Rakentamisen uudet velvoitteet
Käsiteltävät aiheet Urakka- ja työntekijätietojen ilmoittamisen perusteet mistä tiedot annetaan kenen vastuulla on tietojen antaminen mitä tietoja ilmoitetaan ilmoittamisen rajaukset Tietojen ilmoittaminen ilmoittamisen tavat (suomi.fi ja ilmoitin.fi) käytännön esimerkkejä ilmoittamisesta yleisimpiä virheitä tiedoissa ja ilmoittamisessa Tietojen korjaaminen menettely korjaamisaika 2
Lain tarkoitus ja tavoite Reaaliaikaisen kokonaiskuvan luominen yrityksistä ja työntekijöistä Tietojen avulla voidaan käsitellä, arvioida ja määritellä asiakkaiden verotusstatusta Vertailutietojen hyödyntäminen sekä reaaliaikaisten työmenetelmien kehittäminen luovat mahdollisuuden, jolla voidaan vaikuttaa harmaata taloutta ja veroriskiä pienentävästi. 3
Kuka, mitä ja miten? Ketä menettely koskee? Yrityksiä toimialasta riippumatta, kuntia, asunto-osakeyhtiöitä, yhdistyksiä sekä valtiota, jotka rakentavat tai rakennuttavat Mitä ilmoitetaan? Kaikki tilatut rakentamispalvelut, kunnossapitotyöt ja työn yhteydessä asennetun tavaran luovuttaminen Rakennustelineiden pystytys- ja purkutyö Työvoiman vuokraus yllä olevien töiden suorittamiseksi Yhteisellä rakentamistyömaalla työskentelevät henkilöt Miten ilmoitetaan? Ilmoitukset vain sähköisesti, joten ilmoittajalla oltava KATSO-tunnus vertailutiedon ilmoittaja rooli kausiveroilmoittaja rooli 4
Työntekijätiedot vs. urakkatiedot Työntekijätiedot Urakkatiedot 5
Tiedonantovelvollisuus rakentamispalveluista = urakoista
Tilaajan tiedonantovelvollisuus Peruste: Arvonlisäverolaissa tarkoitetut kiinteistöön kohdistuvat rakennus- ja korjaustyöt sekä työn yhteydessä asennettujen tavaroiden luovuttaminen Rakennustelineiden pystytys- ja purkutyö Työvoiman vuokraus rakentamispalvelua tai rakennustelineiden pystytykseen ja purkuun liittyen Kiinteistöön kohdistuvat kunnossapitotyöt Kiinteistöä yleisesti palvelevat varusteet ja laitteet Tiedonantovelvollinen Rakennuspalvelun tilaaja 7
Ilmoittamiseen liittyvät euromäärät Tehdyn sopimuksen arvo ilman arvonlisäveroa on 15.000 tai yli Mikäli raja-arvo ylittyy vasta työn aikana, alkaa tiedonantovelvollisuus vasta siitä kuukaudesta, jolloin raja-arvon tiedetään ylittyvän ei tiedonantovelvollisuutta takautuvasti Ilmoittamiseen liittyvät perusteet = euromäärät Pääsääntöisesti sopimusten euromäärät ilmoitetaan suoriteperusteisesti Kun maksusuoritukset jaettu urakan keston aikana maksueriin, ilmoitetaan kyseisellä kuukaudella laskutetut maksuerät Ennakkomaksut ilmoitetaan kun suoritus on saatu ilmoitus ennakkomaksuista vain kerran lasketaan mukaan kohtaan urakkasumma yhteensä 8
Tiedonantovelvollisuuden rajaukset Mistä tietoja ei tarvitse toimittaa? Erillinen suunnittelu ja valvonta Tavaran kauppa ja muut palvelut sopimus ei siis sisällä asennustyötä Kiinteistöllä harjoitettavaa erityistä toimintaa palvelevien laitteiden asennus, korjaaminen ja kunnossapitotyöt Kiinteistönhoito ja kiinteistöön liittyvät huoltotyöt Työn tilaaminen oman organisaation eri yksiköltä tai konsernin sisältä toimii siis samalla y-tunnuksella Rajaukset Verohallinnon ohjeessa Jos urakkasopimuksen määrä on enintään 15.000 euroa, ei tietoja tarvitse toimittaa 9
Tietojen antaminen - urakkatiedot 50.000 Sivu-urakoitsija 300.000 Rakennuttaja Pääurakoitsija (Päätoteuttaja) 1.050.000 1.000.000 500.000 50.000 100.000 200.000 20.000 10.000 Aliurakoitsija 1 Aliurakoitsija 2 50.000 100.000 Aliurakoitsija 3 Aliurakoitsija 4 Aliurakoitsija 5 20.000 Aliurakoitsija 6 10
Sopimus rakentamisesta 100 000e on sovittu summasta urakoitsijan kanssa Jokainen kohde on ilmoitettava sopimuskohtainen raja (15 000e) Erillistilaus ei kuulu 100 000e sopimukseen, vaan on oma sopimus 11
Tuntiveloitus (puitesopimus) on sovittu 3 kohteesta urakoitsijan kanssa Jokainen kohde muodostaa oman tilauksen ne kohteet ilmoitetaan joissa raja-arvo ylittää 15 000e 12
Tiedonantovelvollisuus työntekijöistä =työntekijätiedot
Tiedonantovelvollisuus työntekijöistä Kuka on tiedonantovelvollinen? Päätoteuttaja ilmoittaa työntekijätiedot keskitetysti työmaittain Päätoteuttajana toimii pääurakoitsija, tai pääasiallista määräysvaltaa käyttävä työnantaja taikka sellaisen puuttuessa rakennuttaja Rakennustyömaalla toimiva yrityksen ja itsenäinen työnsuorittajan on ilmoitettava työntekijöiden tiedot päätoteuttajalle Mistä töistä tiedot annetaan? Yhteisellä rakennustyömaalla työskentelevät Yhteinen rakennustyömaa = Jolla samanaikaisesti tai peräkkäin toimii useampi kuin yksi työnantaja tai itsenäinen työnsuorittaja AVI:n ohje rakentamisesta ja yhteisestä työmaasta tarkentaa käsitettä 14
Tietojen antaminen - työntekijätiedot Arkkitehtitoimisto Kukin ilmoittaa omat työntekijänsä Rakennuttaja Päätoteuttaja ilmoittaa tiedot Verohallinnolle Sivu-urakoitsija 1 Pääurakoitsija (Päätoteuttaja) Kukin ilmoittaa omat työntekijänsä Ammatinharjoittaja antaa omat tietonsa Aliurakoitsija 3 (Ammatinharjoittaja A) Aliurakoitsija 1 Aliurakoitsija 2 Kukin ilmoittaa omat työntekijänsä Aliurakoitsija 4 Aliurakoitsija 5 Aliurakoitsija 6 15
Tiedonantovelvollisuuden rajaukset Mistä tietoja ei tarvitse antaa? Työmaalle tavaraa kuljettavat Prosessin käynnissä pitämiseen liittyvät kunnossapitotyöt Muut tilanteet, esim. työmaalla vierailijat ja viranomaiset Rajaukset AVIn ohjeessa Rakennustyömaat, joita ei voi rajata muusta toiminnasta Hankkeen kokonaisarvoon lasketaan vain rakennuttajan ulkopuoliselta tilaamien palveluiden arvo Rajaukset Verohallinnon ohjeessa Tiedonantovelvollisuudella on euromääräinen alaraja, 15.000 Työntekijätietoja ei tarvitse antaa, jos työmaakohtaisesti hankkeen kokonaisarvo ilman arvonlisäveroa on enintään 15.000 euroa 16
Ohjeet ja ilmoittaminen Hankkeella omat sivut, päivittyvät jatkuvasti Heinäkuun ilmoituksia voi jättää 1.7. alkaen Ilmoittamisen tapoja ovat Suomi.fi tai Ilmoitin.fi SUOMI.FI -verkkolomake Ohje: Näyttödiat täyttö vinkeillä ja tulossa videot lomakkeen täytöstä ILMOITIN.FI rajapinta tiedostoille ja ohjelmistoille Ohje: Tietuekuvaukset ja apuexcelit 17
Lisätietoa aiheesta Rakentamiseen liittyvä tiedonantovelvollisuus Rakennusalan tiedonantovelvollisuus usein kysyttyä Kysymykset on jaettu aihealueittain omiin kokonaisuuksiin Tietuekuvaukset (työntekijätieto sekä urakkatieto) Verohallinnon päätös rakentamiseen liittyvästä tiedonantovelvollisuudesta Rakentamispalvelu Verohallinnon ohje Rakennusalan käännetty arvonlisäverovelvollisuus (kohta 2) Rakennusteollisuus RT ry:n lista rakentamispalveluista HE 92/2012 vp sekä VaVM 6/2012 ja TyVL 17/2012 Rakennustyö ja yhteinen rakennustyömaa (Työsuojeluhallinnon muistio 19.6.2014) 18
Tietojen antaminen ja korjaaminen sekä erilaiset asiakaskirjeet 19
Tietojen antaminen Paperi-ilmoittaminen ei ole mahdollista, vaan tiedot lähetetään sähköisesti Verohallinnolle Ilmoitin.fi-palvelun kautta joko tiedostosiirtona tai ohjelmistorajapinnan kautta tai Suomi.fi-palvelun verkkolomakkeella Katso-roolit, jolla tietoja voi toimittaa Kausiveroilmoittaja Vertailutietojen ilmoittaja (uusi rooli) 20
Tietojen ilmoittaminen ja korjaaminen Perusilmoitus (P) Ilmoittamisen yhteydessä ilmoittaja saa ilmoituskohtaisen ilmoitustunnisteen Korjausilmoitus (K) Kohdekuukaudelle korjattavat tiedot, muut voi korjata seuraavalle: Urakkatietojen osalta laskutetut/maksetut määrät jos summa suurenee, korjataan alkuperäiselle kuukaudelle jos summa pienenee, voidaan korjata seuraavalle kuukaudelle toimeksiannon laji käännetyn arvonlisäveron soveltaminen työntekijätietojen osalta työntekijän työsuhteen laatu virheelliset tunnistetiedot (esim. y-tunnus, hetu, veronumero) Oma-aloitteinen korjausaika taannehtivasti 12 kk eräpäivästä (14 kk taaksepäin) Poistoilmoitus (D) 21
Ilmoitin.fi Ilmoitin.fi on palvelu, jonka kautta voi tarkistaa ja lähettää ohjelmistojen, esim. taloushallintoohjelmien tuottamia tiedostoja. Palvelussa ei ole verkkolomakkeita. Apuexceleillä voi kerätä tietoja ja muodostaa tunnustietopareja. Yrityksen tai yhteisön puolesta toimivat kirjautuvat palveluun Katso-tunnisteella. Maa- ja metsätalousyrittäjät ja liikkeen- ja ammatinharjoittajat voivat kirjautua palveluun myös henkilökohtaisilla verkkopankkitunnuksilla ja sirullisella henkilökortilla. 22
Esimerkki tunnus:tietoparista - Työntekijätiedot 000:VSRAKYHT 100:P 053:2014 052:01 020:Päätoteuttaja Oy 010:7011320-3 200:Esimerkki 201:Elli 202:+358123456 999:1 000:VSTYONTE 010:7011320-3 200:Yhteyshenkilö 201:Pera 202:+358121212 250:112233 500:Maalausliike 501:7008229-1 550:Esimerkki 551:Paavo 552:+35812365 001:2 650:111122-1111 657:FI 670:1 671:01012014 672:28022014 009:1 651:100055667788 652:01021965 653:Putkimies 654:Pate 657:FI 670:1 671:01012014 672:16032014 009:2 999:2 Punainen Vihreä Turkoosi Lila Tiedonantovelvollinen eli päätoteuttajan tiedot. Tiedonantovelvollisen työmaakohtaisen yhteyshenkilön tiedot. Työnantajan tiedot. Työntekijä tiedot (Huom! Ilmoitetaan henkilötunnus ja kotivaltio TAI veronumero, syntymäaika, nimi ja kotivaltio (nämä esimerkissä). 23
Suomi.fi Erityisesti pienille toimijoille, kuten kotitalouksille, yrittäjille ja yrityksille. Käytössä verkkolomakkeet. Tiedostoja ei voi lähettää. Palveluun kirjaudutaan verkkopankkitunnuksilla, sirullisella henkilökortilla ja Katso-tunnisteella. Arkisto (1 ½ vuotta). 24
Urakkatietojen täyttämisen -tallenne Linkistä (paina jakoavainta) löydät tallenteen urakkatietojen täyttämisestä Voit myös kopioida osoitteen selaimeesi https://www.dreambroker.com/channel/85pp1zoe/8cpi8n7g 25
Työntekijätietojen täyttämisen - tallenne Linkistä (paina jakoavainta) löydät tallenteen työntekijätietojen täyttämisestä Voit myös kopioida osoitteen selaimeesi https://www.dreambroker.com/channel/85pp1zoe/5jeujzsn 26
Erilaisia kirjeitä asiakkaille
Selvityspyyntökirje Kyseessä on ilmoitettujen yritysten ja työntekijöiden tunnuksiin liittyviä tilanteita Työntekijätiedoista ja urakkatiedoista lähtee omat selvityspyyntökirjeet Jokaisesta tiedostosta tai lähetyksestä tulee oma kirje 28
Selvityspyyntö-kirjeen ensimmäiseltä sivulta näet mistä tiedoista ja minkä ilmoitustunnisteen virheistä on kyse RAKENNUSTYÖMAAN URAKKATIETOJA KOSKEVAA ILMOITUSTA ON KORJATTAVA on vastaanottanut kohdekautta kk/vvvv koskevan ilmoituksenne, jonka ilmoitustunniste on 123456789012345. Ilmoituksessa on virheitä, jotka on lueteltu tämän kirjeen liitteessä. Pyydämme teitä antamaan uuden, korjatun aineiston viimeistään 1.10.2014. Käyttäkää korjausilmoitukseen samaa sähköistä kanavaa (Ilmoitin.fi tai Suomi.fi), jolla alkuperäinen ilmoitus on annettu. Käyttäkää tämän kirjeen yläreunassa olevaa ilmoitustunnistetta ja antakaa ilmoituksen kaikki tiedot uudestaan. Emme voi vastaanottaa korjauksia puhelimitse, sähköpostitse tai postitse. Jos emme saa korjausilmoitustanne määräpäivään mennessä ettekä esitä hyväksyttävää syytä tietojen korjaamatta jättämiseen, seurauksena voi olla laiminlyöntimaksu. Opastamme tarvittaessa ilmoituksen antamisessa. Lisätietoja ja ohjeita rakennustyömaan ilmoituksista on osoitteessa vero.fi/rakentamisilmoitukset. Sähköisen asioinnin teknisissä kysymyksissä voitte soittaa numeroon 020 697 040. Ilmoituksen sisältöä koskevissa kysymyksissä voitte soittaa numeroon 020 697 070. Erityisalojen valvontaryhmä Sovelletut oikeusohjeet: Laki verotusmenettelystä 15b, 15c, 22a 29
Kirjeen sivulla kaksi on lueteltu asiakastunnusvirheet seuraavasti: 1 (1) Ilmoitustunniste 123456789012345 Mehiläinen Oy 1234567-7 Tiedonantovelvollisen tunnus Pyydämme, että tarkistatte ja korjaatte seuraavat virheelliset asiakastunnukset: Työmaa: Työmaan numero: 3015 Virheelliset tunnukset Asiakastunnusvirhe Nimi 1234567-8 Kokourakointi Oy 1234568-9 Parkettipojat oy 2234568-9 Fuusioitu Oy 1209478-0 Joku ulkomaalainen Oy 30
Tässä vastaava esimerkki työntekijätietojen selvityspyynnöstä: 1 (1) RAKENNUSTYÖMAAN TYÖNTEKIJÄTIETOJA KOSKEVAA ILMOITUSTA ON KORJATTAVA on vastaanottanut kohdekautta kk/vvvv koskevan ilmoituksenne, jonka ilmoitustunniste on 123456789012345. Ilmoituksessanne on virheitä, jotka on lueteltu tämän kirjeen liitteessä. Pyydämme teitä antamaan uuden, korjatun ilmoituksen viimeistään pp.kk.vvvv. Käyttäkää korjausilmoitukseen samaa sähköistä kanavaa (Ilmoitin.fi tai Suomi.fi), jolla alkuperäinen ilmoitus on annettu. Käyttäkää tämän kirjeen yläreunassa olevaa ilmoitustunnistetta ja antakaa ilmoituksen kaikki tiedot uudestaan. Emme voi vastaanottaa korjauksia puhelimitse, sähköpostitse tai postitse. Jos emme saa korjausilmoitustanne määräpäivään mennessä ettekä esitä hyväksyttävää syytä tietojen korjaamatta jättämiseen, seurauksena voi olla laiminlyöntimaksu. Opastamme tarvittaessa ilmoituksen antamisessa. Lisätietoja ja ohjeita rakennustyömään ilmoituksista on osoitteessa vero.fi/rakentamisilmoitukset. Sähköisen asioinnin teknisissä kysymyksissä voitte soittaa numeroon 020 697 040. Ilmoituksen sisältöä koskevissa kysymyksissä voitte soittaa numeroon 020 697 070. Erityisalojen valvontaryhmä Sovelletut oikeusohjeet: Laki verotusmenettelystä 15b, 15c, 22a 31
1 (1) Ilmoitustunniste:123456789012345 Mehiläinen Oy 1234567-7 Pyydämme, että tarkistatte ja korjaatte seuraavat virheelliset asiakastunnukset: Työmaa: Työmaan numero: 3015 Työnantaja: Ampiainen Oy Työntekijän henkilötunnusvirhe Nimi 111156-1256 Ropponen, Keke 120345-1234 Kettunen, Matti Virheelliset tunnukset Työntekijän veronumero- / Nimi syntymäaikavirhe 132484131654 / 115785 Remontti, Reiska 126541631654 / 150641 Keilaaja, Kalle 165413215641 / 130655 Pamauttaja, Pauli 165413216512 / 130758 Kuormaaja, Kalle 32
Mistä näissä virheistä on kyse? Yrityksen y-tunnusta ei ole olemassa esim. fuusio- tai jakautumistilanne Yrityksen toiminta on päättynyt esim. sopimus on tehty ei-rekisterissä olevan yrityksen kanssa Työntekijän veronumerossa on virhe veronumerossa on 12 merkkiä Työntekijän veronumero ja syntymäaika eivät täsmää syntymäaika on annetta muodossa pp.kk.vvvv Työntekijän veronumero, syntymäaika ja henkilötunnus eivät täsmää Korjattava kirjeen eräpäivään mennessä 33
Ohjauskirje asiakkaalle - mistä kyse? Yrityksen y-tunnus on muuttunut Asiakasta ohjattava suomalaisen tunnuksen käyttämiseen ilmoituksella ulkomaisella yrityksellä on olemassa suomalainen y- tunnus, jota toivotaan käytettävän Korjauksen voi tehdä seuraavan kuukauden ilmoituksella 34
Ensimmäiseltä sivulta näet mistä tiedoista ja minkä ilmoitustunnisteen virheistä on kyse RAKENNUSTYÖMAAN URAKKATIETOJA KOSKEVA ILMOITUKSENNE on vastaanottanut kohdekautta 11/2013 koskevan ilmoituksenne, jonka ilmoitustunniste on 123456789012345. Ilmoituksessanne on asiakastunnuksiin liittyviä puutteita, jotka on lueteltu tämän kirjeen liitteessä. Teidän ei tarvitse korjata tietoja tämän ilmoituksen vuoksi. Pyydämme, että käytätte jatkossa uusissa rakennustyömaan ilmoituksissa oikeita asiakastunnuksia. Lisätietoja ja ohjeita rakennustyömaan ilmoituksista on osoitteessa vero.fi/rakentamisilmoitukset. Sähköisen asioinnin teknisissä kysymyksissä voitte soittaa numeroon 020 697 040. Ilmoituksen sisältöä koskevissa kysymyksissä voitte soittaa palvelunumeroon 020 697 070. Erityisalojen valvontaryhmä Sovelletut oikeusohjeet: Laki verotusmenettelystä 15b, 15c 35
Kirjeen sivulla kaksi on lueteltu asiakastunnukset seuraavasti: Ilmoitustunniste:123456789012345 Mehiläinen Oy 1234567-7 Olette käyttänyt ilmoituksessanne ulkomaisia yritystunnuksia. Verohallinnon tietojen mukaan seuraavilla yrityksillä on myös suomalainen Y-tunnus. Pyydämme, että käytätte seuraavissa ilmoituksissanne suomalaista Y-tunnusta. Työmaa: Työmaan numero: 3015 Ulkomainen tunnus Y-tunnus Nimi 1234567890123 1234567-8 Kokourakointi Oy 1234567890123 1234568-9 Parkettipojat oy 1234567890123 2234568-9 Fuusioitu Oy 1234567890123 1209478-0 Joku ulkomaalainen Oy 1234567890123 123456-889Ö Matti Muurari tmi 36
1 (1) RAKENNUSTYÖMAAN TYÖNTEKIJÄTIETOJA KOSKEVA ILMOITUKSENNE on vastaanottanut 11/2013 koskevan ilmoituksenne ilmoitustunniste 123456789012345. Ilmoituksessanne oli asiakastunnuksiin liittyviä puutteita, jotka on lueteltu tämän kirjeen liitteessä. Teidän ei tarvitse korjata tietoja tämän ilmoituksen vuoksi. Pyydämme, että käytätte jatkossa uusissa rakennustyömaan ilmoituksissa oikeita asiakastunnuksia. Lisätietoja ja ohjeistusta rakennustyömaan ilmoituksista on osoitteessa vero.fi/rakentamisilmoitukset. Sähköisen asioinnin teknisissä kysymyksissä voitte soittaa numeroon 020 697 040. Ilmoituksen sisältöä koskevissa kysymyksissä voitte soittaa numeroon 020 697 070. Erityisalojen valvontaryhmä Sovelletut oikeusohjeet: Laki verotusmenettelystä 15b, 15c 37
Ilmoitustunniste:123456789012345 Mehiläinen Oy 1234567-7 Olette käyttänyt ilmoituksessanne ulkomaisia tunnuksia. Verohallinnon tietojen mukaan seuraavilla yrityksillä on myös suomalainen Y-tunnus. Pyydämme, että käytätte seuraavissa ilmoituksissanne suomalaista Y-tunnusta. Työmaa: Työmaan numero: 3015 Ulkomainen tunnus Y-tunnus Nimi 1234567890123 1234567-8 Kokourakointi Oy 1234567890123 1234568-9 Parkettipojat oy 1234567890123 2234568-9 Fuusioitu Oy 1234567890123 1209478-0 Joku ulkomaalainen Oy 1234567890123 123456-889Ö Matti Muurari tmi 1 (1) 38
Yleistä korjaamisesta Tietojen yleinen korjaamisaika on 12 kk koskee tilanteita, joissa asiakas itse huomaa virheen tällöin tietoja voi korjata 12 kk takautuvasti Verohallinnon korjauspyyntö Selvityspyyntökirjeillä pyydetään asiakasta korjaamaan virheitä Virheet on korjattava kirjeessä olevaan eräpäivään mennessä 39
Korjausmenettely Suomi.fi:ssä Tallennetut lomakkeet arkisto Voit korjata vanhaa ilmoitusta eli antaa korjausilmoituksen Voit ottaa vanhan ilmoituksen uuden pohjaksi esimerkiksi seuraavan kuukauden ilmoittamisessa Voit poistaa ilmoituksia eli antaa poistoilmoituksen 40
Suomi.fi korjataan asiakastunnusvirhe Valitse Suomi.fi:stä tallennetut lomakkeet ja tunnistaudu normaaliin tapaan palveluun 41
Suomi.fi korjataan asiakastunnusvirhe Etsi oikea ilmoitus ja paina käytä pohjana 42
Suomi.fi korjataan asiakastunnusvirhe Korjaamisessa paina Peruuta Seuraavan kuukauden uusi ilmoitus, paina OK 43
Ilmoituksesi tulee näkyviin ja voit tehdä korjausilmoituksen tai poistaa lomakkeen 44
Voit ottaa urakoitsijan tiedot pohjaksi kaksoisklikkaamalla urakoitsijan nimeä taulukosta Tee urakoitsijan korjaukset lomakkeelle ja paina lopuksi Lisää rivi Muista poistaa vanha virheellinen rivi taulukosta painamalla Poista valittu rivi painiketta Paina lopuksi Lähetä nappulaa 45