VEROHALLINTO 1.9.2018 1.0 2C METSÄTALOUDEN VEROILMOITUS TIETUEKUVAUS 2018 SISÄLTÖ 1 YLEISKUVAUS... 2 2 TIETOVIRRAN ANTAMISTA TARKENTAVAA KUVAUSTA... 2 3 TIETOJEN KORJAAMINEN... 2 4 VOIMASSAOLO... 2 5 TIETOVIRTAYHDISTELMÄT... 2 6 MUUTOKSET EDELLISEEN VUOTEEN... 2 7 TUNNUS-TIETOLUETTELO... 3 8 TARKISTUKSET... 5 9 HUOMAUTUKSET... 6
Muutoshistoria Päivä Versio Kuvaus 1.9.2018 1.0 Ensimmäinen verovuoden 2018 julkaistu versio 1 YLEISKUVAUS Tämän dokumentin tarkoituksena on selittää lähetettävän tiedon rakenne ja aineistoon tehtävät tarkistukset. Tämän dokumentin lisäksi tietoa löytyy dokumentista vero.fi > Tietoa Verohallinnosta > Tietoa verotuksesta > Ohjelmistokehittäjät > Toimintaohjeet > Sähköisen ilmoittamisen yleiskuvaus. 2 TIETOVIRRAN ANTAMISTA TARKENTAVAA KUVAUSTA 3 TIETOJEN KORJAAMINEN 4 VOIMASSAOLO Ilmoitusta koskevat tarkemmat täyttöohjeet Verohallinnon sivuilta vero.fi > Tietoa Verohallinnosta > Yhteystiedot ja asiointi > Lomakkeet. Ilmoituksen lähettämisestä on määrätty Verohallinnon päätöksessä sähköisestä asioinnista vero.fi:ssä > Syventävät vero-ohjeet > Päätökset > Verohallinnon päätös sähköisestä asioinnista ja varmentamisesta. Tietovirran vaatiman tunnistautumistavan, vaaditun Katso-tunnisteen vahvuuden ja roolin sekä tiedon siitä, mistä kohdasta tietovirtaa valtuutus tarkastetaan voi tarkastaa täältä. Lähetetty sähköinen tuloveroilmoitus korjataan lähettämällä pääverolomake ja kaikki korjattavia tietoja sisältävät liitelomakkeet uudelleen. Päälomake lähete-tään uudelleen vaikka siinä ei olisi mitään korjattavaa. Tämän tietuekuvauksen mukaiset rakenteet ja tarkistukset ovat voimassa tuotantoympäristöissä 27.9.2018 alkaen ja ovat voimassa siihen asti, kunnes uusi versio tietuekuvauksesta julkaistaan. 5 TIETOVIRTAYHDISTELMÄT Katso tämän tietovirran kanssa samassa tiedostossa lähetettävät tietovirrat vero.fi > Tietoa Verohallinnosta > Tietoa verotuksesta > Ohjelmistokehittäjät > Tietuekuvaukset > Tuloveroilmoitukset > Sähköisen tuloveroilmoituksen sallitut lomakeyhdistelmät. 6 MUUTOKSET EDELLISEEN VUOTEEN/VERSIOON Versio Tiedon Tieto Selite tunnus 1.0 Vuosilukumuutokset Tekstimuutokset 048 014 Tieto lähettävästä ohjelmistosta Ilmoituksen tuottaneen ohjelmiston yksilöivä tieto Lisätty uutena tietona. 010 Verovelvollisen henkilö- tai Y-tunnus Muutettu Y-tunnuksen muoto YTUNNUS YTUNNUS2 HETU2
702 703 020 046 047 928 031 032 033 Rahatiedot Valmistettu määrä m3 Kuljetettu määrä m3 Verovelvollisen nimi Tieto välityspalvelun versiosta Valtuutustieto (lähettävä verkkopalvelu täyttää) Vapaamuotoisia liitteitä (1=Kyllä) Verovelvollisen katuosoite tai postilokero Verovelvollisen postinumero Verovelvollisen postitoimipaikka Muutettu tiedon muodot R17 Muutettu tiedon muodot D7 +N7 Poistettu 7 TUNNUS-TIETOLUETTELO Tunnus P/V Laskenta /tarkistus Kuvaus Muoto Sallitut arvot 000 P Tietuetunnus AN8 VSY02C18 198 P Ohjelmiston tuottama aikaleima PPKKVVVV HHMMSS 045 P Välityspalvelun tunnus AN3 048 V Tieto lähettävästä ohjelmistosta AN35 014 P Ilmoituksen tuottaneen ohjelmiston yksilöivä tieto Y- TUNNUS_AN2 010 P Verovelvollisen henkilö- tai Y-tunnus YTUNNUS2 HETU2 600 V Oma erillinen ilmoitus (1=kyllä) N1 1, Laskelma metsätalouden pääomatulosta Puun myyntitulot 603 V Puun myyntitulot, pystykaupat 604 V Puun myyntitulot, hankintakaupat 613 V Puun myyntitulot, poltto- ja joulupuukaupat 690 V Puun myyntitulot yhteensä (603+604+613) Hankintatyön arvo 605 V Hankintatyön arvo, hankintakaupat 625 V Hankintatyön arvo, poltto- ja joulupuukaupat 691 V Hankintatyön arvo yhteensä (605+625) Vakuutus- ja hirvivahinkokorvaukset, metsätalouden tuet 607 V Vakuutuskorvaukset 608 V Hirvivahinkokorvaukset 609 V Metsätalouden tuet 610 V Vakuutus- ja hirvivahinkokorvaukset, metsätalouden tuet yhteensä (607+608+609) Omasta metsästä otettu puutavara 611 V Maataloustoiminnankäyttö 612 V Elinkeinotoiminnankäyttö 692 V Yksityiskäyttö 614 V Omasta metsästä otettu puutavara yhteensä (611+612+692) Metsävähennys ja varaukset 615 V Metsävähennys
616 V Menovaraus 617 V Tuhovaraus 618 V Metsävähennys ja varaukset yhteensä (615+616+617) Muut pääomatuloksi luettavat erät 619 V Varausten tuloutus 620 V Muut pääomatuloksi luettavat erät 651 V Muut pääomatuloksi luettavat erät yhteensä (619+620) Vuosimenot 622 V Palkkausmenot 623 V Matkakulut 624 V Muut vuosimenot 693 V Vuosimenot yhteensä (622+623+624) Metsätalouden poistot 660 V Menojäännös 1.1.2018: Koneet ja kalusto 670 V Menojäännös 1.1.2018: Rakennukset 680 V Menojäännös 1.1.2018: Ojat ja tiet 661 V Lisäykset verovuonna: Koneet ja kalusto 671 V Lisäykset verovuonna: Rakennukset 681 V Lisäykset verovuonna: Ojat ja tiet 645 V Luovutukset verovuonna: Koneet ja kalusto 646 V Luovutukset verovuonna: Rakennukset 682 V Luovutukset verovuonna: Ojat ja tiet 642 V Poistot: Koneet ja kalusto 643 V Poistot: Rakennukset 644 V Poistot: Ojat ja tiet 694 V Poistot yhteensä (642+643+644) 626 V Menojäännös 31.12.2018: Koneet ja kalusto 627 V Menojäännös 31.12.2018: Rakennukset 628 V Menojäännös 31.12.2018: Ojat ja tiet 630 V Toisesta tulolähteestä siirrettävät menot Metsätalouden muistiinpanoihin sisältyvät muun toiminnan menot 631 V Maatalouden menot 632 V Elinkeinotoiminnan menot 633 V Yksityismenot 634 V Metsätalouden muistiinpanoihin sisältyneet muun toiminnan menot yhteensä (631+632+633) 635 V L #636 Metsätalouden puhdas pääomatulo (690-691+610+614-618+651-693-694-630+634) 636 V L #635 Metsätalouden tappiollinen pääomatulo -(690-691+610+614-618+651-693-694-630+634) Tehty hankintatyö 001 V Osatietoryhmä alkaa N8 700 V Hankintatyön tekijän nimi AN70 701 V V/P Hankintatyön tekijän henkilötunnus HETU2 702 V * Valmistettu määrä m3 +N7 703 V * Kuljetettu määrä m3 +N7 704 V * Hankintatyön arvo 705 V * Hankintatyön veronalainen arvo 009 V Osatietoryhmä loppuu N8
706 V * V/P Hankintatyön arvot yhteensä Metsävähennyksen seuranta (vuonna 1993 ja sen jälkeen vastikkeellisesti hankitut metsät) Kaikki metsävähennykseen oikeuttavat metsät yhteensä 655 V * Metsävähennyspohja 656 V * Aikaisemmin käytetty metsävähennys 657 V * Luovutusvoittoihin lisättyjen metsävähennysten määrä 715 V * Käytettävissä olevan metsävähennyksen määrä = 655 - (656-657) 716 V * Metsätalouden veronalainen pääomatulo metsävähennykseen oikeuttavista metsistä verovuonna 717 V * Verovuoden metsävähennys 720 V L Käytetty metsävähennys yhteensä = 656+717 Tulouttamattomat varaukset Kuutena edellisenä verovuotena tehtyjen varausten määrä verovuoden lopussa 637 V Verovuosi 2013 menovaraus 638 V Verovuosi 2014 menovaraus 639 V Verovuosi 2015 menovaraus 640 V Verovuosi 2016 menovaraus 641 V Verovuosi 2017 menovaraus 650 V Verovuosi 2018 menovaraus 842 V Verovuosi 2013 tuhovaraus 843 V Verovuosi 2014 tuhovaraus 844 V Verovuosi 2015 tuhovaraus 845 V Verovuosi 2016 tuhovaraus 846 V Verovuosi 2017 tuhovaraus 851 V Verovuosi 2018 tuhovaraus 041 V Veroilmoitusta täydentäviä tietoja antaa, nimi AN140 044 V Veroilmoitusta täydentävien tietojen antajan sähköpostiosoite AN140 042 V Veroilmoitusta täydentäviä tietoja antavan puhelinnumero AN35 999 P Tietueen loppumerkki N8 8 TARKISTUKSET Uusi/ Tunnus Laskentasäännön tai tarkistuksen kuvaus Muutt U 635-636 #1396; Joko 635 tai 636 pitää antaa. Toisen tai molemmat voi antaa myös nollana. 701 Ehdollinen pakollisuus #359;Jos Valmistettu määrä m3 (702), Kuljetettu määrä m3 (703), Hankintatyön arvo (704) ja/tai Hankintatyön veronalainen määrä (705) on annettu, pitää antaa myös Hankintatyön tekijän henkilötunnus (701). 706 Ehdollinen pakollisuus#460;jos Valmistettu määrä m3 (702), Kuljetettu määrä m3 (703) ja/tai Hankintatyön arvo (704) on annettu, niin pitää antaa myös Hankintatyön arvot yhteensä (706). 715 715=655-(656-657)
#817;Metsävähennyspohja (655) - (Aikaisemmin käytetty metsävähennys (656) - Luovutusvoittoihin lisättyjen metsävähennysten määrä (657)) pitää olla yhtä suuri kuin Käytettävissä olevan metsävähennyksen määrä (715). 717 717 max 60% 716 #819;Verovuoden metsävähennys (717) on enintään 60% tiedosta Metsätalouden veronalainen pääomatulo metsävähennykseen oikeuttavista metsistä verovuonna (716). 717 715 717 1500 #820;Verovuoden metsävähennys (717) määrän on oltava vähintään 1500 euroa ja korkeintaan Käytettävissä olevan metsävähennyksen määrä (715). 704 Summa 704 =706 U 660 661 645 642 626 U 670 671 646 643 627 U 680 681 682 644 628 U 604 605 U 613 625 U 716 603 604 613 605 607 608 609 614 U 616 690 610 615 U 650 616 #821;Hankintatyön arvo (704) summa on oltava yhtä suuri kuin Hankintatyön arvot yhteensä (706) #1398; Menojäännös 1.1.2018: Koneet ja kalusto (660) + Lisäykset verovuonna: Koneet ja kalusto (661) - Luovutukset verovuonna: Koneet ja kalusto (645) - Poistot: Koneet ja kalusto (642) pitää olla yhteensä = Menojäännös 31.12.2018: Koneet ja kalusto (626) #1399; Menojäännös 1.1.2018: Rakennukset (670) + Lisäykset verovuonna: Rakennukset (671) - Luovutukset verovuonna: Rakennukset (646) - Poistot: Rakennukset (643) = Menojäännös 31.12.2018: Rakennukset (627) #1400; Menojäännös 1.1.2018: Ojat ja tiet (680) + Lisäykset verovuonna: Ojat ja tiet (681) - Luovutukset verovuonna: Ojat ja tiet (682) - Poistot: Ojat ja tiet (644) = Menojäännös 31.12.2018: Ojat ja tiet (628) #1401; Hankintatyön arvo, hankintakaupat (605) ei saa olla suurempi kuin Puun myyntitulot, hankintakaupat (604) #1402: Hankintatyön arvo, poltto- ja joulupuukaupat (625) ei saa olla suurempi kuin Puun myyntitulot, poltto- ja joulupuukaupat (613) #1403; Metsätalouden veronalainen pääomatulo metsävähennykseen oikeuttavista metsistä (716) ei voi olla suurempi kuin verovuoden metsätalouden pääomatulot yhteensä vähennettynä hankintatyön arvolla (603+604+613-605-625+607+608+609+614) #1405; Menovaraus saa olla korkeintaan 15 % metsätalouden veronalaisten pääomatulojen yhteismäärästä (690 691 + 610 + 614), josta on vähennetty metsävähennyksen määrä (615). #1404; Verovuoden lopussa jäljellä olevan verovuonna tehdyn menovarauksen määrän (650) tulee olla sama kuin tehdyn menovarauksen (616) määrä. 9 HUOMAUTUKSET Ei tietovirtakohtaisia huomautuksia.