittäjät-sivustolla on julkaistu tiedostona sähköisesti annettujen verovuoden 2016 vuosi-ilmoitusten korjaamisesta yksityiskohtainen korjausohje Vuosi-ilmoitusten korjaukset suositellaan tehtäväksi käyttäen samaa kanavaa ja samaa ohjelmistoa kaikkien ilmoitusten lähettämiseen. Paperilla annetut ilmoitukset suosittelemme kuitenkin korjaamaan käyttäen sähköisiä ilmoituskanavia. 6
Tietojen korjaaminen Tunnistetieto 048 Ilmoituksen tuottanut ohjelmisto - Tieto 048 kerätään jatkossa kaikista tietovirroista ja se otetaan tietovirroittain vaiheittain käyttöön 1. käyttöönotto 7.6.2016 Tunnukselle 048 annettu tieto tulee jatkossa sisältää ohjelmiston tuottavan yhtiön y-tunnuksen ja kaksi tarkistemerkkiä Y-tunnuksen ja tarkistemerkkien väliin syötetään alaviiva Y-tunnuksen muoto tulee olla oikein Tarkistemerkkien avulla ohjelmistoja tuottava yhtiö yksilöi ohjelmistotuotteensa haluamallaan tavalla. 7
Tietojen korjaaminen Tunnistetieto 048 Ilmoituksen tuottanut ohjelmisto - Tieto 048 Uuden muodon mukaisesti tieto kerätään vain esityksessä mainituista vuosi-ilmoituksissa Tunnistetietona sitä käytetään seuraavissa tietovirroissa: VSPSERIE, VSPSERIK, VSPSKUST, VSRAERIE ja VSPSVYHT Ohjelmistotietoon (048) syötettävän tiedon muoto on: Y-TUNNUS_AN2 8
Tietojen korjaaminen Tunnistetieto 048 Esimerkki Accounting Pro -ohjelmiston tuottavan yhtiön y-tunnus on 6606611-7 Accounting Pro tuotteen lisäksi yhtiöllä on myös Palkanlaskenta Pro-ohjelmisto Esimerkki oikein annetusta ohjelmistotiedosta 048: 6606611-7_AP (Accounting Pro) 048: 6606611-7_PP (Palkanlaskenta Pro) 9
Tietojen korjaaminen Tunnistetieto 048 Verohallinto ylläpitää listaa ohjelmistoista, ohjelmistoa vastaavasta tarkistemerkistä ja ohjelmistojen yhteystiedoista Muutokset tiedoissa tulee ilmoittaa osoitteeseen ohjelmistotalot@vero.fi Ohjelmistotoimittajan eli yhtiön y-tunnus Ohjelmistotoimittajan nimi eli yhtiö Tarkiste merkki 6606611-7 TestAccount Oy 6606611-7 TestAccount Oy Ohjelmiston nimi ja versio Accounting Pro 1.0 Palkanlaskenta Pro AP PP Puhelinnumero Sähköposti 04012345678 mail@testitalo.fi 04012345678 mail@testitalo.fi 10
Vuosi-ilmoitusten 2016 korjausmenettelyn muutoksessa erityisesti huomioitavaa Jos tilitoimisto vaihtuu kesken vuotta, työnantajan tai suorituksen maksajan on huolehdittava, että tiedot aiemman tilitoimiston maksamista palkoista välittyvät uudelle tilitoimistolle 2015 vuosi-ilmoitusten korjaaminen säilyy kalenterivuoden 2016 ennallaan eli kaikki maksuvuotta 2015 koskevat tiedot korjataan poisto-korjauslisäys menettelyllä 2014 ja aiempien vuosien vuosi-ilmoitusten korjaukset annetaan paperilomakkeella poisto-korjauslisäys menettelyllä Korvaava ilmoitus kehotetaan antamaan saman kanavan kautta kuin alkuperäinen tai viimeisin paperilomakkeella tehtyjä korjauksia ei suositella tehtävän, jos alkuperäinen aineisto on lähetetty sähköisesti Samassa ilmoitusaineistossa ei voi samalle saajalle antaa sekä alkuperäistä, että korvaava tietoa, koska aikaleima on sama
Vuosi-ilmoituksiin liittyvät versiovirheet korjattu 30.3. Ohjelmistotieto 048 pakollinen poistoilmoituksella VSPSERIE 2016 tietovirran 083 ja 085 tietoihin liittyvä turha virheilmoitus vaikka 085 Saajan nimi on annettu, kun 083 Saajan tunnus on keinotunnus, niin silti tuli virhe ilmoitus ja aineisto ei mennyt läpi VSOKERIE ja VSOKVYHT 2016 tietovirtojen järjestys aineistossa aineistoa ei pystynyt lähettämään jos tiedostossa oli ensin VSOKVYHT ja sen jälkeen VSOKERIE. 12
7.6. versiopäivitys Vuosi-ilmoitusten valtuutuksista luopuminen toteutettu kokonaisuudessaan Ilmoitin.fi-palveluun Jo toteutettu: Ilmoitin.fi selainpalvelussa voi 1.4. jälkeen verkkopankkitunnuksilla sisäänkirjautunut henkilö lähettää minkä tahansa y-tunnuksen tai henkilötunnuksen puolesta vuosi-ilmoituksia Ilmoitin.fi palvelussa (sekä selainpalvelussa että ApiTamo-rajapinnassa) voi 8.6. alkaen Katso-tunnisteella kirjautunut käyttäjä lähettää vuosi-ilmoituksen minkä tahansa yrityksen tai henkilön puolesta. (Riittää, että Katso - tunnisteella on pääkäyttäjän, rinnakkaispääkäyttäjän, vuosi-ilmoittamisen tai tilinhoitajayhteisön rooli johonkin y-tunnukseen.) Vain listatut tilinhoitajatunnukset voi antaa 080-tiedossa 13
Vuosi-ilmoituksiin liittyvät versiovirheet suunniteltuja korjauksia 7.6. versioon Dn,n muototarkistuksessa virhe jos tieto oli annettu ilman pilkkua, esim. 123, tarkistus kaatuu odottamattomaan virheeseen eikä tule oikeaa virheilmoitusta VSTVVYHT2016 formaatissa aikaleimatiedon positio merkitty virheellisesti 136-150, vaikka pituus on 14 merkkiä ja position pitäisi siten olla 136-149 14
Palkkojen ja kustannusten korvausten ilmoittaminen ja korjaaminen
Esimerkki 1 Ohjelmisto vaihtuu kesken vuotta Työnantaja Taloudellinen Oy:llä on PayrollPro-ohjelmisto, jonka avulla maksetaan sekä palkkoja että kustannusten korvauksia. Jos palkkahallinnon ohjelmisto tuottaa vain yhden VSPSERIE- tietovirran, joka sisältää tiedot sekä palkoista että verovapaista kustannusten korvauksista, voi Taloudellinen Oy jatkossakin antaa vuosi-ilmoituksen yhdellä VSPSERIE-tietovirralla. Korjaamisessa käytetään samaa tietovirtaa (VSPSERIE), jolla aiemmin ilmoitetut tiedot on annettu. 1. Jos ohjelmisto vaihtuu kesken vuotta, voi työnantaja laskea alkuvuoden ja loppuvuoden tiedot yhteen ennen vuosiilmoituksen lähettämistä. Tällöin myös esimerkiksi alkuvuoden ohjelmistoon kohdistuvien tietojen korjaaminen tulee tehdä yhdistämällä alku- ja loppuvuoden vuosi-ilmoitukset yhdeksi tietueeksi. 2. Jos ohjelmisto on vaihtunut kesken vuotta, mutta alkuvuonna tuotettuja vuosiilmoitustietoja ei pystytä yhdistämään loppuvuoden tietoihin, tulisi korjaukset alkuvuonna ilmoitettuihin tietoihin ilmoittaa käyttämällä samoja tunnistetietoja. Jotta korjaukset kohdistuvat ohjelmiston vaihtotilanteessa oikein, on tunnistetiedoista ohjelmistotiedon (048) oltava sama kuin alkuperäisessä aineistossa. 16
Esimerkki 2 useita palkkahallinnon ohjelmistoja Työnantaja Julkinen Oy:llä on Palkka123-ohjelmisto, jonka avulla maksetaan sekä palkkoja että kustannusten korvauksia. Työnantajalla on myös matkalaskujärjestelmä Matkat, jonka avulla maksetaan päivärahat ja kilometrikorvaukset. Koska Julkinen Oy:n käyttämät ohjelmistot ovat kahden eri ohjelmistotoimittajan tarjoamia tuotteita, ohjelmistojen tuottamia tietoja ei ole voitu yhdistellä VSPSERIE-ilmoitukselle, vaikka Verohallinnon pääsääntöinen ohjeistus niin vaatii. Työnantaja Julkinen Oy ilmoittaa Palkka123-ohjelmiston kautta maksamansa palkat ja kustannusten korvaukset VSPSERIE-tietovirralla ja Matkat-järjestelmästä maksamansa korvaukset VSPSKUST-tietovirralla Ohjelmistotieto merkitään jokaiseen eri järjestelmästä tuotettuun tietovirtaan Ohjelmistotietoa käytetään tunnistetietona, jolloin samalla tunnistetiedolla ilmoitetut tiedot korvaavat aiemmin annetut tiedot Veronalaiset kustannusten korvaukset ilmoitetaan VSPSERIE tietovirrassa Rajoitetusti verovelvollisille maksetut verovapaat korvaukset ilmoitetaan VSRAERIE tietovirrassa
Tiedostona annettujen erittelyjen korjaaminen suomi.fi verkkolomakkeella tai paperilla Jos korjausaineistoa ei voida tuottaa sillä ohjelmistolla jolla alkuperäinen aineisto oli tuotettu, voidaan yksittäiset erittelyt korjata suomi.fi verkkolomakkeella tai paperilla Suomi.fi verkkolomakkeella tai paperilomakkeella ei ole ohjelmistotietoa tunnistetietona. Muiden tunnistetietojen tulee olla samat kuin alkuperäisellä erittelyllä. 18
Kertaus muista muutoksista Yhteenveto
Muotomääritykset ja kentät +N rahakentät muutettu uuteen muotoon Rn,n esim. vanha muoto +N14 uusi muoto R11,2 pääsääntö Rn,2 poikkeus VSKTVYSL Rn,1 vanha R ja G muotomääritys säilyy +N numeeriset desimaalitiedot muutettu muotoon +Dn,n esim. vanha muoto +N18 uusi +D12,6 desimaalien määrä märitellään tietovirta ja tieto kohtaisesti vanha +D ja D muotomääritys säilyy 20
Muotomääritykset ja kentät Maatunnus/veromaatunnus XK=Kosovo käyttöön lisätään maatunnus muotomääritykseen ja vero.fin veromaalistaan koskee VSPSERIE, VSRAERIE ja VSTVERIE kaikille maatunnus-muodoille tehty yksi yhteinen taulukko ilmoitin.fi:hin tunnusten yhtenäistäminen Suorituslaji tunnukselle 084 Maksajantunnus tunnukselle 010 Maksuvuosi tunnukselle 058 Saajan hetu ja y-tunnus tunnukselle 083 Yhteyshenkilön nimi tunnukselle 041 ja puhelinnumero tunnukselle 042 IBAN tunnukselle 094 ja BIC tunnukselle 095 21
Yhteenvedolta puuttui VSRAERIE muutokset Tietuekuvaukseen on tehty useita tarkennuksia, mm.: 36-46/312 Saajan suomalainen henkilö- tai y-tunnus tai syntymäaika on jaettu kahteen eri positioon/kahdelle eri tunnukselle: 312 Saajan suomalainen henkilö- tai y-tunnus 48-58/021 Saajan syntymäaika 544-577/325 Suorituslajien S1 ja S3 ilmoitettava tosiasiallinen edunsaajan tilinumero on jaettu kahteen eri positioon/kahdelle eri tunnukselle: 570-601/094 Suorituslajien S1 ja S3 osalta edunsaajan IBAN tili-numero 615-649/096 Muu kansainvälinen tilinumero Myös huomautuksia ja tarkistuksia on lisätty. Voimassa olevien verosopimusten maatunnusluettelo on vero.fi:ssä ja se on poistettu tietuekuvauksesta.
Rajoitetusti verovelvolliselle maksetut suoritukset (VSRAERIE) Uusia suorituslajeja tuloille, joista toimitetaan rajoitetusti verovelvollisen verokortin mukaan ennakonpidätys: R2 Rajoitetusti verovelvollisen ennakonpidätyksen alainen julkisyhteisön maksama palkka (aikaisemmin A2, jota käytetään, jos tulosta peritty lähdevero) R5 Rajoitetusti verovelvollisen esiintyvän taiteilijan henkilökohtaisesta toiminnasta maksettu ennakonpidätyksen alainen korvaus (aikaisemmin A5, jota käytetään, jos tulosta peritty lähdevero) R6 Rajoitetusti verovelvollisen urheilijan henkilökohtaisesta toiminnasta maksettu ennakonpidätyksen alainen korvaus (aikaisemmin A6, jota käytetään, jos tulosta peritty lähdevero) RE Rajoitetusti verovelvollisen ennakonpidätyksen alainen etuus (aikaisemmin D1 Muu suoritus, kuten stipendi, henkivakuutuskorvaus, palkkaturvasuoritus tms., käytetään edelleen muiden kuin etuustulojen osalta) RM Rajoitetusti verovelvollisen ennakonpidätyksen alainen merityötulo (aikaisemmin AR Rajoitetusti verovelvollisen ennakonpidätyksen alainen palkka (muulta kuin julkisyhteisöltä), käytetään edelleen muiden kuin merityötulon osalta)
Rajoitetusti verovelvolliselle maksetut suoritukset (VSRAERIE) Uusia suorituslajeja tuloille, joista peritään lähdevero: AE Etuus (esim. opintoraha, työttömyyspäiväraha) (aikaisemmin D1 Muu suoritus, kuten stipendi, henkivakuutuskorvaus, palkkaturvasuoritus tms., käytetään edelleen muiden kuin etuustulojen osalta) AM Merityötulo (aikaisemmin A1 Palkka (muu kuin kohdissa AS ja AD tarkoitettu) muulta kuin julkisyhteisöltä ja henkilöstörahaston rahasto-osuus, käytetään edelleen muiden kuin merityötulon osalta) Tietuekuvaukselle on tullut muitakin muutoksia ja myös täyttöohjetta on tarkennettu, tutustukaa muutoksiin huolella.
Verotusmenettelyn ja veronkannon muutosehdotuksia HE 29/2016 vp 10.5.2016
Uudet ja kumottavat lait Oma-aloitteisten verojen verotusmenettelylaki (OVML) Oma-aloitteisten verojen menettelysäännökset kootaan yhteen lakiin Verolakeihin jää pääosin aineelliset säännökset Uusi veronkantolaki Korvaa nykyisen veronkantolain (609/2005) Verotililaki (604/2009) kumotaan ja sääntely siirretään pääosin veronkantolakiin ja OVML:ään Kaikkien verojen kantosääntelyn kokoaminen yhteen lakiin Apteekkiverolaki Korvaa nykyisen apteekkimaksusta annetun lain (148 /1946) Apteekkiveroon liittyvät tehtävät Fimealta ja aluehallintovirastoilta Verohallinnolle Laki työnantajan sairausvakuutusmaksusta Korvaa nykyisen työnantajan sosiaaliturvamaksusta annetun lain (366/1963) Pääosin tekninen uudistus, jolla laki ajantasaistetaan Lisäksi muutoksia 36:een muuhun lakiin, mm. AVL, EPL, viivekorkolaki. Muutosverotuksen osalta myös VML, PeVL, VSVL
Veroilmoitus oma-aloitteisista veroista - Muutokset (ent. Kausiveroilmoitus) Tietovirrat VSRALVKV, VSRTASKV, VSRMUUKV
VSRALVKV tietovirran kuvaus Termit jatkossa kausiveroilmoitus = veroilmoitus oma-aloitteisista veroista kohdekausi, ilmoitus- ja maksujakso = verokausi eräpäivä = määräpäivä Jos arvonlisäverollista toimintaa ei ole ollut, ilmoitetaan tunnuksella 056=1 Ei toimintaa 28
VSRALVKV - muutokset ed. versioon Tietuekuvauksen kohta 6 Ei alv-toimintaa kohdat Yhtenäistetty tiedon tunnuksia Rahakentät muutettu uuteen muotoon Lisätty korjauksen syy kohdat 048 tieto käyttöön uudella muodolla (Y-TUNNUS_AN2) 7 uutta tarkistusta 3 uutta huomautusta 29
Tietojen korjaaminen Jos arvonlisäverotiedot on annettu virheellisenä, korjaus tehdään ilmoittamalla kaikki verokauden arvonlisäverotiedot uudelleen oikeansuuruisina Uusi ilmoitus korvaa aikaisemman ilmoituksen Lisäksi ilmoitukselle merkitään korjauksen syy valitsemalla kentistä 332-335 sopiva arvo Jos tiedot on annettu väärälle verokaudelle, tulee väärälle verokaudelle antaa korvaava ilmoitus, jossa tiedot ovat oikein 30
VSRTASK tietovirran kuvaus Termit samat kuin VRALVKV Jos palkanmaksua ei ole ollut, tieto ilmoitetaan tunnuksella 056=1 Ei palkanmaksua Satunnaiset työnantajat antavat veroilmoituksen oma-aloitteisista veroista silloin, kun he ovat maksaneet palkkoja. 31
VSRTASKV - muutokset ed. versioon Tietuekuvauksen kohta 6 Ei palkanmaksua kohdat Yhtenäistetty tiedon tunnuksia Rahakentät muutettu uuteen muotoon Lisätty korjauksen syy kohdat 048 tieto käyttöön uudella muodolla (Y-TUNNUS_AN2) 6 uutta tarkistusta 2 uutta huomautusta 32
Tietojen korjaaminen Jos työnantajasuoritusten tiedot on annettu virheellisenä, korjaus tehdään ilmoittamalla kaikki verokauden työnantajasuoritustiedot uudelleen oikeansuuruisina Uusi ilmoitus korvaa aikaisemman ilmoituksen Lisäksi ilmoitukselle merkitään korjauksen syy valitsemalla kentistä 332-335 sopiva arvo Jos tiedot on annettu väärälle verokaudelle, tulee väärälle verokaudelle antaa korvaava ilmoitus, jossa tiedot ovat oikein 33
VSRMUUKV tietovirran kuvaus Termit samat kuin VRALVKV Muita oma-aloitteisia veroja kuin arvonlisäveroa ja työnantajasuorituksia maksavat verovelvolliset antavat ilmoituksen, kun on toimitettu ennakonpidätystä tai peritty lähdeveroa Arpajaisten toimeenpanijat antavat ilmoituksen, kun ovat järjestäneet arpajaisia Vakuutusmaksuverovelvolliset ja apteekkiverovelvolliset antavat ilmoituksen jokaiselta verokaudelta vaikka toimintaa ei ole ollut eli 'Ei toimintaa' -tiedon (056) voi ilmoittaa vain jos kohdassa Veron tunnus (060) on annettu arvo 'Vakuutusmaksuvero (16)' tai Apteekkivero (40) 34
VSRMUUKV - muutokset ed. versioon Tietuekuvauksen kohta 6 Ei toimintaa kohdat Yhtenäistetty tiedon tunnuksia 060 Veron tunnus tiedolle uusi sallittu arvo 40=apteekkivero Rahakentät muutettu uuteen muotoon 048 tieto käyttöön uudella muodolla (Y-TUNNUS_AN2) 5 uutta tarkistusta 3 uutta huomautusta 35
Tietojen korjaaminen Jos muun oma-aloitteisen veron tiedot on annettu virheellisenä, korjaus tehdään ilmoittamalla verokauden kyseisen veron tiedot uudelleen oikeansuuruisena Uusi ilmoitus korvaa aikaisemman ilmoituksen Jos tiedot on annettu väärälle verokaudelle, tulee väärälle verokaudelle antaa korvaava ilmoitus, jossa tiedot ovat oikein Ei anneta korjauksen syytä 36
Arvonlisäveron yhteenvetoilmoitus VSRALVYV
VSRALVYV tietovirran kuvaus Yhteenvetoilmoitus on annettava kuukausittain viimeistään seuraavan kuukauden 20. päivä sähköisesti voidaan antaa aikaisintaan kuluvalta kuukaudelta Ilmoitusmenettely muuttuu vuodesta 2017 lähtien: kaikki samalle ostajalle tapahtuneet eri kauppatapojen myynnit annetaan yhdellä kertaa ilman kauppatapakoodia ostajan alv-tunniste annetaan vain kerran kaikki kolme tietoa Tavaramyynnit, Palvelumyynnit ja Kolmikantakauppa pitää antaa samassa osatietoryhmässä 38
VSRALVYV tietovirran kuvaus Jos yrityksellä ei kohdekuukaudella ole ollut yhteisömyyntiä yhdenkään ostajan kanssa, ei yrityksen tarvitse antaa yhteenvetoilmoitusta 39
VSRALVYV - muutokset ed. versioon Tietuekuvauksen kohta 5 Yhtenäistetty tiedon tunnuksia Rahakentät muutettu uuteen muotoon 048 tieto käyttöön uudella muodolla (Y-TUNNUS_AN2) 5 uutta tarkistusta 2 uutta huomautusta 40
Tietojen korjaaminen Jos myynnit ostajalle on annettu virheellisenä, korjaus tehdään ilmoittamalla kaikki kohdekuukauden myyntitiedot ko. ostajalle oikeansuuruisina Uusi ilmoitus korvaa aikaisemman ilmoituksen Jos tiedot on annettu väärälle kohdekuukaudelle, tulee kyseiselle kuukaudelle antaa korvaava ilmoitus, missä tiedot ovat oikein (nolla, jos myyntiä ei ole ollut) väärälle ostajalle, tulee väärälle ostajalle antaa korvaava ilmoitus, missä tiedot ovat oikein (nolla, jos myyntiä ei ole ollut) VSRALVYK korjaustietovirta poistuu! 41
Sähköisen ilmoittamisen yleiskuvaus 1.1.2017 tietovirtojen VSRALVKV, VSRTASKV, VRSMUUKV ja VSRALVYV tiedostojen nimeäminen yhtenäistetään tiedostot nimetään kuten tuloveroilmoituksissa 42
VSKTVYSL 2017 alustavaa tietoa kiinteämittainen tietomuoto poistuu käytöstä osatietoryhmittely otetaan käyttöön nykyisen asetuksen 3 1 momentin 1-4 kohtien mukaiset tiedot kerätään jatkossakin lisätietoja (AN60) tieto poistuu selvitetään voidaanko hyödyntää (8B korkotyypin tietoja annettaessa) joukkovelkakirjalainan ISIN-koodia yksilöimään lainat ilmoituksen voi antaa vain sähköisesti 43