Yhteenveto EU:n virastoja ja muita elimiä koskevien tilintarkastustuomioistuimen vuotuisten tarkastusten tuloksista: varainhoitovuosi 2013

Transkriptio

1 ЕВРОПЕЙСКА СМЕТНА ПАЛАТА TRIBUNAL DE CUENTAS EUROPEO EVROPSKÝ ÚČETNÍ DVŮR DEN EUROPÆISKE REVISIONSRET EUROPÄISCHER RECHNUNGSHOF EUROOPA KONTROLLIKODA ΕΥΡΩΠΑΪΚΟ ΕΛΕΓΚΤΙΚΟ ΣΥΝΕΔΡΙO EUROPEAN COURT OF AUDITORS COUR DES COMPTES EUROPÉENNE CÚIRT INIÚCHÓIRÍ NA HEORPA EUROPSKI REVIZORSKI SUD CORTE DEI CONTI EUROPEA EIROPAS REVĪZIJAS PALĀTA EUROPOS AUDITO RŪMAI EURÓPAI SZÁMVEVŐSZÉK IL-QORTI EWROPEA TAL-AWDITURI EUROPESE REKENKAMER EUROPEJSKI TRYBUNAŁ OBRACHUNKOWY TRIBUNAL DE CONTAS EUROPEU CURTEA DE CONTURI EUROPEANĂ EURÓPSKY DVOR AUDÍTOROV EVROPSKO RAČUNSKO SODIŠČE EUROOPAN TILINTARKASTUSTUOMIOISTUIN EUROPEISKA REVISIONSRÄTTEN Yhteenveto EU:n virastoja ja muita elimiä koskevien tilintarkastustuomioistuimen vuotuisten tarkastusten tuloksista: varainhoitovuosi , RUE ALCIDE DE GASPERI TELEPHONE (+352) eca-info@eca.europa.eu L LUXEMBOURG TELEFAX (+352) INTERNET:

2 2 SISÄLLYS Kohta Johdanto 1 5 Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuslausuntojen perustana olevat tiedot 6 Tarkastustulokset 7 20 Lausunto tilien luotettavuudesta 7 8 Lausunnot tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta 9 11 Huomautukset, jotka eivät aseta tilintarkastustuomioistuimen lausuntoja kyseenalaisiksi Huomautukset tilien luotettavuudesta 14 Huomautukset toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta 15 Huomautukset sisäisistä kontrolleista 16 Huomautukset talousarvion toteuttamisesta Muita huomautuksia 19 Aiempina vuosina esitettyjen huomautusten seuranta 20 Johtopäätökset Liite I Virastojen tulot (talousarvioon otetut tulot, vahvistetut saamiset ja toteutuneet tulot) ja henkilöstötaulukot Liite II Tilintarkastustuomioistuimen vuonna 2013 esittämät huomautukset; huomautukset eivät aseta sen lausuntoa kyseenalaiseksi Liite III Vuosia 2011 ja 2012 koskevien avoinna olevien huomautusten seuranta; huomautukset eivät aseta tilintarkastustuomioistuimen lausuntoja kyseenalaiseksi

3 3 JOHDANTO 1. Tilintarkastustuomioistuin on tarkastanut Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen 287 artiklan mukaisesti 32 erillisviraston 1, kuuden toimeenpanoviraston, Euratomin hankintakeskuksen (Euratom), Euroopan innovaatio- ja teknologiainstituutin (EIT) ja Europolin eläkerahaston (jäljempänä virastot ) tilinpäätökset joulukuuta 2013 päättyneeltä varainhoitovuodelta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden. Tarkastetuista virastoista, niiden talousarvioista ja henkilöstöstä esitetään lisätietoja liitteessä I. 2. Yhteenvedossa esitetään pääpiirteittäin tulokset, jotka tilintarkastustuomioistuin on saanut EU:n virastoja koskevista vuotuisista tarkastuksistaan varainhoitovuoden 2013 osalta. Sen tarkoituksena on auttaa lukijaa analysoimaan ja vertaamaan tilintarkastustuomioistuimen laatimia 41:tä kertomusta virastojen vuoden 2013 tilinpäätöksistä. Erityisvuosikertomukset sisältävät sekä tilintarkastustuomioistuimen lausunnot ja huomautukset että virastojen vastaukset. Yhteenveto ei ole tarkastuskertomus eikä lausunto. 3. Erillisvirastoilla on keskeinen asema EU:n toimintapolitiikkojen täytäntöönpanossa. Ne huolehtivat esimerkiksi teknisistä, tieteellisistä, operatiivisista ja/tai sääntelyyn liittyvistä tehtävistä. Erillisvirastojen tehtävänä on varmistaa, että komissio voi keskittyä toimintapolitiikkojen määrittelyyn. Virastojen tehtävänä on myös tehostaa EU:n ja kansallisten viranomaisten välistä yhteistyötä kokoamalla teknistä ja erityisalojen asiantuntemusta kummaltakin taholta. Erillisvirastoja on eri puolilla EU:ta. Toimeenpanovirastot avustavat komissiota unionin meno-ohjelmien täytäntöönpanossa. 1 2 Komissio myönsi Vapauden, turvallisuuden ja oikeuden alan laaja-alaisten tietojärjestelmien operatiivisesta hallinnoinnista vastaavalle eurooppalaiselle virastolle (eu-lisa) taloudellisen riippumattomuuden 22. toukokuuta 2013, ja tilintarkastustuomioistuin tarkasti sen ensimmäistä kertaa vuonna Tilinpäätös ja talousarvion toteuttamista koskevat selvitykset.

4 4 Toimeenpanovirastot on perustettu määräajaksi ja ne sijaitsevat samassa paikassa kuin komissio. 4. Virastojen vuoden 2013 talousarvio oli noin kaksi miljardia euroa (2012: 1,6 miljardia euroa). Sen osuus EU:n yleisestä talousarviosta oli noin 1,4 prosenttia (2012: 1,2 prosenttia). Tästä määrästä noin miljardi euroa on Euroopan komissiolta saatua tukea ja loput ovat virastoille suoritetuista maksuista ja muista lähteistä saatua tuloa. Virastot työllistävät noin (2012: 6 100) vakinaista ja määräaikaista toimihenkilöä. Niiden osuus EU:n yleisessä talousarviossa (henkilöstötaulukossa) vahvistetusta EU:n toimihenkilöiden kokonaismäärästä on 14 prosenttia (2012: 13 prosenttia). Lisäksi virastoissa työskentelee noin muuta henkilöä (sopimussuhteisia toimihenkilöitä ja työkomennuksella olevia kansallisia asiantuntijoita). 5. Virastoihin liittyvä taloudellinen riski on suhteellisen alhainen EU:n koko talousarvioon verrattuna, mutta unionin maineen menettämisen näkökulmasta riski on kuitenkin suuri: virastot ovat varsin näkyviä jäsenvaltioissa ja ne voivat vaikuttaa merkittävästi toimintapolitiikkojen laatimiseen, päätöksentekoon sekä ohjelmien täytäntöönpanoon aloilla, jotka ovat äärimmäisen tärkeitä Euroopan unionin kansalaisille. Näitä aloja ovat mm. terveys, turvallisuus, turvajärjestelyt, vapaus ja oikeus. TILINTARKASTUSTUOMIOISTUIMEN TARKASTUSLAUSUNTOJEN PERUSTANA OLEVAT TIEDOT 6. Tilintarkastustuomioistuimen valitsema tarkastustapa käsittää analyyttiset tarkastustoimenpiteet, tapahtumien suoran testaamisen ja virastojen sisäisten kontrollien arvioinnin. Tämän lisäksi hyödynnetään muiden tarkastajien työhön perustuvaa evidenssiä (kun relevanttia evidenssiä on saatavilla) ja analysoidaan toimivan johdon vahvistusilmoitukset. Vuotta 2013 koskevassa tarkastuksessa painotettiin edellä mainittujen erityisriskien arvioimiseksi avustuksia koskevien toimien laillisuutta ja asianmukaisuutta (asianomaisten 11 viraston osalta, ks. liite II) ja niihin liittyviä sisäisiä kontrolleja.

5 5 Palvelukseenottomenettelyjen tarkastuksessa keskityttiin aiempina vuosina tehtyjen havaintojen seurantaan. TARKASTUSTULOKSET Lausunto tilien luotettavuudesta 7. Kaikkien virastojen taloudellinen asema 31. päivänä joulukuuta 2013 sekä niiden toimien tulokset ja rahavirrat mainittuna päivänä päättyneeltä varainhoitovuodelta on esitetty niiden tilinpäätöksissä kaikilta olennaisilta osiltaan oikein voimassa olevien varainhoitoa koskevien säännösten ja komission tilinpitäjän vahvistamien kirjanpitosääntöjen mukaisesti. 8. Asettamatta kyseenalaiseksi eu-lisasta antamaansa lausuntoa tilintarkastustuomioistuin kiinnittää huomiota tiettyjä seikkoja painottavassa kappaleessaan 3 siihen, miten Schengenin tietojärjestelmä (SIS II), viisumitietojärjestelmä (VIS) ja EURODAC (-järjestelmät) on arvostettu viraston tilinpäätöksessä. Näiden järjestelmien operatiivinen hallinnointi siirrettiin komissiolta viraston päätehtäväksi toukokuussa 2013 muun kuin vaihtotransaktion avulla. Järjestelmien kehittämisestä aiheutuvien kulujen kokonaismäärästä ei ole luotettavia ja täydellisiä tietoja, joten järjestelmät on kirjattu viraston tileihin komission kirjanpitoon sisältyvän nettokirjanpitoarvon mukaan; kirjauksia päivitetään vuoden päättyessä. Nettokirjanpitoarvot liittyvät lähinnä tietokonelaitteisiin ja valmiina ostettavien ohjelmistojen osiin eikä niihin sisälly ohjelmistojen kehityskuluja. 3 Tiettyjä seikkoja painottavaa kappaletta käytetään, jotta lukija saadaan kiinnittämään huomiota seikkaan, joka ei ole kirjanpidossa olennaisesti virheellinen mutta siinä määrin merkittävä, että se on perustavanlaatuinen käyttäjien tileistä saaman käsityksen kannalta.

6 6 Lausunnot tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta 9. Tilintarkastustuomioistuin totesi viime vuoden tapaan, että 31. päivänä joulukuuta 2013 päättyneeltä vuodelta annetun tilinpäätöksen perustana olevat toimet ovat kaikilta olennaisilta osiltaan lailliset ja asianmukaiset kaikkien virastojen osalta lukuun ottamatta Euroopan innovaatio- ja teknologiainstituuttia (EIT) ja Euroopan unionin jäsenvaltioiden operatiivisesta ulkorajayhteistyöstä huolehtivaa virastoa (Frontex). 10. Euroopan innovaatio- ja teknologiainstituutin osalta annettiin varauman sisältävä lausunto 4. Instituutin ennakko- ja jälkitarkastukset ovat parantuneet. Tästä huolimatta avustuksia koskevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden sekä hankintojen osalta havaittu virhetaso oli olennainen mutta ei laajalle ulottuva. 11. Tilintarkastustuomioistuin antoi varauman sisältävän lausunnon myös Euroopan unionin jäsenvaltioiden operatiivisesta ulkorajayhteistyöstä huolehtivan viraston (Frontex) osalta. Avustuksia koskevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta ei ole edelleenkään riittävästi tarkastusevidenssiä. Avustussopimuksiin on kesäkuusta 2013 alkaen kohdistettu aiempaa perusteellisempia ennakkotarkastuksia, mutta suurin osa vuoden 2013 toimista perustui ennen tätä ajankohtaa tehtyihin 4 Tilintarkastustuomioistuin antaa varaumia sisältävän lausunnon, kun tarkastaja on hankkinut tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tarkastusevidenssiä ja toteaa, että virheellisyydet tai tapaukset, joissa ei ole noudatettu säädöksiä tai määräyksiä, ovat tilinpäätöksen tai tilien perustana olevien toimien kannalta olennaisia mutta eivät laajalle ulottuvia (ks. kohta 10). Lisäksi tilintarkastustuomioistuin antaa varauman sisältävän lausunnon, kun tarkastaja ei pysty hankkimaan lausuntonsa perustaksi tarpeellista määrää tarkoitukseen soveltuvaa tarkastusevidenssiä ja evidenssin puuttumisen mahdolliset vaikutukset tilinpäätökseen tai tilien perustana oleviin toimiin ovat olennaisia mutta eivät laajalle ulottuvia (ks. kohta 11).

7 7 avustussopimuksiin. Mahdolliset vaikutukset ovat olennaisia mutta eivät enää laajalle ulottuvia, kuten ne olivat viime vuonna 5. Huomautukset, jotka eivät aseta tilintarkastustuomioistuimen lausuntoja kyseenalaisiksi 12. Asettamatta lausuntojaan kyseenalaiseksi tilintarkastustuomioistuin esitti yhteensä 97 (2012: 123) huomautusta 35 viraston osalta. Huomautuksissa painotettiin tärkeitä seikkoja ja ilmoitettiin, missä kohdin olisi parantamisen varaa. Huomautukset koskivat tilien luotettavuutta, toimien laillisuutta ja asianmukaisuutta, sisäisiä kontrolleja, talousarvion toteuttamista ja muita seikkoja, kuten moitteetonta varainhoitoa. Palvelukseenottomenettelyjä on tarkastettu yksityiskohtaisesti useina vuosina, joten vuotta 2013 koskeva tarkastus oli aiempina vuosina alalla tehtyjen havaintojen seurantaa (tämän takia huomautuksia oli aiempaa vähemmän) Tilintarkastustuomioistuin jätti antamatta lausunnon varainhoitovuodelta Vuonna 2013 tilintarkastustuomioistuin esitti kolme palvelukseenottoon liittyvää huomautusta (2012: 17).

8 8 Kaavio 1 Huomautusten määrä aiheittain Tilintarkastustuomioistuimen vuonna 2013 esittämät huomautukset Muu (lähinnä moitteeton varainhoito) 22 Tilien luotettavuus 4 Laillisuus/ asianmukaisuus 7 Sisäiset kontrollit 17 Talousarvion toteuttaminen 47 Lähde: Erityiskertomukset virastojen tilinpäätöksistä varainhoitovuodelta Katsaus kunkin viraston osalta esitettyihin huomautuksiin esitetään liitteessä II. Seuraavissa kohdissa esitetään yhteenveto useimmin esitetyistä huomautuksista. Huomautukset tilien luotettavuudesta 14. Tilintarkastustuomioistuimen esittämät neljä huomautusta liittyvät neljään virastoon. Ne koskevat siirtyvien erien puutteellista kirjaamista, tilinpäätösten liitetietojen täydellisyyttä, käyttöomaisuuden kirjaamista kirjanpitoon ja tavarantoimittajilta saatujen ilmoitusten ja niitä vastaavan kirjanpidon täsmäyttämistä vuoden päättyessä. (Viime vuonna esitetyistä seitsemästä huomautuksesta viisi liittyi kirjanpitojärjestelmiin, joita ei ollut hyväksytty; virastojen tilinpitäjät ovat ne sittemmin hyväksyneet.)

9 9 Huomautukset toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta 15. Tilintarkastustuomioistuimen esittämät seitsemän huomautusta liittyvät seitsemään virastoon. Kuusi huomautuksista koskee hankintamenettelyjä, joissa ilmeni puutteita seuraavilla osa-alueilla: ulkoistamismenettelyjen avoimuus, hankintailmoituksen ja tarjouseritelmän välinen johdonmukaisuus, tukikelpoisuus-/valintakriteerien johdonmukainen soveltaminen ja puitesopimusten jatkaminen. Hankintamenettelyistä esitettiin viime vuonna saman verran huomautuksia. Huomautukset sisäisistä kontrolleista 16. Tilintarkastustuomioistuimen esittämät 17 huomautusta (2012: 34) liittyvät kymmeneen virastoon (2012: 22). Neljä tapausta (2012: viisi) liittyy sisäisen valvonnan standardien täytäntöönpanossa ilmenneisiin puutteisiin; standardeja ei joko ollut vuoden päättyessä hyväksytty tai ne oli hyväksytty mutta pantu täytäntöön vain osittain, tai korjaavat toimet olivat vielä kesken. Myös myönteistä kehitystä on tapahtunut, sillä tilintarkastustuomioistuin esitti aiempaa vähemmän huomautuksia käyttöomaisuuden hallinnoinnista (seitsemän vuonna 2012 ja kaksi vuonna 2013) ja avustusten hallinnoinnista (viisi vuonna 2012 ja kaksi vuonna 2013). Huomautukset talousarvion toteuttamisesta 17. Yleisimmin tällä alalla annetaan huomautuksia siitä syystä, että sidottuja määrärahoja on siirretty seuraavalle varainhoitovuodelle suuri määrä. Tämänkaltaiset huomautukset koskivat 24:ää virastoa (2012: 26). Siirtojen suuren määrän katsotaan yleensä olevan vastoin talousarvion vuotuisperiaatetta, ja se voi olla osoitus talousarvion suunnittelu- ja toteutuspuutteista. Tästä huolimatta yleensä syynä ovat tekijät, joihin virastot eivät voi (osaksi) vaikuttaa (esim. laskuja tai kuluilmoituksia ei saada vuoden loppuun mennessä). Siirtojen suurta määrää voidaan myös perustella tukitoimenpiteiden, hankintamenettelyjen tai hankkeiden monivuotisuudella.

10 Seitsemässä tapauksessa (2012: yhdeksässä) havaittiin, että edellisiltä varainhoitovuosilta siirrettyjä määrärahoja peruuntui suuri määrä. Peruuntumiset osoittavat, että siirretyt määrärahat oli sidottu yliarvioitujen tarpeiden perusteella tai että ne eivät olleet muutoin perusteltuja. Muita huomautuksia 19. Lisäksi esitettiin 22 muuta huomautusta (2012: 27), jotka liittyivät 15 eri virastoon (2012: 20). Kuudessa niistä oli kyse siitä, että virastojen isäntävaltioiden kanssa ei ollut tehty toimipaikkasopimuksia. Moitteettomaan varainhoitoon liittyvistä puutteista esitettiin 11 huomautusta, jotka koskivat mm. seuraavia seikkoja: maksettujen päivystyskorvausten taso virastojen toimiminen useassa eri toimipaikassa (jopa saman jäsenvaltion sisällä): on todennäköistä, että hallinnollisia kuluja voitaisiin vähentää, jos koko henkilöstö keskitettäisiin yhteen paikkaan kassavarat olivat useissa virastoissa suuremmat kuin toiminnan kannalta oli perusteltua (yhteensä 506 miljoonaa euroa). Aiempina vuosina esitettyjen huomautusten seuranta 20. Liitteestä III käy ilmi seuraavaa: vuoden 2012 lopussa oli avoinna 192 huomautusta; vuonna 2013 korjaavat toimet oli toteutettu 94 tapauksessa ja ne olivat kesken 47 tapauksessa ja tekemättä viidessä tapauksessa (korjaavia toimia ei vaadittu 46 huomautuksessa, jotka liittyivät lähinnä talousarviomäärärahojen siirtoihin seuraavalle varainhoitovuodelle). JOHTOPÄÄTÖKSET 21. Kaikki virastot laativat tilinpäätöksensä voimassa olevien varainhoitoa koskevien säännösten ja komission tilinpitäjän vahvistamien kirjanpitosääntöjen mukaisesti.

11 Tilintarkastustuomioistuin totesi, että tilien perustana olevat toimet olivat lailliset ja asianmukaiset kaikissa virastoissa kahta lukuun ottamatta. Varauman sisältävä lausunto annettiin Euroopan innovaatio- ja teknologiainstituutin (EIT) ja Euroopan unionin jäsenvaltioiden operatiivisesta ulkorajayhteistyöstä huolehtivan viraston (Frontex) osalta (lähinnä avustuksia koskevien toimien takia). 23. Virastot paransivat edelleen menettelyjään toteuttamalla korjaavia toimia tilintarkastustuomioistuimen aiempina vuosina esittämien huomautusten perusteella. Tästä huolimatta parantamisen varaa on vielä huomattavan paljon, mistä on osoituksena se, että vuoden 2013 osalta esitettiin suuri määrä huomautuksia.

12 Liite I Virastojen tulot (talousarvioon otetut tulot, vahvistetut saamiset ja toteutuneet tulot) ja henkilöstötaulukot Virasto Vastuupääosasto Toimintalohko Talousarvioon otetut tulot 2 Muutos talousarvioon otettuihin tuloihin Vahvistetut saamiset 2 Toteutuneet Henkilöstötaulukon tulot 2 Henkilöstötaulukko 3 muutokset Talousarvioon otetut tulot 4 Vahvistetut saamiset 4 Toteutuneet tulot 4 Henkilöstötaulukko 3 (miljoonaa euroa) 2013 vs (miljoonaa euroa) (miljoonaa euroa) 2013 vs (miljoonaa euroa) (miljoonaa euroa) (miljoonaa euroa) Erillisvirastot Euroopan lääkevirasto EMA SANCO Terveys- ja kuluttaja-asiat % % Sisämarkkinoiden harmonisointivirasto OHIM MARKT Sisämarkkinat ja palvelut 418-3% % Euroopan lentoturvallisuusvirasto EASA MOVE Liikenne ja liikkuminen 151 1% % Euroopan operatiivisesta ulkorajayhteistyöstä huolehtiva virasto FRONTEX HOME Sisäasiat 94 4% % Euroopan poliisivirasto EUROPOL HOME Sisäasiat 83-1% % Euroopan elintarviketurvallisuusviranomainen EFSA SANCO Terveys- ja kuluttaja-asiat 76-1% % Euroopan meriturvallisuusvirasto EMSA MOVE Liikenne ja liikkuminen 57-3% % Tautien ehkäisyn ja valvonnan eurooppalainen keskus ECDC SANCO Terveys- ja kuluttaja-asiat 58 0% % Euroopan unionin elinten käännöskeskus CDT DGT Kääntäminen 52 8% % Euroopan ympäristökeskus EEA ENV Ympäristö 49 17% % Euroopan oikeudellisen yhteistyön yksikkö EUROJUST JUST Oikeusasiat 32-3% % Euroopan kemikaalivirasto ECHA ENTR Yritys- ja teollisuustoiminta % % Euroopan rautatievirasto ERA MOVE Liikenne ja liikkuminen 26 0% % Euroopan unionin perusoikeusvirasto FRA JUST Oikeusasiat 22 5% % Euroopan pankkiviranomainen EBA MARKT Sisämarkkinat ja palvelut 26 24% % Euroopan elin- ja työolojen kehittämissäätiö EUROFOUND EMPL Sisämarkkinat ja palvelut 21 0% % Euroopan koulutussäätiö ETF EAC Koulutus ja kulttuuri 20-5% % Euroopan arvopaperimarkkinaviranomainen ESMA MARKT Sisämarkkinat ja palvelut 28 40% % Euroopan ammatillisen koulutuksen kehittämiskeskus CEDEFOP EAC Koulutus ja kulttuuri 19 0% % Euroopan vakuutus- ja lisäeläkeviranomainen EIOPA MARKT Sisämarkkinat ja palvelut 19 19% % Euroopan huumausaineiden ja niiden väärinkäytön seurantakeskus EMCDDA HOME Sisäasiat 16 0% % Euroopan työterveys- ja työturvallisuusvirasto EU-OSHA EMPL Sisämarkkinat ja palvelut 15 0% % Yhteisön kasvilajikevirasto CPVO SANCO Terveys- ja kuluttaja-asiat 14 8% % Euroopan GNSS-virasto GSA ENTR Yritys- ja teollisuustoiminta 14 8% % Euroopan kalastuksenvalvontavirasto EFCA MARE Meri- ja kalastusasiat 9-10% % Euroopan tasa-arvoinstituutti EIGE JUST Oikeusasiat 7-13% % Euroopan poliisiakatemia CEPOL HOME Sisäasiat 8 0% % Euroopan unionin verkko- ja tietoturvavirasto ENISA CONNECT Viestintäverkot, sisällöt ja teknologia 10 25% % Energia-alan sääntelyviranomaisten yhteistyövirasto ACER ENER Energia 12 71% % Euroopan turvapaikka-asioiden tukivirasto EASO HOME Sisäasiat 11 57% % Euroopan sähköisen viestinnän sääntelyviranomaisten yhteistyöelimen virasto BEREC Vapauden, turvallisuuden ja oikeuden alan laaja-alaisten tietojärjestelmien operatiivisesta hallinnoinnista vastaava eurooppalainen virasto eu-lisa Toimeenpanovirastot Koulutuksen, audiovisuaalialan ja kulttuurin toimeenpanovirasto EACEA CONNECT Viestintäverkot, sisällöt ja teknologia 4 33% % HOME Sisäasiat taloudellisesti riippumaton vuodesta 2013 ei sovelleta ei sovelleta ei sovelleta ei sovelleta EAC Koulutus ja kulttuuri 51 2% % Tutkimuksen toimeenpanovirasto REA RTD Tutkimus ja innovointi 47 2% % Euroopan tutkimusneuvoston toimeenpanovirasto ERCEA RTD Tutkimus ja innovointi 40 3% % Kilpailukyvyn ja innovoinnin toimeenpanovirasto EACI ENER Energia 16 0% % Euroopan laajuisen liikenneverkon toimeenpanovirasto TEN- TEA MOVE Liikenne ja liikkuminen 10 0% % Terveys- ja kuluttaja-asioiden toimeenpanovirasto EAHC SANCO Terveys- ja kuluttaja-asiat 7 0% % Muut elimet Euroopan innovaatio- ja teknologiainstituutti EIT EAC Koulutus ja kulttuuri 99 27% % Euratomin hankintakeskus 1 EURATOM ENER & RTD Energia sekä tutkimus ja innovointi 0,1 0% 0,1 0,1 25 0% 0,1 0,1 0,1 25 Europolin eläkerahasto EPF HOME Europolin hallintomenot ei sovelleta ei sovelleta ei sovelleta ei sovelleta ei sovelleta ei sovelleta ei sovelleta ei sovelleta Yhteensä % % Komission tuen osuus virastojen tuloista: 51,9% 64,0% Virastojen talousarvioon otetut tulot EU:n yleiseen talousarvioon verrattuna: 1,4% 1,4% Virastojen henkilöstötaulukko EU:n yleisen talousarvion kokonaismäärään verrattuna: 14,0% 13,1% 1 Euratomin hankintakeskus ei ole osa konsolidoitua EU:n tilinpäätöstä. 2 EU:n vuoden 2013 alustavan konsolidoidun tilinpäätöksen mukaisesti. 3 Ainoastaan vakinaiset ja väliaikaiset EU:n toimihenkilöt (AD ja AST) henkilöstötaulukon mukaisesti. Lisäksi EU:n virastoissa työskentelee noin henkilöä väliaikaisella sopimuksella tai työkomennussopimuksella. 4 EU:n lopullisen konsolidoidun tilinpäätöksen 2012 mukaisesti (tietoja on mukautettu OHIMin osalta). ADB003943FI02-14AA-CH228-14FIN-Synthesis_report_2013-TR.xls

13 Tilintarkastustuomioistuimen vuonna 2013 esittämät huomautukset; huomautukset eivät aseta sen lausuntoa kyseenalaiseksi Liite II Toimien laillisuus/asianmukaisuus Sisäiset kontrollit Talousarvion toteuttaminen Muut huomautukset Huomautusten kokonaismäärä Tilien luotettavuus Puutteita hankintamenettelyissä Muu Sisäisen valvonnan järjestelmää ei pantu täytäntöön kaikilta osin Käyttöomaisuuteen/ inventaarioon kohdistuvat kontrollit puutteellisia Avustuksiin kohdistuvat kontrollit puutteellisia Muu Suuri määrä siirtoja seuraavalle varainhoitovuodelle Suuri määrä määrärahasiirtoja Suuri määrä peruuntuneita vuodelle 2012 siirrettyjä määrärahoja Riittämättömät sitoumukset Muu Palvelukseenotto Moitteeton varainhoito Ei toimipaikkasopimusta isäntävaltion kanssa Muu 1 ACER Ljubljana 3 X X X 2 BEREC Riika 2 X X 3 CdT Luxemburg 4 X X X X 4 CEDEFOP Thessaloniki CEPOL Bramshill 1 3 X X X 6 EFCA Vigo 1 X 7 CPVO Angers 1 X 8 EACEA Bryssel 1 X 9 EACI Bryssel 1 X 10 EAHC Luxemburg 3 X X X 11 EASA Köln 3 X X X 12 EASO Valletta 1 6 X X X X X X 13 EBA Lontoo 2 X X 14 ECDC Tukholma 1 4 X X X X 15 ECHA Helsinki 2 X X 16 EEA Kööpenhamina 1 1 X 17 EFSA Parma 1 3 X X X 18 EIGE Vilna 1 X 19 EIOPA Frankfurt 4 X XX X 20 EIT Budapest 1 4 X X X X 21 EMA Lontoo 0 22 EMCDDA Lissabon 1 1 X 23 EMSA Lissabon 0 24 ENISA Heraklion 4 X X XX 25 ERA Valenciennes 5 X X X X X 26 ERCEA Bryssel 0 27 ESMA Pariisi 4 X X XX 28 ETF Torino 1 X 29 EU-LISA Tallinna 8 X X XXXX X X 30 EU-OSHA Bilbao 1 X 31 EURATOM Luxemburg 2 X X 32 EUROFOUND Dublin 4 X X X X 33 EUROJUST Haag 1 2 X X 34 EUROPOL Haag 2 X X 35 EPF Haag 0 36 FRA Wien 1 X 37 FRONTEX Varsova 1 5 X X X X X 38 GSA Praha 1 2 X X 39 OHIM Alicante 3 X X X 40 REA Bryssel 0 41 TEN-TEA Bryssel 3 XX X Yhteensä: Kaikki yhteensä: % 7% 18% 48% 23% 1 Avustusten hallinnointi ADB003943FI02-14BB-CH228-14FIN-Synthesis_report_2013-TR.xls

14 Vuosia 2011 ja 2012 koskevien avoinna olevien huomautusten seuranta; huomautukset eivät aseta tilintarkastustuomioistuimen lausuntoja kyseenalaiseksi Liite III Erillisvirastot Yhteensä Toteutettu Kesken Tekemättä Ei relevantti 1 Euroopan lääkevirasto EMA Sisämarkkinoiden harmonisointivirasto OHIM Euroopan lentoturvallisuusvirasto EASA Euroopan operatiivisesta ulkorajayhteistyöstä huolehtiva virasto FRONTEX Euroopan poliisivirasto EUROPOL Euroopan elintarviketurvallisuusviranomainen EFSA Euroopan meriturvallisuusvirasto EMSA Tautien ehkäisyn ja valvonnan eurooppalainen keskus ECDC Euroopan unionin elinten käännöskeskus CDT Euroopan ympäristökeskus EEA Euroopan oikeudellisen yhteistyön yksikkö EUROJUST Euroopan kemikaalivirasto ECHA Euroopan rautatievirasto ERA Euroopan unionin perusoikeusvirasto FRA Euroopan pankkiviranomainen EBA Euroopan elin- ja työolojen kehittämissäätiö EUROFOUND 0 17 Euroopan koulutussäätiö ETF Euroopan arvopaperimarkkinaviranomainen ESMA Euroopan ammatillisen koulutuksen kehittämiskeskus CEDEFOP Euroopan vakuutus- ja lisäeläkeviranomainen EIOPA Euroopan huumausaineiden ja niiden väärinkäytön seurantakeskus EMCDDA Euroopan työterveys- ja työturvallisuusvirasto EU-OSHA Yhteisön kasvilajikevirasto CPVO Euroopan GNSS-virasto GSA Euroopan kalastuksenvalvontavirasto EFCA Euroopan tasa-arvoinstituutti EIGE Euroopan poliisiakatemia CEPOL Euroopan unionin verkko- ja tietoturvavirasto ENISA Energia-alan sääntelyviranomaisten yhteistyövirasto ACER Euroopan turvapaikka-asioiden tukivirasto EASO Euroopan sähköisen viestinnän sääntelyviranomaisten yhteistyöelimen virasto BEREC Vapauden, turvallisuuden ja oikeuden alan laaja-alaisten tietojärjestelmien operatiivisesta hallinnoinnista vastaava eurooppalainen virasto eu-lisa* Toimeenpanovirastot 33 Koulutuksen, audiovisuaalialan ja kulttuurin toimeenpanovirasto EACEA Tutkimuksen toimeenpanovirasto REA Euroopan tutkimusneuvoston toimeenpanovirasto ERCEA 0 36 Kilpailukyvyn ja innovoinnin toimeenpanovirasto EACI Euroopan laajuisen liikenneverkon toimeenpanovirasto TEN-TEA Terveys- ja kuluttaja-asioiden toimeenpanovirasto EAHC 3 3 Muut elimet 39 Euroopan innovaatio- ja teknologiainstituutti EIT Euratomin hankintakeskus EURATOM Europolin eläkerahasto EPF 1 1 Yhteensä * Virasto tarkastettiin ensimmäistä kertaa vuonna 2013, joten huomautuksia ei ole vuodelta ADB003943FI02-14CC-CH228-14FIN-Synthesis_report_2013-TR.xls