VEROHALLINTO 27.9.2018 1.0 MAATALOUDEN VEROILMOITUS 2 Henkilöasiakas tai kuolinpesä TIETUEKUVAUS 2018 SISÄLTÖ 1 YLEISKUVAUS... 2 2 TIETOVIRRAN ANTAMISTA TARKENTAVAA KUVAUSTA... 2 3 TIETOJEN KORJAAMINEN... 2 4 VOIMASSAOLO... 2 5 TIETOVIRTAYHDISTELMÄT... 2 6 MUUTOKSET EDELLISEEN VUOTEEN/VERSIOON... 2 7 TUNNUS-TIETO LUETTELO... 8 8 TARKISTUKSET... 12 9 HUOMAUTUKSET... 15
Muutoshistoria 1.9.2018 Päivä Versio Kuvaus 1.0 Ensimmäinen verovuoden 2018 julkaistu versio 27.9.2018 Kohtaan 8 ja 9 lisätty puuttuneet virhekoodit (#XXX) 1 YLEISKUVAUS Tämän dokumentin tarkoituksena on selittää lähetettävän tiedon rakenne ja aineistoon tehtävät tarkistukset. Tämän dokumentin lisäksi tietoa löytyy dokumentista vero.fi > Tietoa Verohallinnosta > Tietoa verotuksesta > Ohjelmistokehittäjät > Toimintaohjeet > Sähköisen ilmoittamisen yleiskuvaus. 2 TIETOVIRRAN ANTAMISTA TARKENTAVAA KUVAUSTA 3 TIETOJEN KORJAAMINEN 4 VOIMASSAOLO Ilmoitusta koskevat tarkemmat täyttöohjeet Verohallinnon sivuilta vero.fi > Tietoa Verohallinnosta > Yhteystiedot ja asiointi > Lomakkeet. Ilmoituksen lähettämisestä on määrätty Verohallinnon päätöksessä sähköisestä asioinnista vero.fi:ssä > Syventävät vero-ohjeet > Päätökset > Verohallinnon päätös sähköisestä asioinnista ja varmentamisesta. Tietovirran vaatiman tunnistautumistavan, vaaditun Katso-tunnisteen vahvuuden ja roolin sekä tiedon siitä, mistä kohdasta tietovirtaa valtuutus tarkastetaan voi tarkastaa täältä. Lähetetty sähköinen tuloveroilmoitus korjataan lähettämällä pääverolomake ja kaikki korjattavia tietoja sisältävät liitelomakkeet uudelleen. Päälomake lähetetään uudelleen vaikka siinä ei olisi mitään korjattavaa. Tämän tietuekuvauksen mukaiset rakenteet ja tarkistukset ovat voimassa tuotantoympäristöissä 27.9.2018 alkaen ja ovat voimassa siihen asti, kunnes uusi versio tietuekuvauksesta julkaistaan. 5 TIETOVIRTAYHDISTELMÄT Katso tämän tietovirran kanssa samassa tiedostossa lähetettävät tietovirrat vero.fi > Tietoa Verohallinnosta > Tietoa verotuksesta > Ohjelmistokehittäjät > Tietuekuvaukset > Tuloveroilmoitukset > Sähköisen tuloveroilmoituksen sallitut lomakeyhdistelmät. 6 MUUTOKSET EDELLISEEN VUOTEEN/VERSIOON Versio Tiedon tunnus 1.0 020 031 032 033 071 072 906 900 Tieto Verovelvollisen nimi Verovelvollisen katuosoite tai postilokero Verovelvollisen postinumero Verovelvollisen postitoimipaikka Toimiala, koodi Toimiala, sanallinen muoto Tilikausi on muuttunut (1=kyllä) Toimiala on muuttunut (1=Kyllä) Selite Poistettu
238 239 460 461 201 202 205 206 207 208 046 047 290 291 292 293 294 295 462 463 510 512 514 520 521 522 523 014 221 222 223 224 233 170 171 172 Maatalouden voitto Maatalouden tappio Osinkojen verovapaat osat Osuuskunnan ylijäämien verovapaat osat Osinkojen kokonaismäärä julkisesti noteeratuista yhtiöistä ja muista yhtiöistä Osinkojen verovapaa osa julkisesti noteeratuista yhtiöistä ja muista yhtiöistä Ylijäämät julkisesti noteeratuista osuuskunnista kotimaasta, EU/ETA-alueelta ja maista, joiden kanssa Suomella on verosopimus, kokonaismäärä Ylijäämät julkisesti noteeratuista osuuskunnista kotimaasta, EU/ETA-alueelta ja maista, joiden kanssa Suomella on verosopimus, verovapaa osa Ylijäämät muista kuin julkisesti noteeratuista osuuskunnista kotimaasta, EU/ETA-alueelta ja ETAtalousalueen ulkopuoleisista maista, kokonaismäärä Ylijäämät muista kuin julkisesti noteeratuista osuuskunnista kotimaasta, EU/ETA-alueelta ja ETAtalousalueen ulkopuoleisista maista, verovapaa osa Tieto välityspalvelun versiosta Valtuutustieto (lähettävä verkkopalvelu täyttää) Tasausvaraus vuodelta 2015 Tasausvaraus vuodelta 2016 Tasausvaraus vuodelta 2017 Jälleenhankintavaraus vuodelta 2015 Jälleenhankintavaraus vuodelta 2016 Jälleenhankintavaraus vuodelta 2017 Muistiinpanoihin kirjatut vähennyskelvottomat erät (esim. kohdasta VI) Muut lisäykset (mm. arvonlisäveron alarajahuojennus, energiatuotteiden valmisteveron palautukset) Menojäännös, koneet ja kalusto poisto enintään 25% (=260+261-262-263-264) Menojäännös, sillat, tilatuet, asfaltointi yms., poisto enin-tään 10% (=266+267-268-269-270) Menojäännös, salaojat, poisto enintään 20%(=272+273-274-275-276) Jäännökset, rakennukset 10% Jäännökset, rakennukset 6% Jäännökset, rakennelmat 20% Jäännökset, rakennelmat 25% Ilmoituksen tuottaneen ohjelmiston yksilöivä tieto Tuloutus yksityiskäytöstä, jos yksityis- tai metsätalouden menot on vähennetty muistiinpanoissa Muut lisäykset (esim. arvonlisäveron alarajahuojennus tai energiatuotteiden valmisteveron palautukset) Osingot julkisesti noteeratuista yhtiöistä Veronalainen osuus Arvonlisäverotuksessa vähennyskelpoiset ostot 10 % (ilman arvonlisäveroa) Tasausvaraus vuodelta 2016 Tasausvaraus vuodelta 2017 Tasausvaraus vuodelta 2018 Lisätty uutena tietona.
173 174 175 321 322 325 326 327 328 528 529 530 531 Jälleenhankintavaraus vuodelta 2016 Jälleenhankintavaraus vuodelta 2017 Jälleenhankintavaraus vuodelta 2018 Osingot muista kuin julkisesti noteeratuista yhtiöistä Veronalainen osuus Ylijäämät julkisesti noteeratuista osuuskunnista Suomesta, muista EU/ETA-maista ja sellaisista ETAn ulkopuolisista maista, joiden kanssa Suomella on verosopimus Veronalainen osuus Ylijäämät muista kuin julkisesti noteeratuista osuuskunnista Suomesta, muista EU/ETA-maista ja ETAn ulkopuolisista maista Veronalainen osuus Rakennukset 10 % Rakennukset 6 % Rakennelmat 20 % Rakennelmat 25 % 010 Verovelvollisen henkilö- tai Y-tunnus Muutettu Y-tunnuksen muoto YTUNNUS YTUNNUS2 HETU2 Rahatiedot Muutettu tiedon muodot R17 G17 G13,2 413 Osuus maatalouden nettovarallisuudesta, yrittäjän osuus % Muutettu tiedon muodot N3 +D3,2 414 415 416 Osuus maatalouden nettovarallisuudesta, puolison osuus % Työskentely maataloudessa, yrittäjän osuus % Työskentely maataloudessa, puolison osuus % 225 Palkkamenot Palkat 228 Vuoden 2017 poistona vähennettävät jaksotetut han- kintamenot kotieläimistä (vuosilta 2015-2017) Vuoden 2018 poistona vähennettävät jaksotetut kotieläinten hankintamenot (vuosilta 2016-2018 230 Muut maatalouden menot (0%, arvonlisäverottomat menot) Muut maatalouden arvonlisäverottomat menot 0 % 240 Poistamatta olevat hankintamenot vuoden 2017 alussa, rakennukset 10% Rakennukset 10 % 241 Hankinta- ja perusparannusmenot verovuonna, raken- nukset 10% Rakennukset 10 % 242 Tasausvaraus, rakennukset 10% Rakennukset 10 % 243 Investointituet, korvaukset ym. rakennukset 10% Rakennukset 10 % 244 Poistamattomat hankintamenot vuoden 2017 lopussa, rakennukset 10% Rakennukset 10 % 245 Poistamatta olevat hankintamenot vuoden 2017 alussa, rakennukset 6% Rakennukset 6 % 246 Hankinta- ja perusparannusmenot verovuonna, raken- nukset 6% Rakennukset 6 % 247 Tasausvaraus, rakennukset 6% Rakennukset 6 %
248 Investointituet, korvaukset ym., rakennukset 6% Rakennukset 6 % 249 Poistamattomat hankintamenot vuoden 2017 lopussa, rakennukset 6% Rakennukset 6 % 250 Poistamatta olevat hankintamenot vuoden 2017 alussa, rakennelmat 20% Rakennelmat 20 % 251 Hankinta- ja perusparannusmenot verovuonna, raken- nelmat 20% Rakennelmat 20 % 252 Tasausvaraus, rakennelmat 20% Rakennelmat 20 % 253 Investointituet, korvaukset ym., rakennelmat 20% Rakennelmat 20 % 254 Poistamattomat hankintamenot vuoden 2017 lopussa, rakennelmat 20% Rakennelmat 20 % 255 Poistamatta olevat hankintamenot vuoden 2017 alussa, rakennelmat 25% Rakennelmat 25 % 256 Hankinta- ja perusparannusmenot verovuonna, raken- nelmat 25% Rakennelmat 25 % 257 Tasausvaraus, rakennelmat 25% Rakennelmat 25 % 258 Investointituet, korvaukset ym., rakennelmat 25% Rakennelmat 25 % 259 Poistamattomat hankintamenot vuoden 2017 lopussa, rakennelmat 25% Rakennelmat 25 % 260 Menojäännös vuoden 2017 alussa, koneet ja kalusto poisto enint. 25% Koneet ja kalusto poisto enintään 25% 261 Hankinta- ja perusparannusmenot verovuonna, koneet ja kalusto, poisto enintään 25% Koneet ja kalusto poisto enintään 25% 262 Tasausvaraus, koneet ja kalusto poisto enintään 25% Koneet ja kalusto poisto enintään 25% 263 Myyntihinnat, koneet ja kalusto poisto enint. 25% Koneet ja kalusto poisto enintään 25% 264 Korvaukset, avustukset ym., koneet ja kalusto poisto enint. 25% Koneet ja kalusto poisto enintään 25% 265 Menojäännös vuoden 2017 lopussa, koneet ja kalusto poisto enintään 25% (=510-511) Koneet ja kalusto poisto enintään 25% 266 Menojäännös vuoden 2017 alussa, sillat, tilatuet, asfaltointi yms., poisto enintään 10% Sillat, tukioikeus, asfaltointi ym. poisto enintään 10% 267 Hankinta- ja perusparannusmenot verovuonna, sillat, tilatuet, asfaltointi yms., poisto enintään 10% Sillat, tukioikeus, asfaltointi ym. poisto enintään 10% 268 Tasausvaraus, sillat, tilatuet, asfaltointi yms., poisto enintään 10% Sillat, tukioikeus, asfaltointi ym. poisto enintään 10% 269 Myyntihinnat, sillat, tilatuet, asfaltointi yms., poisto enintään 10% Sillat, tukioikeus, asfaltointi ym. poisto enintään 10% 270 Korvaukset, avustukset ym., sillat, tilatuet, asfaltointi yms., poisto enintään 10% Sillat, tukioikeus, asfaltointi ym. poisto enintään 10% 271 Menojäännös vuoden 2017 lopussa, sillat, tilatuet, asf altointi yms., poisto enintään 10% (=512-513)
Sillat, tukioikeus, asfaltointi ym. poisto enintään 10% 272 Menojäännös vuoden 2017 alussa, salaojat, poisto enintään 20% Salaojat, poisto enintään 20% 273 Hankinta- ja perusparannusmenot verovuonna, sala- ojat, poisto enintään 20% Salaojat, poisto enintään 20% 274 Tasausvaraus, salaojat, poisto enintään 20% Salaojat, poisto enintään 20% 275 Myyntihinnat, salaojat, poisto enintään 20% Salaojat, poisto enintään 20% 276 Korvaukset, avustukset ym., salaojat, poisto enintään 20% Salaojat, poisto enintään 20% 277 Menojäännös vuoden 2017 lopussa, salaojat, poisto enintään 20% (=514-515) Salaojat, poisto enintään 20% 280 Em. menoihin käytetty tasausvaraus Edellä mainittuihin menoihin käytetty tasausvaraus 281 Maatalouden kalustoon kuuluvan ajoneuvon käyttötie- dot perustuvat ajopäiväkirjaan = 1, muuhun selvitykseen = 2 Ajoneuvon käyttötiedot perustuvat 1=ajopäiväkirjaan 2=muuhun selvitykseen 285 Lisävähennys yksityistalouteen kuuluvan auton käy- töstä maataloudessa Lisävähennys (Enimmäismäärä yhteensä - Muistiinpanoissa vähennetty) 286 Lisävähennys yhteensä Yhteensä, lisävähennys 287 Yksityistalouteen kuuluvan auton käyttö maataloudessa, kokonaiskilometrimäärä 2017 Kokonaiskilometrimäärä 288 Maatalouden ajot yksityistalouteen kuuluvalla ajoneuvolla 2017 Maatalouden ajot 401 Yli 10h kestäneiden matkojen matkapäivien määrä Yli 10h (matkapäivien lukumäärä) 402 Enimmäismäärä/matkapäivä yli 10h:n matkoissa (Verohallinnon päätös verovapaista matkakustannusten korvauksista vuonna 2017) Yli 10h, enimmäismäärä, enimmäismäärä/matkapäivä 403 Enimmäismäärä yhteensä yli 10h:n matkoissa Yli 10h, enimmäismäärä yhteensä 404 Muistiinpanoissa vähennetty yli 10h:n matkoista Yli 10h, muistiinpanoissa vähennetty 405 Lisävähennys yli 10h:n matkoista Yli 10h, lisävähennys 406 Yli 6h kestäneiden matkojen matkapäivien määrä Yli 6h (matkapäivien lukumäärä) 407 Enimmäismäärä/matkapäivä yli 6 h:n matkoissa (Verohallinnon päätös verovapaista matkakustannusten korvauksista vuonna 2017) Yli 6h, enimmäismäärä/matkapäivä 408 Enimmäismäärä yhteensä yli 6h:n matkoissa Yli 6h, enimmäismäärä yhteensä
409 Maatalouden käytössä olleiden arvopapereiden luovu- tusvoitot (erittely lomakkeella 9A) Maatalouden käytössä olleiden arvopapereiden luovutusvoitot (täytä lomake 9A) 410 Lisävähennys yli 6h:n matkoista Yli 6h, lisävähennys 411 Ulkomaan matkojen matkapäivien määrä Ulkomaan matka (matkapäivien lukumäärä) 413 Yrittäjän osuus maatalouden nettovarallisuudesta Osuus maatalouden nettovarallisuudesta, yrittäjän osuus % 414 Puolison osuus maatalouden nettovarallisuudesta Osuus maatalouden nettovarallisuudesta, puolison osuus % 415 Yrittäjän työskentely maataloudessa (prosenttiosuus) Työskentely maataloudessa, yrittäjän osuus % 416 Puolison työskentely maataloudessa (prosenttiosuus) Työskentely maataloudessa, puolison osuus % 418 Vaatimus jaettavasta yritystulosta (1=Pääomatulon enimmäismäärä on 10 % nettovarallisuudesta, 2=Jaettava yritystulo on kokonaan ansiotuloa) Vaatimus jaettavasta yritystulosta 1=Pääomatulon enimmäismäärä on 10% nettovarallisuudesta 2=Jaettava yritystulo on kokonaan ansiotuloa (Jos vaatimusta ei esitetä, pääomatulon enimmäismäärä on 20 % nettovarallisuudesta.) 420 Pääomatuloista vähennettävän tappion määrä Pääomatuloista vähennettävän maatalouden tappion määrä 423 Enimmäismäärä yhteensä ulkomaanmatkoissa Ulkomaan matka, enimmäismäärä yhteensä 424 Muistiinpanoissa vähennetty ulkomaan matkoista Ulkomaan matka, muistiinpanoissa vähennetty 425 Lisävähennys ulkomaan matkoista Ulkomaan matka, lisävähennys 429 Muistiinpanoissa vähennetty yli 6h:n matkoista Yli 6h, muistiinpanoissa vähennetty 431 Lomamökit ja vuokrattavat asuinrakennukset tonttei- neen (kiinteistöverolippu) Lomamökit ym. muut vuokrattavat asuinrakennukset tontteineen (kiinteistöverotuspäätös) 432 Maatalousmaa ja tuotantorakennusten rakennuspai- kat (vuoden 2016 verotuspäätöksen kohta Erittely maataloustoiminnan tiedoista) Maatalousmaa ja tuotantorakennusten rakennuspaikat) 437 Vuonna 2017 maksetut ennakonpidätyksenalaiset pal- kat Verovuoden aikana maksetut ennakonpidätyksen alaiset palkat 524 Poisto, rakennukset 10 % Rakennukset 10 % 525 Poisto, rakennukset 6% Rakennukset 6 %
526 Poisto, rakennelmat 20% Rakennelmat 20 % 527 Poisto, rakennelmat 25% Rakennelmat 25 % 518 Enimmäismäärä yhteensä yksityistalouteen kuuluvan auton käytöstä maataloudessa (Verohallinnon päätös verovapaista matkakustannusten korvauksista vuonna 2017) Enimmäismäärä yhteensä 533 Muistiinpanoissa vähennetty yhteensä Yhteensä, muistiinpanoissa vähennetty 534 Yksityistalouteen kuuluvan auton käyttötiedot perustuvat ajopäiväkirjaan=1, muuhun selvitykseen=2 Auton käyttötiedot perustuvat 1=ajopäiväkirjaan 2=muuhun selvitykseen 7 TUNNUS-TIETO LUETTELO Tunnus P/V L/T Kuvaus Muoto Sallitut arvot 000 P Tietuetunnus AN8 VSY00218 198 P Ohjelmiston tuottama aikaleima PPKKVVVV HHMMSS 045 P Välityspalvelun tunnus AN3 048 V * Tieto lähettävästä ohjelmistosta AN35 014 P Ilmoituksen tuottaneen ohjelmiston yksilöivä tieto Y- TUNNUS_AN 2 010 P Verovelvollisen henkilö- tai Y-tunnus YTUNNUS2 HETU2 967 V * Ilmoitettavia tietoja ei ole (1=kyllä) N1 1, 041 V * Veroilmoitusta täydentäviä tietoja antaa, nimi AN140 044 V * Veroilmoitusta täydentävien tietojen antajan sähköpostiosoite AN140 042 V * Veroilmoitusta täydentäviä tietoja antavan puhelinnumero AN35 Tuloverolaskelma (kaikki maatilat yhteensä) Maatalouden tulot Arvonlisäverollinen myynti 24% 210 V * Myyntitulot kotieläimistä (ilman arvonlisäveroa, ei jaksotettuja myyntituloja) 211 V Jaksotettavat myyntitulot kotieläimistä vuonna 2018 212 V * Vuoden 2018 tuloksi jaksotetut myyntitulot kotieläimistä (vuosilta 2016-2018) 213 V * Muut myyntitulot (ilman arvonlisäveroa) Arvonlisäverollinen myynti 14% 214 V * Kotieläintuotteiden myyntitulot (ilman arvonlisäveroa) 215 V * Kasvinviljelytuotteiden myyntitulot (ilman arvonlisäveroa) Arvonlisäverollinen myynti 10% 216 V * Majoituspalveluiden yms. myyntitulot (ilman arvonlisäveroa) Maatalouden arvonlisäverottomat tulot, alv 0% 217 V * Valtiolta saadut tuet 218 V * Muut arvonlisäverottomat tuet ja korvaukset 219 V * Tasausvarauksen suora tuloutus
220 V * Muut maatalouden arvonlisäverottomat tulot (esim. pellon vuokratulot) 221 V Tuloutus yksityiskäytöstä, jos yksityis- tai metsätalouden menot on vähennetty muistiinpanoissa 222 V Muut lisäykset (esim. arvonlisäveron alarajahuojennus tai energiatuotteiden valmisteveron palautukset) Osingot ja ylijäämät 223 V Osingot julkisesti noteeratuista yhtiöistä 224 V * Veronalainen osuus 321 V * Osingot muista kuin julkisesti noteeratuista yhtiöistä 322 V * Veronalainen osuus 325 V * Ylijäämät julkisesti noteeratuista osuuskunnista Suomesta, muista EU/ETA-maista ja sellaisista ETAn ulkopuolisista maista, joiden kanssa Suomella on verosopimus 326 V * Veronalainen osuus 327 V * Ylijäämät muista kuin julkisesti noteeratuista osuuskunnista Suomesta, muista EU/ETA-maista ja ETAn ulkopuolisista maista 328 V * Veronalainen osuus 332 V * Tulot yhteensä Maatalouden menot 225 V * Palkat 226 V * Arvonlisäverotuksessa vähennyskelpoiset ostot 24 % (ilman arvonlisäveroa) 227 V Jaksotettavat kotieläinten hankintamenot vuonna 2018 228 V * Vuoden 2018 poistona vähennettävät jaksotetut kotieläinten hankintamenot (vuosilta 2016-2018) 229 V * Arvonlisäverotuksessa vähennyskelpoiset ostot 14 % (ilman arvonlisäveroa) 233 V Arvonlisäverotuksessa vähennyskelpoiset ostot 10 % (ilman arvonlisäveroa) 230 V * Muut maatalouden arvonlisäverottomat menot 0 % 231 V * Poistot 232 V * Verovuodelta tehty tasausvaraus 465 V * Korkomenot 464 V * Muut vähennykset esim. lisävähennykset ja koulutusvähennys 357 V * Menot yhteensä 362 V * Maatalouden tulos 363 V * Maatalouden tappio Vaatimus tappion vähentämisestä pääomatuloista 420 V * Pääomatuloista vähennettävän maatalouden tappion määrä Yritystulon jako yrittäjäpuolisoiden kesken 413 V * Osuus maatalouden nettovarallisuudesta, yrittäjän osuus % +D3,2 414 V * Osuus maatalouden nettovarallisuudesta, puolison osuus % +D3,2 415 V * Työskentely maataloudessa, yrittäjän osuus % +D3,2 416 V * Työskentely maataloudessa, puolison osuus % +D3,2 Maatalouden poistot Poistot rakennuksista ja rakennelmista Poistamaton hankintameno verovuoden alussa 240 V * Rakennukset 10 %
245 V * Rakennukset 6 % 250 V * Rakennelmat 20 % 255 V * Rakennelmat 25 % Hankinta- ja perusparannusmenot verovuonna 241 V * Rakennukset 10 % 246 V * Rakennukset 6 % 251 V * Rakennelmat 20 % 256 V * Rakennelmat 25 % Vähennetään tasausvaraus 242 V * Rakennukset 10 % 247 V * Rakennukset 6 % 252 V * Rakennelmat 20 % 257 V * Rakennelmat 25 % Vähennetään myyntihinnat 528 V * Rakennukset 10 % 529 V * Rakennukset 6 % 530 V * Rakennelmat 20 % 531 V * Rakennelmat 25 % Vähennetään korvaukset ja avustukset 243 V * Rakennukset 10 % 248 V * Rakennukset 6 % 253 V * Rakennelmat 20 % 258 V * Rakennelmat 25 % Verovuoden poisto 524 V * Rakennukset 10 % 525 V * Rakennukset 6 % 526 V * Rakennelmat 20 % 527 V * Rakennelmat 25 % Poistamaton hankintameno verovuoden lopussa 244 V * Rakennukset 10 % 249 V * Rakennukset 6 % 254 V * Rakennelmat 20 % 259 V * Rakennelmat 25 % Poistot maatalouteen kuuluvista muista varallisuuseristä Verotuksessa jäljellä oleva menojäännös verovuoden alussa 260 V * Koneet ja kalusto poisto enintään 25% 266 V * Sillat, tukioikeus, asfaltointi ym. poisto enintään 10% 272 V * Salaojat, poisto enintään 20% Hankinta- ja perusparannusmenot verovuonna 261 V * Koneet ja kalusto poisto enintään 25% 267 V * Sillat, tukioikeus, asfaltointi ym. poisto enintään 10% 273 V * Salaojat, poisto enintään 20% Vähennetään tasausvaraus 262 V * Koneet ja kalusto poisto enintään 25% 268 V * Sillat, tukioikeus, asfaltointi ym. poisto enintään 10% 274 V * Salaojat, poisto enintään 20% Vähennetään myyntihinnat 263 V * Koneet ja kalusto poisto enintään 25% 269 V * Sillat, tukioikeus, asfaltointi ym. poisto enintään 10%
275 V * Salaojat, poisto enintään 20% Vähennetään korvaukset ja avustukset 264 V * Koneet ja kalusto poisto enintään 25% 270 V * Sillat, tukioikeus, asfaltointi ym. poisto enintään 10% 276 V * Salaojat, poisto enintään 20% Verovuoden poisto 511 V * Koneet ja kalusto poisto enintään 25% 513 V * Sillat, tukioikeus, asfaltointi ym. poisto enintään 10% 515 V * Salaojat, poisto enintään 20% Verotuksessa jäljellä oleva menojäännös verovuoden lopussa 265 V * Koneet ja kalusto poisto enintään 25% 271 V * Sillat, tukioikeus, asfaltointi ym. poisto enintään 10% 277 V * Salaojat, poisto enintään 20% Käyttöön ottamattomat rakennukset ja koneet 279 V Käyttöön ottamattomien rakennusten hankintamenot verovuonna (ilman arvonlisäveroa) 278 V Käyttöön ottamattomien koneiden hankintamenot verovuonna (ilman arvonlisäveroa) 280 V Edellä mainittuihin menoihin käytetty tasausvaraus Selvitys maatalouden kalustoon kuuluvista ajoneuvoista ja niiden käytöstä 281 V * Ajoneuvon käyttötiedot perustuvat N1 1,2 1=ajopäiväkirjaan 2=muuhun selvitykseen 516 V Verovuoden kokonaiskilometrimäärä +N5 282 V * Kokonaismenot muistiinpanoissa 283 V * Yksityistalouden osuus 284 V * Metsätalouden osuus Selvitys yksityistalouteen kuuluvan auton käytöstä maataloudessa 534 V Auton käyttötiedot perustuvat N1 1,2 1=ajopäiväkirjaan 2=muuhun selvitykseen 287 V * Kokonaiskilometrimäärä +N8 288 V * Maatalouden ajot +N8 518 V Enimmäismäärä yhteensä 519 V Muistiinpanoissa vähennetty 285 V * Lisävähennys (Enimmäismäärä yhteensä - Muistiinpanoissa vähennetty) Selvitys lisääntyneistä elantokustannuksista, jotka ovat aiheutuneet tilapäisestä työmatkasta 401 V * Yli 10h (matkapäivien lukumäärä) +N3 406 V * Yli 6h (matkapäivien lukumäärä) +N3 411 V * Ulkomaan matka (matkapäivien lukumäärä) +N3 402 V * Yli 10h, enimmäismäärä/matkapäivä 403 V * Yli 10h, enimmäismäärä yhteensä 404 V * Yli 10h, muistiinpanoissa vähennetty 405 V * Yli 10h, lisävähennys 407 V * Yli 6h, enimmäismäärä/matkapäivä 408 V * Yli 6h, enimmäismäärä yhteensä 429 V * Yli 6h, muistiinpanoissa vähennetty 410 V * Yli 6h, lisävähennys
423 V * Ulkomaan matka, enimmäismäärä yhteensä 424 V * Ulkomaan matka, muistiinpanoissa vähennetty 425 V * Ulkomaan matka, lisävähennys 532 V * Yhteensä, enimmäismäärä yhteensä 533 V * Yhteensä, muistiinpanoissa vähennetty 286 V * Yhteensä, lisävähennys Maatalouden varallisuuslaskelma (kaikki maatilat yhteensä) Varat 432 V Maatalousmaa ja tuotantorakennusten rakennuspaikat 466 V Tuotantorakennukset 431 V Lomamökit ym. muut vuokrattavat asuinrakennukset tontteineen (kiinteistöverotuspäätös) 467 V Maatalouden koneet ja kalusto 468 V Maatalouteen kuuluvat osakkeet ja osuudet 469 V Muut maatalouteen kuuluvat varat 731 V Maatalouden varat yhteensä 732 V Maatalouden velat ja velvoitteet yhteensä 735 V * MAATALOUDEN POSITIIVINEN NETTOVARALLISUUS (VAROJEN JA VELKOJEN EROTUS, kun positiivinen) 736 V * MAATALOUDEN NEGATIIVINEN NETTOVARALLISUUS (VAROJEN JA VELKOJEN EROTUS, kun negatiivinen) Maatalouden muut varat 470 V Maatilaan kuuluvat etuudet kuten kiven-, soran-, saven- ja turpeenottopaikat 418 V Vaatimus jaettavasta yritystulosta N1 1,2 1=Pääomatulon enimmäismäärä on 10% nettovarallisuudesta 2=Jaettava yritystulo on kokonaan ansiotuloa (Jos vaatimusta ei esitetä, pääomatulon enimmäismäärä on 20 % nettovarallisuudesta.) Maatalouden varoihin kuuluvien arvopapereiden luovutusvoitot 409 V Maatalouden käytössä olleiden arvopapereiden luovutusvoitot (täytä lomake 9A) Maksetut palkat 437 V Verovuoden aikana maksetut ennakonpidätyksen alaiset palkat Purkamattomat varaukset 170 V Tasausvaraus vuodelta 2016 171 V Tasausvaraus vuodelta 2017 172 V * Tasausvaraus vuodelta 2018 173 V Jälleenhankintavaraus vuodelta 2016 174 V Jälleenhankintavaraus vuodelta 2017 175 V Jälleenhankintavaraus vuodelta 2018 999 P Tietueen loppumerkki N8 8 TARKISTUKSET Uusi/ Muutt Tunnus Laskentasäännön tai tarkistuksen kuvaus
281 282 283 284 Jos 282>0 ja/tai 283>0 ja/tai 284>0 => 281 on pakollinen #826; Jos Kokonaismenot muistiinpanoissa (282) ja/tai Yksityistalouden osuus (283) ja/tai Metsätalouden osuus (284) on ilmoitettu, pitää myös tieto Maatalouden kalustoon kuuluvan ajoneuvon käyttötiedot perustuvat ajopäiväkirjaan = 1, muuhun selvitykseen = 2 (281) ilmoittaa. 287, 288 Jos 285>0 => 287 ja 288 ovat pakollisia U 231,524, 525,526, 527,511, 513,515 U 244,240, 241,242, 528,243, 524 U 249,245, 246,247, 529,248, 525 U 254,250, 251,252, 530,253, 526 U 259,255, 256,257, 531,258, 527 U 260,261, 262,263, 264,511, 265 U 266,267, 268,269, 270,513, 271 U 272,273 274,275, 276,515, 277 U 362, 332, 357, 363 U 731, 732 735, 736 #827; Jos Lisävähennys (285) on annettu, pitää antaa myös tiedot Yksityistalouteen kuuluvan auton käyttö maataloudessa, kokonaiskilometrimäärä (287) ja Maatalouden ajot yksityistalouteen kuuluvalla ajoneuvolla (288) #1416; Poisto, rakennukset 10 % (524) + Rakennukset 6 % (525) + Rakennelmat 20 % (526) + Rakennelmat 25 % (527) + Koneet ja kalusto poisto enintään 25% (511) + Sillat, tukioikeudet, asfaltointi ym. poisto enintään 10% (513) + Salaojat, poisto enintään 20% (515) on oltava yhtä suuri kuin Poistot (231) #1424; Rakennukset 10 % jos 240+241 242 + 528 + 243, pitää 240 + 241 242 528 243-524 olla yhtä suuri kuin 244 #1417; Rakennukset 6 % jos 245+246 247 + 529 + 248, pitää 245 + 246 247 529 248-525 olla yhtä suuri kuin 249 #1418 Rakennelmat 20 % jos 250+251 252 + 530 + 253, pitää 250 + 251 252 530 253-526 olla yhtä suuri kuin 254 #1419; Rakennelmat 25 % jos 255+256 257 + 531 + 258, pitää 255 + 256 257 531 258-527 olla yhtä suuri kuin 259 #1451; Koneet ja kalusto poisto enintään 25%, jos 260 + 261 262 + 263 + 264, pitää 260 + 261-262 - 263-264 - 511 olla yhtä suuri kuin 265 #1452; Sillat, tukioikeus, asfaltointi ym. poisto enintään 10% jos 266 + 267 268 + 269 + 270, pitää 266 + 267-268 - 269-270 - 513 olla yhtä suuri kuin 271 #1453; Salaojat, poisto enintään 20% jos 272 + 273 274 + 275 + 276, pitää 272 + 273-274 - 275-276 - 515 olla yhtä suuri kuin 277 362=332-357 jos tulos positiivinen 363=-(332-357) jos tulos negatiivinen #1450; Tulot yhteensä (332) Menot yhteensä (357) on oltava yhtä suuri kuin Maatalouden tulos (362) tai Maatalouden tappio (363) 735=731-732 jos tulos positiivinen 736=-(731-732) jos tulos negatiivinen #419; Maatalouden varat yhteensä (731) Maatalousyhtymän velat ja velvoitteet yhteensä (732) on oltava yhtä suuri kuin MAATALOUDEN POSITIIVINEN NETTOVARALLISUUS (735) tai MAATALOUDEN NEGATIIVINEN NETTOVARALLISUUS (736)
U 432, 466 431, 467 468, 469 731 #1447; Maatalousmaa ja tuotantorakennusten rakennuspaikat (432) + Tuotantorakennukset (466) + Lomamökit ym. muut vuokrattavat asuinrakennukset tontteineen (kiinteistöverotuspäätös) (431) + Maatalouden koneet ja kalusto (467) + Maatalouteen kuuluvat osakkeet ja osuudet (468) + Muut maatalouteen kuuluvat varat (469) pitää olla yhtä suuri kuin Maatalouden varat yhteensä (731) 362#363 #880; Vain toisessa tunnuksista Maatalouden tulos (362) tai Maatalouden tappio (363) voi olla nollasta poikkeava arvo. 413 414 415 416 332 210 212 213 214 215 216 217 218 219 220 221 222 224 322 326 328 357 225 226 228 229 233 230 231 232 465 464 420 363 413+414=100 % #38; Yrittäjäpuolisoiden prosenttiosuus maatalouden nettovarallisuudesta (413 + 414) pitää olla yhteensä 100 %. 415+416=100 % #39; Yrittäjäpuolisoiden työskentely maataloudessa (prosenttiosuus) (415 + 416) pitää olla yhteensä 100 %. 332=210+212+213+214+215+216+217+218+219+220+221+222+224+322+326+328 #343; Myyntitulot eläimistä (ilman arvonlisäveroa, ei jaksotettuja myyntituloja) (210) + Vuoden 2018 tuloksi jaksotetut myyntitulot kotieläimistä (vuosilta 2016-2018) (212) + Muut myyntitulot (ilman arvonlisäveroa) (213) + Kotieläintuotteiden myyntitulot (ilman arvonlisäveroa (214) + Kasvinviljelytuotteiden myyntitulot (215) + Majoituspalveluiden yms. myyntitulot (ilman arvonlisäveroa) (216) + Valtiolta saadut tuet (217) + Muut arvonlisäverottomat tuet ja korvaukset (218) + Tasausvarauksen suora tuloutus (219) + Muut maatalouden arvonlisäverottomat tulot (mm. pellon vuokratulot) (220) + Tuloutus yksityiskäytöstä, jos yksityis- tai metsätalouden menot on vähennetty muistiinpanoissa (221) + Muut lisäykset (222) + Osingot julkisesti noteeratuista yhtiöistä veronalainen osuus (224) + Osingot muista kuin julkisesti noteeratuista yhtiöistä veronalainen osuus (322) + Ylijäämät julkisesti noteeratuista osuuskunnista Suomesta, muista EU/ETA-maista ja sellaisista ETAn ulkopuolisista maista, joiden kanssa Suomella on verosopimus veronalainen osuus (326) + Ylijäämät muista kuin julkisesti noteeratuista osuuskunnista Suomesta, muista EU/ETA-maista ja ETAn ulkopuolisista maista veronalainen osuus (328) on oltava yhtä suuri kuin Tulot yhteensä (332). 357=225+226+228+229+233+230+231+232+465+464 #344; Palkkamenot (225) + Arvonlisäverotuksessa vähennyskelpoiset ostot 24 % (ilman arvonlisäveroa ) (226) + Vuoden 2018 poistona vähennettävät jaksotetut kotieläinten hankintamenot (vuosilta 2016-2018) (228) + Arvonlisäverotuksessa vähennyskelpoiset ostot 14 % (ilman arvonlisäveroa) (229) + Arvonlisäverotuksessa vähennyskelpoiset ostot 10 % (ilman arvonlisäveroa) (233) + Muut maatalouden arvonlisäverottomat menot 0 % (230) + Poistot (231) + Verovuodelta tehty tasausvaraus (232) + Korkomenot (465) + Muut vähennykset (464) on oltava yhtä suuri kuin Menot yhteensä (357). 420 363 #392; Pääomatuloista vähennettävän tappion määrä (420) on oltava pienempi tai yhtä suuri kuin Maatalouden tappio (363). 735#736 735 tai 736 967 041 042 044 #992; Vain toisessa tiedoista Maatalouden positiivinen nettovarallisuus (735) tai Maatalouden negatiivinen nettovarallisuus (736) voi olla nollasta poikkeava arvo. #1445; Jos tieto Ilmoitettavia tietoja ei ole (1=kyllä) (967) on annettu, ei muita kuin pakollisia tietoja, Veroilmoitusta täydentävän henkilön tietoja (041, 044, 042) ja ohjelmistotietoa (048) ja Ilmoituksen tuottaneen ohjelmiston yksilöivä tieto (014) saa antaa.
014 048 U 232 172 #1454; Jos on annettu Verovuodelta tehty tasausvaraus (232), pitää antaa myös tieto Tasausvaraus vuodelta 2018 (172) 9 HUOMAUTUKSET Uusi/ Tunnus Muutt U 325 326 Huomautuksen kuvaus 325>0 ja/tai 326>0 Jos on ilmoitettu tieto Ylijäämät julkisesti noteeratuista osuuskunnista kotimaasta, EU/ETA-alueelta ja maista, joiden kanssa Suomella on verosopimus, kokonaismäärä (325) ja/tai Ylijäämät julkisesti noteeratuista osuuskunnista kotimaasta, EU/ETA-alueelta ja maista, joiden kanssa Suomella on verosopimus, verovapaa osa (326) nollasta poikkeavalla arvolla, annetaan huomautus. U 327 328 U 321 322 #1319; Julkisesti noteerattuja osuuskuntia ei ollut vuonna 2018. Siirrä tiedot kohtiin Ylijäämät muista kuin julkisesti noteeratuista osuuskunnista Suomesta, EU/ETA-maista ja ETAn ulkopuolisista maista(327) ja Veronalainen osuus (328). 328=>0,25x327 #1322; Tieto Ylijäämät muista kuin julkisesti noteeratuista osuuskunnista kotimaasta, EU/ETA-alueelta ja ETA-talousalueen ulkopuoleisista maista, veronalainen osuus (328) tulee olla vähintään 25 % tiedosta Ylijäämät muista kuin julkisesti noteeratuista osuuskunnista Suomesta, EU/ETA-maista ja ETAn ulkopuolisista maista (327). 321=>322 #1455; Tieto Osingot muista kuin julkisesti noteeratuista yhtiöistä (321) tulee olla vähintään yhtä suuri kuin tieto Veronalainen osuus (322).