Valtion ja kuntien verorahoitus vuonna 2016, mrd. Tilinpäätösten mukaan Rahoitus lakisääteisiin tehtäviin Valtionosuudet 8,8 KUNNAT verotulot 22,1 VALTIO verotulot 41,8 29,1 1,7 1,5 18,9 6,5 3,3 2,9 Alv ja muut verot Kiinteistövero Vero ansiotuloista Yhteisövero Vero pääomatuloista 2.5.2017
4.12.2017 Kuntien verotulot vuosina 2015-2018, mrd. Verolaji 2015 2016 2017** 2018** Kunnallisvero 18,52 18,89 18,84 18,86 Yhteisövero 1,64 1,54 1,81 1,88 Kiinteistövero 1,60 1,67 1,77 1,83 Verotulot yhteensä 21,77 22,10 22,42 22,57 Muutos, %: Kunnallisvero 1,8 2,0-0,3 0,1 Yhteisövero 12,3-6,3 17,7 3,9 Kiinteistövero 6,1 4,1 6,0 3,4 Verotulot yhteensä 2,9 1,5 1,5 0,7 Tuloveroprosentti, keskim. 19,82 19,85 19,90 19,86 Yhteisöveroprosentti Osuus yhteisöverosta, % 36,87 1) 30,92 2) 30,34 31,35 3) 1) Työmarkkinatuen rahoitusvastuun siirtoa kunnille on kompensoitu nostamalla kuntien yhteisöveron jako-osuutta vuodesta 2015 lähtien 1,81 %-yksikköä 2) Kuntien yhteisövero-osuuden viiden %-yksikön määräaikainen korotus päättyy vuonna 2016 3) Varhaiskasvatusmaksujen alentamisen kompensaationa kuntien verotuloja aiotaan korottaa vuodelle 2018 yhteisöveron jako-osuutta korottamalla (60 milj. ) 19.11.2017 Lähde: Vuodet 2015-2016 Tilastokeskus. Vuosien 2017-2018 arviot Kuntaliitto
24 22 20 18 16 14 12 10 8 6 4 2 0 Kuntien verotulot 1990-2018, mrd. Käyvin hinnoin kuntien tilinpäätösten mukaan Kiinteistövero ym. Osuus yhteisöveron tuotosta Kunnallisvero 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17** 18** 4.12.2017 Lähde: Vuodet 1990-2016 Tilastokeskus. Vuosien 2017-2018 ennusteet Kuntaliitto
24 22 20 18 16 14 12 10 8 6 4 2 0 Kuntien verotulot 2000-2018, mrd. kiintein ja käyvin hinnoin 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17** 18** 24 22 20 18 16 14 12 10 8 6 4 2 0 Verotulot vuoden 2000 hinnoin 1) Verotulot käyvin hinnoin 1) Deflatoitu peruspalvelujen hintaindeksillä. 4.12.2017 Lähde: Vuodet 2000 2016 Tilastokeskus, vuosien 2017-2018 ennusteet Kuntaliitto
Kuntien keskimääräinen tuloveroprosentti 1965-2018 21,0 21,0 19,0 18,0 Aritmeettinen keskiarvo 19,0 18,0 17,0 17,0 16,0 15,0 Verotettavilla tuloilla painotettu keskiarvo 16,0 15,0 14,0 14,0 13,0 13,0 12,0 65 67 69 71 73 75 77 79 81 83 85 87 89 91 93 95 97 99 01 03 05 07 09 11 13 15 17 12,0 4.12.2017
Tietoja kuntien tuloveroprosenteista vuosilta 2000-2018 Vuosi Keskimääräinen Aritmeettinen Kuntien lkm, Korkein Alhaisin tulovero-% 1) keskiarvo joissa tulovero-% tulo- tulo- % muutos % muutos nousi laski vero-% vero-% %-yks. %-yks. 2000 17,65 18,15 83 15 19,75 15,50 2001 17,67 0,02 18,19 0,04 41 6 19,75 15,00 2002 17,78 0,11 18,33 0,14 108 3 19,75 15,00 2003 18,04 0,26 18,44 0,11 93 2 0 15,50 2004 18,12 0,08 18,50 0,06 54 2 0 16,00 2005 18,29 0,17 18,68 0,18 136 1 21,00 16,00 2006 18,39 0,10 18,87 0,19 140 1 21,00 16,00 2007 18,45 0,06 19,00 0,13 106 3 21,00 16,00 2008 18,54 0,09 19,15 0,15 119 3 21,00 16,00 2009 18,59 0,05 19,25 0,10 67 2) 4 2) 21,00 16,50 2010 18,97 0,38 19,60 0,35 181 2 21,00 16,25 2011 19,16 0,19 19,66 0,06 49 6 21,50 16,25 2012 19,24 0,08 19,81 0,15 91 3 21,75 16,25 2013 19,38 0,14 1 0,20 119 4 22,00 16,25 2014 19,74 0,36 20,36 0,35 156 0 22,50 16,50 2015 19,82 0,08 20,53 0,17 98 0 22,50 16,50 2016 19,85 0,03 20,60 0,07 45 3 22,50 16,50 2017 19,90 0,05 20,67 0,07 47 14 22,50 16,50 2018* 19,86-0,04 20,76 0,09 53 6 22,50 16,50 1) Painotettu maksuunpantua kunnallisveroa vastaavilla verotettavilla tuloilla 2) Vuoden 2009 luvuissa ei ole mukana kuntaliitoksissa mukana olevia kuntia 20.11.2017
Kuntien tuloveroprosentit 1980-2018 23,0 22,0 21,0 19,0 18,0 17,0 16,0 15,0 14,0 13,0 Korkein tuloveroprosentti Keskimääräinen tuloveroprosentti Alhaisin tuloveroprosentti 80 85 90 95 00 05 10 15 18 23,0 22,0 21,0 19,0 18,0 17,0 16,0 15,0 14,0 13,0 20.11.2017
% Kuntien keskimääräinen tuloveroprosentti sekä tuloveroprosenttia nostaneet kunnat 1985-2018 Kuntien lkm 20,5 181 200 180 19,5 19,0 18,5 18,0 17,5 17,0 16,5 38 56 79 81 101 87 125 114 101 105 77 87 83 41 108 93 54 136 140 106 119 67 49 91 119 156 98 45 47 53 160 140 120 100 80 60 40 16,0 15,5 9 5 10 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18* Keskimääräinen tuloveroprosentti 20 Tuloveroprosenttia nostaneiden kuntien lkm (vuoden 2009 luku ei sisällä kuntaliitoksissa mukana olleita kuntia) 0 20.11.2017
50 Kuntien lukumäärät vuoden 2018 tuloveroprosentin mukaan (yhteensä 311 kuntaa) 47 43 40 38 30 30 25 32 20 14 16 16 13 10 0 7 6 4 2 2 3 2 2 3 3 1 1 1 16,50 16,75 17,00 17,25 17,50 18,00 18,50 18,75 19,00 19,25 19,50 19,75 0 20,25 20,50 20,75 21,00 21,25 21,50 21,75 22,00 22,25 22,50 20.11.2017
Kuntien tuloveroprosentit vuonna 2018 Keskimääräiset prosentit koko maassa: - verotettavilla tuloilla painotettu 19,86 % - aritmeettinen keskiarvo 20,76 % Korkeimmat: Matalimmat: Jämijärvi 22,50 Punkalaidun 22,00 Jomala 16,50 Reisjärvi 22,50 Rautalampi 22,00 Brändö 16,75 Teuva 22,50 Rautavaara 22,00 Lemland 16,75 Pelkosenniemi 22,25 Ruovesi 22,00 Kauniainen 17,00 Vehmaa 22,25 Raasepori 22,00 Saltvik 17,00 Vimpeli 22,25 Savonlinna 22,00 Hammarland 17,25 Haapajärvi 22,00 Siikainen 22,00 Föglö 17,50 Haapavesi 22,00 Siikajoki 22,00 Geta 17,50 Halsua 22,00 Simo 22,00 Maarianhamina 17,50 Hankasalmi 22,00 Siikalatva 22,00 Espoo 18,00 Honkajoki 22,00 Tuusniemi 22,00 Eurajoki 18,00 Humppila 22,00 Veteli 22,00 Helsinki 18,00 Hämeenkyrö 22,00 Ähtäri 22,00 Sottunga 18,00 Isojoki 22,00 Eckerö 18,50 Karijoki 22,00 Luhanka 18,50 = maakuntakeskus Kaskinen 22,00 Kustavi 18,75 Kauhajoki 22,00 Finström 19,00 Konnevesi 22,00 Inari 19,00 Kruunupyy 22,00 Kumlinge 19,00 Multia 22,00 Naantali 19,00 Mänttä-Vilppula 22,00 Sysmä 19,00 Orivesi 22,00 Vantaa 19,00 Paltamo 22,00 Vårdö 19,00 Parkano 22,00 Kerava 19,25 Pieksämäki 22,00 Sipoo 19,25 Kuntarajat: MML 4.12.2016 Lähde: Kuntaliiton tiedustelu
Mrd. 120 100 80 60 40 20 0 Maksuunpannun kunnallisveron muodostuminen Koko maa vuonna 2015, mrd. euroa 124,7 Muut 12,9 Eläketulot 29,4 Palkat 82,4 Ansiotulot yhteensä 98,5 19,82 % = keskim. tulovero-% Ansiotulot - vähennykset Vähennykset yht. 26,1: - palkansaajan vak.maksut 5,9 - tulonhankkimisväh. 4,1 - eläketulovähennys 6,4 - ansiotulovähennys 6,2 - perusvähennys 3,1 - muut vähennykset 0,4 19,5 Vero (tulon perusteella) Vähennykset verosta -0,9 124,7 18,6 Maksuunpantu kunnallisvero Maksuunpantu vero = 14,94 % ansiotuloista = Efektiivinen veroaste 2015 2.5.2017
Useat kunnat ovat kompensoineet vähennysten korotuksen vaikutuksen nostamalla tuloveroprosenttiaan. Kunnallisveroprosentti 1998-2018 % % 19,0 19,0 18,0 18,0 Tuloveroprosentti (Kuntien veroprosenttien painotettu keskiarvo) 17,0 17,0 Vaikka nimellinen tuloveroprosentti on noussut, efektiivinen veroaste on kuitenkin jopa laskenut. 16,0 15,0 14,0 13,0 98 00 02 04 06 08 10 12 14 16 18e 16,0 15,0 14,0 13,0 Keskimääräinen efektiivinen veroaste ansiotuloista (Maksuunpannun kunnallisveron suhde ansiotuloihin) 20.11.2017
Milj. 2400 2200 2000 1800 1600 1400 1200 1000 800 600 400 200 Kuntien tuloveroprosenttien muutosten vaikutus kuntien verotuloihin 2000-2018, milj. (Keskim. tulovero-% v. 1999 17,60 ja v. 2018 19,86) 30 12 Ko. vuoden muutoksen vaikutus Aikaisempien vuosien muutoksen vaikutus 70 169 53 116 72 46 73 41 313 165 73 124 334 75 28 47 0 Tulovero-%:n muutos: 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 0,05 0,02 0,11 0,26 0,08 0,17 0,10 0,06 0,09 0,05 0,38 0,19 0,08 0,14 0,36 0,08 0,03 0,05-0,04 %-yks. Vuosien 2000-2018 tuloveroprosenttien muutosten johdosta kunnat saavat vuonna 2018 2,2 mrd. euroa enemmän verotuloja 2 162-38 4.12.2016
milj. 4 000 3 500 3 000 2 500 2 000 1 500 1 000 500 0 202 Arvio veroperustemuutosten vaikutuksesta (netto) kunnallisveroihin 1997-2018, milj. 236 56 93 113 50 120 120 359 121 128 24 119 374 375 129 299 12 10 97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 Ko. vuoden kompensoitu verotulomenetys Aikaisempien vuosien kompensoidut verotulomenetykset Ko. vuoden kompensoimaton verotulomenetys Aikaisempien vuosien kompensoimattomat verotulomenetykset Vuosien 1997-2018 veroperustemuutosten johdosta kunnat saavat vuonna 2018 noin 3,9 mrd. euroa vähemmän verotuloja, josta kompensoimatta on yli 800 milj. euroa 131 262 395 3859 131 827 20.9.2017
0-200 -400-600 -800-1000 -1200-1400 -1600-1800 -2000-2200 -2400 Vuosien 2012-2019 1) leikkausten vaikutus kuntien peruspalvelujen* valtionosuuteen, milj. -631-631 -631-125 -756-756 -362-1 118-1 118-236 -40-40 -1 394-35 -1 469-1 354-1 394-1 444-1 444-50 -35-75 -77-117 -364-1 958-492 -2 128-497 -2 173 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 Ko. vuoden uusi valtionosuusleikkaus Aikaisempien leikkausten kumulatiivinen summa Sosiaali- ja terveystoimen maksukorotusten (40 milj. ) leikkaaminen kunnilta valtionosuutta vähentämällä. Indeksikorotusten jäädyttämisestä johtuva leikkaus Indeksisidonnaisten menojen 75 milj. euron lisäleikkaus Kiky-sopimukseen perustuva leikkaus + Lex Lindström * Tämän lisäksi OKM:n valtionosuusrahoitusta on leikattu noin 400 milj. vuosina 2012-2015. Vuosina 2016-2019 toteutettavat OKM:n leikkaukset ovat arviolta yli 220 milj. vuoden 2019 tasolla. 19.9.2017/sl,hp
Manner-Suomen kuntien valtionosuudet 2000-2018, mrd. 10 9 8 7 6 5 4 3 2 1 0 3,33 Verotulomenetysten kompensaatio Valtionosuudet ilman kompensaatiota 3,65 3,87 4,27 5,47 4,71 5,05 0,77 0,64 0,52 5,73 0,80 3,33 3,65 3,82 4,10 4,19 4,40 4,70 4,93 0,91 1,29 1,66 1,79 2,09 2,10 2,11 2,24 5,47 5,58 5,73 5,83 5,94 6,15 6,05 5,95 2,51 6,29 2,90 3,03 5,60 5,44 2000 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18* Vuonna 2018 verotulomenetysten kompensaation osuus valtionosuuksista on 36 % Valtionosuuksien keskimääräinen vuosimuutos 2000-2018 on 5,3 % Ilman verotulomenetysten kompensaatiota keskimääräinen vuosimuutos olisi 2,8 % 6,39 6,87 7,39 7,62 8,03 8,25 8,16 8,20 8,80 8,50 8,48 4.12.2017/hp Lähde: VM/KAO, OKM, Kuntaliitto
24 22 20 18 16 14 12 10 8 6 4 2 0 Kuntien ja kuntayhtymien verotulot ja valtionavut 1) Vuosina 1985-2018 käyvin hinnoin, mrd. Valtionavut Verotulot 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17e 18e 1) Valtionosuudet ja valtionavustukset 4.12.2017 Lähde: Tilastokeskus, VM, Kuntaliitto
170 160 150 140 130 120 110 100 90 80 70 60 50 Kuntien ja kuntayhtymien verotulot ja valtionavut 1) Vuosina 1990-2018, kiintein hinnoin indeksoituina (1990=100) 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17e 18e 1) Valtionosuudet ja valtionavustukset Muutos keskimäärin 1,6 %/vuosi 1,0 %/vuosi 0,0 %/vuosi Valtionavut Verotulot Yhteensä 170 160 150 140 130 120 110 100 90 80 70 60 50 4.12.2017 Lähde: Tilastokeskus, VM, Kuntaliitto
Verotuloihin (v. 2016) perustuva valtionosuuden tasaus vuonna 2018, /as. 7 682 /as. Tasausvähennys 3) = (7 682 3 739,59)*38,28 % -1 509 /as. Laskennalliset verotulot 1) = 3 739,59 /as. = tasausraja (100 %) Laskennalliset verotulot 1) Tasauslisä 2) 1 411 /as. Laskennalliset verotulot 1) 1 975 /as. Manner-Suomi keskimäärin Merijärvi Kauniainen 1) Kunnan laskennallisissa verotuloissa otetaan huomioon laskennallinen kunnallisvero, kunnan osuus yhteisöveron tuotosta sekä puolet ydinvoimalaitosten laskennallisesta kiinteistöverosta. 2) Kunnan tasauslisä on 80 % tasausrajan ja kunnan laskennallisten verotulojen erotuksesta 3) Kunnan tasausvähennysprosentti tasausrajan ylimenevältä osalta on 30 + ylimenevän osan luonnollinen logaritmi. 4.12.2017
Kuntien verotuloihin perustuva valtionosuuden tasaus vuosina 2000-2018 00 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 Tasauksen maksajat: Kuntien lkm 95 89 78 75 76 57 61 62 63 62 62 31 32 30 30 milj. -611-788 -672-698 -741-789 -808-820 -796-827 -844-576 -587-616 -637 Tasauksen saajat: Kuntien lkm 341 milj. 534 327 635 337 705 325 722 323 763 275 785 265 785 258 803 257 761 242 779 242 270 794 1249 265 1272 265 1331 265 1375 Yhteensä: Kuntien lkm 436 416 415 400 399 332 326 320 320 304 304 301 297 295 295 milj. -77-153 33 24 22-4 -23-17 -35-48 -50 673 685 715 738 Vuosina 1997-2001 tasausvähennyksessä 15 %:n leikkuri. Vuonna 2006 tasausvähennys laski 40 %:sta 37 %:iin. Vuonna 2006 tasausraja nostettu 90 %:sta 91,86 %:iin ja voimalaitokset yleisen kiinteistövero-%:n mukaan. Vuosina 2010-2014 tasauksien nettomäärä on palautettu kaikille kunnille asukaslukujen suhteessa valtionosuuksia lisäämällä. Vuonna 2012 kiinteistövero poistettu tasausperusteista. Vuonna 2015 tasausraja nostettu 100 %:iin. Tasauslisäys on 80 % tasausrajan ja kunnan laskennallisten verotulojen erotuksesta. Tasausvähennysprosentti = 30 + tasausrajan ylimenevän osan luonnollinen logaritmi. Ydinvoimalaitosten kiinteistöverosta puolet mukaan tasausperusteisiin. 4.12.2017 Lähde: VM/Kuntaosasto