VERO-OIKEUS Tax Law Hallintotieteiden kandidaatin ja maisterin tutkintojen tavoitteet Vero-oikeus pääaineena suoritettavan hallintotieteiden kandidaatin tutkinnon (120 ov) ja maisterin tutkinnon (160 ov) ammatillisena perustana ovat verohallinnon sekä yksityissektorin vero-oikeuden ja laskentatoimen asiantuntemusta edellyttävät tehtävät. Tutkintojen ammatillisena tavoitteena on antaa opiskelijalle sellaiset valmiudet, jotka tarvitaan verohallinnon eri yksiköiden johtamisessa sekä päätöksentekoon, toimeenpanoon, suunnitteluun ja kehittämiseen liittyvissä asiantuntijatehtävissä. Tutkinnot tarjoavat myös vastaavanlaiset valmiudet yksityissektorin erilaisia verotuksen asiantuntijatehtäviä varten. Vaikka tutkintojen ammatillinen tavoite on määritelty ensisijaisesti verotukseen liittyviä tehtäviä ajatellen, tutkinnot soveltuvat myös kirjanpidon ja yrityksen laskentatoimen sekä yritysjuridiikan asiantuntemusta vaativiin tehtäviin. Tutkintojen tieteellisenä tavoitteena on antaa opiskelijalle kyky ratkaista verotuksessa esiintyviä oikeudellisia ongelmia; antaa teoreettinen ja menetelmällinen valmius tieteellisen tiedon soveltamiseen ammatillisilla tehtäväalueilla; antaa valmius tutkimustyöhön ja tieteellisen tiedon hankkimiseen. Hallintotieteiden kandidaatin tutkinnossa korostuvat ensisijaisesti ammatilliset tavoitteet, maisterin tutkinnossa taas tieteelliset tavoitteet. Lisäksi maisterin tutkinto antaa valmiudet jatko-opintojen harjoittamiseen vero-oikeuden alalla. Ammatillisten ja tieteellisten tavoitteiden saavuttamiseksi opinnoissa tulevat esille erityisesti seuraavat asiat: 1 verotuksen tavoitteet, verojärjestelmän rakenne ja verotuksen yhteiskunnallinen merkitys, 2 vero-oikeuden käsitteistö ja teoriat, 3 julkisyhteisöjen varainhankintaa sääntelevien vero-oikeudellisten normien sisältö, tausta ja tavoitteet, 4 verotuksen kansainväliset kehityspiirteet, 5 oikeudellisen päätöksenteon teoreettiset perusteet ja periaatteet sekä oikeudellisen tutkimuksen menetelmät, 6 keskeiset yrityksen laskentatoimen, julkisoikeuden ja yksityisoikeuden osa-alueet sekä 7 johtamis- ja vuorovaikutustaidot. Niiden opiskelijoiden, jotka vuonna 1994 tai sen jälkeen on hyväksytty suorittamaan hallintotieteiden maisterin tutkintoa pääaineena vero-oikeus, on maisterin tutkinnon osana suoritettava hallintotieteiden kandidaatin tutkinto. Vero-oikeuden eri opintovaiheiden sisältö ja tavoitteet Hallintotieteiden kandidaatin ja maisterin tutkinnoissa opinnot jakautuvat 1 yleisopintoihin, 2 kieliopintoihin, 3 vero-oikeuden perusopintoihin ja aineopintoihin, 4 pakollisiin sivuaineopintoihin ja 5 vapaasti valittaviin opintoihin. 110
Maisterin tutkinnossa opintoihin kuuluvat lisäksi syventävät opinnot. Vapaasti valittavat opinnot voivat olla lisäopintoja pakollisissa oppiaineissa tai täysin eri oppiaineiden opintoja. Tutkintoihin kuuluu myös harjoittelu. Yleisopinnot sisältävät toisaalta ammatilliseen toimintaan ja toisaalta tieteelliseen ajatteluun johdattelevia opintoja. Vero-oikeuden perus- ja aineopinnot sisältävät mm. henkilöverotusta, yritysverotusta ja muuta välitöntä verotusta sekä välillistä verotusta koskevia opintoja. Opinnoissa pyritään antamaan valmius oikeussäännösten soveltamiseen konkreettisissa ratkaisu- ja päätöksentekotilanteissa ja valmius itsenäisesti hoitaa verotukseen liittyviä valmistelu-, tarkastus-, muutoksenhaku- ja muita verotuksen tehtäviä, jotka edellyttävät laaja-alaista asiantuntemusta. Perusopintojen laajuus on yhteensä 16 ov ja aineopintojen laajuus perusopintojen kanssa yhteensä 40 ov. Syventävissä opinnoissa laajennetaan ja täydennetään tietoja kotimaisesta ja ulkomaisesta vero-oikeudesta sekä verotukseen liittyvistä kansainvälisistä kysymyksistä. Samalla pyritään antamaan valmius itsenäiseen tieteelliseen tutkimustyöhön. Syventävien opintojen laajuus on 40 opintoviikkoa. Sivuaineopinnot Vero-oikeus pääaineena suoritettavaan hallintotieteiden kandidaatin ja maisterin tutkintoon sisältyy vero-oikeuden opintojaksojen lisäksi muiden oikeudenalojen ja tieteenalojen opintoja. Pakollisten sivuaineopintojen laajuus on yhteensä 40 ov. Pakolliset sivuaineopinnot kandidaatin ja maisterin tutkinnossa ovat: yrityksen taloustiede, laskentatoimi 20 ov julkisoikeus 11 ov yritysjuridiikka 8 ov Vapaasti valittavat opinnot voivat olla pakollisten sivuaineopintojen lisäopintoja ja myös esim. kansantaloustieteen, hallintotieteen (esim. johtamiseen liittyvät jaksot), finanssihallinto ja julkisyhteisöjen laskentatoimen tai kunnallistalouden opintoja. Myös kieliopintoja voidaan sisällyttää vapaasti valittaviin opintoihin. Vero-oikeus sivuaineena Vero-oikeutta sivuaineena opiskelevien on ennen muita opintojaksoja suoritettava opintojakso Vero-oikeuden perusteet. Ryhmäopetusta sisältäviin opintojaksoihin sivuaineopiskelijat otetaan jonolain mukaisessa järjestyksessä. Sivuaineopiskelijoiden on syytä huomata, että opiskelijoilla oletetaan olevan käytettävissään uusin Verolait -julkaisu. Tämä ei kuitenkaan koske opintojaksoa Vero-oikeuden perusteet. Lisäksi on suositeltavaa, että opiskelija on perehtynyt yrityksen kirjanpidon perusteisiin. Tenttiminen ja arvosanan määräytyminen Tenttiminen tapahtuu opintojaksoittain. Kussakin opintojaksossa luennot, kirjallisuus ja säädökset muodostavat yhtenäisen kokonaisuuden, joka on kuulustelun kohteena. Säädökset edellytetään hallittavaksi keskeisen sisällön osalta uusimman, vuosittain ilmestyvän Verolait -julkaisun mukaisina. Laitoksen ilmoitustaululla ilmoitetaan kunkin lukukauden alussa lisäksi ne säädöksiin tehdyt muutokset, jotka tenttiin valmistautuessa on otettava huomioon. Tentti voidaan järjestää muullakin tavoin kuin kirjallisena kuulusteluna. Osassa tenteistä saa olla mukana Verolait-julkaisu. Tällaisia tenttejä ovat henkilöverotus ja maatilatalouden verotus, elinkeinoverotus, välillinen verotus ja vero-oikeuden erityisosa. Muiden opintojaksojen tenteissä ei saa käyttää lakikirjaa, ellei kuulustelija ole asiasta toisin ilmoittanut. 111
Opintojakso tai osa siitä voidaan sen mukaan kuin lukuvuoden alussa erikseen ilmoitetaan suorittaa esseellä tai muulla tavoin siten kuin kuulustelijan kanssa tarkemmin sovitaan. Vero-oikeuden hyväksytyt opintojaksot arvostellaan seuraavasti: 1 = tyydyttävät tiedot 2 = hyvät tiedot 3 = erinomaiset tiedot Vero-oikeuden opintokokonaisuus merkitään suoritetuksi tyydyttävin, hyvin tai erinomaisin tiedoin, jotka muodostuvat seuraavasti: vähintään 1,0 = tyydyttävät tiedot vähintään 1,625 = hyvät tiedot vähintään 2,375 = erinomaiset tiedot Opintokokonaisuuksien arvosana määräytyy eri opintojaksojen arvosanojen opintoviikkomäärällä painotettuna keskiarvona. Kandidaatin tutkinnon pääaineessa vero-oikeudessa pääaineen lopullinen arvosana määräytyy perus- ja aineopintojen eri opintojaksojen arvosanojen opintoviikkomäärällä painotettuna keskiarvona. Maisterin tutkinnossa pääaineen vero-oikeus lopullinen arvosana määräytyy syventävien opintojen arvosanan perusteella. Lopullista arvosanaa määrättäessä otetaan rajatapauksessa huomioon myös kandidaatin tutkinnon vero-oikeuden arvosana ja pro gradu -tutkielmasta saatu arvolause, mikäli näillä on arvosanaa korottava vaikutus. Jatkaminen kandidaatin tutkinnosta maisterin tutkintoon Opiskelijavalinta tapahtuu pääsääntöisesti maisterin tutkintoon, jonka osana suoritetaan hallintotieteiden kandidaatin tutkinto. Jos opiskelija on kuitenkin hyväksytty suorittamaan hallintotieteiden kandidaatin tutkintoa vero-oikeus pääaineena, hän voi hakea oikeutta suorittaa maisterin tutkinto pääaineena vero-oikeus edellyttäen, että 1 kandidaatintutkielma on hyväksytty 2 vero-oikeuden perus- ja aineopintojen opintokokonaisuuden arvosana on vähintään hyvät tiedot 3 vero-oikeuden syventävien opintojen tentti VOIKS1 Eurooppalainen vero-oikeus on suoritettu; tenttiin osallistumisen edellytyksenä on, että kohdissa 1 ja 2 mainitut edellytykset täyttyvät. HALLINTOTIETEIDEN KANDIDAATIN TUTKINNON RAKENNE PÄÄAINEENA VERO-OIKEUS Vero-oikeuden perus- ja aineopinnot 40 ov Yleisopinnot 8 ov Kieliopinnot 11 ov Pakolliset sivuaineopinnot Yrityksen taloustiede, laskentatoimi 20 ov Julkisoikeus 11 ov Yritysjuridiikka 8 ov Harjoittelu Vapaasti valittavat opinnot 8 ov Yhteensä 120 ov 112
HALLINTOTIETEIDEN MAISTERIN TUTKINNON RAKENNE PÄÄAINEENA VERO-OIKEUS Em. kandidaatin tutkinnon opinnot Syventävät opinnot: vero-oikeus Yhteensä YLEISOPINNOT 8 ov Orientoivat opinnot Tietotekniikan peruskurssi Kokoustekniikka ja neuvottelutaito Tilastotieteen perusteet TILTP6 KIELIOPINNOT 11 ov Tieteellinen kirjoittaminen Suullinen viestintä Ruotsin kielen kirjallinen ja suullinen taito I:n vieraan kielen kirjallinen ja suullinen taito II:n vieraan kielen kirjallinen taito tai I vieraan kielen syventävä kurssi HARJOITTELU 120 ov 40 ov 160 ov 1 ov 1 ov VERO-OIKEUDEN PERUS- JA AINEOPINNOT 40 ov Perusopinnot 16 ov Johdatus oikeusjärjestykseen JOIKP0 (VOIKP0) Vero-oikeuden perusteet VOIKP1 Henkilöverotus ja maatilatalouden verotus VOIKP2 Elinkeinoverotus VOIKP3 Arvonlisäverotus ja muu välillinen verotus VOIKP4 Eurooppaoikeus JOIKP2 (VOIKP5) Aineopinnot 2 Perintö- lahja- ja varainsiirtoverotus VOIKA1 Arvonlisäverotuksen erityisjakso VOIKA2 Verotusmenettely ja oikeusturva VOIKA3 Kansainvälinen verotus VOIKA4 Vero-oikeuden erityisosa VOIKA5 Aineopintoseminaari VOIKA6 Kandidaatintutkielma VOIKA7 5 ov Integroidut oikeustapausharjoitukset VOIKA8 PAKOLLISET SIVUAINEOPINNOT 40 ov Yrityksen taloustiede, laskentatoimi 20 ov Johdatus liiketalouteen Yrityksen kirjanpidon perusteet Yrityksen kirjanpidon jatkokurssi Johdon laskentatoimen perusteet Rahoituksen perusteet Tilintarkastus I Yksi seuraavista: Johdon laskentatoimen jatkokurssi Konsernitilinpäätös Tilintarkastus II Tilinpäätösanalyysi 113
Julkisoikeus 11 ov Julkisoikeuden perusteet Hallintotoiminnan perusteet Oikeusteoria Julkistalouden oikeudelliset perusteet Kunnallisoikeus Yritysjuridiikka 8 ov Johdatus yritysjuridiikkaan Sopimusoikeus Prosessioikeus Yhtiöoikeus VAPAASTI VALITTAVAT OPINNOT 8 ov MAISTERIN TUTKINNON SYVENTÄVÄT OPINNOT 40 OV Eurooppalainen vero-oikeus VOIKS1 Oikeustieteellinen tutkimus VOIKS2 Vero-oikeuden syventävä jakso VOIKS3 Yksi seuraavista vaihtoehdoista VOIKS4 5 ov a Eurooppalainen julkisoikeus ja Lainvalmistelu b Hallinto-oikeuden syventävä jakso ja Lainvalmistelu c Euroopan unionin varainkäyttö ja varainkäytön valvonta ja Lainvalmistelu d Yhtiöoikeus (yritysjuridiikan syventävistä opinnoista) e Oikeustaloustieteen perusteita ja suomalaisia sovellutuksia f Soveltava oikeustaloustiede g Kansainvälinen verotuskäytäntö Tutkimusseminaari VOIKS5 Pro gradu -tutkielma VOIKS6 20 ov OPINTOJAKSOKUVAUKSET Yleisopinnot ks. s. 13 Kieliopinnot ks. s. 15 Yrityksen taloustiede, laskentatoimi ks. s. 137 Julkisoikeus ks. s. 64 Yritysjuridiikka ks. s. 197 Harjoittelu ks. s. 172 VERO-OIKEUDEN PERUSOPINNOT, AINEOPINNOT JA SYVENTÄVÄT OPINNOT Ks. kauppatieteiden kandidaatin tutkinto ja kauppatieteiden maisterin tutkinto, verooikeus s. 172 114